UNIVERSITATEA ”GEORGE BACOVIA” din BACĂU

FACULTATEA DE ȘTIINȚE ECONOMICE, JURIDICE SI ADMINISTRATIVE

SPECIALIZAREA
ECONOMIA COMERȚULUI, TURISMULUI SI SERVICIILOR

Proiect la Audit

Studiu de caz „Auditul intern al ciclului salarii

personal la PTM COMPANY S.R.L"

Indrumator : Student:
 PLANUL LUCRĂRII

CAPITOLUL I – INTRODUCERE
1.1. Definirea conceptului de audit
1.2. Reglementarea si coordonarea auditului intern în România

CAPITOLUL II - Auditul intern al ciclului de salarii la SC PTM COMPANY SRL

2.1. Ordinul de serviciu
2.2. Declaraţia de independenţă
2.3. Notificare privind declansarea misiunii de audit
2.4. Colectarea informatiilor
2.5. Analiza riscurilor
2.6 Stabilirea factorilor de risc, a ponderilor si aprecierea nivelurilor riscurilor

CAPITOLUL III - Raportul de audit intern

3.1 Sedinta de deschidere

3.2 Interventia la fata locului

3.3 Constituirea dosarelor de audit intern

3.4 Sedinta de inchidere

3.5 Elaborarea proiectului de raport de audit intern

 1.1. Definirea conceptului de audit

Auditul intern este o activitate independenta si obiectiva, care da unei organizatii o

asigurare în ceea ce priveste gradul de control detinut asupra operatiunilor, o îndruma
pentru a-i îmbunatati operatiunile si contribuie la adaugarea unui plus de valoare.
Auditul intern ajuta organizatia sa-si atinga obiectivele, evaluând, printr-o abordare
sistematica si metodica, procesele sale de management al riscurilor, de control si de
conducere a întreprinderii si facând propuneri pentru a le consolida eficacitatea.
Auditul intern este, in interiorul unei intreprinderii sau al unui organism, o activitate
independenta de aprecierea sau controlul operatiilor, el este in serviciul conducerii.
In acest domeniu, acesta este un control care are drept functie estimarea si evaluarea
eficacitatii altor controale. Obiectivul auditului intern este de a asista membrii
conducerii in exercitarea eficace a responsabilitatilor lor furnizând analize, aprecieri,
recomandari si comentarii pertinente referitoare la activitatile examinate.
1.2. Reglementarea si coordonarea auditului intern în România

Prin Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern si Ordonanta Guvernului nr.
37/2004 pentru modificarea si completarea reglementarilor privind auditul intern a
fost reglementat auditul intern la entitatile publice, cu privire la formarea si utilizarea
fondurilor publice si administrarea patrimoniului public, ca activitate functional
independenta si obiectiva. Legea include urmatoarele categorii de entitati publice:
autoritatea publica, institutia publica, regia autonoma, compania sau societatea
nationala, societatea comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala
este actionar majoritar si care are personalitate juridica.
Obiectivele auditului public intern, conform articolului 3 din lege, sunt :
 asigurarea obiectiva si consilierea, destinate sa îmbunatateasca sistemele si
activitatile entitatii publice;
 sprijinirea îndeplinirii obiectivelor entităţii publice printr-o abordare sistematica
si metodica, prin care se evaluează si se îmbunătăţeşte eficacitatea sistemului de
conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului si a proceselor administrării.
Sfera auditului public intern cuprinde :
 Activitati financiare sau cu implicatii financiare desfasurate de entitatea publica
din momentul constituirii angajamentelor pâna la utilizarea fondurilor de catre
beneficiarii finali, inclusiv a fondurilor provenite din asistenta externa

 Constituirea veniturilor publice, respectiv autorizarea si stabilirea titlurilor de

creanta, precum si a facilitatilor acordate la încasarea acestora;
 Administrarea patrimoniului public, precum si vânzarea, gajarea, concesionarea
sau închirierea de bunuri din domeniul privat sau public al statului ori al unitatilor
administrativ- teritoriale;
 Sistemele de management financiar si control, inclusiv contabilitatea si
sistemele informatice aferente.
Obiectivele specifice ale auditului intern pentru entitatile economice din sectorul sau
domeniul public vor avea la baza un cadru comun elaborat de Ministerul Finantelor
Publice si Camera Auditorilor Financiari din România.

