‘CURTEA DE CONTURIA * ng area ROMANIEI RCH ko DEPARTAMENTULI RAPORT DE AUDIT FINANCIAR Bucuresti, 29 aprilie 2021 $b, A a 2! de auditori publici externi in cadrul Curpii de Conturt a Ros , Departament I, in temeiul Legii nr, 94/1992 privind organizarea $i functionarea Curfii de Conturi, republicata, al Delegafiilor nr. 1/40029/01.02.2021, 1/40030/01.02.2021, 1/40031/01.02.2021 si al legitimatiilor de serviciu nr.10103/2012, nr. 10157/20145i nr. 9672/2004, am efectuat in perioada 01.02-29.04.2021 misiunea de ,,Audit financiar asupra contului de execusie bugetard pe anul 2020", la Consiliul National pentru Studierea Arhivelor Securitatii (denumit in continuare CNSAS), cu sediul in Bucuresti, st. Matei Basarab nr. 55-57, sector 3, cod fiscal 12932750. fn exercitiul bugetar supus auditarii si in timpul misiunii de audit financiar, conducerea executiva si conducerea compartimentului ecSnomico ~ financiar ale entitatii verificate, au fost asigurate astfel: Presedinte al Colegiului CNSAS jin perioada 28.03.2018 - prezent (Hotararea Parlamentului nr. 13/28.03.2018 gi Ordin nr. 311/03.04.2018); - ~ Vicepregedinte al Colegiului CNSAS in perioada 28.03.2018 - prezent (Hotsrarea Parlamentului nr. 13/28.03.2018 i Ordin nr. 312/03.04.2018); = QMNMENINENT. - Scoretar al Colegiului CNSAS in perioada 28.03.2018 - prezent (Hotérarea Parlamentului nr. 13/28.03.2018 gi Ordin nr. 239/31.01.2019); = QREBMIBMMMBp- Director General in perioada 01.01.2020 - 30.06.2020 (Ordin ar 546/31.12.2019) si 01.01.2021 ~ 30.06.2021 (Ordin nr. Ordin nr 05/13.01.2021) gi Director General Adjunct in perioada 01.07.2020 ~ 31.12.2020 (Ordin nr. 371/19.06.2020) ordonator principal de credite detegat, in perioada 01.01.2020 - 31.12.2020 (in baza Ordinelor nr. §51/31.12.2019 gj 375/30.06.2020 pentru operafiuni a cBror valoare nu depageste suma de 10.000 lei). EMER — Director Directia Management Economic si Resurse Umane jn perioada 01.01.2020 - 30.06.2020 (Ordin nr. 547/31.12.2019) gi 01.01.2021 — 30.06.2021 COrdin nr. 09/13.01.2021) si Sef Servieiu Buget in perioada 01.07.2020 ~ 31.12.2020 (Ordin nr. 361/11.06.2020).* Responsabilitatea auditorilor publici externi este aceea de a planifica si de a efectua misiuoee de audit financiar astfel inct s& se obfina o asigurare rezonabilA c& situafille financiare mu a fost fectate de existenfa unor erori/abateri si de a objine probe de audit care si ofere 0 baz rezonabil& pentru susfinerea constatarilor, concluziilor si recomandarilor care stau la baza exprimarii opiniei de audit. Responsabilitatea conducerit CNSAS este aceea de a intocmi situatile financiare in conformitate cu cadrul de raportare financiara aplfeabil in Romania si de a institul acel control intern care si permitd detectarea denaturdrilor semnificative cauzate de eroare sau fraud a lev Tolstoi nr. 22-24, Sector 1, Bucuresti, +4021.30.78.720, wim.curteadecontvEk £2- ser. fx bepartamen Sf high’.1, SITUATHLE FINANCIARE AUDITATE Situafiile financiare anuale stabilite potrivit legii, sunt documentele oficiale de prezentare a situafiei economico - financiare a entitaji supuse auditului financiar gi care trebuie sd ofere o imagine fidela a pozitiei financiare, a performantei financiare gi a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfagurata de entitatea respectiva, Situafiile financiare ale CNSAS supuse auditarii cuprind: + bilantul; + contul de rezultat patrimonial; ‘+ situafia fluxurilor de trezorerie; + situafia modificdrilor in structura activelor nete/capitalurilor proprii; + conturile de executie bugetara + anexe la situafiile financiare CNSAS, al c&rui conducitor are calitatea de ordonator principal de credite, a depus situatile financiare trimestriale gi anuale in baza prevederilor Legii contabilitagii nr. 82/1991, actualizata. Situatiile financiare auditate incheiate la 31.12.2020 au fost aprobate si au fost depuse la Ministerul Finantelor Publice, fiind inregistrate sub nr. $22392/04.02.2021. 2. OBIECTIVELE AUDITULUI FINANCIAR Obiectivul general al auditului financiar la institufiile publice este acela de a obfine o asigurare rezonabild asupra faptului c&: a) situafiile financiare auditate nu contin denaturéri semnificative ca urmare a unor abateri sau erori, permitand astfel sa se exprime o opinie cu privire la masura in care acestea sunt intocmite de catre entitate in conformitate cu cadrul de raportare financiara aplicabil in Roménia, respect principiile legalitatii si regularitajii gi oferd o imagine fidel a pozitiei financiare, a performantei financiare gi a celorlalte informayii referitoare la activitatea desfagurata de entitatea respectivas b) modul de administrare a patrimoniului public gi privat al statului gi al unitatilor administrativ - teritoriale, precum si cd executia bugetului de venituri gi cheltuicli al entitatii verificate sunt in concordanté cu scopul, obiectivele gi atributiile prevazute in actele normative prin care a fost infiintata entitatea verificata gi respect principiile legalitatii, regularitatii, economicitatii, eficientei si eficacitapi Obiectivele specifice ale auditului financi in auditarea situafilor financiare anuale, Curtea de Conturi urmarest: a) elaborarea si fundamentarea proiectului de buget propriu, precum si autorizarea, legalitatea si necesitatea modificarilor aduse prevederilor initiale ale bugetelor publice; b) exactitatea gi realitatea datelor reflectate in situafile financiare; ©) organizarea, implementarea si menfinerea sistemelor de management gi control inten (inclusiv audit intern) si stabilirea legaturii de cauzalitate intre rezultatele acestei evaluari $i deficientele constatate de catre Curtea de Conturi in activitatea entitatii; 4) calitatea gestiunii economico - financiare; e) identificarea eventualelor carente, inadvertente sau imperfectiuni legislative; f) alte obiective in limita competentelor stabilite de lege. PREZENTAREA GENERALA $I CADRUL LEGAL APLICABIL 3.1 Contextul institufional Consiliul Nafional pentru Studierea Arhivelor Securitiii (denumit in continuare CNSAS, centtatea sau institutia) a fost inflinjat in baza prevederilor Legii nr. 187/1999 privind accesul la propriul dosar si deconspirarea Securit ca polifie politied. ncepand cu anul 2008 cadrul legal de functionare al entitatii Ia reprezentat OUG nr. 24/2008 privind accesul a propriul dosar si deconspirarea Securitagii, cu modificarile si completarile ulterioare. o =) Pagina 2 din 29 beg ‘ K (rteConsilinl National pentru Studierea Arhivelor Securitaii este autoritate administrativa autonoma cu personalitate juridic&, institufie publica finantatd integral de la bugetul de stat, aflata sub controlul Parlamentului Romaniei, ce functioneaza la nivel national ca structurd unica. 