UNIVERSITATEA GEORGE BACOVIA

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE, JURIDICE SI ADMINISTRATIVE

MANAGEMENT + ECTS – ANUL III

AUDIT
(CONTROL ȘI AUDIT INTERN)

CONF. UNIV. DR. RADU FLOREA

2020
 CONȚINUT

MODULUL 1. BAZELE TEORETICE ALE CONTROLULUI ECONOMIC-FINANCIAR

1.1. Definirea noţiunii de control
1.2. Rolul controlului în conducerea activităţilor economice
1.3. Controlul economic-financiar – parte integrantă a sistemului general de control
1.4. Condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească un bun sistem de control economic-financiar
1.5. Funcţiile controlului economic-financiar
1.6. Clasificarea formelor de control economic-financiar
1.7. Limite şi restricţii în activitatea de control economic-financiar
1.8. Structura sistemului unitar de control
MODULUL 2. AUDITUL INTERN
2.1. Noţiuni generale
2.1.1. Scurt istoric
2.1.2. Domeniul de aplicare
2.1.3. Categorii de audit intern
2.2. Funcţia de audit
2.3. Definirea Auditului Intern
2.4. Organizarea Auditului Intern
2.5. Standarde de Audit Intern
2.6. Derularea misiunilor de audit intern
 Definirea noţiunii de control

Controlul = aprecierea conformităţii cu o normă, un standard, un model.

Controlul = o activitate specific umană, care constă în verificarea şi analiza

permanentă, periodică sau inopinată a unor procese, fenomene, operaţii,
informaţii, rezultate dintr-un domeniu sau sector oarecare, în scopul
preîntâmpinării şi lichidării eventualelor neajunsuri.
Activitatea de control presupune cel puţin trei
elemente esenţiale:

Cunoaştere,
Constatare,
Comparare.

În unele situaţii pot interveni anumite toleranţe, iar

concluziile finalizează acţiunile de control.
Modelul general al acţiunilor de control

1 STABILIREA
SITUAŢIEI IDEALE 3 STABILIREA
SITUAŢIEI
REALE

PRECIZAREA
2 TOLERANŢELOR
ADMISE

COMPARAREA CELOR DOUĂ SITUAŢII ŞI DETERMINAREA

4 DIFERENŢELOR DINTRE ELE (ABATERILE)

FORMULAREA CONCLUZIILOR ŞI PROPUNERILOR

5
ROLUL CONTROLULUI – controlul intern

Obiective, programe şi sarcini SCOP CONTROL

-cunoaştere
-constatare
-măsurare
-evaluare
Alegerea mijloacelor şi
-comparare
metode de lucru
-apreciere
preliminară

EFECT
Organizarea şi desfăşurarea
activităţii

Măsuri de reglare / autoreglare CONCLUZII

(funcţionarea optimă a sistemului)

ROLUL CONTROLULUI – controlul administrativ

NORME JURIDICE
cu caracter organizatoric şi funcţional, APRECIEREA STĂRII
financiar şi fiscal, social etc. DE CONFORMITATE
cu normele legale în
vigoare

ORGANE DE CONTROL
ale puterii legislative şi executive

UNITĂŢI PATRIMONIALE
Desfăşurarea activităţilor economice şi
financiare specifice, de către
persoanele juridice şi fizice
(întreprinzători şi comercianţi)

MĂSURI
COERCITIVE
ROLUL CONTROLULUI – controlul extern independent (neutru)
(Auditul)
Norme ale domeniului
(ex. Contabile)

Formaţie (Serviciu, Cunoştinţe satisfcătoare

Compartiment, Birou, etc) Limbaj de ale domeniului
de specialitate specialitate (ex. Contabilitate)

Fapte şi Imaginea faptelor şi

Emitent MESAJ Receptor fenomenelor
fenomene
(ex. conturi contabile) economice
economice (certificată de Audit)

Norme de control

Experienţă Experienţă
Mijloace de prelucrare Mijloace adecvate
şi stocare specifice

AUDIT