CAPITOLUL II - Auditul intern al ciclului de salarii la

SC PTM COMPANY SRL

SC PTM COMPANY SRL – s-a infiintat in anul 2010, cu nr. de inregistrare la

Registrul Comertului J22/941/2010, avand cod CAEN 7559- Alte forme de
invatamant n.c.a. Unitatea si-a desfasurat activitatea in anul 2020, conform obiectului
de activitate, cu un numar de 15 angajati.
Gestionarea resurselor umane într-o institutie reprezinta o functie suport importanta,
fiind un domeniu de preferinta al activitatii auditorului intern, justificata în mare
masura de multitudinea de procese care sunt derulate si în mod implicit de riscurile
care le însotesc.
Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurari managementului asupra modului
de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane din cadrul entitatii, a
functionalitatii sistemului de control intern, respectiv a conformitatii cu cadrul
legislativ normativ.
Misiunea de audit intern „Auditul intern al ciclului de salarii la SC PTM COMPANY
SRL” este realizata în baza Legii nr.672/2002 privind auditul public intern, a
Normelor metodologice generale aprobate prin O.M F.P nr.38/2003 privind
exercitarea activitatii de audit public intern si a Planului de audit public intern pentru
anul 2019, la Serviciul Resurse Umane în perioada 20.01.2020-30.04.2020.

2.1 Ordinul de serviciu

Emiterea ordinului de serviciu

Autorizarea efectuarii misiunii de audit intern se realizeaza prin intocmirea si

transmiterea Ordinului de serviciu auditorului intern.

Ordinul de serviciu reprezinta mandatul de interventie dat de structura de audit intern

si se intocmeste de catre seful acesteia pe baza Planului anual de audit intern.

SC. PTM SRL

Compartiment Audit Intern
Nr.023/20.10.2021
ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a

O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind
exercitarea activitatii de audit intern, a Ordinului managerului general nr. 12/2003
prin care s-au aprobat Normele proprii de exercitare a auditului intern în cadrul
entitatii publice si a Planului de audit intern pentru anul 2020, se va efectua
misiunea de audit intern la Serviciul Resurselor Umane în perioada 20.10.2021–
30.12.2021.
Scopul misiunii de audit este de a da asigurari asupra modului de organizare a
activitatii de gestiune a resurselor umane din entitate si a conformitatii cu cadrul
legislativ si normativ aplicabil.
Obiectivul misiunii de audit intern este: Stabilirea drepturilor salariale cuvenite
personalului
.Mentionam ca se va efectua un audit de conformitate al modului de organizare a
activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publica. Misiunea de audit
public intern va fi realizata de Budeanu Cristina. Supervizorul misiunii este seful
structurii de audit public intern.
 2.2. Declaraţia de independenţă

Compartimentul Audit Intern

Misiune de audit intern: Auditul intern al ciclului de salarii

S.C PTM S.R.L.

Compartimentul Audit Intern

Misiunea de audit intern: AUDITUL INTERN AL CICLULUI SALARII    PERSONAL

Incompatibilitati in legatura cu entitatea/structura auditata

Da Nu
Ati avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea
sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa descoperiti sau sa constatati X
slabiciuni de audit in orice fel?
Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective care ar
X
putea sa va influenteze in misiunea de audit?
Ati avut/aveti functii sau ati fost/sunteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un alt mod
X
in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?
Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor privind gestiunea
X
resurselor umane?
Ati fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control ale
X
entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?
Sunteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul
entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului de conducere X
colectiva?
Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau
primirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau nivel X
guvernamental?
Ati aprobat inainte facturi, ordine de plata si alte instrumente de plata pentru
X
entitatea/structura ce va fi auditata?
Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata? X
Aveti vreun interes  direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura
X
ce va fi auditata?
Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personala, externa
sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de a lucra si a face
X
rapoartele de audit impartiale, notificati seful Compartimentului Audit Public
Intern de urgenta?