3.2, Date cu caracter general privind activitatea CNSAS 3.2.1. Descrierea activitatii, a scopului, obiectivelor $i atributiilor CNSAS Prin activitatea desfagurata, CNSAS asigura in principal, pentru orice cetafean roman sau strain care dupa 1945 a avut cetaitenie romana, precum gi orice cetéitean al unei {ari membre a Organizatici ‘Tratatului Atlanticului de Nord sau al unui stat membru al Uniunii Europene, accesul la propriul dosar intocmit de Securitate, precum si la alte documente si informatii care privesc propria persoand, conform legislafiei privind protejarea informatiilor care privese sigurana nafionalé. Accesul vizeaza toate tipurile de informatii culese sau exploatate de Securitate, prin acfiuni conexe sau prin emiterea de acte, dispozifii ori alte tipuri de inscrisuri. in anul 2020 fondurile alocate de la bugetul de stat pentru CNSAS, au fost utilizate in scopul realizarii obiectivelor din programul bugetar ,Accesul la propriul dosar”, avand ca obiect facilitarea consultirii dosarelor sau a oricdror materiale intocmite pand la data de 22 decembrie 1989 de catre organele de Securitate ca politie politica. Prin implementarea acestui program bugetar se asiguré: = accesul persoanelor la propriile dosare intocmite de organele Securitas * _verificarea din oficiu a persoanelor care ocupa sau candideaza la functii publice, cu privire la calitatea de agent sau colaborator al organelor Securitaii ca politie politica; = deconspirarea ofierilor si subofiferilor de Securitate, activi sau descoperiti, implicafi in activitatea de politie politica; ~ elaborarea de lucrari stiintifice cu privire la activitatea Securitafii ca politie politica pang in data de 22 decembrie 1989. Rezultatele programului se referd la cresterea nivelului de constientizare la nivelul opi publice a rolului si activititii desfagurate de organele de Securitate ca politie politica. Principalele activitati desfagurare de catre CNSAS in virtutea atributiilor specifice, care au generat cheltuieli in anul 2020 au fost: = Accesul la documentele din arhiva Securitati; - Deconspirarea colaboratorilor gi a Jucratorilor Securitatii; - Activitatea de cercetare stiinfificd a constat in editarea de volume sub egida CNSAS (4 in anul 2020), participarea la evenimente stiintifice online, precum gi proiecte ‘educationale care au vut ca scop diseminarea cu precédere in randul tinerilor ¢ rezultatelor cercetarilor privind arhivele securitatii; ~ Completarea i gestionarea fondului arhivistic Urmare Protocolului de cooperare nr. RCG 10103/09.007.2018 incheiat cu. Ministerul Finanfelor Publice, CNSAS a pus la dispozitie informati si doeumente necesare acestei institut in calitate reprezentant al statului in apirarea proprietatii publice, pentru solufionarea nor Cac’ de reconstituire a dreptului de proprietate a diverselor persoane ce au avut de suferit datorita confiscarii averii, deportarii sau stabilirii de domiciliu obligatoriu. Din punct de vedere social, actvitatea desfiguraté de catre CNSAS a fost orisniatl COPE disemimarea in mediul academic si preuniversitar, precum si c&tre public, a informafilor obfinute Prin programele de cercetare desfagurate in insttutie Pentru atingerea scopului pentru care a fost infiinfata, institutia exercitd urmatoarele atributii principale: . . wiPt sigurd exercitarea dreptului de acces Ia propriul dosar, constind in studierea nemijlocité a seeetrului eliberarea de copii ale actelor dosarului si ale ator inscrisuri care privese ProPn persoand; _ S => Pagina 3 din29 *comunic, la cererea persoanelor indreptatite, identitatea lucratorilor Securitajii si a colaboratorilor acesteia, care au contribuit cu informafii la completarea dosarului; transmite, in vederea publicdrii in Monitorul Oficial al Roméniei, Partea a Ill-a, hotararile judecdtoresti irevocabile; asigurd exercitarea dreptului de acces la informatiile de interes public cetdtenilor romani cu domiciliul in fara gi in strainatate, precum gi presei scrise ¢i audiovizuale, partidelor politice, organizatiilor neguvernamentale legal constituite, autoritatilor si institufilor publice, in conformitate cu prevederile Legii nr. 544/2001 privind liberal acces la informatiile de interes public, cu modificarile si completarile ulterioare; 44 publicitafii informatiile si documentele cu privire la activitatea, structura si componenta Securitafii, care atesta implicarea Securitatii si a altor structuri politice gi represive ale regimului totalitar comunist in sévargirea unor fapte impotriva viefii, integritafii fizice sau psihice, a drepturilor gi libertajilor fundamentale ale omului, precum si a unor acte de tridare a intereselor nafionale, cu respectarea legislatiei privind protejarea informatiilor care privese siguranta nationala; organizeaza si desfagoara activitaji formativ-educative si sprijina cercetarile, prin conferinge si expozitii, in vederea consemnarii istorice a activitafilor represive ale regimului comunist, precum si editarea de studii stiinfifice si documentare; 4 publicitaqii documente cu privire la cazurile neelucidate de decese sau de dispariti care s- au produs in legaturd cu activitatea Securitati si sesizeaza organele de cercetare penald, dact este cazul; pune la dispozitia cercetétorilor acreditati de Colegiul Consitiului National pentru Studierea ‘Arhivelor Securitafii documente si informafii complete cu privire la structura, components, metodele si activitatile Securitati; pune la dispozitia Comisiei pentru constatarea calitatii de luptator in rezistenfa anticomunista din cadrul Ministerului Justifiei copii certificate de pe documentele identificate in dosarele existente in arhiva Consiliului National pentru Studierea Arhivelor Securitafii, care fac obiectul OUG nr. 214/1999 privind acordarea calitapii de luptdtor in rezistenja ‘anticomunista ypersoanelor condamnate pentru infracfiuni sdvarsite din motive politice, persoanelor impotriva cdrora au fost dispuse, din motive politice, masuri administrative abusive, precun: si persoanelor care au participat la actiuni de impotrivire cu arme $i de rdsturnare prin forja ‘a regimului comunist instaurat in Romdnia, cu modificarile $i ‘completarile ulterioare; pune la dispozitia persoanelor interesate copii certificate de pe documentele identi soearele existente in arhiva Consiliului National pentru Studierea Arhivelor Securitati, care fac obiectul OUG nr, 103/2000 privind decoratia "Crucea Comemorativa a Rezistentei “Anticomuniste", cu modificarile si completarile ulterioare. 43.2.2, Cadrul legal care a reglementat functionarea CNSAS in perioada auditata Reglementarile specifice care au guvemnat organizarea si functionarea CNSAS in anul 2020 au fost urmatoarele: aN \ Legea nr. 293/2008 pentru aprobarea Ordonantei de urgentd.a Guvernulul nr. 24/2008 privind accesul la propriul dosar si deconspirarea Securitdi Legea nr. 161/2019 pentru modificarea si completarea Ordonanfei de urgenja a Guvernului nr 24/2008 privind accesul la propriul dosar si deconspirarea Securitafit OUG nr. 24/2008 privind accesul la propriul dosar si deconspirarea Securitafi, cu modificari si completari ulterioare; Hotirrea CNSAS nr. 2/2008 privind adoprarea Regulamentului de organizare $ ifunctionare ‘al Consiliului National pentru Studierea Arhivelor Securitalis HG ne, 73172006 privind preluarea in gestiune de catre Consiliul National pent Studierea aiitelor Security a arhivei definute anterior de fostele organe de securiate, caflata in ‘conservare la Ministerul Apardrii Nationale; Pagina 4 din 29 Vik tck aq a* HG nr. 778/2018 privind modificarea descrierii tehnice si actualizarea valorilor de inventar ale unui imobil aflat in domeniul public al statului si in administrarea Consiliului National pentru Studierea Arhivelor Securitafii; © HG nr, 195/2020 privind actualizarea valorii de inventar a unui imobil