UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

LIPOVAN SANDA

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Ala Cojocari, lector universitar

Autorul: Lipovan Sanda, gr.FB 192

Chişinău - 2021

1
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120).
La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la
01.01.202N (Tabelul 1). Pe parcursul anului 202N, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice
care sunt prezentate în Tabelul 2.
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „Astra”
Nr. Denumirea Suma,
d/o contului lei
1. Imobilizari necorporale 13 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (750)
3. Mijloace fixe 339 950
4. Amortizarea mijloacelor fixe (50 050)
5. Creanţe pe termen lung 30 500
6. Avansuri acordate pe termen lung 25 000
7. Materiale 56 000
8. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 3 170
9. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920)
10 Producţie în curs de execuţie 9 150
11 Produse 5 450
12 Creanţe comerciale 58 750
13 Avansuri acordate curente 4 750
14 Creanţe ale bugetul 4 735
15 Creanţe ale personalului 2 500
16 Alte creanțe curente 12 000
17 Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 11 200
18 Casa 850
19 Conturi curente în moneda naţională 9 705
20 Conturi curente în valută străină 9 100
21 Capital social 236 900
22 Rezerve din reevaluare 4 386
23 Rezerve statutare 15 642
24 Alte rezerve 51 450
25 Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5 240
26 Avansuri primite pe termen lung 20 000
27 Credite bancare pe termen scurt 26 000
28 Venituri anticipate curente 16 000
29 Datorii comerciale curente 78 420
30 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200
31 Datorii privind asigurările sociale și medicale 16 802
32 Datorii față de buget 5 250
33 Provizioane curente 13 800

2
 Tabelul 2
Operaţiunile economice efectuate în anul 202N
la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul
activităţii de bază 9 150 811 215
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen
lung 199 986 242 411
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 1 486 811 124
- cu destinaţie administrativa 1 786 713 124
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu
destinaţie administrativa 292 713 113
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a
materialelor 24 986 224 242
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 30 500 211 521
- TVA 20% 6 100 534 521
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- activitatea de bază 30 736 811 211
- necesităţi generale de producţie 3 086 821 211
- necesităţi administrative ale entităţii 786 713 211
8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate
pentru necesităţile activităţii de bază 536 811 213
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100) 2 200 213.2 213.1
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050 811 214
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 576 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe
vîndute 5 286 124 123
13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214 213
14 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD în cadrul valorii rămase 100 211 213
15 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, 500 713 521
în sumă de 600, inclusiv TVA 20% 100 534 521
16 Se încasează în contul curent:
- avansul pe termen lung primit în contul livrării
utilajului 249 986 242 423
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor
contractuale 1 736 242 612
17 Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul
financiar 2 636 234 161
18 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în
casierie 90 986 241 242
19 Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 25 486 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 186 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale
şi tichetelor 236 226 241
20 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice:
- preţ de achiziţie 10 486 821 521
- TVA 20% 2 097.2 534 521
21 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 9 986 521 242

3
 - pentru servicii poştale şi telegrafice 386 521 242
22 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol în 400 713 521
sumă de 480,0 lei, inclusiv TVA – 20% 80 534 521
23 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind
cheltuielile de protocol 480 521 242
24 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 49 986 242 221
25 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entităţii 34 986 244 242
26 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2 586 714 411
27 Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi neafiliate cu
achitare ulterioară 29 986 142 521
28 Se transferă din contul curent:
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 346 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 15 986 521 242
- organelor de asigurări sociale 2 986 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 406 533.1 242
- comisioanele băncii 166 713.8 242
29 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca urmare
a calamităţilor naturale:
- costul de intrare – 20 000 lei 2 000 723 123
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18 000 124 123
30 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 19 986 123 622
31 Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de
curs valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor valutare 36 243 622
32 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de
bază 811 821
33 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 216 811
34 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 64 986 211 611
35 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 12 997,6 211 534
611 351
612 351
36 Închiderea conturilor de venituri 89 640 622 351
351 711
351 713
351 714
351 721
37 Închiderea conturilor de cheltuieli 81 194 351 723
38 Reflectarea rezultatului financiar 8 446 333 351

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

? – suma ce urmează a fi calculată
Se cere:
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 202N în conturile contabile,
de determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.202N
(Anexa 5).

