78.

Deducerea de baza se acorda:

a) pentru, toii salariaţii
b) numai pentru salariaţii care au funcţia de bază la societatea respectiva şi ale căror venituri din salarii
epăşesc suma de 3.000 lei;
c) numai pentru salariaţii care au funcţia de baza la societatea respectiva şi ale căror venituri
din salarii sunt mai mici decât suma de 3.000 lei;
a) pentru toti salariaţii care au copii;
b) în cazul salariaţilor ale căror venituri se situează sub limita de 2000 lei/lunar .

Termenul de plată a impozitului pe venit şi a contribuţiilor sociale este:

a) 25 inclusiv â lunii următoare trimestrului pentru care se datorează în cazul persoanelor juridice -
societăţi bancare;
b) 25,inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se datorează în cazul persoanele juridice
plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro
şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
c) 25 inclusiv a funii următoare celei pentru care se plătesc aceste venituri, în cazul liberprofe- sion işti
lor.

Care este cantitatea de vin liniştit care se poate produce de micii producători în afara a ntrepozi tu lui
fiscal?
a) în medie mai puţin de 1.000 hl de vin pe an;
b) 5.000 de hl de vin pe an
c) maxim 10.000 de hl de vin pe an;
d) intre 5000 — 10 ooo hl de vin /an

Pentru care din mijloacele fixe enumerate mai jos, contribuabilii pot opta pentru aplicarea regimului de
amortizare accelerată?
a) mijloace de transport;
b) clădiri;
c) echipamente tehnologice, respectiv maşini, unelte şi instalaţii, precum şi pentru computere şi ecbi - panicate
periferice ale acestora;
d) mijloace de transport, echipamente tehnologice, respectiv maşini, unelte şi instalaţii, precum şi pen - tru
computere şi echipamente periferice ale acestora .

Autofactura se întocmeşte în cazul:

a) achiziţiilor intracomunitare de bunuri;
b) achiziţiilor intracomunitare de servicii:
c) avansuri plătite partenerilor din România şi din state membre UE;
d) avansurilor plătite în legătură cu achiziţiile intarcomunitare de bunuri şi servicii până în cea de-a
15-a zi a lunii următoare celei în care a plătit avansurile, în cazul în care persoana respectivă nu se află în
posesia facturii emise de furnizor/prestator.

Neînregistrarea în registrul Operatorilor Intracomunitari, în cazul efectuării de livrări intracomunitare atrage

dnpa sine:
a) colectarea TVA; ,
b) amenda contravenţională;
c) anularea operaţiunii;
d) neefecatuarea taxării inverse la beneficiar.
Sunt obligaţi sa se înregistreze special în scopuri de TVA, inainte de efectuarea operaţiunii:
a) persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România şi persoana juridică neimpozabilă
stabilită.în România, neînregistrate şi care nu au obligaţia să se î nregistreze conform art. 153 şi care nu sunt
deja înregistrate conform lit. b) sau c) sau alin. (2), care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabiîă în
România, înainte de efectuarea achiziţiei intracomunitaie, dacă valoarea achiziţiei intracomunitare respective
este sub valoarea dc 1.0,000 curo, la cursul valutar al BNR valabil
la data aderării;- _ _
b) persoana impozabilă care îşi are stabilit sediul activităţii economice în România, care nu este
înregistrată şi nu are obligaţia să se înregistreze conform art. 153 şi care nu este deja înregistrată conform lit. a)
sau b) sau a alin. (2), dacă primeşte de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stal membru, servicii
pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 150 alin. (2), înaintea primirii serviciilor
respective .........
c) persoanele impozabile care efectuează livrări de bunuri în afara Uniunii Europene.

Un sediu permanent presupune: v ...

a) un loc de conducere, sucursală, birou, fabrică, magazin, atelier, precum şi o mină, un puţ de ţiţei sau gaze, o
carieră sau alte locuri de extracţie a resurselor naturale ;
b) menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi depo - zitate
sau expuse;
c) menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce apar ţin unui nerezident numai în scopul de a ti proce -
sate de către o altă persoană;
d) păstrarea unui loc fix de activitate numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri ori culegerii de
informaţii pentru un nerezident.