aflat in domeniul public al statului, ca urmare a reevaludrii, transmiterea dreptului de administrare al acestuia de la Societatea Romana de Radiodifuziune la Consiliul Nafional pentru Studierea Arhivelor Securitafii, precum si actualizarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului, in mod corespunzator; 3.2.3. Modul de organizare si functionare al CNSAS Structura organizatoricé a Consiliului Nafional pentru Studierea Arhivelor Securitatii prevaizuta in anexa nr. 1 din Ordinul nr. 428/29.10.2019 emis de Presedintele CNSAS, cuprinde directii, servicii, compartimente gi birouri {in subordinea Colegiului Consiliului CNSAS se regasesc Directorul General, Directia Juridica si Compartimentul Informafii Clasificate. jn subordinea Presedintelui CNSAS se regasese Compartimentul Audit Intern si Achizifii Publice. jin subordinea Directorului General se regdsesc urmatoarele structuri: eotia Investigatii in a cdrei componenté se regasesc: Serviciul pentru Drepturile Petentilor; Serviciul Verificari din Oficiu; Serviciul Verificari la Cerere, Serviciul Verificari Speciale; = Direcfia Arhiva Popesti Leordeni - Directia Arhiva Centrala = Direcfia Cercetare, Expozitii, Publicatii in a cérei components se regisesc: Serviciul Cercetare, Editare; Serviciul Programe Educationale; = Directia Comunicare in a cérei component se regdsesc: Serviciul Relatii cu Publicul si Institupiile; Serviciul Informare Public si Repunere in Drepturi; Compartimentul Registratura si Evident Electronica General = Directia Management Informational in a c&rei componenta se regasese: Biroul Informatics; Compartimentul Protectia Informafiei; Compartimentul Protectia Muneii i PSI; = Directia Management Economic si Resurse Umane in a c&rei componenta se regasesc’ Serviciul Buget — Finanfe; Serviciul Resurse Umane; Serviciul Logistic; iroul CNSAS are aprobate un numar de 300 de posturi structurate pe functii de demnitate publica, functii publice i personal contractual, structurate astfel Funepii de conducere Funcfi de executie Total func Categoria ["Nomir | Nomar | Gradul | Numar | Nomir | Gradul | Namar | Numar | Gradul de de de | de de | de | de de de | de personal | posturi | posturi | ocupare | posturi | posturi | ocupare | posturi | posturi | ocupare aprspate | scupate | (a) | aprobate | ocupate | (2%) | aprobate | ocupate | _(%6) Func de demnitate publicd | 01.01.2020 [11 1] 100.0% | 0 0 0.00% W 11 {100.0% 31.12.2020 | 11 10] 9091% | 0 0 [0.00% [1 10 | 90.91% | Functii publice fro 2n70 [36 [ao | Team [27 [1s | oor [253 | 78 | 70.36% 31.12.2020 | 24 ie | 75.00% [229 | 168_| 73.36% | 253 | 186 | 73.52% Funcfi personal contractual 01.01.2020] 0 o [00% [36 [31 | term [36 ai] B6i% [31.12.2020 o | o 0.00% 36 27_| 75.00% | 36 27__| 75.00% TOTAL PERSONAL 01.01.2020] 37 aware [2 [189 78% [300 T220 | 3.3% Seno 3S Lae | 80.00% [265 | 195_| 73.58% | 300 [223 | 74% La finele anului 2020 erau ocupate doar 223 de posturi dintr-un total de 300, ceea ce reprezints un grad de ocupare de 7433%,raporat la total numérului posturilor aprobate. ‘ ry de < > Pagina $ din 29 FzDi re al dit 7 pt ee e a dinamici cewparit Posturilor, comparativ cu situatia de la inceputul anului, mar turilor ocupate a crescut Cu 3 ajungénd la 223. in str ast Suplimentare a rezultat prin reduceres numarul avi pos) vice iy Pesturilor ocupate cu demnitari (1. post Personal contractual (4 posturi), in contra acted partida cu major Freon a, et ‘Jorarea numarului posturilor ocupate eu ire la rectificarea bugetului Ge stat pe anul 2020, modificarea unor acte normathe si stabilirea unor masuri bugetar, alocari din din Fondul de rezerva bugetara la dispozitia Guvernului in baza art. 8, alin. (1) din HG or. 1755/2020 privind stabilirea cheltuielilor necesare pregatirii, organizdrii si desfasurdrii in bune conditii a alegerilor pentru Senat si Camera Deputatilor din anul 2020, precum si eredite bugetare anuiate de ordonatorii principali de eredite in basa analizeln, lunare efectuate de cétre acestia conform art. 54 din Legea finanfelor publice nr. 500/200, ea modificarile si completarile ulterioare ‘mn structura, situata privind evolutia bugetului de venituri si cheltuieli in anul 2020 se prezinta astfel 7 - 3z/% Graal de 2/5 mie indicator Buget final | sctcae | Pi efectunte | xecuion é|z oad Iniar | BABE na) anuenge | PBF eectute | emt 3 proba, als D 1 2 ar 4 | san-100 Para a ra SERVIC FUBLICE 1 Tees] 9930. 5100 ae 23,064,000 | 23279.000 | 215000 23,116) S001 BUGET DE STAT 23,068,000 | 23,279,000 | 215,000 | _73.116098 | sexo ‘AUTORITATI PUBLICE $1 2,000 | 215000) 23.116085| o930% stot AopeRTAT PUBL 23,064,000 | 23279,000 | 215,000 23, C1 |_| Autor ezeuve silegisaive [23 64000 | 35.7900) 215,000] STE T ose Ot | Alt organ ale autoriior publics | 23,064,000 | 25,279,000 | 215,000 | ~23.t1e0s | ~-sr ao 01 | CHELTUIELI CURENTE 22,964,000 | 22,886,000 |"-78000 | 22.7268 | 99309 | 10 | Cheltuit de personal 21,240,000 | 21,166,000 | 74,000 | 21,102,339.28 | 99.70% 20 | Bunun gi serviei 1,580,000 |” 1,592,000 | 12,000 | 149731250 | 94.0% 59. | Ake cheltuiei 144000 |" 128,000 | 16,000 | 126,786.00 | 99.05% 70_| CHELTUIELIDE CAPITAL 400,000 {393,000 |293,000 | 399.657 | 0.15% 71 | Aativenefinancare 40,000 | 393,000 | 293,000 | —349,65682 | 99 159 fn anul 2020 entitatea nu a fost autorizatd sit realizeze venituri proprii, taxele pe care le percepe pentru eliberarea de copii ale documentelor originale pe care le define in arhiva reprezinta venituri ale bugetului de stat, ( 7 < 7 Pagina 6 din 29 fale 833 Analiza de ansamblu a situafiilor financiare intocmite de CNSAS Ia 31.12.2020 Indieatorii prezentati de CNSAS in Bil I untul incheiat la data de 31, i dinamica acter Bilantul 112.2020, se prezinté in I lei- DENUMIREA INDICATORIL 0 ela Sold ts ae Set | on 012020 | arity B Cc 1 2 ACTIVE a A x ACTIVE NECURENTE 2 x x x i Active fice mrononte 0 2 45.598 | 5388) sala tehnice, mjloace de Wansport animale [ 2 | lama mene z ale | og 2arssa| 447569 ais] - 3__| Terenuri si cladiri cy 28.806.711 | 29915709 1.108998 4, _| Active Fnanciare necurenie (inves pe temnen ° | | tung) peste un an cy x x x Creante necurente ~ sume ce urmeaza a H S| Ineasate dupa perioada mai mare de un sn, din | 99 142.653 142.653 o are: { | Creanje comerciale necurente ~sume ce & | armeazs af incasate updo perioada mai mare | 10 142.653 142.653, 0 deun an TOTAL ACTIVE NECURENTE 7 | @anseouaieeoney 1s | 29.196.718 | 30.549.529] 1.352811 8._| ACTIVE CURENTE 18 x x x 9. | Stocuri 19 2.087.197 [3.143.837 | se 5a0 10, | Ceante curente ~sume ce urmeant a fincas a x | into perioada mai mica de un an x x Creanje din operatuni comerciale, vans r LO (asa a 21 213.854 205.986 7.868 12. | Creanje comerciale si avansur, din cae 2 2) 1380 | 28 13. | Avansuri acordate 22.1 x x Xx 14._"| Creanfe bugetare, din care 23 106.758 324.459 | 21771] Creante din operatiuni eu fondurt exteme Herambursabile si fonduri de la buget, din care: | 25 x x x 16, _| Sume de primit de a Comisia European ay a 5 Fe 5 L ddonatori 17. [Timprumutri pe termen sour acordate 7 x x x 418.