TEMATICA DE STUDIU STAGIU

AN III SEMESTRUL I 2019

GUVERNANȚA CORPORATIVĂ, MANAGEMENTUL RISCURILOR ȘI
CONTROLUL INTERN

Principiile guvernantei corporative

1. Ce este guvernanţa corporativă
2. Nevoia de guvernanţa corporativă
3. Principiile guvernanţei corporative
4. Administrarea societăţii
5. Rolul şi funcţiile comitetelor
6. Remunerarea managementului şi a celor însărcinaţi cu guvernanţa corporativă

Principiile guvernantei corporative în România

1. Societăţi pe acţiuni
2. Drepturile acţionarilor
3. Adunările generale ale acţionarilor
4. Dreptul de vot
5. Administrarea societăţii (sistem unitar sau dualist)
6. Auditul financiar, auditul intern şi cenzorii
7. Codul de guvernanta corporativa al bursei de valori bucuresti

Audit financiar
1. Conceptul de audit financiar şi scurt istoric al său
2. Rolul auditului în guvernanţa corporativă
3. Reglementarea auditului
4. Misiuni de audit financiar şi misiuni de audit statutar
5. Alte tipuri de servicii care pot fi oferite clienţilor de către auditori
6. Codul etic IFAC
7. Restricţii aplicabile misiunilor de audit statutar
8. Desfăşurarea unei misiuni de audit
9. Opinia de audit
10. Raportul Auditorului
11. Raportul suplimentar emis către Comitetul de audit
12. Obligaţii suplimentare de raportare

Raportare integrata

1. Ce este raportarea integrată şi care ar fi beneficiile aduse de aceste rapoarte

2. Prezentarea conceptelor fundamentale privind crearea de valoare şi procesul creării de valoare
3. Prezentarea Cadrului general de raportare integrată şi a Consiliului Internaţional pentru
Raportare Integrată
4. Principii fundamentale relevante pentru raportarea integrată
Managementul riscurilor
1. Definiţia riscului, importanţa cunoaşterii lui
2. Tipuri de riscuri
3. Managementul riscului

Sistemul de control intern

1. Ce este controlul intern
2. Limitări ale eficienţei controlului intern
3. Modelul COSO de control intern
4. Roluri şi responsabilităţi în sistemul de control intern

Audit intern
1. Auditul intern: definiţie, rol, principii de bază si obiective
2. Tipuri de misiuni de audit intern
3. Diferenţe între auditul intern şi auditul financiar
4. Rolul jucat de auditul intern în guvernanţa corporativă
5. Legătura dintre auditul intern şi sistemul de control intern
6. Auditul intern în context românesc
7. Desfăşurarea unei misiuni de audit intern
8. Organizarea ierarhică a structurii de audit intern

Bibliografie:

[1] Păunescu Mirela - Guvernanța corporativă, managementul riscurilor și controlul intern,

editura CECCAR, Bucureşti, 2019
[2] Misiuni de asigurare și nonasigurare, altele decât cele de audit financiar; M. Păunescu şi G.
Radu, Editura CECCAR, Bucureşti, 2018
[3] Principiile OECD de guvernanţă corporativă, disponibile on-line la
https://www.oecd.org/corporate/principles-corporate-governance.htm
[4] Principiile ICGN de guvernanţă corporativă, disponibile on-line la
https://www.icgn.org/sites/default/files/ICGN%20Global%20Corporate%20Governance%20P
rinciples%20%282009%29_July%202013%20re-print_0.pdf
[5] Legea societăţilor comerciale nr. 31/1990
[6] Legea 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor
financiare anuale consolidate
[7] Codul de Guvernanță Corporativă al BVB
[8] COSO, Enterprise Risk Management – Integrated framenwork,
https://www.coso.org/Pages/erm-integratedframework.aspx
[9] COSO Internal control – Integrated framework, https://www.coso.org/Pages/default.aspx
[10] FRC, Internal control Revised Guidance for Directors on the Combined Code,
https://www.frc.org.uk/getattachment/fe1ba51a-578d-4467-a00c-f287825aced9/Revised-
Turnbull-Guidance-October-2005.pdf
[11] IRM, 2002, https://www.theirm.org/media/886059/ARMS_2002_IRM.pdf
[12] Standardele Internaţionale de Audit Intern, disponibile aici:
http://www.aair.ro/fisiere/standarde_2017_romana/Code_of_Ethics_Romanian.pdf
[13] https://na.theiia.org/standards-guidance/Pages/Mission-of-Internal-Audit.aspx
[14] https://na.theiia.org/standards-guidance/mandatory-guidance/Pages/Core-Principles-for-the-
Professional-Practice-of-Internal-Auditing.aspx
[15] https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF-Standards-2017-Romanian.pdf