începând cu I iulie 2010, cota de cheltuieli deductibila din veniturile obţinute din drepturi de
autor este de:
a) 20%, respectiv 25% în cazul veniturilor provenind din crearea u nor lucrări de artă monumentală;
b) 40% . respectiv 50% în cazul veniturilor provenind din crearea unor lucrâr i de artă monumentală;
c) 16%;
d) 10 %, respectiv 20 % în cazul veniturilor provenind din crearea unor lucrări de artă monumentală ;
e) nu este deductibila nicio cheltuiala.

Sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit:

a) cheltuielile cu sponsorizarea şi mecenatul;
b) cheltuielile proprii ale agentului economic cu impozitul pe profit:
c) penalitati de întârziere şi daune interese stabilite în contracte economice cu persoane juridice rezidente
şi nerezidente
d.) cheltuielile cu protejarea mediului şi conservarea resurselor
e) cheltuiala cu protocolul în limita a 2 %;
f) cheltuiala cu provizioanele constituite pentru garanţia de buna execu ţie;

Variante de răspuns:

1) a, d, e, f
2) b, c, d. e
3) e, d, e, f
4) b, d, e , f
5) d, e, f
'
Sunt obligaţi sa se Înregistreze în scopuri de TVA în baza art.1531
a) Persoana impozabila care isi are stabilit sediul activii ăţi economice in România, neînregistrată,
daca prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoana obligata la
plata taxei, înainte de prestarea serviciului; ^
b) Persoana impozabila cu sediul activitati economice în Remania, înregistrata normal în scopuii de
TVA conform art 153, daca prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru caie beneficiarul este
persoana obli gata la plata taxei, inainte de prestarea serviciului;
c) ’ Persoana impozabila cu sediul activitati economice în România, neinregistrala daca primeşte
servicii de la un prestator, persoana impozabila stabilita în alt stat membru, peniiu care beneficiarul este
persoana obligata la plata taxei, inainte de primirea serviciului; __
d) Persoana impozabila cu sediul activitati economice în Remania. înregistrata noi mal în scopuii de
TVA daca primeşte servicii de la un prestator, persoana impozabila din alt stat membru, pent ru care
beneficiarul este persoana obligata la plata taxei, inainte de primirea serviciului;
d) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice în România şi persoana neimpozabila
stabilita în Romanía, neinregistrate şi care nu au obligaţia sa se înregistreze cf.art 153, care efectuează o
achiziţie intracomunitara taxabila în Roman ia, daca valoarea achiziţiei intracomunitarc respective
depăşeşte plafonul de 10.000 euro
Variante de răspuns:
1) a, e, e
2) b,c,e
3) c, d, e,
4) a, b. c
5) b,c,d

O societate din Anglia înregistrata normal în scopuri de TVA în Anglia prestează servicii de publicitate
pentru o persoana impozabila din Romania. Din punct de vedere al societăţii din România operaţiunea
reprezintă:
a) un serviciu scutit de TVA;
b) un serviciu neimpozabil în România;
c) un serviciu impozabil în Romania, pentru care societatea di n România aplica taxarea inversă;
d) un serviciu care nu generează obligaţii din punct de vedere al TVA;
e) un serviciu taxabil cu cota de 9%.

