FIŞA DISCIPLINEI

1. Date despre program

1.1.Instituţia de învăţământ superior Universitatea Spiru Haret
1.2.Facultatea Ştiinţe Economice Câmpulung
1.3.Departamentul Ştiinţe Economice
1.4.Domeniul de studii Contabilitate
1.5.Ciclul de studii Universitare de licenţă
1.6.Programul de studii/Calificarea Contabilitate şi informatică de gestiune
2.Date despre disciplină
2.1.Denumirea disciplinei Audit intern-cod L_SE/CIG/2/3/10
2.2.Titularul activităţilor de curs Prof.univ.dr. Dumitru Nica
2.3.Titularul activităţilor de laborator Prof.univ.dr. Dumitru Nica
2.4.Anul de studiu 2018-2019 II 2.5Semestrul 3 2.6 Tipul de evaluare E4 2.7Regimul DA
disciplinei
3.Timpul total estimat (ore pe semestru al activităţilor didactice)
3.1.Număr de ore pe săptămână 4 din care: 3.2.curs 2 3.3.seminar/laborator 2
3.4.Total ore din planul de învăţământ 56 din care: 3.5.curs 28 3.6.seminar/laborator 28
3.7.Distribuţia fondului de timp ore
Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 18
Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 8
Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 12
Tutoriat 2
Examinări 4
Alte activităţi
3.8.Total ore studiu individual 44
3.9.Total ore pe semestru 100
3.10.Număr de credite 4
4.Precondiţii (acolo unde este cazul)
4.1.de curriculum Parcurgerea disciplinelor de Contabilitate,Statistică,Drept, Management
4.2.de competenţe C1:Identificarea și utilizarea principalelor teorii cu privire la auditul intern.
C2:Tratarea problemelor din perspectiva utilității auditului intern pentru managerii
firmelor, personalul din domeniul financiar-contabil și alți utilizatori externi.
C3:Utilizarea unor modele, grile, teste, proceduri și soft-uri adecvate pentru
rezolvarea problemelor de audit intern.
C4:Identificarea și utlizarea unor indicatori relevanţi pentru evaluarea rezultatelor în
urma activităților de audit intern.
5. Condiţii ( acolo unde este cazul)
5.1.de desfăşurare a - Sală de curs, dotată cu laptop, videoproiector şi software adecvat
cursului
5.2.de desfăşurare a - Sala de seminar dotată cu laptop, videoproiector şi software adecvat
seminarului/laboratorului
6. Competenţele specifice acumulate
profesionale
Competenţe

C1.Înțelegerea esenței teoriei și metodelor, tehnicilor și procedurilor de audit intern.

C2.Analiza şi evaluarea metodelor, tehnicilor și procedurilor utilizate în diferite misiuni de audit
intern.
C3.Explicarea metodelor, tehnicilor și procedurilor utilizate în diferite misiuni de audit intern.
C4.Aplicarea metodelor, tehnicilor și procedurilor utilizate în diferite misiuni de audit intern.
C5.Proiectarea programului de analiză a rezultatelor activităților de audit intern.

1
 transversalCompetenţ
CT1.Aplicarea principiilor, normelor si valorilor eticii profesionale in cadrul propriei strategii de
munca rigu-roasa, eficienta si responsabila

e
CT2.Identificarea rolurilor şi responsabilităţilor într-o echipă plurispecializată şi aplicarea de tehnici
de relaţi-onare şi muncă eficientă în cadrul echipei.
CT3.Identificarea nevoii de formare profesională şi realizarea unui plan de dezvoltare în acest sens,
prin utilizarea eficientă a surselor şi resurselor de comunicare şi formare profesională (internet, baze
de date, cursuri on-line, biblioteci, etc.).
e

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate)

