Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INTREPRINDERII SA „BUCURIA”
ANALIZA ACTIVELOR PATRIMONIALE
i Active imobilizate 38885,5 21.11 133740 14.25 153318,5 7.20 94854,6 114433 343.93 394.28
,1
ii Active circulante 14363,78 78 798131 85.04 1954039,9 91.77 654494 1810402, 555.65 1360
,8 1
iii Conturi de 1624,3 0.89 6620,6 0.71 21740,7 1.03 4996,3 20116,4 407.59 1338
regularizare şi
asimilate
iv Prime privind
rambursarea - - - - - - - - - -
obligaţiunilor
TOTAL ACTIVE 184147,6 100 938492 100 2129099,1 100 754344, 1944951, 509.64 1156.19
,5 9 5
4.1.1. ANALIZA ACTIVELOR IMOBILIZATE
Aşa cum am specificat şi în capitolul metodologie, activele imobilizate sunt bunurile de orice natură, mobile sau imobile,
corporale sau necorporale, achiziționate sau create de unitate, destinate să servească o perioadă îndelungată activitatea societății.
În cadrul structurii activelor patrimoniale, activele imobilizate dețin locul doi în ceea ce priveşte ponderea lor, ceea ce
determină necesitatea analizei lor.Astfel, din datele prezentate în tabelul 4.4. din punct de vedere al structurii activelor imobilizate,
se observă că în anul 2005 ponderea cvea mai mare au avut-o mijloacele de transport, acestea reprezentând 88.97% în cadrul
activelor imobilizate ,domeniul de activitate al firmei fiind comerțul, au fost necesare mijloace de transport pentru asigurarea
transportului produselor la cliențI, urmate de echipamente tehnice cu 5.96% din totalul activelor imobilizate şi în final alte mijloace
fixe cu 5.07% din totalul activelor imobilizate.Situația structurii activelor imobilizate s-a modificat in anul 2006 în sensul că în cadrul
activelor imobilizate în valoare de 153.318,5 lei ponderea cea mai mare au avut-o tot mijloacele de transport respectiv 51.33% dar
mai mică față de anul 2018. Imobilizările financiare au înregistrat începând cu acest an o valoare de 40.000 lei şi au reprezentat
29.9% din totalul activelor imobilizate, urmate apoi de alte mijloace fixe cu o pondere de 17.75% mai mare decât în anul 2018 iar în
final, echipamentele tehnologice cu o valoare în scădere comparativ cu anul 2018 şi o pondere de doar 1.02%.. Imobilizările
financiare ale unităţii au fost titluri de participare respectiv drepturile sub formă de acţiuniîn capitalul altor unităţi, respectiv firma a
deţinut acţiuni în capitalul unei societăţi numită S.C. SURSAL- Saligny care au asigurat societăţii obţinerea unui profit.
În anul 2020 situaţia a fost asemănătoare anului 2019, în sensul că din punct de vedere al structurii ponderea cea mai
însemnată au avut-o tot mijloacele de transport de 53.55% urmate de imobilizările financiare cu 28.17% In totalul activelor imobilizate
, alte mijloace fixe au reprezentat 17.90% şi în final echipamentele tehnologice cu o pondere foarte mică de 0.38%.
Comparativ cu anul 2018, în 2019 echipamentele tehnologice au scăzut cu 966,3 lei adică o scădere cu 41.67% iar în anul
2007 scăderea a fost cu 1.739,5 lei reprezentând în cifre relative o realizare de doar 24.99%. Această situaţie s-a datorat faptului că
dacă în anul 2005 firma a avut nevoie de echipamente tehnologice pentru că avea o mică producţie de bolţuri, începând cu anul
2019 aceasta a scăzut ,firma a început să se axeze mai mult pe comerţ , pentru ca în anul 2020 comerţul să fie prioritar iar
echipamentele tehnologice au fost vândute.Evoluţia mijloacelor de transport a fost crescătoare în anul 2019 şi au crescut cu
34.060,4 lei respectiv cu 98.44% comparativ cu anul 2018, iar în anul 2020 au crecut cu 137.31% în comparaţie cu anul 2018;
aceasta s-a datorat faptului că firma a avut nevoie de mai multe mijloace de transport pentru asigurarea livrării mărfurilor clienţilor.