__{ Total ereange curente (Fd. 21923425177) 30 32052 530.445 | 209.853 19. "[ Contur la trezoreii si institu de credit 32 x x x 20._| Contur la trezorerie, casa in lei 33 Tio 5266 4163 21, _| Dobinda de incase, alte valor, avansuri de ea as 51200] 27961 zorerie 22,_ | Contr leis de credit, BNR, cata es aaa 13m 2109 23, | Total disponibititaqi g alte valori 40 37.004 71.839] 34.835 | (6d.33+33.1435+35.1) 24) Cheituili in avans a 14,232 1085 | 369 2s,_| TOTAL ACTIVE CURENTE 45 2.459.025] 2.757204] 298.179 (r4.19+30+31440+41+41.1442) 26. [TOTAL ACTIVE (rd.15+48) 46 | 31.655743 | 33306733 | 1.650.990 B_ | baTorM 50 x x x 4, | TOTAL DATORI NECURENTE 5 x x x | (ra.s2+83+55) 1. | DATORIT CURENTE- sume ce urmeasi af 5 x A A platte_intr-o perioad& de pan la un an 2. | Ratoni comercial, avanur sate decom, | Sf 23.121.092| 2.917.568 din care: 3, _| Deon privndinchelerea exeeuge bugaulal | go 20.180.925 | 23,116.09] 2.935.170 de stat din anul curent ii comerciale gi avansuri, din care a 22399 4997 | 17.602 [4 TDatorif comerciale oi rae ftir LaWE a 012020 | aiizzda0 | Vac | | 5. | Avansarl prime t — a im [Dato cave buses disco : aa} —3 bugete, din care: 62 891.4 r] (2 Date inte pins insta op er 8. nt li social é K ‘ | aaa aa Pat 570.563 634.401 | 63.838 il B 912.937 [710-~ Venitar in avans 74 x sens {tone LL Previzioane 75 e x I n2, | TOTAL DATORN CURENTE a | {£4.60+62+65+70+71+72+73474175) 22,007,942 25.113.739 | 3.105.797 TOTAL DATORU (rd 5875) |r “ XGATN EATER eS ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE — ae TOTAL DATORI = CAPITALURG eae 80 | s6srg01] — s.192904| 1.454.907 | (£4.80 rd.46-79 = r4.90) ‘CAPITALURI PROPRIT os F x x Rezerve, fondu [| 2asi8a2s |“ sose7e | abaes Te T0088 | Hserne| 206076) Rezultatul patrimonial al exercitiului T (cisioubenaaae) 88 | 20387001] 22,744.30] 2357709 | TOTAL CAPITALURI PROPRIT | | Gaswacentt % | ssesor] siszove | -saseso | Din datele prezentate s-au constatat umatoarele: . > Totalut activelor necurente la finele anului 2020, cu un sold in valoare de 30.549,529 lei, a inregistrat o erestere de 1.352.811 ley fat de inceputul anului, din care ponderea semnificativa de - 15% 0 reprezinta indicatorul winstalafii tehnice, mijloace de transport, animale, plantatii si mobilier, aparatura biroticd $i alte active corporale” care a inregistrat 0 crestere 4 200.215 lei, ca urmare a achizitionaii de mobilier si aparaturd bition Creantele necurente aflate in sold la 31. suma de 142.653 lei, reprezinta suma de Iuerdel ae Saarmutte a deficienfelor constatate in legaturd cu derularea contractulld de execufie de {werari nr. $82/14.11.2003 incheiat de entitate cu societate comercial ® Totalul activelor curente la finele anului 2020, cu un sold in valoare de 2.757.204 lei, a inregistrat o crestere de 298.179 lei, din care ponderea semnificativa de 73%, inset 217.721 lei, o teprezinta indicatorul ,.creanfe bugetare”, iar indicated stocuri” a inregistrat o crestere de 56,640 lei reprezentand 0 pondere de 19%, in totalul stocurilor, obiectele de inventar detin cea mai mare pondere (93. 56%). Celelalte Stocuri sunt reprezentate de alte materiale consumabile 5 cartle din eadeal entitagi. Creanele curente cuprind debite din hotdrar judecdtoresti definitive, ce ur cara af recuperate (1,380 lei), concedii medicale suportae din fondurile propri gi nerecuperate de Ia ENUaSS 624.459 'e) si sume in curs de clarificare urmare litigiloraflate pe rolu instatelor (204-609 lei) Disponibilittle si alte valori cuprind bonuri valorice pentru carburanti auto (4.250 lel ), Saranti refinute gestionailor (1.373 le) si garantie de participare la lictafie gi contravalosre fotocopii Ce urmeaza a fi virate la bugetul statului (5.266 lei), Cheltuilile i avans reprezinté esalonarea pe perioada de valabilitate a politelor de asigurare auto van << \ [dul Pagina 8 din 29inregistrate in luna 4%, ,.datorii cétre © pondere de 1%, ponderea majoritaré de 92,07% in categoria Datoriilor co £\ ie redite te |e srranmes | sora | Aeneas | agsamene| uy | creme Pare definitive | genainne | letale bugetare | efectuate | “cfective i ‘Sior ‘AUTORITATT | EGE ACTIN | n.2m000] ax2%00| saniets{ asset] sigan] aanene Exe * iguane "| nano] mama | mamms | naan | amor Daissio 3 alesse ——} “| I SHECTUE 2asssom | saatcwo| tazsase | aareaa | carmen | maasw 1 mn SR Tone | anzzow] aoe | aoa 2o.t7 946 | 2059206 we aun | ew] oo] wases | ass] aoass ee a 255000 | —assino | asst | aor | —aroeet ore SISERVICIE 4sm200 | 1sn00) 14313] rasna | vamnais | aasou oar Repeat come S001 | sie | seat] seat] 3 [sSeoccivenw | ico] view) vsaas) ausas| eras oe 2006 | Deplast, detain, 1,000 1,000 658 658 658 658 Lot transferar, | 5 Pagina 9 din 29Credite de [ T zy &F a > ‘nui = ‘| 2 i Denumire indicator Angajamente | a rus | caetuien | | definitive | dettuare | legate efectuate | chective | | 2011 Cari, publicagi { —- 7 [2012 | Constanta i expeniaa T t 0 | expert 2,000 [ 2,000 2,000 I 2013] Frege profesionala T | : 3 300 | —_20 2014 | Protectia muncn i { st — was — aa 2025 ielijudiciare si T ao sete 2s Be ett st as 39 | TTLULX- ALTE es = Shellac ee (98.31%), iar in cadrul acesteia, procentul cel mei mare a foes destinat achitirii cheltuililor de personal (93,41%). Plaile efectuate pentra asigurarea bunurilor si serviciilor s-au situat la 6,59% din totalul platilor curente. Din punet de vedere al principalelor categorii de operatiuni, plafile efectuate la Titlul 1 — Cheltuieli de personal, in sum& total de 21.102.339 lei, au fost repartizate astfel: 7 $424% pentru salarii de baza, sporuri si contributi aferente 3,55% pentru indemnizatii de hrana; ~ 1,44% pentru vouchere de vacanta; - 0,71% pentru locuinta de serviciu; ~ , 0,05% pentru transportul la si de la locul de munca, {n categoria bunurilor si servicilor titlul I), principalele naturi de cheltuieli pentru care au fost efectuate plati in anul 2020, au fost: > 82.25% pentru achizitia de bunuri gi servicii (art. 20.01); > 2,72% pentru achizitia de bunuri de natura obiectelor de inventar; (art. 20.05) ~ 6,43% pentru reparatii curente (art. 20.02); ~ 2.29% pentru cheltuieli judiciare si extrajudiciare derivate din actiuni in reprezentarea intereselor statului Potrivit dispozitiilor legale (art. 20. 25). Platile efectuate la articolul 20.01 Bunuri si servicii au avut ca destinatie urmatoarele categorii de cheltuieli: ~ 45.31% pentru achizitii aferente materialelor si prestitilor de servicii cu caracter functional (alin. 20.01.09); - 30,01% pentru incalzit, iluminat si forta motrica (alin. 20.01. 