Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INI PIZZA SRL Plan de Afaceri
INI PIZZA SRL Plan de Afaceri
Chișinău2019
CUPRINS
Rezumat 2
I. Descrierea afacerii, misiunea și obiectivele 3
II. Afacerea și produsul 4
III. Planul de Marketing 5
IV. Planul operațional 7
V. Managementul și personalul 9
VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii 13
VII. Planul financiar 15
Bibliografie 29
1
Rezumat
În zilele noastre, pizza este mâncarea preferată a tinerilor. Populaţia contemporană alege
acest produs pentru a oferi familiei sau prietenilor o masă gustoasă economisind bani şi timp.
Idea afacerii noastre rezultă din cercetările pieţei locale. Este o idee relativ simplă, bună,
care poate fi pusă relativ uşor în aplicare. Conform studiilor efectuate, piața pe care va activa
intreprinderea este o piață în creștere, caracterizată printr-o cerere puternică pentru astfel de
produse. Segmentul țintă e reprezentat în principal de persoanele cu varsta între 16-45 ani.
S.R.L. „INI Pizza” a fost înfiinţată cu scopul desfăşurării activităţii de producere,
activitatea de bază fiind producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul
clientului.
Obiectivul nostru este să satisfacem cât mai bine nevoile clienților, prin oferirea pizzei
după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi specifice, din condimente proaspete şi
neobişnuite, fabricate din materii prime pur ecologice.
Vor exista mai multe tipuri de pizza, clientul având posibilitatea să comande orice fel de
pizza la preț accesibil, începând de la 53 de lei. Prețul pizzei va fi mai mic sau egal cu prețurile
de pe piață, însă calitatea produsului nostru va fi net superioară.
Investiţia necesară este de 230 000 lei, dintre care contribuția proprie va fi de 50 000 lei și
180 000 lei din credit. Aceasta sumă va fi folosită pentru procurarea utilajelor de producție,
mobilierului și materiei prime necesare.
S.R.L. „INI Pizza” va fi amplasată în sectorul Centru al orașului Cahul, întrucat în urma
unui studiu facut, s-a concluzionat că zona reprezintă o bună piață de desfacere pentru afacerea
noastră.
Fiind un produs foarte solicitat credem că şansele de reuşită a afacerii noastre sunt foarte
mari. Riscurile sunt semnificative, deoarece pe piaţa ţintă există deja concurenţi putenici, dar
prin selectarea personalului calificat şi a furnizorilor de încredere, întreprinderea noastră se va
încadra cu success pe piaţa oraşului Cahul.
Activitatea economică a firmei S.R.L. „INI Pizza” în anii 2013-2017 va fi orientată spre
producerea pizzei şi livrarea la domiciliu.
Estimînd rezultatele financiare viitoare obținem un profit pe următorii 5 ani de cca. 299206
lei, în condiţiile de venituri minime și cheltuieli maxime. În perspectivă se prevede deschiderea
noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte localități.
2
I. Descrierea afacerii, misiunea şi obiectivele
Întreprinderea S.R.L. ,,INI Pizza” a fost fondată la data de 22.11.2012 prin certificatul de
înregistrare nr. X, la Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale al
Republici Moldova. Sediul intreprinderii se află pe adresa: Republica Moldova, or. Cahul, str.
Prospectul Republicii 19/2.
Întreprinderea este o societate cu răspundere limitată şi face parte din categoria
întreprinderilor mici. Întreprinderea este proprietatea a 3 membri asociaţi.
Produsul fabricat de societatea noastră va fi pizza italiană originală care va satisface cele
mai rafinate gusturi ale celor mai mari gurmanzi. Produsul firmei este orientat spre satisfacerea
nevoilor zilnice, atât în zilele de lucru, cât și de sărbători.
Pizza propusă de firma se va fabrica după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi
specifice, din condimente proaspete şi neobişnuite, de obicei neutilizate de alţi producători de
pizza. Denumirea pizzei se va diferenția în depență de materia primă şi condimentele folosite la
fabricarea produsului finit.
Diferențierea noastra între multitudinea de firme care presteaza acest serviciu constă în:
calitatea produselor oferite;
prețurile practicate;
timpul de livrare;
nivelul înalt de deservire.
Pizzeria „INI Pizza” va pune la dispoziția clientilor următoarele tipuri de pizza:
- Pizza Napoletana – mozzarella, ciuperci, suncă, măsline, adei gras, ouă, sos de
roșii, basilic, maioneză.
- Pizza Capricioasa – roșii, mozzarella, șuncă, măsline negre, vinete, gogoșari,
brânză de oi, ciuperci, maioneză.
- Pizza Imperia – salam, măsline, mozzarella, sos de roșii, ardei grași, maioneză.