Auditor, Sef Compartiment Audit,

Budeanu Cristina Iuliana Popovici Andreea

2.3. Notificare privind declansarea misiunii de audit

SC.PTM SRL
Compartiment Audit Intern
Nr.023/20.10.2021
Notificare privind declansarea misiunii de audit
Catre: Serviciul Resurse Umane
De la: seful Compartimentului Audit Intern
Referitor la misiunea de audit intern: Auditul intern al ciclului de salarii

Stimata doamna Popovici Andreea,

În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2021, urmeaza ca în perioada

20.10.2021- 30.12.2021 sa efectuam o misiune de audit intern cu tema Auditul intern
al ciclului de salarii.
Va vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord sedinta de deschidere în
vederea discutarii diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând:
-prezentarea auditorilor
- scopul misiunii de audit intern;
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern;
- programul interventiei la fata locului;
- alte aspecte.

Pentru o mai buna intelegere a activitatii dumneavoastra, va rugam sa ne puneti la

dispozitie urmatoarea documentatie necesara privind activitatea de gestiune a
resurselor umane: legile si reglementarile ce se aplica activitatilor dumneavoastra,
organigrama serviciului dumneavoastra, Regulamentul de organizare si functionare,
fisele posturilor, procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia
organizarii activitatii, un exemplar al rapoartelor de activitate, notelor, misiunilor de
audit anterioare care se refera la aceasta tema. Daca aveti unele intrebari privind
desfasurarea misiunii, va rugam sa-l contactati pe domnul Popescu Ion - auditor sau
pe seful structurii de audit intern.

Cu stima, Data: 20.10.2021

sef Compartiment Audit Intern
 2.4 COLECTAREA INFORMAŢIILOR

Perioada auditata:01.10.2021-31.12.2021
Întocmit:Budeanu Cristina Iuliana
Avizat: sef Compartiment Audit Intern

Colectarea informatiilor
Serviciul resurse umane DA NU OBSERVATII
Identificarea legilor si regulamentelor x - -
aplicabile structurii audiate
Obtinerea organigramei x - -
Obtinerea Regulamentului de x - -
organizare si functionare
Obtinerea fiselor posturilor x - -
Obtinerea procedurilor scrise - x -
Identificarea personalului responsabil x -
Obtinerea exemplarului de Raport de x - -
audit intern anterior

2.5 ANALIZA RISCURILOR

Identificarea si analiza riscurilor este cea mai importanta procedura de pregatire a

misiunii de audit intern si presupune parcurgerea  urmatoarelor faze:

a. identificarea operatiilor auditabile;

b. identificarea amenintarilor, riscurilor inerente, asociate operatiilor;

c. stabilirea criteriilor/factorilor de analiza a riscurilor si nivelurile de apreciere ale

acestora;

d. stabilirea nivelului riscului pe criteriile de apreciere;

e. determinarea punctajului total al riscului;

 f.  clasarea operatiilor pe baza analizei riscurilor si ierarhizarea operatiilor in functie
de analiza riscurilor;

g.  elaborarea Tematicii in detaliu a obiectelor auditabile selectate.

Compartimentul Audit Intern

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTIVELOR AUDITABILE
Misiunea de audit intern: Auditul intern al ciclului de salarii
Perioada auditata: 01.10.2021-31.12.2021
Întocmit:Budeanu Cristina Iuliana

Avizat: sef Compartiment Audit Intern

Nr
Obiective Obiecte auditabile Obs.
crt
I. Stabilirea drepturilor 1. Procedurile scrise privind acordarea
salariale cuvenite drepturilor salariale
personalului Salariul de baza
3. Indemnizatii de conducere
4. Sporul pentru conditii deosebite de munca
5. Sporul de vechime in munca
6. Sporul pentru munca suplimentara
7. Sistemul de premiere

2.6 Stabilirea factorilor de risc, a ponderilor si aprecierea nivelurilor

riscurilor
S.C PTM S.R.L.
Compartimentul Audit Intern
STABILIREA FACTORILOR DE RISC, A PONDERILOR SI APRECIEREA
NIVELURILOR RISCURILOR
Misiunea de audit intern: Auditul intern al ciclului 'Salarii-personal'.
Perioada auditata: 01.10.2021-31.12 2021
 Intocmit: Budeanu Cristina Iuliana
Data: 01.10.2021
Avizat: Sef Compartiment Audit Intern
Factori de risc Ponderea Nivelul de apreciere al riscului  (Ni)
(Fi) factorilor de risc
N1 N2 N3
(Pi)
Aprecierea Exista proceduri, sunt
Exista proceduri
controlului P1 - 50% cunoscute, dar nu seNu exista proceduri
si se aplica
intern  F1 aplica
Aprecierea
Impact financiar Impact financiar
cantitativa P2 - 30% Impact financiar mediu
scazut ridicat
F2
Aprecierea
Vulnerabilitate
calitativa P3 - 20% Vulnerabilitate medie Vulnerabilitate mare
mica
F3