03); ~ 10,10% pentru carburanti si lubrifianti (alin. 20.01.05). Corobordnd informatiile prezentate prin contul de executie privind plitile efectuate pentru achizitii, cu informafiile furnizate de catre entitate urmare prezentrii Machetei nr. 1 — Situagia achizifiilor publice in anul 2020, se observa faptul cd principalele achizitii finantate si evidentiate la nivelul alineatului bugetar 20.01.09 (Materiale si prestari servicii cu caracter functional) au fost reprezentate de servicii de expertiza, servicii de intrefinere si reparare software, servicii de reparare side intretinere a grupurilor de reftigerare, achizitie cartuse de tonere. Referitor la investitii, din Situatia achizifiilor publice in anul 2020 rezulta faptul c& au fost efectuate lucrari de hidroizolare si achizitionate dispozitive de stocare si citire, dulapuri de arhivare, scanere informatice, computere de birou gi pachete software. < Pagina 10 din 293.4. Modul de organizare a sistemului contabil In organigrama CNSAS, in cadrul Directiei Management Economic si Resurse Umane, funetioneaza Serviciul Buget ~ Finanfe (SBF), care, conform Regulamenturci Intern asiguras orlee tthe tec amtabilitate a taturor valorilor materiale si banesti primite sub orice ford $1 cx Shee sie In anul 2020 SBF a avut aprobate 10 posturi (I de conducere $19 de execue) din eae doar 7 au fost ocupate (I de conducere si 6 de execute). Conform afirmatillor eonducesy doar 2 ersoane au fost alocate pentru activitatea de contabilitate Fersonalul cu atributii financiar ~ contabile @ avut sarcini conform atributilor prevzute prin figele de post aprobate de ordonatorul de credite Au fost elaborate proceduri operationale pentru acoperirea principalelor activitati derulare ins& is s& acopere toate operatiunile derulate, pornind de laintocmirea documentelor justificative pana ‘a Intocmirea situafiilor financiare trimestriale si anuale. Entitatca nu a avut elaborat Indrumar de cheltuieli care sa permita o reflectare unitard, dealiat conform clasificatici economice, a operatiunilor specifice domeniului de activitate si nu inregistreazi ajustari pentru deprecierea creanfelor si nu are constituite provizioane. Forma de inregistrare in contabilitate este pe jumale, organizata gi jinuta cu ajutorul sistemului informatic: jumal privind operatiunile diverse, jurnal bancd, jumal casa, jumal cumpérari, jurnal vanzari. De asemenea, Registrul - jural, Registrul - inventar si Cartea mare sunt jinute in format clectronic, acestea fiind furnizate de catre programul informatie de contabilitate Contabilitatea este organizati astfel incat si asigure inregistrarea drepturilor constatae, Yeniturilor ineasate, angajamentelor bugetare, plajilor de casi i a cheltuielilor efective, pe subdiviziunile clasificatiei bugetare La nivelul CNSAS nu a fost instituit un regim intern de numerotare a documentelor financiar — contabile, astfel cum este precizat la pet. 24 din Anexa nr. 1 la OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar — contabile Evidenta contabild a fost tinutd cu ajutorul Sistemului Software integrat pentru managementul economico financiar $i administrativ — SIMEC. Acest sistem formatic are o structuré modulara, Permiténd interconectarea tuturor modulelor, astfel incat baza datelor primare introduse intr-un anumit modul genereaz& toate raportarile solicitate, precum gi modificdrile corespunzatoare in celelalte module, respectiv: modulul contabilitate pentru contabilitatea financiara, modului buget si ALOP pentru asigurarea evidentei creditelor de angajament si a creditelor bugetare (introducere buget initial, virari, modificari), precum si a evidenfei angajamentelor, modulul de materiale gi obiecte de inventar impreuna cu modulul imobilizari asigura evidenta stocurilor si imobilizarilor, modului resurse umane $i salarii asigura gestionarea salariatilor gi calculul drepturilor salariale. in concluzie, din documentele puse la dispozitie echipei de audit, rezulta c& sistemul contabil al entitatii este conform, echipa de audit stabilind un nivel de ineredere mediu 3 aluarea sistemului informatic Domeniul tehnologia informatiilor este gestionat la nivelul CNSAS de catre o structurd distinct, respectiv Directia Management Informational, aceasta fiind subordonata ierarhic directorului general adjunct, care are in componenta Biroul Informatic, Compartimentul Protectia Informatie si Compartimentul Protectia Muncii si PSI. Printre atributiile Biroului Informatic se regasesc cele privind organizarea si buna functionare a sistemul informational al CNSAS, proiectarea si/sau dezvoltarea aplicatiilor informatice, precum actualizarea permanent a site-ului, configurarea si administrarea serviciilor de internet proprii. Din totalul de 223 de angajati ai entitatii, 200 de angajati sunt utilizatori IT. Necesarul de personal pentru IT este stabilit in conformitate cu atributiile Directiei Management Informational, precum si cu prevederile legale in vigoare aplicabile. | Accesul la bazele de date ale entitafii este reglementat, la nivelul compartimentelor care utilizeaza aplicatii specifice pentru prelucrarea informatiilor sau gestiunea bazelor de date, in baza Regulamentului de utilizare al sistemului informatic. Pagina 11 din 29Echipamentele IT definute de cdtre CNSAS sunt: 223 statii imprimare conectate la refea; 4 servere de aplicati Entitatea utilizeaza software de aplicatie dezvoltat de cate tert, respectiv Es re terfi, respectiv, Lex, SEAPP, Jn concluzie, pe bazainformatilor furizate s-aobjinut asigurarearezonabilécdsistemul IT din cadral CNSAS funcjioneaza corespunzator, iar prelucrarea datelor se efectueard on respectarea regulilor generale de securitate. de lucru; 18 echipamente de 3.6. Evaluarea sistemului de control intern/managerial tmered tv Principal urmarit de auditorii publici externi a constat in evaluarea nivelului de ineredere care poate fi atribuit sistemului de control intern al enttajii verificate prin evaluarea ‘modului in care acesta a fost conceput/organizat, respectiv implemental functional. Organizarea $i functionarea sistemului de controV/intern Obiectivul principal urmarit de auditorit publici externi a constat in evaluarea nivelului de incredere care poate fi atribuit sistemului de control intern al entitdjii verificate prin evaluarea ‘modului in care acesta a fost organizat si implementat. Din analiza documentelor puse la dispozitia echipe de audit, au fost constatate urmatoarele aspecte: ~ au fost constituite comisii/grupuri de lueru cu atribujii de monitorizare, coordonare i indrumare metodologica, asa cum rezulté din Ordinului presedintelui CNSAS nr.540/21.12.2010 privind desemnarea componentei comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a implementarii si/sau dezvoltarii sistemului de control intern managerial la nivelul institutiei; ~ a fost elaborat si aprobat Programul de dezvoltare al sistemului de control intem managerial, la nivelul ordonatorului principal de credite, inregistrat sub nr. 19/27.02.2020; ~ __ in baza OPCNSAS nr. 541/21.12.2019 a fost stabilita Echipa de gestionare a riscurilor iar prin OPCNSAS nr. 20/27.02.2020 a fost aprobat Regulamentul de organizare si functionare a echipei de gestionare a riscurilor; - in total au fost inventariate un numar de 148 activitati procedurale si au fost elaborate un nr. de 100 proceduri operationale gi 6 proceduri de sistem. Din analiza Raportului asupra sistemului de control intern managerial la data de 31.12.2020, nr. RCG/139/21/03.02.2021 reiese c& ”sistemul de control intern managerial al CNSAS era partial conform limitat cu standardele cuprinse in Codul controlului intern managerial.” Conform prevederilor OSGG nr, 600/2018, la nivelul entitafii s-a realizat evaluarea stadiului implementarii si dezvoltirii sistemului de control intern managerial la nivelul tuturor compartimentelor din structura organizatorica a entitajii publice prin intocmirea chestionarelor de autoevaluare si figa sintetica de autoevaluare. Menfiondm faptul cd, din actiunea de autoevaluare a stadiului de implementare a sistemului de control managerial gi a standardelor de control intern managerial a rezultat c& procedurile documentate sunt claborate in proportie de 72% din totalul