- Pizza de Post – cașcaval de post, măsline, ciuperci, roșii, ardei grași, basilica, ulei
de măsline.
Dimensiunile și greutățile pizzei propuse de societatea noastră sunt următoarele:
- Pizza mare cu diametrul de 25-30 cm şi o greutate de 480-670 gr.
- Pizza cu mărimi şi greutăţi speciale, la dorinţa clientului.
Produsul original al firmei va satisface gusturile fiecarei persoane, datorită posibilităților
pe care le oferim clienților. Viitorii clienți al firmei vor putea comanda pizza de mărimi și
greutăți speciale, sau pizza din diferite produse și condimente, toate la dorința clienților.
De asemenea întreprinderea va primi comenzi de livrare a pizzei de la consumator pentru
zile de naştere, sărbători şi alte ocazii speciale.
4
Produsele firmei sunt distribuite direct consumatorului, în urma unui sunet de comandă.
Distribuirea este efectuată în circa 20-25 min, produsele fiind livrate în condiții speciale,
păstrându-se calitățile specifice.
După ce produsele au fost fabricate la comanda clientului, în obligațiile firmei intră
livrarea produsului până la domiciliul clientului. Prețurile la produsele livrate sunt constituite din
elementele lor proprii, reieșind din costurile de producție și din alte cheltuieli.
Se preconizează că întreprinderea va lucra între orele 1000 - 2300 în fiecare zi a săptămânii.
5
Pe viitor, dacă veniturile din activitatea întreprinderii vor spori mai rapid decît prognozele
efectuate, se va tinde spre deschiderea noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte
localități.
În urma unor studii şi cercetări s-a ajuns la concluzia că sectorul cel mai potrivit pentru
acest tip de activitate este regiunea de Centru al orașului. Ca rezultat, întreprinderea va activa în
or. Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, având un aplasament mai favorabil, în comparație
cu principalii concurenți.
În orașului Cahul activează mai mulți producători de pizza, printre care cei mai principali
sunt: Andy’s Pizza, Naty’s Pizza, Celentano Pizza.
Andy’s Pizza activează pe piaţa locală timp de 4 ani, cu o experință bogată în domeniu și
produce un sortiment variat de pizza, care este preparată din ingrediente alese şi naturale, cu
prețuri convenabile pentru consumator, dar calitatea produselor este în permanentă scădere. De
asemenea Andy’s Pizza livrează pizza la domiciliu.
Naty’s Pizza propune un sortiment variat de produse, însă aspectul şi ingredientele pizzei
nu sunt de cea mai înaltă calitate, cu toate acestea întreprinderea a reușit sa-și cucerească clienții
prin prețuri mici și așezare favorabilă a pizzeriei.
Celentano Pizza propune produse de calitate înaltă, cu un sortiment bogat, dar cu prețuri
extrem de mari, din acest motiv pizzeria nu se bucură de o clientelă fidelă.
Tabelul 3.1. Analiza punctelor forte şi slăbiciunilor concurenţilor
Concurenți Puncte forte Slăbiciunile
Experienţă mare Timp mare de așteptare
Amplasament favorabil Tehnologia de fabricare
Andy’s Pizza
Sortiment variat
Livrare la domiciliu
Sortiment variat Calitatea produsului
Naty’s Pizza Amplasament favorabil Timp mare de aşteptare
Preț atractiv Lipsa reţelei de livrare
Sortiment variat Prețuri ridicate
Celentano Pizza Amplasament favorabil Lipsa reţelei de livrare
Calitatea produsului Timp mare de așteptare
6
Tabelul 3.2. Analiza comparativă a concurenţilor
7
este echipat cu funcţii suplimentare. Temperatura maximă de coacere este de 500°. Consumul
maxim de energie este de 12 KW. Echipamentul va fi adus din România, furnizat de o societate
ce se ocupă cu transportul și realizarea echipamentelor tehnologice și utilajelor.
Realizarea pizzei la comandă va fi efectuată de către un șofer, cu ajutorul unui scuter, timp
de 20-25 min de la momentul preluării comenzii. Toate pizzele vor fi ambalate, ceia ce va
permite păstrarea gustului şi calităţii produsului.
În cazul dacă transportul este ocupat cu o comandă, și clientul se găsește în apropierea
pizzeriei, comanda va putea fi înfăptuită pe jos, de către chelner.
S.R.L. „INI Pizza” se va afla în orașul Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, localul
având o surafață totală de 100 m2. Acest local urmează a fi luat în arendă, pe o perioadă de 5 ani,
cu posibilitatea excluisivă de prelungire a termenului, cu o plată lunară de 10 000 lei, sau
120 000 lei pe an.
