Principalele formule de calcul fiscale valabile 2017

Dec 18th, 2017

Prezentam mai jos principalele formule de calcul ale unor plafoane fiscale- pentru un SRL, aferente
anului 2017 :

1.Formula pentru cheltuieli de protocol :

Plafon deductibilitate cheltuieli de protocol = 2% * (profitul contabil + cheltuielile cu impozitul pe profit

+ cheltuielile de protocol)

Nota : în cadrul cheltuielilor de protocol se includ și cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată
colectată pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

2. Formula de determinare a cheltuielilor sociale deductibile

Plafon deductibilitate cheltuieli sociale = 5% * valoarea cheltuielilor cu salariile personalului

3. Formula de calcul a cheltuielilor de sponsorizare

Suma cheltuielilor de sponsorizare care se scad din impozitul pe profit datorat = minim dintre ( 0,5% din
cifra de afaceri, 20% din impozitul pe profit datorat )

4.Formula de calcul a impozitului pe profit

Impozitul pe profit = 16* profit impozabil = 16%* ( Venituri totale – Cheltuieli totale – Venituri
neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile )

5.Formula de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilor

Impozit pe veniturile micro = 1% sau 3% aplicat la :

Venituri din orice sursa

(–) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse

(–)veniturile aferente costurilor serviciilor în curs de execuţie

(–)veniturile din producţia de imobilizări corporale şi necorporale

(–) veniturile din subvenţii

(–) veniturile din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare

(–)veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi şi/sau penalităţi de întârziere, care au
fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil
(–) veniturile realizate din despăgubiri, de la societăţile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele
produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii

(–) veniturile din diferenţe de curs valutar

(–) veniturile financiare înregistrate ca urmare a decontării creanţelor şi datoriilor în lei în funcţie de un
curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate iniţial

(–)valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturării).

(+) valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturării, înregistrate în contul “609”;

(+) în trimestrul IV diferența favorabilă dintre veniturile din diferențe de curs valutar/veniturile financiare
aferente creanțelor și datoriilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau
decontarea acestora, și cheltuielile din diferențe de curs valutar/cheltuielile financiare aferente,
înregistrate cumulat de la începutul anului;

(+) rezervele, cu excepția celor reprezentând facilități fiscale, reduse sau anulate, reprezentând rezerva
legală, rezerve din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, care au fost deduse la calculul
profitului impozabil și nu au fost impozitate în perioada în care microîntreprinderile au fost și plătitoare
de impozit pe profit

(-)Valoarea de achiziție a caselor de marcat se deduce din baza impozabilă, în conformitate cu

documentul justificativ, în trimestrul în care au fost puse în funcțiune, potrivit legii.

Nota:

1% se aplica pentru microîntreprinderile care au unul sau mai mulți salariați;

3% pentru microîntreprinderile care nu au salariați.