APLICAȚIE PRACTICĂ – Operațiuni bănești efectuate prin casierie și bancă

Op. 1 Se înregistrează încasări în numerar din vânzarea mărfurilor în comerțul cu amănuntul, în

valoare de 30 000 lei, inclusiv TVA 19%.(Registru de casă)
CC/RF
5311A/+/D
707P/+/C
4427P/+/C
FC: 5311= % 30 000
707 25 210
4427 4 790
TVA col = 19/119 x 30 000 = 4790 lei
Op.2 Se descarcă gestiunea pentru mărfurile vândute, la cost de achiziție 17 000 lei. (Raport de
gestiune)
CC/RF
607A/+/D
307A/-/C
FC: 607 = 307 17 000 lei
Op.3 Se depune numerar din casierie la bancă în sumă de 30 000 lei. (Extras de cont)
a) Ridicarea numerarului (Registru de casă)
CC/RF
5311A/-/C
581A/+/D
FC: 581 = 5311 30 000 lei
b) Depunerea numerarului la bancă (Extras de cont)
CC/RF
5121A/+/D
581A/-/C
FC: 5121 = 581 30 000 lei
Op. 4 Se acordă un avans de deplasare agentului comercial Popescu în sumă de 800 lei.
(Dispoziție de plată către casierie)
CC/RF
5311A/-/C
542A/+/D
FC: 542 = 5311 800 lei
Op. 5 Se înregistrează decontarea anvansului de către salariat în sumă de 750 lei, prin
înregistrarea pe cheltuieli, iar diferența nefolosită se depune la casierie. (Ordin de deplasare)
CC/RF
542A/-/C
5311A/+/D
625A/+/D
FC: % = 542 800 lei
5311 50
625 750
Op.6 Se încasează prin contul de la bancă suma de 28 000 de la un client. (Extras de cont)
CC/RF
5121A/+/D
4111A/-/C
FC: 5121 = 4111 28 000 lei
Op.7 Se efectuează următoarele plăți din contul curent: salarii 14 000 lei, furnizori 2 700 lei,
TVA de plată 1 300 lei. (Ordin de plată)
CC/RF
5121A/-/C
421P/-/D
401P/-/D
4423P/-/D
FC: % = 5121 18 000 lei
421 14 000
401 2 700
4423 1 300
Op.8 Se înregistrează obligația de plată a dobânzilor aferente creditelor bancare acordate de
bancă prin contul curent în sumă de 250 lei (Situație calcul)
CC/RF
666A/+/D
5186P/+/C
FC: 666 = 5186 250 lei
Op.9 Se plătește dobânda din contul curent. (Ordin de plată)
CC/RF
5121A/-/C
5186P/-/D
FC: 5186 = 5121 250 lei
Op.10 Se înregistrează comisioanele plătite băncii pentru operațiuni din cursul lunii în sumă de
90 lei. (Extras de cont)
CC/RF
5121A/-/C
627A/+/D
FC: 627 = 5121 90 lei
Temă de casă:
Efectuați operațiile de închidere a conturilor de cheltuieli și venituri.
Transpuneți aplicația în Registrul Jurnal.