Pentru începerea procesului de producere a produsului „pizza”, S.R.L. „INI Pizza” a decis
să achiziționeze până la finele anului 2012, următoarele mijloace fixe (tabelul 4.1):
Tabelul 4.1. Determinarea necesarului de investiții
Sursa de finațare
Unit de Preț
Nr. Denumirea Cantit. Suma Resurse
necesar unitar Credit
proprii
1. Utilaje 4 set 95000 95000 95000 ─
1.1. Frigider 1 buc 25000 25000 25000 ─
1.2. Cuptor, masă, hotă 1 buc 35000 35000 35000 ─
1.3. Masă de lucru 1 buc 10000 10000 10000 ─
1.4. Combina frigorifică 1 buc 25000 25000 25000 ─
2. Scuter 1 buc 20000 20000 20000 ─
3. Mobilier 1 set 50000 50000 50000 ─
4. Tijghea 1 buc 15000 15000 15000 ─
5. Utilaje de lucru 1 set 10000 10000 ─ 10000
6. Mijloace circulante 1 set 40000 40000 ─ 40000
Total ─ ─ ─ 230000 180000 50000
8
V. Managementul și personalul
Manager
Ajutor bucătar
Fig.5.1. Organigrama întreprinderii S.R.L. „INI Pizza”
9
Salariile vor fi stabilite de comun acord cu angajaţii, în funcţie de responsabilităţile şi
capacităţile ce le revin. Politica salarială, nu va suferi modificări în cursul anului de gestiune şi
va fi revăzută în dependenţă de rezultatele financiare obţinute la sfîrşitul anului.
Salariul a fost calculat în conformitate cu Legea Salarizării din Republica Moldova şi
Codul Fiscal al Republicii Moldova.
Anul curent, conform legislaţiei, la salariul se calculează următoarele contribuţii:
Asigurarea socială (23%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Socială (6%) achitată de către angajat;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către angajat.
Toţi angajaţii S.R.L. „INI Pizza” dispun de scutire personală, ce constituie 720 lei lunar.
Impozitul pe venit este stabilit în două cote: 7% se aplică la un venit de până la 2100 lei lunar
(inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18% (tabelul 5.1).
10
Tabelul 5.1. Planificarea cheltuielilor de salariu al S.R.L. „INI Pizza” pentru anul 2012
Nr
Venit D CAS D CAM Venit Impozit pe Fondul de
d/ Funcţia Scutire Salariu CAS CAM
calculat 6% 3,5% impozabil venit salariu
o
1. Director 4000 240 140 720 2900 291 3329 920 140 5060
2. Bucătar-şef 3000 180 105 720 2715 257,7 2457,3 690 105 3795
3. Ajutorul bucătarului 2000 120 70 720 1090 76,3 1733,7 460 70 2530
4. Chelner (2 pers.) 1800 108 63 720 909 63,63 1565,37 414 63 4554
5. Barmen 2000 120 70 720 1050 76,3 1733,7 460 70 2530
6. Şofer 1800 108 63 720 909 63,63 1565,37 414 63 2277
Total 14600 876 511 4320 9573 828,56 12384,44 3358 511 20746
Total pe an: 175200 10512 6132 51840 114876 9942,72 148613,28 40296 6132 248952
Dezvoltarea durabilă al oricărei afaceri este garantată de cele mai multe ori de personal calificat și conștiincios, în scopul minimizării unei
fluctuații ale personalului și a creerii pentru ei a condițiilor favorabile de salarizare, am considerat necesar de a mări salariul acestora cu 10% anual,
ceea ce reprezintă o sporire echivalentă cu creșterea responsabilităților acestora în cazul măririi clientelei pizzeriei. Acestă creștere de 10% anual este
reprezentată în tabelul 5.2.
Tabelul 5.2. Prognozarea salariului pentru următorii 5 ani cu creşterea de 10% anual
11
Nr
Retribuirea muncii 2013 2014 2015 2016 2017
d/o
1. Consumuri directe 160908 176999 194699 214169 235586
2. Consumuri indirecte 88044 96848 106533 117186 128904
Total: 248952 273847 301232 331355 364490
12
VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii
Un instrument managerial folosit pentru evaluarea şi prezentarea sintetică a celor mai
importante aspecte care vor afecta, într-un fel sau altul, evoluția viitoare al S.R.L. „INI Pizza”
este analiza SWOT.
Denumirea provine din limba engleză și este un acronim cu urmatoarea semnificație:
Strengths (puncte tari), Weaknesses (puncte slabe), Opportunities (oportunități), Threats
(amenințări).
Aceasta tehnică este folosită atât pentru a evalua în detaliu mediul intern al întreprinderii,
identificînd punctele tari și slabe, cât şi mediul extern, identificând oportunităţile şi pericolele
venite din exterior (tabelul 6.1.).