7.1.Obiectivul general al disciplinei Dezvoltarea deprinderilor de identificare și utilizare a metodelor,
tehnicilor și procedurilor ce pot fi utilizate în diferite misiuni de audit
intern.
7.2.Obiectivele specifice A.Obiective cognitive
1.Înţelegerea bazei teoretico-metodologice a activităților de audit intern;
2.Deprinderea procesului de utilizare a metodelor, tehnicilor și
procedurilor spe-cifice diferitelor misiuni de audit intern.
3.Cunoaşterea metodelor, tehnicilor și procedurilor ce pot fi utilizate în
diferite misiuni de audit intern.
4.Asumarea corectă a noţiunilor legate de metodele, tehnicile și
procedurile ce pot fi utilizate în diferite misiuni de audit intern.
B.Obiective procedural
1.Corelarea unor experiențe profesionale cu unele teorii din domeniul
utilizării metodelor, tehnicilor și procedurilor aplicabile în diferite
misiuni de audit intern.
2.Identificarea unor situații concrete de aplicare a metodelor, tehnicilor și
proce-durilor ce pot fi utilizate în diferite misiuni de audit intern.
3.Identificarea principalelor strategii de aplicare a metodelor, tehnicilor
și proce-durilor ce pot fi utilizate în diferite misiuni de audit intern.
C.Obiective atitudinale
1.Respectarea normelor de deontologie ale profesiei de auditor intern.
2.Cooperarea în echipe de lucru pentru rezolvarea diferitelor sarcini de
serviciu; 3.Utilizarea unor metode specifice de elaborare a unui plan de
dezvoltare perso-nală și profesională.
8.Conţinuturi
8.1.Curs Metode de predare Observaţii
Cap.1.Conceptele de audit financiar si audit intern Prelegerea susţinută prin utilizarea 2 ore/sapt.1
1.1.Conceptul de audit; de mijloace tehnice (computer şi
1.2.Categorii de audit (auditul conformităţii sau video-proiector);
legalităţii; auditul de atestare financiară; auditul
Exemple de aplicaţii practice – pre-
performanţei sau al rezultatelor; auditul operaţional;
darea prin problematizare;
auditul de gestiune);
1.3.Conceptul şi elemente definitorii privind auditul
intern;
Cap.2.Organizarea activitatii de audit financiar si Prelegerea susţinută prin utilizarea 2 ore/sapt.2
audit intern de mijloace tehnice (computer şi
2.1.Camera Auditorilor Financiari din România; video-proiector);
2.2.Asociaţia Auditorilor Interni din România;
Exemple de aplicaţii practice – pre-
2.3.Exercitarea independentă a profesiei de auditor
darea prin problematizare;
financiar;
2.4.Auditul intern la agenţii economici;
2.5.Cenzorii societăţilor comerciale;
Cap.3.Auditul intern al entitatilor economice Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.3-4
3.1.Sfera şi obiectivele auditului intern; de mijloace tehnice (computer şi
3.2.Categorii de audit intern; video-proiector);
3.3.Relaţia dintre auditul intern al entităţii economice
Exemple de aplicaţii practice – pre-
şi auditul extern independent;
darea prin problematizare;
3.4.Rolul auditorilor interni în sfera auditului
financiar;
2
3.5.Stadiul actual de dezvoltare a metodologiei au-
ditului intern al entităţilor private (societăţi