Alte mijloace fixe , în comparaţie cu anul 2018, au crescut de 12.05 ori în anul 2019 şi de 13.94 ori în anul 2020.
Pe ansamblu, creşterea activelor imobilizate totale s-a datorat creşterii mijloacelor de transport, a altor mijloace fixe şi
înregistrării începând cu anul 2019, a imobilizărilor financiare sub formă de titluri de participare care au avut o pondere importantă în
cadrul activelor imobilizate.
SITUAŢIA STRUCTURII ACTIVELOR IMOBILIZATE ÎN PERIOADA 2018-2020
1 Echipamente 2319,3 5.96 1353 1.02 579,8 0.38 - 966,3 - 1739,5 58.33 24.99
tehnologice
2 Mijloace de 34598,5 88.97 68658,9 51.33 82108,9 53.55 34060,4 47510,4 198.44 237.31
transport
3 Alte mijloace fixe 1967,7 5.07 23728,2 17.75 27429,8 17.90 21760,5 25462,1 1205 1394
5 TOTAL ACTIVE 38885,5 100 133740, 100 153318, 100 94854,6 114433 344 394.2
IMOBILIZATE 1 5
4.1.2.-ANALIZA ACTIVELOR CIRCULANTE ÎN PERIOADA 2018-2019
Activele circulante sunt elementele patrimoniale necesare realizării ciclului de exploatare ,supuse în majoritatea cazurilor unei
rotaţii rapide. În cadrul fiecărui ciclu de exploatare ele trec din forma de active fizice în cea de creanţe şi apoi de disponibilităţi.
Pentru că activele circulante deţin ponderea cea mai mare în cadrul activelor patrimoniale, este extrem de importantă analiza lor.
Din tabelul nr. 4.5. se observă că în anul 2018, din punct de vedere al structurii ponderea cea mai mare în cadrul activelor circulante
o au disponibilităţile băneşti şi plasamentele cu 40.46% şi în valoare de 58.116,5 lei, urmate de creanţe în valoare de 53.436,4 lei şi
o pondere de 37.20% iar ponderea cea mai mică o au stocurile cu 22.34%, în valoare de 32.084,9 lei.
În anul 2019 în structura activelor circulante ierarhia se modifică, ponderea cea mai mare având-o creanţele cu 42.75% din
totalul activelor circulante şi în valoare de 341.184 lei urmate de disponibilităţile băneşti şi plasamentele cu o valoare absolută de
222.088,1 lei reprezentând 27.83%.
În ce priveşte anul 2020 ponderea cea mai mare o au tot creanţele în valoare de 1.127.797,8 lei respectiv 57.71% (pondere
din ce în ce mai mare în cadrul activelor circulante) urmate de disponibilităţile băneşti cu 23.97% iar ponderea cea mai mică o deţin
stocurile cu 18.32%.
Comparativ cu anul 2018, în anul 2019 stocurile au crescut în valoare absolută cu 202.774,8 lei ceea ce a reprezentat o
creştere cu 632 % iar în anul 2020 a crescut cu 325.935,7 lei adică cu 1015% ; creanţele au crescut în 2006 cu 287.747,6 lei ceea
ce a reprezentat o creştere cu 538% iar în anul 2007 creşterea a fost cu 1.074.361,4 lei respectiv cu 2010%. Şi disponibilităţile
băneşti şi plasamentele au evoluat în sens crescător, în comparaţie cu anul 2005, în anul 2019 au înregistrat o creştere cu 282% şi
în valoare absolută cu 163.971,6 lei iar în 2020 creşterea a fost de 806% ceea ce a reprezentat în valoare absolută cu 410.105 lei.
Aceste creşteri au fost determinate de dezvoltarea firmei care a generat automat creşterea stocurilor pentru că a crescut cifra
de afaceri, a crescut şi numărul clienţilor şi au crescut şi disponibilităţile băneşti.
