Aplicații practice – impozitul pe profit, alte impozite și taxe

Agentul economic GAMA SRL înregistrează următoarele date: Venituri totale

140 000 lei, Cheltuieli totale 100 000 lei, din care amenzi plătite 700 lei.
Op.1 Calculul și înregistrarea impozitului pe profit
Ip = Pf x cota (16%)
Pf = Pb + CN – Df
Pb = V-C = 140 000 – 100 000 = 40 000 lei
Pf = 40 000 + 700 = 40 700 lei
Ip = 16% x 40 700 = 6512 lei
CC/RF
691A/+/D
4411P/+/C
FC: 691 = 4411 6512 lei
Op. 2 Se închide contul de cheltuieli
CC/RF
691A/-/C
121A/+/D
FC: 121 = 691 6512 lei
Op. 3 Se plătește din cont impozitul pe profit
CC/RF
5121A/-/C
4411P/-/D
FC: 4411 = 5121 6512 lei
Op.4 Se înregistrează impozitul pe dividende în valoare de 1 000 lei și
impozitul pe clădiri în valoare de 6 000 lei.
CC/RF
446P/+/C
457P/-/D
635A/+/D
FC: % = 446 7 000 lei
457 1 000
635 6 000
Op.5 Se plătesc datoriile din contul de la bancă
CC/RF
446P/-/D
5121A/-/C
FC: 446 = 5121 7 000 lei
OP.6 Se închide contul de cheltuieli
CC/RF
635A/-/C
121A/+/D
FC: 121 = 635 7 000 lei