1.Conform cecului de numerar ,se ridica de la banca suma de 4000 lei,pentru plata avansurilor salariale .

5311(casa in lei)=581(viramente interne) 4000

2.Se inregistreaza plata avansurilor din salarii pe baza semnaturilor din listele de avans ,in valoare de
4000 lei.

425(avansuri acordate personalului)=5311(casa in lei) 4000

3.Conform raportului fiscal de inchidere zilnica ,se inregistreaza incasarea sumei de 2320,5 lei din
vanzarea cu amanuntul a marfurilor.

5311(casa in lei)= % 2320,5

707(venituri din vanzarea marfurilor) 1950,0

4427(tva colectata) 370,5

4. Descarcarea gestiunii de marfurile vandute cu amanuntul .

% = 371(marfuri) 2320,5

607(cheltuieli privind marfurile) 1500,0

378(diferente de pret la marfuri) 450,0

4428(tva neexigibila) 370,5

5.Se depun la banca ,pe baza foii de varsamant ,sumele incasate in ziua precedenta din vanzarea cu
amanuntul a marfurilor.

581(viramente interne)=5311

6.Se inregistreaza intrarea in contul de disponibil la banca ,pe baza extrasului de cont ,a sumei incasate
din vanzarea cu amanuntul a marfurilor.

5121(conturi la banci in lei)=581(viramente interne)

7.Se primeste extrasul de cont prin care se confirma operatiunea de ridicare de catre casier a sumelor
aferente avansurilor din salarii.

581=5121

8. Se deschide un acreditiv in valoare de 5000 lei.

5411(acreditive in lei)=581

9.Se primeste extrasul de cont prin care se confirma virarea sumei din contul de disponibil in acreditivul
deschis.

581=5121

10. Se achizitioneaza ,pe baza de factura ,de la furnizorul F,marfuri in valoare de 4000 lei,tva 19%.
% =401

371(marfuri)

4426(tva deductibila)

11.Se achita obligatia fata de furnizorul F din acreditivul deschis ,valoarea obligatiei fiind,conform
facturii emise ,de 4760.

401=5411(acreditive in lei)

12. Acordarea unui avans de trezorerie angajatului N,in suma de 600 lei,in vederea efectuarii unei
deplasari.

542(avansuri de trezorerie)=5311(casa in lei)

13. Inregistrat decontul de cheltuieli prezentat de angajat ,la intoarcerea din deplasare,astfel

Diurna-4 zile x 50lei=200 lei

Transport -62 lei

Cazare -315 lei ,15 lei tva

% =542

625

624

628

4426

14.Depunerea la casierie ,conform dispozitiei de inacasare a chitantei,a diferentei necheltuite de 23 lei.

5311=542

1. Inregistrat cheltuielile de constituire achitate in numerar .

201(cheltuieli de constituire)=5311

2. Se inregistreaza scoaterea din evidenta a cheltuielilor de constituire amortizate ilegal.

2801=201

3.Se inregistreaza receptia provizorie a unei amenajari de teren nefinalizate.

231=722

4. Se receptioneaza ,pe baza procesului verbal de receptie,amenajarea de teren finalizata in cursul

exercitiului curent ,
2112= %

231

722

5.Se primeste aport la capitalul social un utilaj evaluat la 6300 lei.

2131=456

6.Concomitet se inregistreaza transformarea capitalului subscris nevarsat in capital subscris varsat

1011=1012

7.Se achizitioneaza un mijloc de transport la un cost de achizitie de 120.000,tva 19%.

% =404

2133

4426

8.Se executa in regie o instalatie la un cost de productie de 14.000.

2131=722

9. Se primeste ca donatie un autoturism evaluat la 45.000

2133=4753

10. Se inregistreaza un aparat de masura si control constat plus la inventarierea imobilizarilor corporale
,evaluate la 2750.

2132=4754

11.Se inregistreaza scoaterea din functiune a unui utilaj complet amortizat avand valoarea contabila de
53.000

2813=2131

12. Se vinde un mijloc de transport al societatii,la un pret de vanzare de 25.000 si tva 19%.

461=%

7583

4427

13. Se scoate din evidenta mijlocul de transport vandut ,valoarea contabila de 358.000 si amortizarea de
340.000.

% =371

6583

2813
1.Subscrierea partilor sociale .

