Venituri totale 6.006.

000
Ch totale 4.383.100
(inclusiv ch cu imp pe profit
Rezultat contabil 1.622.900
Ch cu imp pe profit 36.000
Ch de protocol 40.000
Baza calcul plafon protocol 1.698.900
Plafon 2% x 1.698.900 33.978 (ch deductibila)
Ch protocol neded 6.022 (ch neded)

Cheltuieli neded

Ch protocol neded 6.022

Ch cu prime de asigurare - 45.000
Ch cu combustibilii neded 54.203
Ch cu amenzi si penalit 23.000
Ch cu spons 36.500
Ch fara doc 18.000
Ch cu reevalurea imob 58.000
Ch cu amortizarea contabila 130.000
Ch cu proviz 18.000
Ch de exploatare depreciere imob 80.000
Ch cu IP 36.000
Ch cu achizitia caselor de marcat (2019) – elem 9.000
similare ch
CHELT NEDED 513.725

Pp. ca TVA neded nu este inclusa in ch initiala

% = 401 117.810
6022 99.000
4426 18.810
6022 = 4426 9.405

Ch cu combustibilii neded = 50% x (99.000 + 9.405) = 54.203 lei

Veniturile din proviz – altele 27.000

Venituri din divid 300.000
Venituri din lichidarea unei persoane juridice 70.000
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor financiare 25.000
Venituri din ajustari pt depeciere 23.800
34.000 x 30 % - deductibila
34.000 x 70% neded = 23800
445.800
Deduceri fiscale

 Rezerva legala :
- 5% x (1.622.900 + 36.000 )= 82.945
- 20% x cap soc = 20% x 480.000 = 96.000
Rez legala dedusa la calcul IP = 76.000

 Amortizarea fiscala = 94.000

o 40.000 cladire
o 3 x 1500 x 12 = 54.000 auto

Rez contabil 1.622.900

+ ch neded 513.725
- venituri neimp 445.800
- rezerva legala 76.000
- amortizarea fiscala 94.000
Rez fiscal 1.520.825
IP = 16% x 1.520.825 243.332
Ch cu spons dedusa din IP datorat
36.500
Case de marcat 9.000
IP datorat 197.832

Rest de plata/diferenta de inreg

197.832 - 36.000

Sponsorizarea

0,75% x 5.450.000 = 40.875

20% x 243.332 = 48.666