15. Firma Delta SRL a obtinut in anul N-1 o cifra de afaceri de 300 milioane lei.

In anul N
s-a inregistrat o crestere a cifrei de afaceri de 5%. Din bilantul contabil s-au obtinut
urmatoarele informatii:
Denumire N-1 N
Disponibilitati 350,000 1,200,000
Imobilizari necorporale 181,000 357,000
Datorii pe termen scurt, din care: 18,000,000 23,000,000
credite bancare pe termen scurt 2,000,000 1,500,000
Capitaluri proprii 8,500,000 9,800,000
Stocuri 4,200,000 3,800,000
Imobilizari financiare 150,000 170,000
Creante 25,000,000 32,000,000
Imobilizari corporale 1,950,000 2,050,000

Pentru finantarea activitatii firmei, atat in anul N cat si in anul N-1 au fost utilizate
credite bancare pe termen mediu si lung. Pe baza informatiilor prezentate:
a) intocmiti bilantul patrimonial;
b) analizati structura patrimoniului;
c) calculati si interpretati indicatorii: fondul de rulment, necesarul de fond de rulment,
trezoreria neta;
d) analizati ratele de lichiditate si solvabilitate;
e) analizati principalele rate de echilibru financiar.

16. Din situatiile financiare anuale ale firmei Delta SRL s-au obtinut si prelucrat
urmatoarele informatii privind creantele si datoriile comerciale, precum si cifra de
afaceri:

Denumire 31.12.N-1 31.12.N

Valoarea medie a creantelor comerciale neincasate 310,000 350,000
Valoarea medie a datoriilor comerciale neplatite 605,000 738,000
Cifra de afaceri 2,245,700 2,358,000

Cota medie de taxa pe valoarea adaugata specifica activitatii firmei in anul N-1 a fost de
20% iar in anul N de 19%. Calculati si analizati evolutia duratei medii de incasare a
creantelor si a duratei medii de plata a obligatiilor.

17. Calculati si analizati viteza de rotatie a activelor circulante pe baza urmatoarelor

informatii extrase din situatiile financiare ale firmei Delta Srl:
 Indicatori N-1 N
Cifra de afaceri (lei) 1,245,000 1,494,000
Soldul mediu al activelor circulante (lei), din care: 155,625 166,000
- stocuri (lei) 93,375 107,900

18. Cifra de afaceri obtinuta de firma Delta SRL in anul N a fost de 1.000.000 lei.
Comparativ cu anul N-1, in anul N numarul mediu de zile aferent unei rotatii a activelor
circulante a crescut cu 10 zile. Calculati si analizati efectul incetinirii vitezei de rotatie
asupra soldului mediu al activelor circulante.

19. Cifra de afaceri obtinuta de firma Delta SRL in anul N a fost de 1.000.000 lei.
Comparativ cu anul N-1, in anul N numarul mediu de zile aferent unei rotatii a activelor
circulante a scazut cu 10 zile. Calculati si analizati efectul accelerarii vitezei de rotatie
asupra soldului mediu al activelor circulante.

20. Firma Delta SRL a obtinut in anul N-1 o cifra de afaceri de 200 milioane lei. In anul N
s-a inregistrat o crestere a cifrei de afaceri de 7%. Din bilantul contabil s-au obtinut
urmatoarele informatii:

Denumire N-1 N
Disponibilitati 220,000 120,000
Imobilizari necorporale 150,000 350,000
Datorii pe termen scurt, din care: 34,000,000 35,200,000
credite bancare pe termen scurt 150,000 1,100,000
Datorii pe termen mediu si lung 1,200,000 1,600,000
Stocuri 10,000,000 12,000,000
Imobilizari financiare 14,000 25,000
Creante 25,000,000 22,000,000
Imobilizari corporale 1,450,000 3,500,000

Pe baza informatiilor prezentate:

a) intocmiti bilantul patrimonial;
b) analizati structura patrimoniului;
c) calculati si interpretati indicatorii: fondul de rulment, necesarul de fond de rulment,
trezoreria neta;
d) analizati ratele de lichiditate si solvabilitate;
e) analizati principalele rate de echilibru financiar.

21. Interpretați cazul:

Indicele activelor totale = 108 %
Indicele disponibilitatilor = 103 %
Indicele activelor circulante = 110 %
Indicele datoriilor pe termen scurt = 115 %

22. Interpretați cazul:

Indicele activelor totale = 110 %
Indicele disponibilitatilor = 109 %
Indicele activelor circulante = 108 %
Indicele datoriilor totale = 115 %

23. Interpretați cazul:

Indicele activelor totale = 104 %
Indicele capitalului permanent = 108 %
Indicele activelor circulante = 110 %
Indicele cifrei de afaceri = 105 %