Declarația privind beneficiarul real: Anul

acesta, firmele au timp s-o depună până în

iulie 2020
14 Ianuarie 2020

De când a intrat în vigoare noua lege pentru prevenirea spălării de bani și a faptelor de finanțare
a terorismului (Legea nr. 129/2019), a apărut și o obligație care a șocat multe firme - necesitatea
pentru companii de a arăta, prin depunerea unui formular, cine este beneficiarul real al
tranzacțiilor efectuate de astfel de companii. Vestea bună pentru firme, însă, este că ele mai au
timp suficient pentru a depune formularul anul acesta.

Taxarea afacerilor în 2020

La început de an, orice companie ar trebui să cunoască și să verifice anumite aspecte ce țin de
afacerile lor pentru a identifica regimul de impozitare și plafoanele fiscale majore care i se pot
aplica, în conformitate cu legislația fiscală în vigoare. Totodată, dincolo de principalele obligații
de plată pe care le au afacerile (precum impozitul pe venit, pe profit, TVA, contribuțiile sociale
etc.), mai trebuie avute în vedere și altele mai puțin cunoscute. Un ghid util pregătit de
specialiștii de la avocatnet.ro, în care ai la îndemână toate lucrurile pe care ar trebui să le știi ca
să fii în conformitate cu legislația fiscală în 2020.

Legea nr. 129/2019 obligă firmele, printre alte altele, să depună anual o declarație la Registrul
Comerțului, prin care să arate cine este beneficiarul real al tranzacțiilor făcute de ele (cu alte
cuvinte, să arate cine le controlează, cu adevărat).

O astfel de obligație nu exista până ce a apărut legea menționată mai sus (21 iulie 2019), astfel că
multe persoane responsabile cu depunerea declarației pentru firme ar putea fi confuze cu privire
la ce trebuie să facă. Cu atât mai mult cu cât amenda pentru nedepunerea formularului este între
5.000 și 10.000 de lei și se poate ajunge chiar și la dizolvarea societății. De aceea, vom detalia,
pentru toate situațiile, ce trebuie să cunoască acele companii vizate.

Firmele care existau la momentul intrării în vigoare a Legii

nr. 129/2019
Prima categorie de firme vizate se referă la acele firme care erau deja înmatriculate în
Registrul Comerțului la 21 iulie 2019, adică la momentul intrării în vigoare a noii legi. Pentru
astfel de firme, în 2020 termenul-limită pentru depunerea declarației privind beneficiarul real
este 21 iulie 2020. Acest lucru ne-a fost confirmat și de Oficiul Național al Registrului
Comerțului (ONRC), după ce am făcut o solicitare expresă în acest sens. La rândul lor, și
specialiștii de la Voicu Filipescu susțin aceeași concluzie, la fel cum același lucru este susținut
și de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați (CECCAR).

Atenție! Termenul de 21 iulie 2020 este valabil exclusiv pentru anul curent. Acest lucru se
datorează faptului că termenul este unul de tranziție, având în vedere că noua lege a apărut abia
în 2019 și, oricum, registrele relevante nu par a fi operaționale, la acest moment - deci, primesc
și autoritățile un termen mai lung pentru a pune la punct infrastructura relevantă.

Din 2021, în schimb, nu se va mai aplica termenul de 21 iulie, ci se va aplica o altă regulă:
firmele vor fi obligate să depună, anual, declarația privind beneficiarul real, în termen de 15 zile
de la aprobarea situațiilor financiare anuale. Și la fel va fi în fiecare an, în continuare.

În final, mai există o situație în care firmele vor fi obligate să depună o declarație, indiferent de
îndeplinirea obligației de mai sus: dacă se schimbă ceva în privința datelor de identificare ale
beneficiarilor reali, va mai trebui depusă o declarație, în termen de 15 zile de la momentul
schimbării.

Important! Într-o astfel de situație, nu contează cât de recent a fost depusă declarația anuală. De
exemplu, dacă în mai 2021 este depusă declarația anuală și are loc o schimbare privind datele de
identificare ale beneficiarilor reali în iunie 2021, firma în cauză va fi obligată să mai depună o
dată declarația, ulterior acelei schimbări.

Firmele au la dispoziție un model de formular pe care îl pot folosi, atunci când vor să depună
declarația privind beneficiarul real.

Firmele care au fost înmatriculate la Registrul Comerțului

după 21 iulie 2019
Pentru astfel de societăți, regulile sunt ușor diferite, din cauză că acele societăți au fost înființate
după intrarea în vigoare a noii legi. Pentru ele, prima declarație va fi depusă chiar
la înregistrare, aceasta nefiind posibilă fără depunerea declarației în cauză.

