Seminar 4

Tematica seminarului: Analiza performanţei

APLICAŢII PRACTICE

I.
Indicatori N-1 N
1. Cifra de afaceri 36540139 52399548
Producţia vândută 36179769 52087295
Venituri din vânzarea mărfurilor 360370 312253
2. Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie 1145786 488799
(Sold D)
3. Venituri din producţia de imobilizări 11666 84497
4. Alte venituri din exploatare (venituri din subvenţii pentru 171522 1094991
investiţii)
Venituri din exploatare - total 35577541 53090237
5. Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile 11883584 19859619
6. Cheltuieli cu personalul 13424521 18389025
7. Ajustări de valoare privind imobilizările 2011105 2904079
8. Alte cheltuieli de exploatare 1469107 2165505
Cheltuieli privind prestaţiile externe 1306807 1972030
Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 139135 141057
Alte cheltuieli 23165 52418
Ajustări privind provizioanele (chelt-venituri) 243025 13027
Cheltuieli de exploatare - total 33744691 50300078
Rezultatul exploatării (profit) 1832850 2790159
Venituri financiare - total 674217 531017
Cheltuieli financiare - total 678870 609252
Rezultatul financiar (pierdere) 4753 78235
Venituri totale 36251758 53621254
Cheltuieli totale 34423561 50909330
Rezultatul brut (profit) 1828197 2711924
Impozit pe profit 346410 403796
Rezultatul net al exerciţiului (profit) 1481787 2308128

Se cere: 1 Analiza dinamicii şi structurii rezultatelor

2. Analiza ratelor rentabilităţii resurselor consumate şi a ratelor de rentabilitate a
veniturilor

Completaţi tabelele
1.
Rezultate An n-1 An n Indice Structura (%)
% n-1 n
Rezultatul exploatării (profit) 1.832.850 2.790.159
Rezultatul financiar (pierdere) 4.753 78.235
Rezultatul brut (profit) 1.828.197 2.711.924
Rezultatul net al exerciţiului (profit) 1.481.787 2.308.128

2.
Rate de rentabilitate Rata (%) Indice
An n-1 An n %

Rentabilitatea resurselor consumate 5.31 5.32 0.01

totale (RB/CT)
Rentabilitatea resurselor consumate în 5.43 5.44 0.11
exploatare (Rexpl/Cexpl)
Rentabilitatea veniturilor totale 5.04 5.05 0.01
(RB/VT)
Rentabilitatea veniturilor din 5.15 5.25 0.1
exploatare
Rentabilitatea comercială (RE/CA) 4.05 4.4 0.35

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
II.
Din activitatea economico-financiară a unei societăţii comerciale se cunoaşte următorul extras
de date:

Indicatori N-1 N
Cifra de afaceri 78605 108733
Rezultatul brut al exerciţiului 16571 22745
Rezultatul net al exerciţiului 10545 15841
Capitalul propriu 24237 32859
Activ total 30853 49832

Se cere: a) Analiza factorială a ratei de rentabilitate economică

b) Analiza factorială a ratei de rentabilitate financiară.

a) Rb =

III.
Un extras de date din situaţiile economico-financiare ale unei societăţi comerciale prezintă
următorii indicatori;

mii lei
Indicatori An n-1 An n
 Producţia exerciţiului 7588 6236
Cheltuieli cu materii prime şi 5102 4267
materiale consumabile
Cheltuieli cu personalul 1340 1102
Cheltuieli cu amortizarea şi 200 200
provizioanele (ajustări)
Cheltuieli privind prestaţii 150 49
externe
Cheltuieli cu impozite, taxe, 412 338
vărsăminte
Cheltuieli financiare 120 120
Impozit pe profit 66 40

Se cere: Stabiliţi soldurile intermediare de gestiune ale celor două perioade.

Completaţi tabelul:

Indicatori An n-1 An n

Producţia exerciţiului
Valoarea adăugată
Excedentul brut al exploatării
Rezultatul exploatării
Rezultatul financiar
Rezultatul brut
Rezultaul net al exerciţiului
TEME PROPUSE

1. Din activitatea economico-financiară a unei societăţi comerciale s-au extras următoarele

date:

milioane lei
Anul Anul
Indicatori de curent
bază
Rezultatul brut al exerciţiului 2912 5743
Rezultatul net al exerciţiului 2738 5399
Capitalul propriu 4463 6292
Capital investit 183 693
Cifra de afaceri 8459 10260

Se cere: Analiza ratelor de rentabilitate (dinamica şi influenţele factorilor).

2. Situaţia economico-financiară a unei întreprinderi se caracterizează prin următorii

indicatori:

Indicatori (lei) An n-1 An n

Venituri din exploatare, din 18500000 21340000

care:
- Cifra de afaceri 16430000 20560000
Venituri financiare 1236000 3451000
Cheltuieli de exploatare 15660000 18780000
Cheltuieli financiare 2440000 2898000
Impozit pe profit 380000 685000
Viteza de rotaţie a activului 1,3 1,1
CA
total, nr. rotaţii
( )
At

Se cere: Analiza factorială a rentabilităţii economice a întreprinderii.

3. Principalii indicatori economico-financiari ai unei societăţi comerciale se prezintă astfel:

Indicatori Anul de Anul

(lei) bază curent
Capital propriu 1066800 21690000
0
Cifra de afaceri 3494900 39554000
 0
Venituri din exploatare 4268600 51448000
0
Cheltuieli de exploatare 3586000 38949000
0
Venituri financiare 330000 202000
Cheltuieli financiare 2383000 3842000
Impozit pe profit 1844000 2294000

Se cere: Analiza factorială a rentabilităţii financiare.