SITUAŢIA STRUCTURII ACTIVELOR CIRCULANTE ÎN PERIOADA 2018-2020
1 STOCURI 32084,9 22.34 234859, 29.42 358020,6 18.32 202774,8 325935,7 732 1115
7
2 CREANŢE 53436,4 37.20 341184 42.75 1127797,8 57.71 287747,6 1074361,4 638 2110
3 DISPONIBILITĂŢI
BĂNEŞTI ŞI 58116,5 40.46 222088, 27.83 468221,5 23.97 163971,6 410105 382 806
PLASAMENTE 1
4 TOTAL ACTIVE 143637, 100 798131, 100 1954039,9 100 654494,0 1810402,1 556 1360
CIRCULANTE 8 8
ANALIZA PASIVELOR PATRIMONIALE
Pasivul bilanţului grupează elementele patrimoniale în raport de sursele de formare şi de gradul lor de exigibilitate.
Pasivele din cadrul societăţii se grupează în capitaluri proprii şi capitaluri străine sau datorii.
Din tabelul nr 4.6. se observă că pasivele au avut o evoluţie crescătoare de la 184.147,6 lei în anul 2018, la 938.492,5 lei în
anul 2019, înregistrându-se o creştere cu 409%, respectiv cu 754.344,9 lei , ajungând în anul 2020 la 1.045.447 lei, valoare care în
comparaţie cu cea înregistrată în anul 2018, a crescut cu 861.299,4 lei, respectiv cu 1056%.
În perioada 2018-2020 ponderea cea mai mare a fost deţinută de capitaluri străine sau datorii, cu 99.86% în anul 2018 şi în
valoare de 183.907,6 lei ajungând în anul 2020 la 99.98% , respectiv în valoare de 2.128.859,1 lei; capitalurile proprii au avut o
pondere extrem de mică de 0.14% în anul 2018, 0.03% în 2019 şi de 0.02% în 2020 şi aceeşi valoare în toţi anii, de 2400 lei.
În comparaţie cu anul 2018, în 2019 capitalurile străine sau datoriile au crescut cu 410%, respectiv cu 754.344,9 mii lei iar în anul
20020 au crescut în cifre absolute cu 861.299,4 lei ceea ce a reprezentat o creştere cu 1057%.
SITUAŢIA PASIVELOR PATRIMONIALE ÎN PERIOADA 2018-2020
2 DATORII 183907,6 99.86 938252,5 99.97 2128859,1 99.98 754344,9 861299,4 510 1157
3 TOTAL PASIV 184147,6 100 938492,5 100 2129099,1 100 754344,9 861299,4 509 1156
. ANALIZA CAPITALURILOR PROPRII ÎN PERIOADA 2018 - 2020
Capitalul propriu, adică masa patrimonială ce aparţine proprietarilor de întreprinderi, sumele nedatorate în momentul încheierii
bilanţului cuprinde:
- capitalul social
- primele legate de capital
- rezervele
- rezultatul exerciţiului
- subvenţii pentru investiţii
- alte fonduri proprii formate din fondul de dezvoltare
Din tabelul nr. 4.7. se constată că totalul capitalurilor proprii în perioada 2018-2020 a fost aceeaşi ,respectiv de 240 lei.
Din punct de vedere al structurii capitalurilor proprii, ponderea a fost identică pentru toţi cei trei ani, respectiv capitalul social-
capitalul subscris vărsat a fost de 200 lei şi a reprezentat 83.3%, iar ponderea mai mică a fost deţinută de rezerve cu aceeaşi valoare
pe toată perioada de 40 lei, respectiv cu ponderea de 16.7%.
Societatea a deţinut minimul de capital social, reglementat prin lege, profitul fiind repartizat sub formă de dividende acordate
asociaţilor, astfel se explică faptul că capitalul social nu s-a mărit.