comerciale);
3.6.Etapizarea misiunii de audit intern la societăţi
comerciale;
Cap.4.Misiunea, competentele si responsabilitatile Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.5-6
privind auditul intern de mijloace tehnice (computer şi
4.1.Misiunea şi Carta de Audit Intern; video-proiector);
4.2.Principii de bază în realizarea activităţilor de
consultanţă/consiliere de către auditorii interni; Exemple de aplicaţii practice – pre-
4.3.Definiţia activităţilor formale de darea prin problematizare;
consultanţă/consiliere;
4.4.Sfera activităţilor în cadrul misiunilor, formale de
consiliere;
4.5.Comunicarea rezultatelor misiunilor formale de
consultanţă/consiliere;
Cap.5.Independenta, obiectivitatea si competenta Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.7-8
profesionala in activitatea de audit intern de mijloace tehnice (computer şi
5.1.Independenţa auditorului intern în cadrul entităţii; video-proiector);
5.2.Obiectivitatea individuală a auditorului intern;
Exemple de aplicaţii practice – pre-
5.3.Competenţa auditorilor interni;
darea prin problematizare;
5.4.Prejudicii aduse independenţei şi obiectivităţii;
5.5.Auditarea operaţiunilor de care auditorii interni au
fost responsabili în trecut;
Cap.6.Managementul activitatii de audit intern al Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.9-10
entitatilor economice de mijloace tehnice (computer şi
6.1.Planificarea auditului intern bazată pe riscuri; video-proiector);
6.2.Comunicarea şi aprobarea;
Exemple de aplicaţii practice – pre-
6.3.Gestionarea resurselor;
darea prin problematizare;
6.4.Reguli şi proceduri;
6.5.Coordonarea;
6.6.Rapoarte transmise Consiliului şi managementului
general;
Cap.7.Conceptul de audit public intern si Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.11-12
organizarea acestuia de mijloace tehnice (computer şi
7.1.Conceptul de audit public intern; video-proiector);
7.2.Comitetul pentru Auditul Public Intern (CAPI);
Exemple de aplicaţii practice – pre-
7.3.Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul
darea prin problematizare;
Public Intern (UCAAPI);
7.4.Compartimentul de Audit Public Intern;
7.5.Atribuţiile Compartimentului de Audit Public
Intern;
7.6.Conducătorul Compartimentului de Audit Public
Intern;
7.7.Auditorii interni;
Cap.8.Metodologia privind misiunea de audit Prelegerea susţinută prin utilizarea 4 ore/sapt.13-14
public intern de mijloace tehnice (computer şi
8.1.Pregătirea misiunii de audit public intern; video-proiector);
8.2.Tematica de detaliu şi programul de audit public
Exemple de aplicaţii practice – pre-
intern;
darea prin problematizare;
8.3.Intervenţia la faţa locului (munca de teren);
8.4.Tehnici de audit public intern;
8.5.Dosarele de audit public intern;
8.6.Revizuirea documentelor de lucru;
8.7.Transmiterea rezultatelor. Şedinţa de închidere a
intervenţiei la faţa locului;
8.8.Raportul de audit public intern;
8.9.Contravenţii şi sancţiuni în legătură cu auditul
3
public intern;