Nota: Stabilirea nivelului riscului si a punctajului total al riscului este documentul din
procedura de Analiza riscurilor in care auditorul evalueaza riscurile pe baza
documentelor in posesia carora a intrat pana in acest moment, dar si a expertizei
personale in domeniu. Auditorul intern a stabilit punctajul total pentru fiecare risc
identificat pe baza analizei riscurilor, dar si in functie de resursele alocate misiunii
(numar de persoane, timpul aferent) si pentru continuarea analizei, au impartit
riscurile, in urmatoarele trei categorii.
Riscuri mici     Riscuri medii Riscuri mari
- - 1,8 - 2,2 - 2,3 - 3,0
Nota: Operatiile identificate ca fiind puncte tari si riscurile asociate acestora au fost
evaluate astfel urmare a unor controale interne functionale, pe baza documentelor
transmise de entitate.
 CAPITOLUL III - Raportul de audit intern

3.1 Sedinta de deschidere

Sedinta de deschidere a interventiei la fata locului se deruleaza la unitatea auditata, cu

participarea auditorilor interni si a personalului structurii auditate. Scopul sedintei de
deschidere il reprezinta intalnirea cu reprezentantii structurii auditate pentru a discuta
domeniul auditului, obiectivele urmarite si modalitatile de lucru privind misiunea de
audit. Sedinta de deschidere se finalizeaza prin incheierea Minutei sedintei de
deschidere.

3.2 Interventia la fata locului

Interventia la fata locului consta in colectarea documentelor, analiza si evaluarea

acestora. Scopul acestei proceduri il constituie efectuarea testarilor stabilite prin
Programul de audit intern aprobat si obtinerea de probe de audit adecvate, suficiente si
relevante, pentru formularea constatarilor, concluziilor si recomandarilor. Pentru
realizarea obiectivelor care ii stau in fata, auditorul, in etapa Interventiei pe teren, va
apela la tehnicile si instrumentele specifice muncii de audit, si anume:

verificarea - asigura validarea, confirmarea, acuratetea inregistrarilor, documentelor,

declaratiilor, concordanta cu legile si regulamentele, precum si eficacitatea
controalelor interne

observarea fizica - reprezinta o modalitate prin care auditorii interni isi formeaza o
parere proprie.

interviul se realizeaza de catre auditorii interni prin intervievarea persoanelor

auditate/implicate/interesate. Informatiile primite trebuie confirmate cu documente
sau chestionare.

analiza consta in descompunerea unei entitati in elementele componente, care pot fi

izolate, identificate, cuantificate si masurate distinct.

chestionarele si listele de verificare sunt instrumente care cuprind intrebarile pe care

le formuleaza auditorii interni si sunt de mai multe tipuri:

Constatari

Pe baza testului efectuat s-au constatat urmatoarele:

- efectuarea orelor suplimentare nu a fost aprobata in scris de seful ierarhic superior;

- nu este organizata evidenta orelor de munca prestate suplimentar de catre personal
prin infiintarea si completarea Registrului special de prezenta pentru evidenta orelor
prestate peste programul normal de lucru;
- orele suplimentare efectuate au fost platite prin adaugarea unui spor la salariu
neurmarindu-se posibilitatea compensarii in timp echivalent in urmatoarele 30 de zile;

Problema :

Inexistenta unui sistem privind evidenta orelor de munca prestate suplimentar de catre
personal si a modului de compensare a acestora.

Constatari:

Inexistenta unui sistem pentru organizarea modului de evidenta a orelor suplimentare

si de recuperare a acestora de catre salariatii entitatii, care implica utilizarea
Registrului special de prezenta pentru evidenta orelor prestate peste programul
normal de lucru;

Efectuarea orelor suplimentare nu a fost dispusa in scris de seful ierarhic superior,

desi in actul normativ acest lucru era stipulat in sens imperativ;

Din documentele analizate nu a reiesit ca nu ar fi fost posibila compensarea muncii

prestate peste programul normal de lucru cu timp liber corespunzator in urmatoarele
30 de zile, si abia dupa aceea sa poata fi aplicata compensarea in bani.