Oportunităţi: Ameninţări:
Posibilitatea obţinerii unor credite cu Materie primă scumpă.
dobînzi mici. Creşterea preţurilor.
Stabilirea legăturilor cu furnizori Schimbări ale nevoilor, gusturilor sau
stabili. preferinţelor clienţilor.
Mediul extern
Extinderea nomenclatorului de Presiunea tot mai intensă a
produse prin sortimente noi. concurenţei.
Buna colaborare cu clienţii şi Intrarea unor noi competitori pe piaţă.
furnizorii. Continua descreştere a capacităţii de
cumpărare a populaţiei.
Acest instrument ajută la construirea unei imagini de ansamblu a afacerii astfel încât să fie
valorificate punctele tari și oportunitățile, pe de o parte, și pe de alta parte să fie reduse sau chiar
indepărtate punctele slabe și amenințările.
Identificarea şi analiza riscurilor
13
S.R.L. „INI Pizza” odată ce desfășoară o activitate legată de domeniul productiv, este
important să stabilească clar scopurile și tipul de producție care trebuie fabricat, evidențiindu-se
în continuare tipurile de lucrări ce vor asigura eficiența producerii.
Succesul în afaceri este influenţat în mod direct de capacitatea managerilor de a
fundamenta decizii în condiţii de risc, de a identifica şi a acţiona în sensul valorificării
oportunităţilor existente pe piaţă într-o perioadă determinată.
Pentru întreprindere care ştie când să-şi asume un risc şi cum să-și conducă activitatea într-
un mediu concurenţial de afaceri este într-adevăr o întreprindere de succes, deoarece
performanţa, rezultatul final sunt o consecinţă, într-o fază de început, a identificării, anticipării şi
controlului riscurilor.
Dacă ar fi să analizăm riscurile la care poate fi supusă întreprinderea S.R.L. „INI Pizza”,
am putea reliefa următoarele tipuri de riscuri:
Riscul legat de sfera de producţie - care ar putea apărea în cazul în care s-ar defecta
cîteva utilaje sau ar exista întîrzieri în livrarea materiilor prime a căror stocuri la
întreprindere sunt zero. Aceasta contribuind la întreruperea procesului de producţie.
Riscuri catastrofale - generate de pierderi în mărime egală sau mai mari decît toată
averea firmei, ceea ce ar putea conduce spre faliment.
14
VII. Planul financiar
Planul financiar are o mare importanţă pentru stabilirea performanţelor financiare, a nivelului câştigului de pe urma demarării afacerii. El
trebuie să asigure o analiză exactă a trecutului şi prezentului, şi o previziune asupra viitorului. În acest sens, s-a efectuat o prognozare de realizare pe zi
în mediu a unei cantități de 60 pizza. Calculele au fost efectuate luîndu-se în considerație numărul de zile în lună și că preferințele consumătorilor pot
să varieze, totuși accentul principal se va pune pe producerea pe zi a 30 sau 35 bucăți de pizza Capricioasa sau Neapolitana și 25 sau 30 pizza de tipul
Imperia sa Vegetariana. Înglobînd cele expuse mai sus volumul producției realizate pe parcursul anului 2013 va fi de 21900,00 bucăți.
Tabelul 7.1. Planificarea volumului vînzărilor
Nr Tipuri de Total
01.01.13 01.02.13 01.03.13 01.04.13 01.05.13 01.06.13 01.07.13 01.08.13 01.09.13 01.10.13 01.11.13 01.11.13
d/o pizza 2013
1. Capriciosa
1085 980 930 900 1085 1050 1085 1085 1050 1085 1050 1085 12470
2. Neapolitana
3. Imperia
775 700 930 900 775 750 775 775 750 775 750 775 9430
4. De post
Total: 1860 1680 1860 1800 1860 1800 1860 1860 1800 1860 1860 1860 21900
Ținînd cont de volumul prognozat de vînzări, pe care urmează să-l obțină întreprinderea, în tabelul de mai jos vom prezenta datele referitoare la
venitul dîn vînzări ce urmează a fi obținut, prognoza ia în considerație un preț de realizare de 53,00 și 57,00 lei pentru o pizza. Asfel, ca urmare al
combinării celor expuse mai sus, valorea vînzărilor prognozate pe parcursul anului 2013 va fi de 1210580,00 lei.
