Sunteți pe pagina 1din 2

1.

Componenţa, caracteristica şi clasificarea mijloacelor băneşti

Mijloace băneşti sunt valori economice care îndeplinesc funcţia de bani sub forma
de bilete de bancă, de monede metalice etc.
Mijloacele băneşti reprezintă activele cele mai lichide ale entităţii. În contabilitate ele
pot fi clasificate după mai multe criterii: în dependenţă de locul păstrării şi forma de
existenţă (schema 1), în dependenţă de valuta în care sunt exprimate (schema 2), în funcţie
de posibilitatea utilizării disponibilităţilor băneşti proprii (schema 3).

Mijloace băneşti în numerar - reprezintă disponibilul bănesc în


casierie sub forma de:
bani reali proveniţi în urma primirii din contul curent;
rambursării avansurilor neutilizate de către titularii de avans.
vânzării în numerar a producţiei, mărfurilor.

În dependenţă de locul Mijloace băneşti în cont - reprezintă disponibilităţile aflate în


păstrării şi forma de conturile bancare şi circulând între aceste conturi prin operaţii de
virament sau transfer între conturi. Disponibilităţile în cont pot
existenţă mijloace proveni din depuneri sau din deschideri de credite.
băneşti se grupează :
Alte mijloace băneşti - reprezintă documentele băneşti, cum ar fi:
mărci poştale;
bilete de tratament;
foi de odihnă;
acreditive, mijloace pe cartele de credit şi magnetice.

Schema 1. Clasificarea mijloacelor băneşti în dependenţă de locul păstrării şi forma


de existenţă
Clasificarea mijloacelor băneşti după locul păstrării şi forma lor de existenţă
coincide cu denumirea conturilor contabile destinate pentru evidenţa mijloacelor băneşti, ce
ne permite uşor acumularea şi prezentarea informaţiilor necesare în luarea deciziilor.

În dependenţă de Mijloace băneşti în valută naţională sunt mijloace băneşti care


valuta în care sunt reprezintă moneda utilizată pe teritoriul ţării. De exemplu, leu
moldovenesc.
exprimate mijloace
băneşti se împart Schema 2. Cl
Mijloace băneşti în valută străină
în:

Schema 2 . Clasificarea mijloacelor băneşti în dependenţă de valuta în care sunt


exprimate
Utilizarea banilor fără numerar micşorează cheltuielile de circulaţie a banilor şi
necesitatea de bani în numerar, dă posibilitate de a concentra în bănci mijloacele băneşti
libere ale entităţii, asigură păstrarea lor mai bună.
Mijloacele băneşti legate sunt disponibilităţile băneşti care
aparţin entităţii cu drept de proprietate, dar care nu pot fi
utilizate din cauza unor factori determinaţi. Din ele fac parte
În funcţie de posibilitatea conturile bancare sechestrate, blocate până la clarificarea
utilizării disponibilităţilor împrejurărilor respective.
băneşti proprii ele se
Mijloacele băneşti nelegate constituie mijloacele băneşti care
subdivizează în: aparţin entităţii şi pot fi liber utilizate.

Schema 3. Clasificarea în funcţie de posibilitatea utilizării disponibilităţilor băneşti


proprii

Clasificarea mijloacelor băneşti în legate şi nelegate este dictată de cerinţele


utilizatorilor de informaţii, pentru a putea aprecia corect solvabilitatea entităţii.
Suma mijloacelor băneşti prezintă interes pentru toţi utilizatorii informaţiei contabile
interni şi externi privind luarea deciziilor relevante.
Bilanţul contabil nu prevede posturi în care ar fi reflectată suma mijloacelor băneşti
legate. Aceste sume sunt dezvăluite în anexe la bilanţul contabil, în a căror bază se face
analiza situaţiei economico-financiare a entităţii.

S-ar putea să vă placă și