activititilor procedurale inventariate; in concluzie, in anul 2020, sistemul de control intern managerial a fost implementat partial, echipa de audit stabilind un nivel de incredere scdzut, avand in vedere deficienele consemnate in cadrul raportul de audit financiar, o parte dintre acestea avand drept cauz& nefunctionarea corespunzatoare a sistemului de control intem managerial. Organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv Organizarea si exercitarea activitiii de controlului financiar preventiv propriu s-a desfasurat in baza ordinelor pregedintelui CNSAS nr.246/06.10.2016 $i 247/06.10.2016 prin care au fost prevazute operafiunile supuse controlului si limitele valorice aferente acestora. / Pagina 12 din 29Controlul financiar preventiv pro i i priu a fost organizat in cadrul compartimentului contabil Persoanele desemnate si exercite CFPP nu au fost implicate, confoun fisei postului, in 2 Controlul financiar preventiv propriu ~ PO 06, respectiv Cadrul Specific al operatiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu— document anexa la aceasta procedura, Operatiunile economice inregistrate in evidenta contabild au fost prezentate la controlul financiar preventiv propriu insotite de documente justificative certi regularitatii si legalitatii prin semnatura de cétre conducdtorul com operafiunea. Nu au fost efectuate operafiuni patrimoniale ca urmare a dispozitiei ordonatorului de credite, fara sa existe viza de control financiar preventiv propriu, Propris, CNSAS a intocmit i transmis catre MFP rapoartele trimestriale privind activitatea de control Financiar propriu, respectiv situatiastatistica centralizaté a operatiunilor supuse contvolulut preventiv propriu, In coneluzie, in anul 2020, sistemul de control financiar preventiv a functionat la un nivel Corespunzator, echipa de audit stabilind un nivel de incredere ridicat. Organicarea si exercitarea monitorizarii operatiunilor financiare, de cétre controlorul delegat al Ministerului Finantelor Publice Activitatea de monitorizare a operatiunilor financiare se exercita de catre controlorul delegat din Partea Ministerului Finanfelor Publice, fard limita valoric& pentru operatiunile privind deschiderea, repartizarea si modificarea creditelor bugetare iar pentru restul operatiunilor. limita Valorica de la care se exercita aceasta viza a fost stabilita de MEP la valoarea de 20.000 lei. Stabilirea Persoanelor cu atributii in exercitarea controlului delegat in anul 2020 a fost efectuat conform adresei MFP nr.275033/09.01.2019. Organizarea $i exercitarea auditului public intern Activitatea de audit public inter este desfaiguratd de catre 0 structura specializata distincta, in subordinea directa a Presedintelui Colegiului CNSAS. Compartimentul de audit public intern igi desfisoara activitatea cu un numar de doi auditori publici numiti prin ordin emis de catre Pregedintele CNSAS. Un auditor superior numit prin Ordinul nr. 358/19.08.2019 emis de Pregedintele CNSAS céruia i s-au delegat atribujii de coordonator al compartimentului prin Ordinul nr. 498/22.11.2019 emis de Pregedintele CNSAS. Activitatea de audit intern din cadrul CNSAS se desfagoara in conformitate cu Normele metodologice specifice exercitdrii activitdtii de audit public intern la nivelul CNSAS. modificate, completate si aprobate cu avizul nr.195/16.01.2020 i cu Carta Auditului Public Intern din CNSAS, avizaté sub nr.196/16.01.2020. Aceste documente au fost transmise la UCAAPI prin adresa inregistratd sub nr. 431047/16.01.2020 potrivit dispozifiilor legale in vigoare (Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile gi completarile ulterioare; HG nr.1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea auditului public intern). in anul 2020, activitatea de audit public intern s-a desfasurat conform Planului de audit public intern aprobat sub nr. 18/29.11.2019 care a cuprins un numar de 4 misiuni de audit de conformitate/regularitate, in domeniile: activitatea de gestiune gi prelucrare a fondului arhivistic, activitatea juridica, activitatea de investigatii si activitatea financiar contabila. Referitor la urméarirea implementarii recomandarilor formulate de cdtre structura de audit public inter in cadral misiunilor de asigurare anterioare si pentru care structura de audit public intern aze obligatia urmaririi modului de implementare a fost constatat faptul c& au fost urmérite un numar de 46 recomandati, cu urmatoarele rezultate: = Pagina 13 din 29 C (Aedk - :* 32 recomandari implementate in termenul stabilit; a ons omandlr partial implementate (incurs de implementare), din care: recomandare pentru care termenul de implementare stabilit nu a fost depasit gi 7 recomandan Pentru care termenul de implementare stabilit a fost depasit; depigie e Omand neimplementate, pentru care termenul de implementare stilt nua fost lepasit; Avand in vedere volumul creditelor bugetare derulate prin bugetul CNSAS, coroborat cu numéarul de personal incadrat in Structura de audit intern, care desi este redus, poate acoperi 100% volumul de activitate si care in anul 2020, prin cele 4 misiuni de audit public intern de asigurare — ‘eEularitate/conformitate a acoperit activitaticheie ale functiondrii CNSAS, echipa de aul apreciazd ci Se Poate baza pe activitatea desfasurata de compartimentul de audit intern in efectuares prezentei misiuni de audit, riscul aferent activitafii de audit public intern este apreciat ea flind pseizut”, in conetuzie, sistemul de control al CNSAS este partial conform cu standardele cuprinse in Codul controlului intern/managerial al entitajilor ‘publice, insi datorita neimplementirii/ nefunctionarii corespunzatoare sub aspectele prezentate detaliat in Procesul verbal de constatare (anexa la prezentul Raport de audit), echipa de audit a stabilit un nivel de ineredere seagas Tabel cuprinzand informafiile necesare _pentru stabilirea in sistemul de control al CNSAS Nivelul de incredere ii, stabilit ___dupl efectuareatestelor de control Gonefuaite care rezulh din evaluarea in urma test Inurmatestirii | in urma testarii mente a eee gee i am | Sontonclornus- conten, | hamaiesiis smplemenare@sistemul de contol ine oe reifeat enna agente rnumeroase __ deficiente deficiente deficienje Sistemul de control intern pare af parti | conform (sistemul nua fost implementat in Nivel de incredere totalitae si nu a functionat corespunzator sedzut sub aspectele prezentatedetaliat mai sus) I 3.7, Evaluarea riscurilor Evaluarea riscurilor a fost bazaté pe aplicarea procedurilor de audit pentru a obfine informatiile necesare in vederea reducerii riscului de au - Evaluarea riscurilor sa realizat pentru fiecare categorie de operafiuni, avandu-se in vedere analiza asupra factorilor ce pot determina aparitia acestora, in identificarea gi evaluarea riscurilor la nivelul enttati auditate pentr fiecare categorie de operaiuni economice supust auditului, sa finut cont de erorile/abaterile constatate cu ocazia verificdrilor efectuate in anii precedenti, de rezultatele evaluarii sistemului de control inter, dar si de rationamentul profesional. . Astfl, in vederea stabilirii dimensiunii esantioanelor selectate pentru fiecare dintre categorile de operatiuni selectate ce urmeazi sa fie verificate in vederea auditarii, echipa de audit