Profit contabil si rezultat fiscal.

Cum se calculeaza
impozitul pe profit?
Avem in analiza pe care o prezentam mai jos urmatoarele cifre la finalul semestrului
II
- total venituri: 310.000 lei
- total cheltuieli 308.500 lei
- profit brut contabil1.500 lei

>> cheltuieli nedeductibile total: 9.900 lei din care:

- protocol 1.400 lei
- amortizare nedeductibila 8.500 lei

Vom vedea cum se calculeaza impozitul pe profit in situatia data si daca la final
exista profit brut contabil si pierdere neta.
Potrivit art 19 alin (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
" Rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate
conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile
si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea
rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit
normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in
conformitate cu prevederile art. 31 . Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar
rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala"
Profit brut = Total venituri-Total cheltuieli = 310.000-308.500 = 1.500 lei
Rezultat fiscal = total venituri - total cheltuieli+cheltuieli nedeductibile = 310.000-
308.500+9.900=11.400 lei (profit impozabil)

Impozit profit = Profit impozabil *16% = 11.400*16% =1.824 lei

Profit brut = 1.500 lei
Impozit profit = 1.824 lei

Profit contabil net sau Pierdere contabila neta = Profit brut – Impozit profit = 1.500 -
1.824 = -324 lei
Rezulta, asadar pierdere contabila neta de 324 lei.