15
Tabelul 7.2. Planificarea veniturilor din vînzări (incl. TVA) pentru anul 2013
Nr Preţ
Tipuri de 01.01.1 01.02.1 01.03.1 01.04.1 01.05.1 01.06.1 01.07.1 01.08.1 01.09.1 01.10.1 01.11.1 01.11.1 Total
d/ unitar
pizza 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2013
o (lei)
1. Capriciosa
57 61845 55860 53010 51300 61845 59850 61845 61845 59850 61845 59850 61845 710790
Neapolitan
2.
a
3. Imperia
Vegetarian 53 41075 37100 49290 47700 41075 39750 41075 41075 39750 41075 39750 41075 499790
4.
a
Total: 102920 92360 102300 95000 102920 99600 102920 102920 99600 102920 99600 102920 1210580
Luînd în considerație faptul, că pe parcursul ultimilor ani se observă o tendință de creștere a consumului de pizza în rîndurile populației,
considerăm, că ar fi necesar să efectuăm o prognozare a creșterii venitului de la 1210580,00 lei în următorii 5 ani cu cel puțin 10% anual.
1. Capriciosa 143342,6
710790 11846,5 781869 130311,5 860056 946062 157677 1040668 173444,67
7
2. Imperia
Neapolitan
3.
a 110870,1
499790 83298,33 549769 91628,17 604746 100791 665221 713743 121957
Vegetarian 6
4.
a
16
Total: 1210580 201763,3 1331638 221939,7 1464802 244133,7 1611283 268547,2 1754411 295401,7
Obținerea unei asemenea valori a vînzărilor va presupune că întreprinderea va trebui să suporte un set întreg de consumuri și cheltuieli. Un
moment aparte în acest consum îl va reprezenta cheltuielile aferent achitării TVA. Din aceste considerente am decis întocmirea unui tabel în care va fi
structurată informația cu privire la achitările TVA, pentru anul 2013 informația este greu de precizat și am luat drept temei ideea că întreprinderea va
începe achitările cu anul 2014.
Tabelul 7.4. Previziunea sumei TVA ce urmează a fi achitată la stat al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani
Nr
Ani Vînzări incl. TVA Procurări incl. TVA Spre plată
d/o
1. 2014 1331638 221939,67 899981 149996,83 71924,85
2. 2015 1464802 244133,67 977980 162996,67 81137
3. 2016 1611283 268547,17 1063778 177296,33 91250,84
4. 2017 1754411 292401,83 1160116 193352,67 99049,16
În afară de plăți aferent TVA întreprinderea pentru producerea pizzei va trebui să efectuieze consumuri de materii prime și materile, aceste
consumuri se vor include în costul produsului final și au fost calculate pe o unitate de pizza și structurate în tabelele de mai jos:
17
Tabelul 7.5. Consumuri directe pe 1 pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)
Pizza
Nr Pizza Pizza Pizza
Cost „Neapolitana Cost Cost Cost
d/o „Capriciosa” „Imperia” „Vegetariana”
”
1. Roşii 2 Mozzarella 7 Sos de roşii 2 Măsline 4
8. Maioneză 1 Maioneză 1
Total: 27 27 25 25
Tabelul 7.6. Consumuri pe aluat la 1 porţie de pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)
Nr
Ingrediente Cantitate Cost
d/o
1. Făină 250 gr 1,25
Total: - 3,36
18
Tabelul 7.7. Planificarea costului de productie pentru anul 2013
Nr Cost
Tipuri de TOTAL
d/ unitar 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12
pizza 2013
o (lei)
1. Capriciosa 34025, 29164, 34025, 34025,
31,36 30732,8 28224 32928 34025,6 32928 34025,6 32928 34025,6 391059,2
2. Neapolitana 6 8 6 6
3. Imperia 26374,
28,36 21979 19852 25524 21979 21270 21979 21979 21270 21979 21270 21979 267434,8
4. De post 8
56004, 55539, 56004, 56004,
Total: - 50584,8 53748 54198 56004,6 54198 56004,6 54198 56004,6 658494
6 6 6 6
Ținînd cont de faptul că îtreprinderea și-a propus drept temei creșterea venitului din vînzări cu 10% anual, la efectuarea calulelor referitoare la
prognozare costurilor de producției am luat în considerare acest fapt și am presupus o creștere de 10% și a costurilor de producere.
Tabelul 7.8. Prognozarea unei cresteri de 10% pe an al costurilor – 5 ani
Ani 2013 2014 2015 2016 2017
Nr d/o Tipuri de incl. incl. incl. incl. incl.
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
pizza TVA TVA TVA TVA TVA
1. Capriciosa
391059,2 65176,53 430165 71694,17 473182 78863,67 520500 86750 572550 95425
2. Imperia
Neapolitan
3.
a 267434,8 44572,47 294178 29029,66 323596 53932,66 355956 59326 391552 65258,67
4. De post
Total: 658494 109749 724343 100723,8 796778 132796,3 876456 146076 964102 160683,7
19
Întrucît întreprinderea își propune livrarea la domiciliu a pizzei, am considerat necesar să se efectueze o prognozare și a cheltuielilor de transport.