4
 Conturile contabile

Debit 112 - Imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial 13 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 13 000

Debit 113 - Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial 750
4) 292

Total rulaj debit Total rulaj credit 292

Sold final 1 042

Debit 123 - Mijloace fixe Credit

Sold iniţial 339 950
30) 19 986 11) 15 576
12) 5 286
29) 2 000
29) 18 000
Total rulaj debit 19 986 Total rulaj credit 40 862
Sold final 319 964

Debit 124 - Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial 50 050
12) 5 286 3) 1 486
29) 18 000 3) 1 786

Total rulaj debit 23 286 Total rulaj credit 3 272

Sold final 30 036

141 - Investiţii financiare pe termen lung în

Debit părţi neafiliate Credit
Sold iniţial
27) 29 986

Total rulaj debit 29 986 Total rulaj credit

Sold final 29 986

5
 Debit 161- Creanţe pe termen lung Credit
Sold iniţial 30 500

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 30 500

Debit 162- Avansuri acordate pe termen lung Credit

Sold iniţial 25 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 25 000

Debit 211- Materiale Credit

Sold iniţial 56 000
6) 30 500 7) 30 736
14) 100 7) 3 086
7) 786

Total rulaj debit 30 600 Total rulaj credit 34 608

Sold final 51 992

Debit 213- Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Credit

Sold iniţial 3 170
9) 2 200 8) 536
9) 2 200
13) 1 050
14) 100
Total rulaj debit 2 200 Total rulaj credit 3 886
Sold final 1 484

Debit 214- Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată Credit

Sold 920
13) 1 050 10) 1 050

Total rulaj debit 1 050 Total rulaj credit 1 050

Sold final 920

6
 Debit 215- Producţia în curs de execuţie Credit
Sold iniţial 9 150
1) 9 150

Total rulaj debit Total rulaj credit 9 150

Sold final 0

Debit 216- Produse Credit

Sold iniţial 5 450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5 450

Debit 221- Creanţe comerciale Credit

Sold iniţial 58 750
34) 64 986 24) 49 986
35) 12 997.2

Total rulaj debit 77 983.2 Total rulaj credit 49 986

Sold final 86 747.2

Debit 224- Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial 4 750
5) 24 986

Total rulaj debit 24 986 Total rulaj credit

Sold final 29 736

Debit 225- Creanţe ale bugetului Credit

Sold iniţial 4 735

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4 735

7
 Debit 226- Creanţe ale personalului Credit
Sold iniţial 2 500
19) 1 186
19) 236

Total rulaj debit 1 422 Total rulaj credit

Sold final 3 922

231- Creanţe privind veniturile din utilizarea de către terţi a

Debit activelor entităţii Credit
Sold iniţial
17) 2 636

Total rulaj debit 2 636 Total rulaj credit

Sold final 2 636

Debit 234- Alte creanţe curente Credit

Sold iniţial 12 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 12 000

Debit 251- Investiţii financiare curente în părţi neafiliate Credit

Sold iniţial 11 200

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 11 200

Debit 241- Casa Credit

Sold iniţial 850
18) 90 986 19) 25 486
19) 1 186
19) 236

Total rulaj debit 91 038 Total rulaj credit 27 114

Sold final 64 774

8
 Debit 242- Conturi curente în monedă naţională Credit
Sold iniţial 9 705
2)199 986 5) 24 986
16) 249 986 18) 90 986
16) 1 736 21) 9 986
24) 49 986 21) 386
23) 480
25) 34 986
28) 2 346
28) 15 986
28) 2 986
28) 406
28) 166

Total rulaj debit 501 694 Total rulaj credit 183 700
Sold final 327 669

Debit 243- Conturi curente în valută străină Credit

Sold iniţial 9 100
31) 36

Total rulaj debit 36 Total rulaj credit

Sold final 9 136

Debit 244- Alte conturi bancare Credit

Sold iniţial
25) 34 986

Total rulaj debit 34 986 Total rulaj credit

Sold final 34 986

Debit 311 - Capital social Credit

Sold iniţial 236 900

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 236 900

9
 Debit 343 - Alte elemente de capital propriu Credit
Sold iniţial 4 386

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4 386

Debit 322 - Rezerve statutare Credit

Sold iniţial 15 642

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 15 642

Debit 323 - Alte rezerve Credit

Sold iniţial 51 450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 51 450

332 - Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)

Debit al anilor precedenţi Credit
Sold iniţial 5 240

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5 240

Debit 411 - Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial
2)199 986
26) 2 586
Total rulaj debit Total rulaj credit 202 572
Sold final 202 572