Bineînțeles, vorbim doar de prima declarație, care trebuie depusă în felul acesta. Următoarele vor
fi depuse după aceleași reguli menționate mai sus. Anual, după aprobarea situațiilor financiare,
și, dacă e cazul, de câte ori intervine o modificare privitoare la datele de identificare ale
beneficiarului real.

Obligațiile de a aduce la cunoștința autorităților beneficiarul real nu sunt singurele cerințe de

conformare instituite de noua lege pentru prevenirea spălării de bani. Aceasta mai reglementează
și alte chestiuni, precum măsurile pe care trebuie să le ia entitățile vizate (cum sunt firmele,
băncile, avocații, contabilii etc.) pentru a-și cunoaște clientela, pentru a raporta tranzacțiile
suspecte cu care intră în contract sau chiar pentru a raporta orice tranzacție ce trece de o anumită
sumă.
eclarația privind beneficiarul real va trebui
depusă în fiecare an, nu doar o dată
în Aspecte juridice, 29 Ianuarie 2020

Legea nr. 129/2019 (adică noua lege aplicabilă în domeniul prevenirii spălării de bani și a
finanțării terorismului) a adus o schimbare radicală cu privire la entitățile vizate de sfera acesteia
- de acum, firmele au obligații anuale. Mai exact, ele trebuie să depună la registrul comerțului o
declarație prin care să arate cine este beneficiarul real din spatele tranzacțiilor acesteia. Cu alte
cuvinte, cine le controlează. Însă mulți sunt confuzi cu privire la frecvența cu care trebuie depusă
acestă declarație - o singură dată sau de mai multe ori?

Taxarea afacerilor în 2020

La început de an, orice companie ar trebui să cunoască și să verifice anumite aspecte ce țin de
afacerile lor pentru a identifica regimul de impozitare și plafoanele fiscale majore care i se pot
aplica, în conformitate cu legislația fiscală în vigoare. Totodată, dincolo de principalele obligații
de plată pe care le au afacerile (precum impozitul pe venit, pe profit, TVA, contribuțiile sociale
etc.), mai trebuie avute în vedere și altele mai puțin cunoscute. Un ghid util pregătit de
specialiștii de la avocatnet.ro, în care ai la îndemână toate lucrurile pe care ar trebui să le știi ca
să fii în conformitate cu legislația fiscală în 2020.

Vezi detalii

Pentru că 2020 este și primul în care această declarație trebuie depusă, o asemenea dilemă pentru
administratorii de firme este de înțeles. Brusc, ei trebuie să se conformeze unor noi obligații,
dintr-un domeniu nou, pe care probabil că nici nu îl înțeleg. 

Având în vedere că discutăm de un domeniu puternic reglementat, unde

supravegherea preventivă (bazată pe risc și nu pe concretizarea acestuia în fapte) a entităților
care ar putea fi implicate în activități de spălare de bani și de finanțare a terorismului este
considerată esențială, firmele trebuie să înțeleagă că nu va fi suficient să depună declarația o
singură dată, în 2020, și, apoi, să scape.

Ca regulă, frecvența minimă cu care va trebui depusă acea declarație este o dată pe an. Anul
acesta, ea trebuie depusă până în iulie 2020 (dar doar anul acesta, această facilitate fiind
acordată din cauza noutății reglementării). Acest lucru este valabil, însă, doar pentru firmele
înmatriculate înainte de intrarea în vigoare a Legii nr. 129/2019 (21 iulie 2019). Pentru cele
înființate după, ele vor fi, oricum, obligate să depună o declarație la înmatriculare.

Din 2021, în schimb, declarația va trebui depusă, anual, în 15 zile de la aprobarea situațiilor
financiare anuale. De către toate firmele, deci inclusiv cele care au fost înmatriculate după
intrarea în vigoare a Legii nr. 129/2019.
Spuneam, mai sus, că depunerea declarației cel puțin o dată pe an este minimul. Legea prevede o
situație în care o firmă ar putea să fie nevoită să depună o astfel de declarație de mai multe ori,
chiar și în cadrul aceluiași an. E vorba de ipoteza în care se schimbă ceva în privința datelor de
identificare ale beneficiarilor reali (deci, discutăm fie de schimbarea propriu-zisă a
beneficiarului real, fie de situația în care aceluiași beneficiar i se schimbă datele de
identificare).