În mediu se presupune că întreprinderea va efectua livrarea la domiciliu a 10 pizza, în cazul unei comenzi de 2 pizza livrarea este gratuită și ca rezultat
am calculat că cheltuielile de transport din contul întreprinderii vor constitui plata pentru 5 livrării efectuate de șofer. Distanța parcursă în mediu tur-
retur va constitui 10 km, scuterul are o capacitate de consum de 3 litri de benzină la 100 km distanță, luînd în calul tot ce a fost espus mai sus
cheltuielile de transport în mediu vor constitui 9180,00 lei pe an.
Tabelul 7.9. Planificarea cheltuielilor lunare de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pentru anul 2013
Nr Total
Indicatori 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.11
d/o 2013
Distanţa parcursă în timp de
1. 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
o lună (km)
Cantitatea de motorină
2. 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 540
consumată pe lună (litri)
3. Suma de bani (lei) 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 9180
Tabelul 7.10. Planificarea cheltuielilor anuale de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani
2013 2014 2015 2016 2017
Nr
Ani incl. incl. incl. incl. incl.
d/o ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
TVA TVA TVA TVA TVA
1. Cheltuieli de transport 9180 1530 1098 1683 11108 1851,33 12219 2036,5 13440 2240
20
Tabelul 7.11. Cheltuieli comerciale al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani, MDL
Ani 2013 2014 2015 2016 2017
Nr Rata de
d/o creştere incl. incl. incl. incl. incl.
Cheltuieli ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
TVA TVA TVA TVA TVA
1. Cheltuieli de promovare 10% 12000 2000 13200 2200 14520 2420 15972 2667 17569 2928,17
2. Cheltuieli de ambalare 10% 1800 300 1980 330 2178 363 2396 399,33 2635 439,17
3. Cheltuieli de transport 10% 9180 1530 10098 1683 11108 1851,33 12219 2036,5 13440 2440
4. Alte cheltuieli comerciale 10% 2400 400 2640 440 2904 484 3194 532,33 3514 585,67
Total: - 25380 4230 27918 4653 30710 5118,33 33781 5630,17 37158 6193
Tabelul 7.12. Cheltuieli generale şi administrative al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani
Ani 2013 2014 2015 2016 2017
Nr
d/o incl. incl. incl. incl. incl.
Cheltuieli ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
TVA TVA TVA TVA TVA
1. Servicii de telefonie şi internet 3600 600 3960 660 4356 726 4792 798,67 5271 878,5
2. Energie electrică 14400 2400 15840 2640 17424 2904 19166 3194,33 21083 3513,83
3. Cheltuieli de constituire 10000 - - - - - - - - -
4. Servicii bancare, poştale, notariale 2400 400 2640 440 2904 484 3194 532,33 3514 585,67
5. Arenda încăperii 120000 20000 120000 20000 120000 20000 120000 20000 120000 20000
6. Alte cheltuieli indirecte 4800 800 5280 880 5808 968 6389 1064,83 7028 1171,33
Total: 14520 24200 147720 24620 150492 25082 153541 25590,2 156896 26149,3
21
Tabelul 7.13. Uzura mijloacelor fixe
22
Pentru iniţierea afacerii firma va avea nevoie de resurse împrumutate, astfel acesta va
trebui sa contracteze un credit de la bancă în valoarea de 180000 lei, la o rată a dobîndei de 15%
anual, pe o perioadă de 3 ani sau 36 luni. În tabel de mai jos este reprezentat graficul de
rambursare a creditului.