8.2.Conținut seminar/laborator Metode de predare Observaţii

1.Categorii de audit (al conformităţii sau legalităţii, Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.1-2
financiar, al performantei sau al rezultatelor,
operational, de gestiune);
2.Rolul Asociaţiei Auditorilor Interni din România; Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.3-4
3.Etapizarea misiunii de audit intern la societăţi Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.5-6
comerciale;
4.Comunicarea rezultatelor misiunilor formale de con- Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.7-8
sultanţă/consiliere;
5.Caracteristicile definitorii ale independentei, Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.9-10
obiectivitatii si competentei profesionale in activitatea
de audit intern;
6.Elementele determinante ale managementului Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.11-12
activitatii de audit intern al entitatilor economice;
7.Atributiile principalelor organisme de audit public Studii de caz şi aplicaţii practice 4 ore/sapt.13-14
intern si continutul raportului de audit public intern;
Bibliografie
1)Arens, A. Alvin; Loebbecke, K. James, Audit. O abordare integrată, Editura ARC, Chişinău, 2003;
2)Bota-Avram, Cristina, Auditul intern al societăţilor comerciale, Editura Riscoprint, Cluj-Napoca, 2009;
3)Boulescu Mircea; Gâdău Liana, Audit intern – entităţi economice, Editura Fundaţiei România de Mâine,
Bucureşti, 2007;
4)Boulescu, Mircea, Auditul situatiilor financiare, Editura Tribuna Economica, Bucureşti, 2010;
5)Boulescu Mircea, Audit și control financiar, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007;
6)Brezeanu Petre, Brașoveanu Iulian, Audit și control financiar, Biblioteca digitală, ASE București, 2016;
7)CAFR,Ghidul privind Implementarea Standardelor Internaționale de Audit Intern, București, 2016;
8)Dobroțeanu Camelia Liliana, Dobroțeanu Laurențiu, Audit intern, Editura Infomega, București, 2013;
9)Curtea de Conturi a României, Manualul auditului performanței, București, 2013;
10)Curtea de Conturi a României, Auditul financiar al datoriei publice. Ghid, București, 2012;
11)Curtea de Conturi a României, Standarde de audit, București, 2011;
12)Curtea de Conturi a României, Ghid de evaluare a sistemului de control intern în entitățile publice, București,
2011;
13)Dumitrescu, Adelina, Audit si contabilitate.Baze ale performantei in administratia publica, Editura Economica,
Bucuresti, 2012;
14)Ghiţă, Marcel, Auditul intern, ediţia a II-a, Editura Economică, Bucureşti, 2009;
15)Ghiţă, Marcel,Guvernanta corporativa, Editura Economica, Bucuresti, 2008;
16)Ionescu, Cicilia, Nica, Dumitru (coordonatori) si Cocosatu, Cristinel-Claudiu, Audit intern, Editura Fundaţiei
România de Mâine, Bucureşti, 2012;
17)Ministerul Finanțelor Publice, Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern, Strategia
dezvoltării controlului financiar public intern în România pentru perioada 2014-2016, București, 2014;
18)Nica Dumitru, Sinteze curs in format electronic la disciplina “Audit intern”, 2016, postate pe Platforma
electronica a Universității Spiru Haret rezervată Facultății de Științe Economice de la Câmpulung;
19)Petrașcu Daniela, Lector univ. dr. Audit intern. Caiet de seminar, Editura Universității „Lucian Blaga”, Sibiu,
2012;
20)Popa, Maricel (coordonator), Gestiunea financiară a instituţiilor publice,Editura BREN, Bucureşti, 2008;
21)Renard, J., Teoria şi practica auditului intern, ediţia a IV-a, traducere realizată din limba franceză, de Ministerul
Finanţelor Publice în cadrul unui proiect finanţat de PHARE, Bucureşti, 2002;
22)Stefan, Craciun, Auditul intern.Evaluare.Consiliere, Editura Economica, Bucuresti, 2006;
23)Zuca, Stefan;Munteanu, Victor; Zuca, Marilena, Auditul intern la intreprinderi si institutii publice, Editura
Wolters Kluver, Bucuresti, 2010;
24)A.A.I.R. – Standarde de audit intern, 2018, www.aair.ro;
25)C.A.F.R. – Norme de audit intern, 2018, www.cafr.ro;
26)Revista Curții de Conturi a României editată de Curtea de Conturi a României;
Pagini web:
1.www.mfinante.ro;
2.www.cafr.ro;
3.www.ucaapi.ro
4
4.www.aair.ro
9. Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice,
asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului
Discutarea conţinutului disciplinei şi a cerinţelor din domeniul cercetării şi aplicaţiilor cu specialişti din Minis-
terul Finanțelor Publice, UCAAPI, CAFR și din AAIR.
10. Evaluare
Tip activitate 10.1.Criterii de evaluare 10.2.Metode de evaluare 10.3.Pondere din
nota finală
10.4.Curs Claritatea, coerenţa, con- Teste-grilă pe platforma 80%
cizia expunerii şi ex- BlackBoard şi/sau rezolvarea de
plicării conceptelor spe- subiecte clasice
cifice disciplinei
Rezolvarea corectă a unor
probleme concrete
10.5.Seminar/laborator Implicare în dezbaterea şi Evaluare pe parcurs 1 10%
rezolvarea tipurilor de Evaluare pe parcurs 2 10%
aplicaţii prezentate
10.6.Standard minim de performanţă (pentru nota 5):
Se acordă nota 5 în condiţiile în care studentul face dovada stăpânirii unui minim de cunoştinţe teoretice
(explicarea termenilor cheie) cu care s-a operat pe parcursul semestrului.
10.7.Standard de performanţă (pentru nota 10):
Cunoaşterea şi înţelegerea integrală a conţinutului cursurilor;
Abordarea tuturor subiectelor din cadrul examenului scris sau răspunsul corect la toate testele-grilă;

Data completării: Semnătura titularului de curs, Semnătura titularului de seminar,

Prof. univ. dr. NICA Dumitru Prof. univ. dr. NICA Dumitru
21.09.2018

Data avizării în departament Semnătura şefului de departament

28.09.2018 Prof. univ. dr. NICA Dumitru