456=1011

2. Depunerea la scadenta a aporturilor de catre asociatul A.

%=456

2133

5311

3. Inregistrarea cresterii capitalului subscris varsat de asociatul A la scadenta .

1011=1012

4.Depunerea la scadenta a aporturilor de catre asociatul B.

% =456

5311

371

5. Diminuarea capitalului social cu valoarea nominala a partilor sociale ce urmeaza a fi restituite.

1012=456

6.Restituirea in numerar a valorii nominale a celor 150 parti sociale .

456=5311

7. Inregistrat diferenta de impozit pe profit datorata pentru exercitiul N.

691=4411

8. Inregistrat inchiderea contului 691

121=691

9. Inregistrat repartizarea a 5% din profitul brut pentru rezerve legale ,adica 5%x317.000=15.850lei ,la sf
exer N

129=1061

10. Inregistrat transferarea ,la inceputul exercitiului N+1,a profitului net nerepartizat aferent exercitiului
N asupra contului 117

121=117

11. Inregistrat repartizarea ,in exer N+1 ,dupa aprobarea situatiilor financiare de catre adunarea
generala a asociatilor ,a diferentei din profitul net al exercitiului .
117=%

1063

1068

457

12.Inregistrat profitul net al exercitiului N,repartizat pe destinatii in exercitiul N+1,dupa aprobarea

situatiilor financiare de catre adunarea generala a asociatilor .

121=129

1.primirea creditului de 22.000 lei de la banca

5121=1621

2.Inregistrarea dobanzii datorate pana la sf ex N.

666=1682

3. Inregistrat plana , in ianuarie N+1,primei rate din creditul primit si a dobanzii anuale datorate .

% =5121

1621

1682

1.Se acorda avansuri din salarii in numerar angajatilor entitatii,conform listei de avans chenzinal .

452=5311

2. Se inregistreaza salariile pentru luna curenta in valoare de 100.000,conform statului de salarii.

641=421

3.SE inregistreaza contributia asiguratorie pentru munca 2,25%.

646=436

4.Se achita prin virament bancar sumele retinute de la angajati ,reprezentand obligatiile fata de bugetul
statului ,bugetul asigurarilor sociale si terti .

% =5121

4315

4316

444

427

436
1.Se inregistreaza factura de avans trimisa clientului .

4111=%

419

4427

2.Incasarea contravalorii facturii de avans prin contul de disponibil.

5121=4111

3.Livrarea produselor finite conform facturii .

4111=%

7015

4427

4.Se inregistreaza regularizarea avansului primit de la client prin emiterea unei facturi de anulare .

4111=%

419

4427

5. Descarcarea gestiunii pentru produsele finite livrate .

711=345

6.Incasarea diferentei prin contul de disponibil

5121=4111

7. Conform facturii intocmite pentru serviciile prestate unui client ,valoarea totala a acestuia este de
3570

4111=%

704

4427

8.Se inregistreaza incasarea ,conform monetarului zilnic intocmit ,a contravalorii serviciilor prestate
catre persoanele fizice .

5311=%

704

4427

9. Se inregistreaza achizitia de marfuri pe baza de factura ,tva 19%

%=401

371

4426

10. Se inregistreaza adaosul comercial si taxa pe valoare adaugata neexigibila aferente marfurilor
achizitionate .

371=%

378

4428

1.Preluarea in exploatare a produselor in curs de executie .

711=331

2.Se receptioneaza din sectiile de fabricatie ,conform notei de predare ,produse finite A,la cost efectiv

345=711

3. Se receptioneaza din sectiile de fabricatie ,conform notei de predare,produse reziduale

346=711

4.Se livreaza cu factura unui client produse finite ,tva

4111=%

7015

4427

5. Se valorifica produsele reziduale la pretul de vanzare 600

4111=703

6. Preluarea in exploatare a stocului in curs de executie

711=331

7.Inregistrarea produselor finite obtinute ,evaluate la cost de productie prestabilit de 300000

345=711

8.Inregistrat ,factura nr5 privind livrarea catre clientul C a unor produse finite evaluate la un pret de
vanzare negociat ,tva

4111=%

7015

4427