Activitatea individuală

la disciplina: „Contabilitatea întreprinderii”

Aplicație: Situațiile financiare

Prezentați situațiile financiare pentru SA „BA”:
 întocmiţi înregistrările contabile pentru operaţiunile economice;
 deschideți și calculați rulajele şi soldurile finale pentru fiecare cont;
 întocmiţi balanţa de verificare;
 prezentați la data raportării Bilanţul, Situaţia de profit şi pierdere, Situația modificărilor capitalului
propriu, Situația fluxurilor de numerar.

Soldurile conturilor ale SA „FB” la 01.01.202X

Denumirea contului Suma

1. Capital de rezervă 36 000
2. Avansuri primite curente 17 000
3. Împrumuturi pe termen lung 30 600
4. Avansuri acordate curente pentru procurarea materialelor 11 200
5. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 6 800
6. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 4 920
7. Credite bancare pe termen scurt 36 000
8. Provizioane pentru beneficiile angajaților 3 800
9. Prime de capital 14 500
10. Marfă 76300
11. Creanţe comerciale 58 750
12. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 20 200
13. Capital retras 7200
14. Casa 3 750
15. Imobilizări necorporale sub formă licență 13 600
16. Materiale 16 000
17. Conturi curente în monedă naţională 11 700
18. Amortizarea mijloacelor fixe (clădiri) 55 680
19. Rezerve statutare 11 450
20. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 25 240
21. Amortizarea imobilizărilor necorporale (licență) 4 000
22. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 10 170
23. Datorii comerciale curente 65930
24. Capital social 250 000
25. Mijloace fixe (clădiri) 370 950
26. Creanţe ale personalului 2 500

1
 Operaţiile economice pe parcursul anului 202X la SA „BA
Nr.
crt. Conţinutul operaţiunii Suma Debit Credit
1. 2Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele procurate:
- valoarea fără TVA 40800
- TVA, 20 % ?
2. Se încasează creanțele comerciale în mărime de 70%
3. Entitate primește un împrumut pe un termen de 3 ani 42000
4. 4Se calculează amortizarea mijloacelor fixe (clădiri):
- cu destinaţie generală pe entitate 1900
- pentru necesităţile centrului comercial 1600
5. 7Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- necesităţile generale ale entității 320
- necesităţile comerciale 780
6. 8Darea în folosinţă a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată cu o valoare
unitară mai mică de 1/6 din plafonul stabilit pentru necesităţile 760
administraţiei
7. 1Se achită 60% din creditul pe termen scurt datorat
1
8. 1Se reflectă valoarea mărfurilor vândute:
4 - preț fără TVA 174300
- TVA, 20 % ?
9. 1Se reflectă costul mărfurilor vândute 80% din cele aflate în stoc
5
10. 1Se procură un utilaj ce necesită montare la cost de intrare 9500
6
11. 2De la contul curent în monedă naţională se acordă avans furnizorilor în 13000
8contul livrării materialelor
12. 2Se acceptă factura furnizorului pentru materialele primite în contul
9avansului în valoare de 10800 lei inclusiv TVA
- Valoarea materialelor
- TVA 20%
13. 3Se achită salariul prin transfer în mărime de 80%
0
14. 5Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama profitului 1000
5nerepartizat al anilor precedenţi
15. 5Se trece la finele anului de gestiune la rezultatul financiar total:
6 - venitul din vânzări
-
16. 5Se trece la finele anului de gestiune la rezultatul financiar total:
7 - costul vânzărilor
- cheltuielile de distribuire
- cheltuielile administrative
-
17. 6Se reflectă rezultatul financiar (profit/pierdere) al perioadei de gestiune
0