3. La data de 06.03.2015 , societatea a încasat ( conform Dispozitie de Încasare nr.

224)
de la societatea S.C. RZH S.R.L suma de 8.000 lei, reprezentând cv facturii nr.
255/05.03.2015. ( anexat dispoziția de încasare ).

5311 = 4111 8.000

4. La data de 10.03.2015 , societatea a încasat ( conform chitanței 352) de la societatea

S.C. TXT S.R.L. suma de 5000 lei + TVA 24%, reprezentând o vânzare de produse.
( anexat chitanță ).

5311 = % 5.000
701 3.800
4427 1.200

2.2 Acordarea și justificarea avansului spre decontare

Avansurile de trezorerie reprezintă sumele în numerar, puse la dispoziția personalului sau

a terților, în vederea efectuării unor plăți în favoarea entității și se înregistrează distinct in
contabilitate (542). În cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se
recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data
decontării avansului. Acordarea de avansuri în numerar se poate face pentru următoarele
categorii de cheltuieli:

 cheltuieli de deplasare în interes de serviciu;

 cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferințe, simpozioane și altele
asemenea;
 pentru cheltuieli urgente aferente bunurilor achiziționate, serviciilor prestate sau
lucrărilor executate, cu respectarea prevederilor legale referitoare la disciplina financiar
valutară și achizițiile publice.

În cazul acordării de avansuri se folosesc o serie de documente : dispoziție de plată, ordin

de deplasare, decont de cheltuieli și chitanță, în cazul în care din decont reiese o suma de
restituit.
Ordinul de deplasare servește ca:
 dispoziție către persoana delegată să efectueze deplasarea;
 document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

7
  document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
 document justificativ de înregistrare în contabilitate.

Operațiile economico-financiare aferente

1) La data de 12.03.2015, se acordă un avans ( conform Ordinului de.Deplasare. nr. 15)

în vederea unei deplasări la o conferință a managerului la Timişoara, în sumă de 800
lei ( anexat ordinul de deplasare)

acordarea avansului : 542 = 5311 800

justificarea avansului: 625 = 542 391
restituire diferenta : 5311 = 542 409

2.3 Depuneri și ridicări de numerar

În cazul depunerilor și ridicărilor de numerar se va folosi contul 581, care este utilizat în
momentul în care se efectuează transferuri între conturi de trezorerie , de exemplu între conturile
de bancă și cele de casă sau între conturile de bancă. În aceasta situație se folosește foaia de
vărsământ. Foaia de vărsământ (formular tipizat, specific fiecărei bănci ,cu ajutorul căruia se
depun la bancă banii care depășesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se întocmește de casieră în
două exemplare , unul însoțește banii la bancă iar celălalt (vizat de bancă ) rămâne la registrul de
casă.

Operațiile economico-financiare aferente

1) La data 16.03.2015, se ridică o sumă de 1500 lei din casieria unității și se depune la
bancă (cf. foi de varsământ)

ridicarea sumei: 581 = 5311 1500

depunerea sumei: 5121 = 581 1500

2) La data 17.03.2015, se ridica o sumă de 500 lei de la bancă și se depune în casieria

unității (cf. foi de varsământ)

ridicarea sumei 581 = 5121 500

8
depunerea sumei 5311 = 581 500

29