10
 Debit 423 - Avansuri primite pe termen lung Credit
Sold iniţial 20 000
16) 249 986

Total rulaj debit Total rulaj credit 249 986

Sold final 269 986

Debit 511 - Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniţial 26 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 26 000

Debit 521 - Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial 78 420

21) 9 986 6) 30 500

21) 386 6) 6 100
23) 480 15) 500
28) 15 986 15) 100
20) 10 486
20) 2 097.2
22) 400
22) 80
27) 29 986

Total rulaj debit 26 838 Total rulaj credit 80 249.2

Sold final 131 831.2

Debit 523 - Avansuri primite curente Credit

Sold iniţial
16) 250 038

Total rulaj debit Total rulaj credit 250 038

Sold final 250 038

11
 531 - Datorii faţă de personal privind
Debit retribuirea muncii Credit
Sold iniţial 54 200
19) 25 486

Total rulaj debit 25 486 Total rulaj credit

Sold final 28 714

533 - Datorii privind asigurările sociale şi

Debit medicale Credit
Sold iniţial 16 802
28) 2 986
28) 406

Total rulaj debit 3 392 Total rulaj credit

Sold final 13 410

Debit 534 - Datorii faţă de buget Credit

Sold iniţial 5 250
6) 6 100 35) 12 997.2
15) 100
20) 2 097.2
22) 80
28) 2 346
Total rulaj debit 10 723.2 Total rulaj credit 12 997.2
Sold final 7 524

Debit 535 - Venituri anticipate curente Credit

Sold iniţial 16 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 16 000

12
 Debit 538 - Datorii faţă de buget Credit
Sold iniţial 13 800

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 13 800

Debit 611 - Venituri din vînzări Credit

Sold iniţial
34) 64 986

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 64 986

Debit 612 - Alte venituri din activitatea operaţională Credit

Sold iniţial
16) 1 736
17) 2 636
Total rulaj debit Total rulaj credit 4 372
Sold final 4 372

622 - Venituri din operaţiuni cu active

Debit imobilizate Credit
Sold iniţial
30) 19 986
31) 36
Total rulaj debit Total rulaj credit 20 022
Sold final 20 022

Debit 713- Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial
3) 1 786
4) 292
7) 786
15) 500
22) 400
28) 166
Total rulaj debit 3 930 Total rulaj credit
Sold final 3 930

13
 Debit 711- Costul vînzărilor Credit
Sold iniţial
33) 56 790

Total rulaj debit 56 790 Total rulaj credit

Sold final 56 790

Debit 714- Alte cheltuieli din activitatea operaţională Credit

Sold iniţial
26) 2 586

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 2 586

Debit 721- Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial
11) 15 576

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 15 576

Debit 723- Cheltuieli excepţionale Credit

Sold iniţial
29) 2 000

Total rulaj debit 2 000 Total rulaj credit

Sold final 2 000

Debit 811- Activităţi de bază Credit

Sold iniţial
1) 9 150 33) 56 790
3) 1 486
7) 30 736
8) 536
10) 1 050
32)13 676
Total rulaj debit 56 790 Total rulaj credit 56790
Sold final
14
 Debit 821- Activităţi de bază Credit
Sold iniţial
7) 3 086 32)12 572
20) 10 486
Total rulaj debit 12 572 Total rulaj credit 12 572
Sold final

Debit 351 - Rezultat financiar total Credit

Sold iniţial
37) 56 790
36) 64 986 37) 4 138
36) 1 736 37) 2 638
36) 20 126 37) 15 628
37) 2 000
38) 8 446
Total rulaj debit 89 640 Total rulaj credit 89 640

