10/6/2018

Curs nr. 1 – email: ioana.costea@uaic.ro

 Curs 1
 Noţiuni introductive
 1. Elemente introductive privind dreptul fiscal și fiscalitatea
 2. Elementele raportului juridic de impunere
 Curs 2
 Fiscalitate și drept fiscal în context supranațional și european
 Concepte comune. Politica fiscală. Strategia fiscală – optimizare fiscală.
Concurență fiscală
 Fiscalitate și drept fiscal în context supranaţional. Paradisurile fiscale. Prețurile
de transfer. Convențiile de evitare a dublei impuneri – CEDI. Cooperarea între
administrațiile fiscale naționale
 Fiscalitate și drept fiscal în context european. UE este un actor fiscal? Tehnici
de legiferare. Paradisurile fiscale în UE

1
 10/6/2018

 Curs 3-4 - Cadrul bugetar european

 Procedura bugetara europeană. Bugetul UE în
cifre. Venituri și cheltuieli. Elaborarea și aprobarea
bugetului Uniunii Europene.
 Executarea bugetului Uniunii Europene.
 Realizarea veniturilor. Efectuarea cheltuielilor.
Executarea creditelor bugetare. Încheierea
exercițiului bugetar. Auditul extern și descărcarea
de gestiune. Protecția intereselor financiare ale
UE

 Curs 5-6- Fiscalitate în contextul Uniunii

Europene
▪ Mecanisme și principii. Dispoziții fiscale în Tratatele
Europene. Studiu de caz - Taxa ”auto”. Interdicția
încălcării libertăţilor fundamentale. Convențiile de
evitare a dublei impuneri și dreptul european
▪ Modelul CEDI propus de OCDE. Competenţa ratione
personae şi ratione materiae. Modelul CEDI propus de
OCDE. Regim de impunere. Cooperarea în materie
fiscală

2
 10/6/2018

 Curs 7-8. Impozitele directe – Persoanele

juridice
▪ Aspecte generice privind impunerea persoanei juridice. Sistemul fiscal român
▪ Directiva 2011/96/UE a Consiliului privind regimul fiscal comun care se aplică
societăților-mamă și filialelor acestora din diferite state membre
▪ Directiva 2009/133/CE a Consiliului privind regimul fiscal comun care se aplică
fuziunilor, divizărilor, divizărilor parțiale …
▪ Directiva 2003/49/CE a Consiliului privind sistemul comun de impozitare, aplicabil
plăților de dobânzi și de redevențe efectuate între societăți asociate din state
membre diferite
▪ Directiva (UE) 2016/1164 a Consiliului de stabilire a normelor împotriva practicilor de
evitare a obligațiilor fiscale care au incidență directă asupra funcționării pieței
interne

 Curs 9 - Impozitele directe – persoanele fizice

▪ Aspecte generice privind impunerea persoanei fizice.
Sistemul fiscal român
▪ Măsuri specifice spațiului european. Concept de privat
vs. Întreprindere
 Curs 10-11 –Impozitare indirectă. Modele de
armonizare fiscală
▪ Taxa pe valoare adăugată. TVA
▪ Accize

3
 10/6/2018

 Curs 12 - Procedura fiscală

 Aspecte generice privind stabilirea creanțelor
fiscale. Sistemul fiscal român
 Aspecte generice privind executarea creanțelor
fiscale. Sistemul fiscal român
 Cooperare administrativ-fiscală în UE
 Curs 13 – Contenciosul fiscal
 Aspecte generice privind contenciosul fiscal.
Sistemul fiscal român
 Aspecte de contencios fiscal în spațiul european

 Curs 14– Evaziunea fiscală

 Aspecte generice privind evaziunea fiscală.
Sistemul fiscal român
 Aspecte de drept european

4
 10/6/2018

 I.M. Costea, Fiscalitate europeană. Note de curs, Ed. Hamangiu, Bucureşti,

2016.
 D.D. Şaguna, Drept fiscal, ed. a V-a, Ed. C.H. Beck, Bucureşti, 2013.
 L. Ţâţu, D. Cataramă, Aspecte practice privind TVA, Ed. C.H. Beck,
Bucureşti, 2010.
 I.M. Costea, Inspecţia fiscală, Ed. C.H. Beck, Bucureşti, 2011.
 I.M. Costea, Optimizarea fiscală, Ed. C.H. Beck, Bucureşti, 2011
 I.M.Costea, Combaterea evaziunii fiscale și frauda comunitară, Ed. C.H.
Beck, Bucureşti, 2011
 D. Pătroi (coord.), TVA naţional vs. TVA comunitar, Ed. C.H. Beck,
Bucureşti, 2013.
 P. Serlooten, Droit fiscal des affaires, ed. a XII-a, Ed. Dalloz, Paris, 2013.
 Revista Curierul fiscal
 http://curia.europa.eu/
 http://ec.europa.eu/budget/index_fr.cfm
 http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_fr.htm

1. Noţiuni introductive
2. Procedura bugetară. Control. Prezentare
teoretică
3. Procedura bugetară. Control. Studiu de caz
4. Procedura bugetară. Control. Studiu de caz
5. Procedura fiscală. Control. Prezentare teoretică
6. Procedura fiscală. Control. Studiu de caz
7. Procedura fiscală. Control. Studiu de caz
Studiile de caz vor porni de la un act de control şi
vor urmări etapele procedurale în contestarea şi
definitivarea raportului juridic specific.

5
 10/6/2018

 Speta - raport de control / raport de inspecție

fiscală
 1. Contestare prealabila
 2. Decizie de solutionare
 3. Cerere de chemare in judecata
 4. Hotarare instanta
 5. Trimitere preliminară
 6. Soluție procuror – Instanță penală

 Seminar 1
 Seminar 2 – Prezentare
 Seminar 3 – Speța 1
 Seminar 4 – Speța 2
 Seminar 5 – Prezentare
 Seminar 6 – Speța 3
 Seminar 7 – Speța 4

 Listă opțiune

6
 10/6/2018

 Seminar 3 - Prezentare generala

 Seminar 4 - Speta 1
 Seminar 5 - Speta 1
 Seminar 6 - Speta 2
 Seminar 7 - Speta 2
 Seminar 8 - Prezentare generala
 Seminar 9 - Speta 3
 Seminar 10 - Speta 3
 Seminar 11 - Speta 4
 Seminar 12 – Speta 4
 Seminar 13 – Prezentare Costea
 Seminar 14 – Ultimele prezentări