2 DESCRIEREA PROCESELOR SI A CIRCUITELOR INFORMATIONALE
In cadrul unui deposit de realizare a mobilierului pe baza necesarului de aprovoizionare se transmite catre furnizor comanda de aprovizionare cu materii prime si materiale. Pe baza comenzii de aprovizionare furnizorul efectuează livrarea materialelor si materiilor prime şi transmite depozitului materiile prime si materialele împreună cu factura de achiziţie (de vânzare a furnizorului), într- un exemplar. La depozit se realizează recepţia materiilor prime si materialelor iar pe baza facturii se întocmeşte nota de recepţie şi constatare de diferenţe în două exemplare. Un exemplar al notei de recepţie şi constatare de diferenţe împreună cu factura de achiziţie se transmite către contabilitate iar cel de-al doilea exemplar al notei de recepţie şi constatare de diferenţe se operează în fişa de magazie după care se arhivează la depozit. La contabilitate pe baza facturii şi a notei de recepţie şi constatare de diferenţe primite de la depozit, se operează intrarea de materii prime în fişa contului “Materii prime” (cont 301) si “Materiale Auxiliare” (cont 3021). Pe baza extrasului de cont si a ordinului de plata se achita datoria catre furnizorul de materii prime De la client se primeşte o comandă de vânzare (cumpărare de către client) pe baza căreia depozitul emite factura de vânzare în două exemplare. Pe baza facturii se dau in consum materiile prime si materialele intocmindu-se bonul de consum, raportul de productie si inregistrandu-se iesirea de materii prime si materiale in fisale de magazie. Materiile prime si materialele se proceseaza in deposit, obtinandu-se produse finite(mobilier) care sunt pregatite pt livrarea catre client. In acest moment se receptioneaza produsele finite si se opereaza in fisa contului “produse finite” Apoi primul exemplar al facturii de vanzare împreună cu produsele finite se transmit clientului, iar pe baza celui de-al doi-lea exemplar depozitul operează ieşirea produselor finite şi transmite factura la contabilitate unde se operează ieşirea în creditul contului „Produse finite” (fişa de cont 345). Factura se arhivează la contabilitate.
Exista indicii ca avem minusuri in gestiunea de materii prime si se decide sa se
faca inventarierea stocului de materii prime. Inventarierea mateiilor prime detinute de firma se face prin masurarea materialului lemnos si calcularea stocului exprimat in m3. Pe baza stocului faptic de materii prime se intocmeste fisa de invenatriere, iar rezultatele inventarierii se inscriu intr-un proces verbal. Apoi rezultatele inventarierii generale a patrimoniului se centralizeaza in registrul de inventar. Se constata ca in gestiune exista un minus de inventar la materii prime, dar cantitatea lipsa se incadreaza in normele de perisabilitate acordate.