SITUAŢIA STRUCTURII CAPITALURILOR PROPRII ÎN PERIOADA 2018-2020
REZULTATUL
3 EXERCIŢIULUI 86113,3 - 105283 - 320008,9 - + 233895,6 122.26 371.61
- PROFIT ,1 19169,8
ALTE
2 ÎMPRUMUTURI ŞI - - - - 21915,4 1.02 - 21915,4 - -
DATORII
FINANCIARE
TOTAL DATORII
3 FINANCIARE ŞI - - - - 26393,9 1.23 - 26393,9 - -
ASIMILATE
4 FURNIZORI 66276,2 36.07 29025 30.9 918369 43.13 223979,9 852092, 437 1385.6
6,1 3 8
7 IMPOZIT PE 6854,9 3.72 11845 1.27 5751,4 0.27 4990,8 - 1103,5 172. 80 83.90
PROFIT ,7
8 TVA ( CT. 4423) 789,8 0.42 - - - - - 789,8 - 789,8 - -
ALTE DATORII
9 FAŢĂ DE STAT ŞI 586,3 0.31 - - 1110,4 0.05 - 586,3 - 586,3 - 189.3
INST.PUBL
DECONTĂRI CU
10 GRUPUL ŞI ALTE 106728, 58.03 63615 67.8 1045207 48.00 529422,1 938478, 596 979
DAT. 6 0,7 0 4
11 TOTAL DATORII 183907, 100 93825 100 2128859,1 100 754344,9 1944951 510 1157
6 2,5 ,5
ANALIZA REZULTATELOR FINANCIARE ÎN PERIOADA 2018-2020
Rezultatele financiare se determină ca diferenţă între venituri şi cheltuieli, indiferent de data încasării sau plăţii lor,
cuantificate, contabilizate şi localizate pe feluri omogene şi pe segmente de gestiune compatibile şi clare. Prin prisma rezultatelor
financiare obţinute se analizează eficienţa activităţii societăţii.
Rezultatele financiare sunt următoarele :
- rezultatul din exploatare =Vexploatare– Ch exploatare
- rezultatul financiar = Vfinanciare – Ch financiare
- rezultatul curent = Vexploatare +Vfinanciare – Ch exploatare - Chfinanciare
- rezultat excepţional = V excepţionale – Ch excepţionale
- rezultat brut = V totale – Ch totale
- rezultat net al exerciţiului financiar = Rezultat brut – Impozit pe profit
Astfel, din datele prezentate în tabelul nr. 4.9, rezultatul din exploatare a avut valori de 114.028,7 lei în anul 2018, 111.701,5
lei în anul 2019 şi ajung la 420.137,1 lei în anul 2020, iar comparativ cu anul 2018 în 2019 a scăzut cu 2.05%, respectiv cu
2.327,2 lei , pentru ca în anul 2020 să înregistreze o creştere cu 268%.
Rezultatul financiar a avut valori cuprinse între 2.151,9 lei în anul 2018 şi 10.673,5 lei în anul 2020, crescând în comparaţie
cu anul 2018, în 2019 cu 1023% şi în anul 2020 cu 396%.
Rezultatul curent – profit a avut valori cuprinse între 116.180,6 lei în anul 2018, ajungând la 430.810,5 lei în anul 2018,
crescând în anul 2019 comparativ cu 2018 cu 17%, respectiv cu 19.698,7 lei si în 2020 cu 270%, respectiv cu 314.629,9 lei.
Rezultatul excepţional a fost profit în anul 2019, în valoare de 5.180,7 lei, iar în anul 2020 s-a înregistrat ca pierdere în valoare de
2.618 lei.
Rezultatul brut a avut valori cuprinse între 115.180,6 lei în anul 2018, ajungând la 428.192,6 lei în anul 2020, astfel încât în
comparaţie cu anul 2018, în anul 2019 a crescut cu 22%, respectiv cu 25.879,4 lei, iar în anul 2020 creşterea a fost cu 271%,
respectiv cu 313.012 lei.
Rezultatul net al exerciţiului, de asemenea a avut valori crescătoare, de la 86.113,3 lei în 2018 la 320.008,9 lei în 2020, în
comparaţie cu 2018 creşterile fiind cu 22% în anul 2019, respectiv cu 19.169,8 lei, iar în 2020 cu 271%, respectiv cu 233.895,6
lei.
SITUAŢIA REZULTATELOR FINANCIARE ÎN PERIOADA 2018 - 2020