Cauze:

-   Neutilizarea Registrului special de prezenta pentru evidenta orelor prestate peste
programul normal de lucru;

-   Lipsa personalului specializat si existenta unei fluctuatii insemnate de personal;

-   Inexistenta unei proceduri si a unei documentatii aferente evidentei operative si a

modalitatilor de compensare a muncii suplimentare efectuate peste program.

Consecinte:

Stabilirea eronata a orelor suplimentare efectuate peste program si compensarea in

timp sau in bani, fara a se urmari realizarea in timp echivalent corespunzator muncii
prestate suplimentar.

Recomandari:

Efectuarea unei reverificari privind sistemul de evidenta a timpului suplimentar peste

programul normal de lucru si modul de compensare al acestuia pentru depistarea
tuturor situatiilor de nerespectare a cadrului normativ si informarea sefului
compartimentului de audit intern asupra rezultatelor obtinute;

Elaborarea unei proceduri pentru gestionarea timpului efectuat peste programul

normal de lucru in vederea compensarii in timp sau in bani si implementarea in cadrul
acestuia a activitatilor de control si a responsabilitatilor adecvate;
Asigurarea unei pregatiri profesionale de specialitate a personalului si evaluarea
sistematica a acestuia.

Intocmit,        Supervizat, Pentru conformitate,

Budeanu Cristina Iuliana Popovici Andreea

3.3 Constituirea dosarelor de audit intern

Dupa finalizarea interventiei la fata locului, se constituie Dosarele de audit intern in

vederea asigurarii unei legaturi intre obiectivele stabilite prin programul de audit,
interventia la fata locului si raportul de audit intern. Documentele culese si/sau
intocmite pe timpul misiunii de audit se constituie in urmatoarele dosare:

Dosarul permanent, care cuprinde:

a) Sectiunea A - Raportul de audit intern si anexele acestuia:

Ordinul de serviciu;

Declaratia de independenta;

Rapoartele de audit intern (intermediar, final, sinteza Raportului de audit intern);

Teste

Fisele de identificare si analiza a problemelor;

Formularele de constatare a iregularitatilor;

Programul interventiei la fata locului.

b) Sectiunea B-administrativa:

Notificarea privind declansarea misiunii de audit;

Minuta sedintei de deschidere;

Minuta reuniunii de conciliere;

Minuta sedintei de inchidere;

Corespondenta cu structura auditata.

c) Sectiunea C-documentatia misiunii de audit intern:

Strategii interne;

Reguli, regulamente si legi aplicabile;

Proceduri de lucru;

Materiale despre structura auditata;

Rapoarte de audit intern anterioare;

Documentatia analizei riscului;

Documentatia privind sistemul de control intern.

d) Sectiunea D-supervizarea si revizuirea desfasurarii misiunii si a rezultatelor

acesteia si cuprinde Lista de supervizare a documentelor.

Dosarul documentelor de lucru cuprinde copii xerox ale documentelor justificative,

care confirma si sprijina concluziile.

3.4 Sedinta de inchidere

Sedinta de inchidere a interventei la fata locului are drept scop prezentarea opiniei
auditorului intern, a constatarilor si a recomandarilor preliminare, precum si
discutarea unui plan de actiune, insotit de un calendar de implementare a acestora,
ocazie cu care se intocmeste Minuta sedintei de inchidere.

Concluzii:

In cadrul sedintei au fost prezentate obiectivele auditate si constatarile pentru

fiecare obiect auditat. De asemenea, au fost discutate deficientele, au fost analizate
cauzele care au contribuit la realizarea disfunctionalitatilor si au fost comentate
recomandarile care urmeaza a fi implementate pentru eliminarea deficientelor
constatate.

Pentru constatarile/deficientele prezentate nu au fost formulate obiectii, fiind

insusite in totalitate. In final, s-au desemnat persoanele responsabile cu
implementarea recomandarilor si datele de realizare ale acestora.
 3.5 Elaborarea proiectului de raport de audit intern

RAPORT DE AUDIT INTERN

STRUCTURA AUDITATA: SERVICIUL RESURSE UMANE

MISIUNEA DE AUDIT INTERN:

Auditul intern al ciclului 'Salarii-personal'.