a evaluat riscul inerent si riscul de control, dup’ cum urmeaz&: _ Riseul de denaturare Rise | Rise de Categorii de operatiuni selectate pentru a fi testate Anerear craic Cheltuieli eu salarile in bani Locuinga de serviciu folosita de salar Contribufie asiguratorie pentru munca Carburangi gi hubrifianti Piese de schimb - Materiale gi prestari servieit cu caracter functional sls 51 familia sa Reparafitcurente Alte obiecte de inventar ala] z/z]z|olu)n | s|s/z|z|x|z »|~|x|z)z|z/z\z I t Soe <<, Pagina 14 cin 29 Rei GeCheltuili' judiciare si exirajudiciare derivate “ain ‘actiuni in orezentarea_intereselorstatului potrivit dspocitilor legate | Sume aferentepersoanelor cu handicap neincadrate [ Construci T Masini, echipamente. si mijloace de transport Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale Alle active fixe | Fondul bunurilor care aleatuiese domenial public al statului Alte datorii fata de buget Debitori Decontari din operatiiin curs de clarificare Jo]e|e0}e0] | = Irol elon] oe R R M M M M M R M R M R Ss Ss 5 s s s Ss Ss Avand in vedere nivelurile risculuiinerent si riscului de control stbilit pentru fiecare categorie de operatiuni economico ~ financiare selectate afi supuse audit, echipa de audit concluzioneaza faptul cd in ansamblu, riseul de denaturare semnificativa, respeciv rscol co smenials financiare sa fie denaturate semnificativ inainte de auditare sau on aserfiunile privind solduri, tranzactii gi prezentiri sd fie denaturate, a fost evaluat la un nivel mediu, 4. METODOLOGIA DE AUDIT APLICATA 4.1. Stal rea pragului de semnificatie Pentru stabilirea material itii, s-au avut in vedere cifrele semnificative din conturile de executie a cheltuielilor entitifii pe anul 2020, raportate prin situafiile financiare ale ordonatorului tertiar de credite. in aceasta etapa a auditului, materialitatea s-a stabilit prin valoare, deoarece obiectivul auditului il reprezinta exprimarea unei opinii privind acuratefea situayiilor financiare intocmite la 31.12.2020. In urma analizei indicatorilor sint Prezentati in anexa nr. 7 la situatiile financiare intocmite Ja 31.12.2020 (Cont execugie al bugetului institutiilor publice finanyate din bugetul de stat), au fost selectate ca bazd a materiali total i efectuate la nivelul CNSAS. Nr. ne indi Cod Plafi efectuate crt. cane aac indicator _| in anul 2020 Autoritifi executive gi legislative — institufil finanfate arertta paiicnes integral de la bugetul de stat T Gheltuieli de personal 0 21.102.339 2 Bunuri gi servicii 20 1497313, 3 Alte cheltuiel 59 126.786 [4 Active nefinanciare ~ cheltuiell de capital 7 389.657 Astfel, valoarea total a plitilor efectuate care au fost selectate ca baz a materialitatii au fost in suma de 23,116.095 lei. = lei- Nr. nea i ‘I Valoare ‘Materialitatea crt. Denumirea indicatorilor (lei) 0.50% 1,00 % 2,00% [1 Plifi selectate ca bazi a materialitajii [2.116.095] 115.580 [231.160 1 46 322 S-a optat pentru un nivel al materialitatii de 2% aplicat asupra platilor efectuate la nivelul CNSAS. SZ Pagina 18 ain 29Semnificatie este totalul plafior in suma de 23.116.095 lei, procentul ales este 2 Pragului de semnificatie este 462,322 lei, Alegerea procentului de 2% a avut la bazé urmatoarcle considerente: + _Interesul opiniei publice privind activitatea desfigurata de entitate este estimat ca find mediu; ° Riscurile evaluate sunt situate la un nivel scazuUmediu; * Nu au fost erori semnificative cu ocazia efectuarit misiunilor de audit financiar precedente. 42. Factorii care au influenjat desfisurarea auditului financiar Pe durata misiuni de audit financiar nu au existat factor exter’ sau intemt care sa influenteze desfigurarea acestei misiuni. Se feadseasca in categoria operatiunilorselectate din contul de execulie a celor dan bilant. Totodata Sa urmarit obfinerea unui echilibru intre numarul de operatiuni, riscurile asociare si perioada de executie a auditului |__ Categoria de operatiunieconomiceselectati | Cod indicator Vatoare categorie | Din contul de execuie: (Cheituieli cu salariile in bani 10.07 20.187,846 | {Locuinta de serviciu folosité de salariat i familia sa 10.02.04 150.290 ‘ontribufie asiguratorie pentru munca 10.03.07 449.908 ‘arburanfi silubrifiangi 20.01.05 124.375, ese de schimb 20.01.06 11914 [Materiale $i prestari servicii cu caracter funcfional 20.01.09 557.958 ‘eparafil curente 20.02 96.311 Ike objecte de inventar 20.05.30 115.626 heltuielijudiciare si extrajudiciare derivate din acfiuni | in reprezentarea intereselor statului potrivit dispozitilor 20.25 34.223 Kann afte ersoanelor cu handicap neincadrate 39.40 126.786 onstrucjit Ka 55.796 [Masini, echipamente si mijloace de wansport 71.01.02 118.026 Mobilier, aparatura biroticd 91 alte active ‘corporale 71.01.03 170.740 Ite active fixe - 71.01.30 45.095 [Din bilane: ; | Fondul bunurilor care aleatuiesc domeniul public al im 29.915.709 statului _ Allte datori fata de buget _ 448.01 207.806 Debitori 461 325.839 Decontari din operatii in curs de clarificare 473, 204.605 La stabilirea categoriilor de operatiuni supuse testelor de audit si procedurilor analitice s-au avut in vedere urmatoarele: Vanden Pagina 16 din 29> Specificul entitatii auditate: ] Serine de inregistrare contabili side raportare financiard ale entitaii ; Probele de audit ce sustin constatarile inscrise in raportul de audit financiar Auditul financiar s-a desfigurat 3) si art. 22 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea $i functionarea Curfit de Conturi, tia cu modificarile si completirile ulterioare, a Regulamentului,privind organizarea si desfisurarea activtayilor srectfce Curtiide Contur, precum si valorficarea actelor recta din aceste activi, precum $i a standardelor proprii de audit ale Curfii de Conturi In scopul obfinerii de probe Suficiente i adecvate, auditorii Publici externi au utilizat combinafia dintre volumul de teste ale controalelor si celal procedurilor de fond, La stabilirea modalitatii de abordare a auditului, audivor Publici externi au finut seama gi de iceuficarea si analiza zonelor de rise ce au incidenfa sermnifvarne asupra activitatii entitati gi implicit asupra situatiilor financiare auditate jp cadrul procedurilor de fond, auditor publici exter au utiliza Proceduri analitice, preesal care au evaluat daca anumite informatii din situaile financiers sa rezonabile $i oferd Je iCl &u privie la posibile erorifabateri de la legalitate gi egulartate, precum $i cu privire la modul de respectare a principiilor de economicitate, eficienté sf eficnstars (otodata, echipa a utilizat testele de etal, aplicate asupra unor operatiuni economice ale GSAS Pentru anul 2020 si care au luat forma unor tehnie specifice de obfinere a probelor, cum ar fi: inspectia, chestionarea, observarea, investigarea, recalcularea. pentru fiecare categorie de operatiuni economice auditate. Consideram ca probele de audit pe care echipa de auditori Publici externi financiar le-a obtinut au fost suficiente si adecvate pentru a constitui baza opinici de adit 5. SINTEZA CONSTATARILOR $I CONCLUZIILOR I Elaborarea si fundamentarea proiectului de buget Propriu, precum gi autorizarea, egalitatea si necesitatea modificarilor aduse prevederilor inifiale ale bugetului Proiectul bugetului pentru anul 2020 nu a fost intemeiat pe necesitiile reale ale CNSAS 141 | prioritizate in limita cheltuililor probate, iar programul bugetar nu s-aatins scopul pentru | care a fost realizat I. Exactitatea si realitatea datelor reflectate in situatiile financiare 2.1_| Neorganizarea evidenfei contabile conform prevederilor legale 2.2 | Utilizarea eronaté a functionalitatilor contului 766 »Venituri din dobanzi” Neefectuarea | operatiunilor de regularizare a diferenfelor din reevaluare aferente unor active fixe corporale amortizate complet Reflectarea in contabilitate a unor operafiuni economico ~ financlare sa realizat Tid 2.4 | respectarea prevederilor legale, fapt ce a condus la prezentarea in situafiile financiare a unor date neconforme cu realitatea _ Nerespectarea intocmai a prevederilor legale referitoare la intocmirea situafillor financiare anuale IH.