Tabelul 7.15. Graficul de rambursare a creditului
Nr
Soldul Corpul Dobanda Soldul
. Perioada Dobanda
creditului creditului cumulată creditului
d/o
1 01.01.13. 180000 5000 2250 2250 175000
2 01.02.13. 175000 5000 2187,5 4437,5 170000
3 01.03.13. 170000 5000 2125 6562,5 165000
4 01.04.13. 165000 5000 2062,5 8625 160000
5 01.05.13. 160000 5000 2000 10625 155000
6 01.06.13. 155000 5000 1937,5 12562,5 150000
7 01.07.13. 150000 5000 1875 14437,5 145000
8 01.08.13. 145000 5000 1812,5 16250 140000
9 01.09.13. 140000 5000 1750 18000 135000
10 01.10.13. 135000 5000 1687,5 19687,5 130000
11 01.11.13. 130000 5000 1625 21312,5 125000
12 01.12.13. 125000 5000 1562,5 22875 120000
13 01.01.14. 120000 5000 1500 24375 115000
14 01.02.14. 115000 5000 1437,5 25812,5 110000
15 01.03.14. 110000 5000 1375 27187,5 105000
16 01.04.14. 105000 5000 1312,5 28500 100000
17 01.05.14. 100000 5000 1250 29750 95000
18 01.06.14. 95000 5000 1187,5 30937,5 90000
19 01.07.14. 90000 5000 1125 32062,5 85000
20 01.08.14. 85000 5000 1062,5 33125 80000
21 01.09.14. 80000 5000 1000 34125 75000
22 01.10.14. 75000 5000 937,5 35062,5 70000
23 01.11.14. 70000 5000 875 35937,5 65000
24 01.12.14. 65000 5000 812,5 36750 60000
25 01.01.15. 60000 5000 750 37500 55000
26 01.02.15. 55000 5000 687,5 38187,5 50000
27 01.03.15. 50000 5000 625 38812,5 45000
28 01.04.15. 45000 5000 562,5 39375 40000
29 01.05.15. 40000 5000 500 39875 35000
30 01.06.15. 35000 5000 437,5 40312,5 30000
31 01.07.15. 30000 5000 375 40687,5 25000
32 01.08.15. 25000 5000 312,5 41000 20000
33 01.09.15. 20000 5000 250 41250 15000
34 01.10.15. 15000 5000 187,5 41437,5 10000
35 01.11.15. 10000 5000 125 41562,5 5000
36 01.12.15. 5000 5000 62,5 41625 -
23
Prognozele efectuate anterior ne prezintă informația că pe parcursul anului 2013 se
intenționează să se realizeze 21900,00 bucăți de pizza la o valoare totală de 1210580,00 lei. Dacă
luăm în considerare o creștere a veniturilor în următorii ani cu 10% din datele previzionate
anterior putem calcula profitul brut potențial pe care urmează să-l obțină întreprinderea.
Calculile au fost efectuate într-o variantă pesimistă, sperînd la o economie stabilă în ţară şi
considerînd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vînzări în creștere al intreprinderii.
Tot în calcul a fost luat şi Impozitul pe Venit în mărime de 12% care este planificat a fi
impus persoanelor juridice din 2013 pînă în 2016 care activează pe teritoriul Republicii
Moldova.
Ținînd cont de cele expuse anterior se poate de prognozat de asemenea într-o variantă
pesimistă și bilanțul contabil al întreprinderii pentru anii 2013-2017:
24
Tabelul 7.17. Bilanțul contabil previzionat – pe 5 ani
BILANT CONTABIL PREVIZIONAT - PE 5 ANI
BIL. DE
DESCHIDER 31.12.201 31.12.201 31.12.201
E 3 31.12.2014 5 6 31.12.2017
Active pe term lung
Mijloace fixe 0 180000 180000 180000 180000 180000
Uzura mij. Fixe 0 27623 55245 82867 110490 138113
Total active pe t. lung 0 152377 124755 97133 69510 41887
Active curente
Stocuri de marfuri si
materiale 0 14001 15401 16941 18636 20499
OMVSD 0 50000 50000 50000 50000 50000
Produse finite 0 0 0 0 0 0
Creante pe termen scurt 0 10292 11097 12207 13427 14620
Mijloace banesti 0 56526 224188 257629 374235 496967
Total active curente 0 130819 300686 336777 456298 582086
Total activ 283196 425441 433910 525808 623973
Capital propriu
Capital statutar 0 5400 5400 5400 5400 5400
Capital secundar 0 0 0 0 0 0
Profit nerep. al anul. de
gest. 0 9919 42629 99613 178881
Profit net (al anul de
gestiune) 9919 32710 56984 79268 84421
Total capital propriu 0 15319 48029 105013 184281 268702
Datorii pe termen lung
Credite pe termen lung 0 180000 120000 60000 0 0
Imprumuturi pe termen
lung 0 0 0 0 0 0
Total datorii pe termen
lung 0 180000 120000 60000 0 0
Datorii pe termen scurt
Datorii comerciale 0 21050 63150 69465 98673 93739
Datorii privind retrib.
muncii 0 12385 13624 14986 16485 18530
Datorii privind
asigurarile 0 5904 6494 7144 7858 8644
Datorii privind TVA 0 0 71925 81137 91251 99049
Alte datorii pe termen
scurt 0 48538 102219 96165 127260 135309
Total datorii pe termen
scurt 0 87877 257412 268897 341527 355271
Total pasiv 0 283196 425441 433910 525808 623973
Pentru o analiză mai detaliată, s-a decis descrierea Fluxul de Mijloacelor Băneşti pe anul
2013 (tabelul 7.18).