I. INTRODUCERE

Auditor: Popovici Andreea -auditor in cadrul Compartimentului Audit Intern

Ordinul de efectuare a misiunii de audit - auditarea activitatilor cuprinse in Planul de

audit intern pe anul 2021, s-a facut in baza Ordinului de serviciu nr.1/08.10.2021.

Baza legala a actiunii de auditare:

Planul de audit intern pentru anul 2021, aprobat de conducerea entitatii;

Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si completarile

ulterioare;

OMFP nr. 38/15.01.2003 prin care se aproba Normele metodologice de aplicare a

Legii nr.672/2002, cu modificarile si completarile ulterioare;

Dispozitia prin care se aproba Normele proprii de exercitare a auditului intern in

cadrul entitatii.

Durata actiunii de auditare - 01.10.2021-30.12.2021.

Perioada supusa auditarii -  01.10.2021 - 31.12.2021.

Scopul actiunii de auditare - consta in: a da asigurari asupra modului de organizare a

activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publica si a conformitatii cu
cadrul legislativ si normativ aplicabil.

Obiectivul actiunii de audit intern este: stabilirea drepturilor salariale cuvenite

personalului .

Tipul de auditare: Audit de conformitate/regularitate.

Tehnici utilizate:

a) verificarea - in vederea asigurarii validarii, realitatii si acuratetei inregistrarilor in

carnetele de munca.
Tehnici de verificare utilizate:

-comparatia: pentru deciziile de numire si datele inscrise in carnetele de munca si in

bazele de date;

-examinarea: pentru detectarea erorilor in completarea carnetelor de munca,

proceselor verbale;

-garantarea: pentru verificarea realitatii datelor din documentele ce au stat la baza

justificarii inregistrarilor;

- urmarirea: pentru a se constata daca toate operatiunile au fost real efectuate.

b) esantionarea pentru analiza modului de intocmire al documentelor;

c) observarea fizica in vederea formarii unei pareri proprii privind modul de intocmire
si emitere a documentelor.

Instrumente de audit:

- chestionarul;

-  liste de verificare pentru a stabili conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca

fiecare obiectiv auditabil.

Documente si materiale examinate in cadrul Serviciului Resurse Umane: Verificarea

la fata locului a vizat urmatoarele documente intocmite si completate pentru perioada
01.01.2021 - 31.12.2021:

-  decizii de numire, promovare, modificare a drepturilor salariale;

-  carnete de munca, dosare personale, fise de post, Regulamentul de Organizare si

Functionare;

-foile colective de prezenta;

-cererile de concedii de odihna, fara plata .;

- Registrul de evidenta a salariatilor;

-alte documente.

Materiale intocmite pe timpul auditarii:

-liste de verificare pe obiective (LV);

- fise de identificare si analiza a problemelor constatate (FIAP);

- Tabel puncte tari si puncte slabe, Tematica in detaliu ;

programul de audit, programul interventiei la fata locului;

- Chestionarul de control intern (CCI);

minutele sedintelor de deschidere, de inchidere.

Organizarea Serviciului Resurse Umane. Serviciul a functionat in perioada supusa

auditarii cu un numar de 3 salariati, dintre care un post de sef de serviciu. Organizarea
si functionarea serviciului a fost in conformitate cu organigrama si Regulamentul de
organizare si functionare.

Pentru toti salariatii sunt intocmite fise ale posturilor prin care sunt stabilite relatiile
ierarhice si sarcinile de serviciu.

Activitati desfasurate in cadrul Serviciului Resurse Umane:

-   intocmirea statelor de functii pe care le supune spre avizare conducerii;

-   raspunderea privind aplicarea corecta a reglementarilor legale in domeniul

salarizarii personalului, precum salariul de baza, sporul de vechime, indemnizatiile,
alte sporuri;

-   fundamentarea corecta si acordarea premiilor;

-   aplicarea corecta a prevederilor legale privind efectuarea si salarizarea muncii

peste programul normal de lucru;

-   verificarea foilor colective de prezenta privind operarea corecta a timpului lucrat si
nelucrat;

-   organizarea concursurilor de recrutare, promovare si avansare a personalului;

-   intocmirea si actualizarea carnetelor de munca;

-   pregatirea si perfectionarea profesionala continua a salariatilor.

Auditorul prin lucrarile specifice derularii misiunii de audit a avut ca obiective

principale activitati care se desfasoara in cadrul serviciului, stabilite prin ROF.