Nivelul dobânzilor de întârziere pentru creanţe bugetare perceput de organele fiscale este
a) 0,1 % pentru fiecare zi de întârizere;
b) 0,05% pentru fiecare zi de întârizere;
e) 5% pentru fiecare luna de întârizere;
e) 15% după 30 de zile de la scaden ţă;
f) 0,04% pentru fiecare zi de întârizere.,

Societatea A din România cumpără bunuri de la societatea B din Italia. A transmite lui B din Italia codul
sau de TVA din Romania. Bunurile sunt transportate de B din Italia la A din Romania. Operaţiunea
realizata de A din România reprezintă:
a) o operaţiune triunghiulara;
b) un import de bunuri;
c) o achiziţie intracomunitara de bunuri impozabila în Romania;
d) o achiziţie intracomunitara neimpozabila în Romania;
e) un transport de bunuri.
Operaţiunea descrisa mai jos reprezintă:
1. furnizorul din Romania;
2. cumpărătorul revanzator - o societate din Polonia înregistrata în scopuri TVA, care a suportat
cheltuielile de transport;
3. clientul final este o societate tot din Polonia.
a) o livrare intracomunitara scutită de taxă;
b) o operaţiune triunghiulară;
c) o operaţiune neimpozabila în România.

Sunt considerate venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit :

a) venituri din anularea provizioanelor constituite pentru garanţii de buna execu ţie;
b) venituri din dividende încasate / dc încasat;
c) venituri din dobânzi;
d) venituri din anularea unor cheltuieli care au fost considerate cheltuieli nedeductibil ă;
e) venituri din vânzarea mărfurilor;
f) venituri din diferenţe de curs valutar.
Variante de
răspuns:
1) a, d
2) b, d
3) a,b, cl
4) b, e. f
5) b, c, d

O firma de transport din România inregistata în scopuri de TVA în România realizează un transport intern
de la Iaşi la Constanta pentru o firma turceasca. Cum trebuie întocmită factura de către firma de transport:
a) cu TVA de 24% avand în vedere ca transportul este realizat pe teritoriul Rom âniei;
b) tară TVA. în regim de scutire cu drept de deducere, transportul fiind aferent unui export de bunuri;
c) cu TVA - aplicând cota de TVA valabila pe teritoriul Turciei.

Determinaţi tratamentul de TVA în următorul caz: Societate de transport stabilita şi înregistrata în scopuri
de TVA în România prestează servicii de transport de bunuri de la Arad la Bucureşti pentru o persoana
impozabila din Republica Moldova. Unde este considerat 1 ocul prestării serviciilor ?
a) în România - întrucât serviciul este prestat pe teritoriul României şi beneficiarul este o persoana
impozabila stabilita în afara Comunităţii; Societatea din România va emite factura cu TVA de 24%;
b) In Republica Moldova — serviciul se incadreaza la art 133 alin 2 din Codul fiscal, societatea din
România va emite factura fără TVA, fiind neimpozabil în România;
c) in Republica Moldova întrucât serviciul se incadreaza la art 133 alin 7 - societatea din România va fi
obligata sa se înregistreze în scopuri de TVA în Republica Moldova;
d) in România - întrucât serviciul este prestat pe teritoriul României şi beneficiarul este o persoana
impozabila stabilita în afara Comunităţii; Societatea din România va emite factura fără TVA.

Nu se percepe amenda pentru nedeclararea operaţiunii îa D390, fiind considerat fapt neimputabil:
a) situaţia retururilor de bunuri în spaţiul comunitar în alt trimestru /luna decât cel în care a intervenit
exigibilitatea livrarii/achiziiiei intracomunitare, daca se aplica masurile de simplificare prevăzute în anexa
2 la O.M.F.P. nr. 3.417/2009;
b) modificarea preţului bunurilor care au fost declarate ca achiziţie intracomunitară pe bază de auto - factură, în
condiţiile legii, ulterior factura primită de la furnizor a vând un preţ mai mare sau mai mic;
c) anularea totală sau parţială a unei operaţiuni după emiterea facturii, fără ca bunurile să fie livrate;
d) declararea achiziţiei intracomunitare pe bază de autofactură, în condiţiile legii, într -un trimestru
calendaristic, ulterior, la primirea facturii de la firnizor, constatându -se eă exigibilitatea achiziţiei ini rac
omuni tare intervenea într-un trimestru anterior;
a) 10% şi 20% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de re -
ferinţa;
b) 30% şi 50% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de re -
ferinţâ;
e) 10% şi 30% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de re -
ferinţâ.

102. Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri,
majorat după cum urmează;
a) cu 65% pentru prima clădire în afara celei de ia adresa de domiciliu; cu 150% pentru a doua clădire în
afara celei de la adresa de domiciliu; cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la
adresa de domiciliu;
b) cu 50% pentru fiecare clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;
c) cu 55% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; cu 100% pentru a doua clădire în
afara celei de la adresa de domiciliu; cu 200% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la
adresa de domiciliu.

103. Clădirile pentru care se datorează impozit, prin efectul legii, sunt:
a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee
ori case memoriale, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepţia
încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
b) clădirile unităţilor sanitare publice, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi
economice;
c) clădirile din parcurile industriale, ştiinţifi ce şi tehnologice, potrivit legii
d) clădirile utilizate pentru activităţi social-umanitare de către asociaţii, fundaţii şi culte, potrivit hotărârii
consiliului local;
e) clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ -teritoriale, concesionate,
închiriate, date în administrare ori în folosinţă, persoanelor fizice sau juridice.

104. Nu sunt scutite de la plata accizelor pentru alcoolul etilic, atunci când acesta este utilizat pentru:
a) producerea de medicamente;
b) producerea de arome alimentare destinate preparării de alimente sau băuturi nealcoolice ce au o concentraţie
ce nu depăşeşte 1,2% în volum;
c) în scop medical în spitale şi,farmacii;
d) producerea de băuturi spirtoase, ţuică şi rachiuri de fructe.

105. Reprezintă prestări dc servicii efectuate cu plata:

a) utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite în cadrul activităţii economice a persoanei
impozabile sau prestarea de servicii în mod gratuit, în cadrul acţiunilor de sponsorizare, mecenat sau
protocol, în condiţiile stabilite prin norme;
b) angajamentul de a nu desfăşura o activitate economică, de a nu concura cu altă persoană sau de a
tolera o acţiune ori o situaţie;
c) serviciile prestate în mod gratuit în cadrul perioadei de garanţie dc către persoana care a efectuat iniţial
livrarea de bunuri sau prestarea de servicii.
106. Sunt asimilate unei achiziţii intraeomunitarc eu plată următoarele
a) achiziţionarea de către o persoană juridică neimpozabilă a unor bunuri importate de acea persoană în
Comunitate şi transportate sau expediate într-un alt stat membru decât cel în care s-a efectuat importul;
b) intrarea pe teritoriul Comunităţii de bunuri care nu se află în liberă circulaţie în înţelesul art. 24 din
Tratatul de înfiinţare a Comunităţii Europene ;
c) obţinerea dreptului de a dispune, ca şi un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau
transportate la destinaţia indicată de cumpărător, de către furnizor, de către cumpărător sau de către altă
persoană, în contul furnizorului sau al cumpărătorului, către un stat membru, altul decât cel de plecare a
transportului sau dc expediere a bunurilor.

107. în scop de TVA, Instituţiile publice sunt persoane impozabile pentru următoarele activităţi:
a) furnizarea de apă, gaze, energie electrică, energie termică, agent frigorific şi altele de aceeaşi natură;
transport de bunuri şi de persoane; activitatea târgurilor şi expoziţiilor comerciale; depozitarea;
b) spitalizarea, îngrijirile medicale şi operaţiunile strâns legate de acestea, desfăşurate de unităţ i
autorizate pentru astfel de activităţi, indiferent de forma de organizare, precum: spitale, sanatorii, centre de
sănătate rurale sau urbane, dispensare, cabinete şi laboratoare medicale, centre de îngrijire medicală şi de
diagnostic, baze de tratament şi recuperare, staţii de salvare şi alte unităţi autorizate să desfăşoare astfel de
activităţi;
c) prestările de servicii şi/sau livrările dc bunuri strâns legate de asistenţa şi/sau protecţia socială,
efectuate de instituţiile publice sau de alte entităţi recunoscute ca având caracter social,