25
Tabelul 7.18. Fluxul de mijloace banesti pentru anul 2013
FLUXUL DE MIJLOACE BĂNEŞTI PENTRU ANUL 2013
Total
ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov dec
(2013)
ITRĂRI
Intrări din vanzări
Capriciosa, Neapolitana 61845 55860 53010 51300 61845 59850 61845 61845 59850 61845 59850 61845 710790
Imperia, De post 41075 37100 49290 47700 41075 39750 41075 41075 39750 41075 39750 41075 499790
Suma creditului 180000
Aport la capital statutar 65400
TOTAL ITRĂRI 348320 92960 102300 99000 102920 99600 102920 102920 99600 102920 99600 102920 1455980
IEŞIRI
Consumuri de materiale 56004,6 50584,8 55539,6 53748 56004,6 54198 56004,6 56004,6 54198 56004,6 54198 56004,6 658494
Retribuirea muncii 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 160908
SUB TOTAL 69413,6 63993,8 68948,6 67157 69413,6 67607 69413,6 69413,6 67607 69413,6 67607 69413,6 819402
Cheltuieli indirecte
Cheltuieli generale şi
12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 145200
administrative
Cheltuieli comerciale 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 25380
Retribuirea muncii 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 88044
Cheltuieli privind taxe 1800 1800 1800 1800 7200
Achiziţia mijloace fixe 180000 185000
Plata dobinzii 2250 2187,5 2125 2062,5 2000 1937,5 1875 1812,5 1750 1687,5 1625 1562,5 22875
Plata creditului 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60000
Achiziţia utilajelor 50000 45000
Cheltuieli privind taxe 338,25 338,25 338,25 338,25 1353
TOTAL IEŞIRI 328215,6 92733,3 99763,85 95771,5 97965,6 98234,75 97840,6 97778,1 98047,25 97653,1 95784 99666,35 1399454
Flux monetar net 20104,4 226,7 2536,15 3228,5 4954,4 1365,25 5079,4 5141,9 1552,75 5266,9 3816 3253,65 56526
BILANŢ DE DESCHIDERE - 20104,4 20331,1 22867,25 26095,75 31050,15 32415,4 37494,8 42636,7 44189,45 49456,35 53272,35 -
BILANŢ DE ÎNCHIDERE 20104,4 20331,1 22867,25 26095,75 31050,15 32415,4 37494,8 42636,7 44189,45 49456,35 53272,35 56526 20331,1
26
Tabelul 7.19. Fluxul monetar pentru 5 ani la S.R.L. „INI Pizza”
FLUX MONETAR PENTRU 5 ANI
2013 2014 2015 2016 2017
104066
INTRĂRI MIJLOACE BĂNEŞTI 710790 781869 860056 946062
8
499790 549769 604746 665221 713743
121058 133163 146480 161128 175441
SUB TOTAL
0 8 2 3 1
ALTE INTRĂRI 180000
65400
145598 133163 146480 161128 175441
TOTAL INTRĂRI
0 8 2 3 1
IEŞIRI MIJLOACE BĂNEŞTI
Rambursarea Creditului
Plata dobinzii 22875 13875 4875
Plata creditului 60000 60000 60000
139945 116397 143136 149467 163167
TOTAL IEŞIRI
4 6 1 7 9
Flux net 56526 167662 33441 116606 122732
BILANŢ DE DESCHIDERE 0 56526 224188 257629 374235
BILANŢ DE ÎNCHIDERE 56526 224188 257629 374235 496967
27
Tabelul 7.20. Analiza indicatorilor economici al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani
ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICI
2013 2014 2015 2016 2017
Indicatorii profitabilităţii
Rata rentabilităţii financiare (profit net) / (capital propriu) 96% 298% 142% 137% 61%
Marja brută (%) (profit brut) / (vinzări nete) 30% 30% 30% 30% 29%
Rata profitabilităţii (profit net) / (vinzări nete) 1% 3% 5% 6% 6%
Indicatorii lichidităţii
Lichiditatea curentă (active curente) / (datorii pe termen scurt) 1,49. 1,17. 1,25. 1,34. 1,64.
Lichiditatea imediată (mijloace băneşti) / (datorii pe termen scurt) 0,64 0,87 0,96 1,1 1,4
Deservicrea datoriei
Indice de acoperire a dobinzii (profit brut) / (suma dobanzii) 13,1 23,7 74,25 0 0
(numerar din activitatea operatională) /
Indice de deservire a datoriei 0,63 3,03 3,97 0 0
(dobanda+suma principală)
28
Bibliografie
III. Site-ografia
3.1. http://www.pizzaalforno.ro/
3.2. http://www.licentiere.gov.md/sitemap.php
3.3. http://mybusiness.md
3.4. http://www.businessexpert.md
3.5. http://ideideafaceri.manager.ro/
29
3.6. http://www.marketing.md/
3.7. http://www.justice.md
3.8. http://www.businessportal.md
3.9. http://www.fisc.md
3.10. http://www.plandeafacere.ro/
3.11. http://facultate.regielive.ro/
3.12. http://conspecte.md/
30