Debit 333- Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial
38) 8 446

Total rulaj debit 8 446 Total rulaj credit

Sold final 8 446

15
Nr Denumirea Sold inițial Rulaje Sold final
d/o conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 13000 13000
113 Amortizarea imob necor. 750 292 1094
123 Mijloace fixe 339950 199 986 40966 319022
124 Amortizarea mijl. fixe 50050 23338 3376 30088
Investiţii financiare pe
141 termen lung cu parti neaf 30038 30038
161 Creanţe pe termen lung 30500 30500
162 Avansuri pe termen lung 25000 25000
211 Materiale 56000 30600 34764 51836
213 OMVSD 3170 2200 3938 1432
214 Uzura OMVSD 920 1050 1050 920
Producţia în curs de
215 execuţie 9150 9150 0
216 5450 5450
221 58750 78045,6 50038 86757,6
224 4750 25038 29788
225 4735 4735
226 2500 1526 4026
231 2688 2688
234 12000 12000
241 850 91038 27114 64774
241 9705 501902 184220 327387
243 9100 88 9188
244 35038 35038
251 11200 11200
311 236900 236900
322 15642 15642
323 51450 51450
332 5240 5240
343 4386 4386
411 202676 202676
423 20000 20000
511 26000 26000
521 78420 26994 80363,6 131789,6
523 250038 250038
531 54200 25588 28612
533 16802 3496 13306
535 16000 16000
534 5250 10785,6 13007,6 7472
538 13800 13800
611 65038 65038
612 4476 4476
622 20126 20126
713 56790 56790
711 4138 4138
714 2638 2638
721 15628 15628
723 2000 2000
811 56790 56790
821 13676 13676
Total 595810 595810 1061151,2 1061151,2 1145053,6 1145053,6

16
 Anexa 5
BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020 12 250 11 906
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030
+ rd.040) 050 12 250 11 906
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 289 900 288 934
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 +
rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 130 289 900 288 934
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate
140 30 038
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate,
total 150
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile 151
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152

18
 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung
(rd.140 + rd.150) 160 30 038
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 55 500 55 500
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
(rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) 220 55 500 55 500
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 +
230 357 650 386 378
rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată
240 58 250 52 348
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 9 150
3. Produse şi mărfuri 270 5 450 5 450
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 +
rd.280) 290 72 850 57 798
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 63 500 116 545.6
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 4 735 4 735
4. Creanţele ale personalului 330 2 500 4 026
5. Alte creanţe curente 340 12 000 14 688
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 +
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) 370 82 735 139 994.6
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 11 200 11 200
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile 391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394

19
 Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400 11 200 11 200
IV. Numerar şi documente băneşti 410 19 655 436 387
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 +
rd.400 + rd.410) 420 186 440 645 379.6

TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 544 090 1 031 757.6

Nr. Sold la
cpt. Pasiv Cod. începutul sfîrşitul
rd. perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 236 900 236 900
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + 490 236 900 236 900
rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520 15 642 15 642
3. Alte rezerve 530 51 450 51 450
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 67 092 67 092
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 5 240 5 240
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 8 446
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 +
590 5 240 13 686
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600 4 386 4 386
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 +
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620 313 618 322 064

D. DATORII PE TERMEN LUNG

1. Credite bancare pe termen lung 630 202 676
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641

20
 inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
convertibile 642
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 20 000 20 000
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 20 000 222 676
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) 700

E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 26 000 26 000
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
convertibile 722
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 78 420 131 789.6
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 250 038
6. Datorii faţă de personal 760 54 200 28 612
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 16 802 13 306
8. Datorii faţă de buget 780 5 250 7 472
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800 16 000 16 000
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 +
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + 820 196 672 473 217.6
rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13 800 13 800
2. Provizioane pentru garanţii acordate
cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 + 13 800 13 800
rd.860) 870

TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 544 090 1 031 757.6

21
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010 67 726
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011 65 038
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 012
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014 2 688
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020 56 790
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021 56 790
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 022
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 10 936
Alte venituri din activitatea operaţională 040 1 788
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060 4 138
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 2 638
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 5 948
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) 080

Venituri financiare, total 090 20 126

din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095 20 038
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 097
financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 099 88
Cheltuieli financiare, total 100 15 628
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 103
financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104 15 628

22
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 4 498
(rd.090 – rd.100) 110

Venituri cu active imobilizate și excepționale 120

Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 2 000
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130) 140 -2000

Rezultatul din alte activități: profit (pierdere)

150 2 498
(rd.110 +rd.140)

Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 8 446

Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 1 013.52

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 7 432.48
(rd.160 – rd.170) 180

23
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010 236 900 0 0 236 900
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + 060 236 900 236 900
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090 15 642 15 642
3. Alte rezerve 100 51 450 51 450
Total rezerve (rd.080 + rd.090 +
rd.100) 110 67 092 67 092

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130 5 240 5 240
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140 8 446 8 446
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
160
Total profit (pierdere) (rd.120 + 5 240 13 686
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170 4 386 4 386
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 313 618 8 446 322 064
+ rd.170 + rd.180)

24
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030
medicală
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională
(rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – 080
rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) 210
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (±
240
rd.210 ± rd.220 + rd.230)

25