__Organizarea, implementarea si modul de operare al sistemului de control intern - Organizarea si implementarea sistemului de control intern managerial nu s-a realizat in integralitate conform prevederilor legale _| re in legaturd cu scopul, obiectivele gi atributiile prevazute in actele de infiinfare ale CNSAS = << Pagina 17 din29 < =< 23 25 7 ; \ fae dag| 41. | Nerespectarea Prevederilor legale in efectuarea ‘$i valorifi }— clementelor de natura aetivelor, datorilor i captclanins proprii [42.| Neactualizarea valorii bunurilor din invextancl centralizat al statului pentru un imobiT din] -domeniul public al statului aflat in administrarea CNSAS | [aa | Poreurgerea fazelor executieicheltuielilor bugetare s-areallzat rd respectarea prevederilor | legale > 7 7 = = Efectuarea in mod nejustificat a une pai in sun de 2.500 reprezentind contravaloarea 5-4 /unor servicii de evaluate a activelor, in conditile th care aceasta nu a fost valorificaté in scopul pentru care a fost angajata 4s | Efectuarea de plaji nelegale ca urmare @ decontirii cheliulclilor de cazare aferente Domuactclor de inchiriere incheiate de eatre unii membri din cadrul Colegiuler onis ce 46 | Documentele care au stat la baza justificdri cheltuielilor os carburanfii nu contin toate informatiile reglementate prin norme inteme 47 | Netespectarea principiului eficientei in utlizarea fondurllor pubis Ga ocazia angajérit cheltuielilor aferente indemnizatilor membrilor Colegiului CNGAS 6 PREZENTAREA CONSTATARILOR REZULTATE IN URMA ACTIUNII DE AUDIT FINANCIAR Objectivul 1. Elaborarea gi fundamentarea proiectului de buget Propriu, precum $1 autorizarea, legalitatea ‘si necesitatea modificarilor aduse prevederilor initiale ale bugetului 1 Proiectul bugetului pentru anul 2020 nu a fost tntemeiat pe necesitittile reale ale CNSAS Prioritizate in limita cheltuielilor aprobate, iar programul bugetar nu si-a atins scopul pentru care 4 fost realizat In anul 2019 CNSAS a transmis Ministerului Finanfelor Publice proiectul bugetului pentru anul 2020 fara ca sumele consemnate si fi fost bazate pe documente din care sh recalte fundamentari detaliate intocmite pe baza necesitajilor structurilor de specialitate ale entitatii, prioritizate in limita cheltuiclilor aprobate de catre Ministerul Finanjelor Publice. De asemenea, programul bugetar wACcesul la propriul dosar” derulat de cdtre entitate nu si-a atins scopul de a reprezenta in fans de claborare a bugetului instrumentul de luare a deciziei cu privire la stabilirea prioritatilor din cadrul Strategiei sectoriale, iar in faza de execufie bugetard, si evidentieze eficienta cu care sau cheltuit fondurile publice pentru atingerea scopului/intei care face obiectul programului Cauza deficienfei prezentate mai sus 0 constituie lipsa unei proceduri privind elaborarea Proiectului de buget, procedura care s& cuprinda in mod obligatoriu si modalitatea de intocmire a bugetului pe baz de programe. Prezenta abatere nu este cuantificabila. Consecinta economico-financiara a prezentei abateri consté in existenfa unui rise semnificativ de utilizare a fondurilor publice in condifi care nu asigura eficienfa in exercitarea atributilor pentra care a fost infiinfata institutia. in coneluzie, proiectul bugetului pentru anul 2020 nu a fost fundamentat pe necesititile reale ale CNSAS prioritizate in limita cheltuielilor aprobate de cétre Ministerul Finanfelor Publice, iar Programul bugetar nu reprezinta un instrument real de monitorizare a performanfelor institut. Abaterea a fost prezentatd detaliat in cadrul pet.2.1. din Procesul verbal de constatare. Obiectivul 2. Exactitatea si realitatea datelor reflectate in situa| 2.1. Neorganizarea evidentei contabile conform prevederilor legale Urmare verificarii modului in care este organizata si inuta evidenta contabild a institutiei, au fost constatate urmatoarele aspecte: “/~ Pagina 18 din 29cunoasterea, gestiunea si controlul activelor datoriilor si capitalurilo 2 , wrilor proprii, precum si a rezultatelor obfinute astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare In coneluzie, evidenta contabila a entiti prevederilor legale. Abaterea a fost prezentata detalit in cadrul pct.2.1. din Procesul verbal de constatare nu a fost organizaté in totalitate conform 2.2. Utilicarea eronata a functionalitatilor contului 766 »Venituri din dobanci” Tn anul 2020 au fost inregistrate eronat in contul 766 ,,Venituri din dobanzi”, reducerile Comerciale (discount) in suma totala de 9.276,08 le oferte de cattefumino si obligatia de restituire # sumei nete reprezentand concediu de odihnd efectuat si necuvenit Cauza care a determinat aparitia acestor deficiente consta in necuprinderea in Monografia contabild privind organizarea $i conducerea contabilitayié din cadrul CSAS a operatiunilor privind reducerile comerciale (discount) oferite de furnizori, Valoarea abaterii este in sumd de 9.779,08 lei reprezentind utiizarea eronaté @ contului 766 »Venivuri din dobanzi” pentru alte operatiuni decdt cele prevazute de functiunea cemelas Consecinta economico ~ financiara a acestor deficiente o reprezinta prezentarea eronaté a nor informati in contul de rezultat patrimonial intrcdt entitatea nu a realizat veniturl fnancinc c \enituri operationale, precum si in contul de execufie intrucat nu au fost ditimusts corespunzitor cheltuielile bugetare. in coneluzie, contul de rezultat patrimonial si contul de executie bugetara prezentate in Sivaile financiare intocmite la 31.12.2020 nu au prezentat o reflectare fidela a operatiunilor economico ~ financiare desfagurate. Abaterea a fost prezentata detaliat in cadrul pet, 2.2. din Procesul verbal de constatare 2.5. Neefectuarea operatiunilor de regularicare a diferentelor din reevaluare aferente unor active fixe corporate amortizate complet Din verificarea efectuata asupra organizarii evidenfei patrimoniului, a fost constatat faptul c& in soldul contului 105 ,.Diferenge din reevaluare” a fost menfinuté suma de 15.760,40 lei aferenta Uunor active fixe corporale amortizate complet, contrar prevederilor art. 9 din OMEF 3471/2008, cu modificarile si completarile ulterioare. ; Cauza care a determinat aparitia acestei deficiente o constituie neinventarierea capitalurilor propri ale entitayi Valoarea abaterii este de 15.760,40 lei reprezentind diferente din reevaluare aferente mijloacelor fixe amortizate integral, mentinute in soldul contului 105 ,,Diferenge din reevaluare” — Pagina 19 din 29