Fiscalitate 2010-2011

Universitatea Spiru Haret
Facultatea de Contabilitate si Finante

Specializarea Finanţe şi Banci
Anul III ZI/FR
Specializarea Administrarea Afacerilor
Anul II ZI/ID
Disciplina Fiscalitate
Titular Lect. univ.dr. Mirea Viorica
Nr.crt Conţinut subiect Pag. Sursa

1 Ce este fiscalitatea ? 1
2 Ce este impunerea? 1
3 Din ce este format aparatul fiscal? 1
4 În ce constă trasaturile sistemului fiscal ? 1
5 În ce constă funcţia stimulativă a sistemului fiscal? 1
6 În ce constă funcţia de control a sistemului fiscal? 1
7 În ce constă funcţia socială a sistemului fiscal? 1
8 Care sunt condiţiile ce trebuiesc respectare conform 1
principiului echitatii fiscale?
9 În ce constă randamentul fiscal al unui impozit? 1

10 Când un impozit este stabil? 1
11 Care sunt funcţiile Ministerului Finanţelor Publice? 1
12 Cine sunt plătitorii de impozit pe profit? 1
13 Care sunt contrubuabilii scutiti de plata impozitului pe profit? 1
14 Care sunt cotele de impozit pe profit? 1
15 Care este formula de calcula de calcul a profitului impozabil? 1
16 Sesizaţi diferenţa dintre “ profit contabil” “profit impozabil”. 1
17 Care sunt veniturile neimpozabile? 1
18 Cum se clasifică cheltuielile efectuate de un contribuabil din 1
punct de vedere al impozitului pe profit?
19 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de protocol? 1
20 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor cu 1
indemnizatia de deplasare?
21 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor sociale? 1
22 Care este limita de deductibilitate a rezervei legale? 1
23 Care sunt cheltuielile cu provizioanele integral deductibile? 1
24 Care sunt condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească o 1
imobilizare pentru a fi considerată mijloc fix amortizabil?
25 Care sunt imobilizările care din punct de vedere fiscal nu se 1
amortizează?
26 Care sunt imobilizările ce pot fi amortizate prin metoda 1
degresivă?
27 Care sunt imobilizările care pot fi amortizate prin metoda
accelerata?
28 Care este limita de deductibilitate pentru cheltuielile efectuate, 1
in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative?
29 Care sunt cheltuielile nedeductibile in cazul impozitului pe 1
profit?
30 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de 1
sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele
private in cazul impozitului pe profit?
31 Cine înregistrează amortizarea bunului care face obiectul unui 1
contract de leasing financiar?
32 Care este perioada in care se recuperează pierderea fiscală? 1
33 Care sunt plătitorii lunari de impozit pe profit? 1
34 Cand se depun declaraţiile de impozit pe profit? 1
42 Calculul impozitului pe profit-probleme exemplificate la 1
seminar
43 Calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor- 1
probleme exemplificate in curs
44 Cine sunt plătitorii de impozit pe venit? 1
43 Care sunt veniturile neimpozabile? 1
46 Care sunt caracteristicile veniturile impozitate prin impozit pe venit 1
final?
47 Cum pot fi efectuate plăţile anticipate în contul impozitului pe 1
venit?
48 Ce include categoria veniturilor din activităţi independente? 1
49 Ce sunt veniturile obţinute din profesii libere? 1
50 Ce sunt veniturile din drepturi de proprietate intelectuala ? 1
51 În funcţie de ce se stabilişte nivelul plăţilor anticipate ce 1
trebuie plătite în cursul anului în cazul veniturilor din activităţi
independente?
52 Care sunt contribuabilii ce trebuie să depună declaraţia 1
privind veniturile estimate din activităţi independente?
53 Care sunt metodele de determinare a venitului net în vederea 1
stabilirii impozitului final pe veniturile din activităţi
independente?
54 Cine stabileşte norma de venit şi cum se corectează? 1
sponsorizare, mecenat în vederea determinării venitului net din
activităţi independente?
cheltuielile de protocol în vederea determinării venitului net
din activităţi independente?
57 Care sunt cheltuielile nedeductibile la determinarea venitului 1
net din activităţi independente?
58 Calculul impozitului pe venitul obţinut din activităţi 1
independente -probleme exemplificate la seminar?
59 Care sunt condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească 1
operaţiunile pentru a fi impozabile în România ( din pct. de
vederea al TVA-ului)
60 Care sunt cotele de TVA utilizate în Romania? 1
61 Determinarea TVA de plată sau a sumei negative de taxa? 1
62 Faptul generator şi exigibilitatea TVA. 1
63 Locul livrării de bunuri conform Codului fiscal 1
64 Din ce este formată baza de impozitare a taxei pe valoarea 1
adaugata?
65 Cu ce se ajustează baza de impozitare? 1
66 Pentru ce prestari de servicii si/sau livrari de bunuri se aplică 1
cota redusa este de 9% asupra bazei de impozitare ?
67 Care sunt conditiile de exercitare a dreptului de deducere? 1
68 Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA 1
?
69 Care sunt obligaţiile persoanelor impozabile cu privire la 1
facturare?
70 Care este perioada fiscala? 1
71 Ce cuprinde decontului de TVA şi când se depune ? 1
72 Ce este declaraţia recapitulativă si cand se depune? 1
73 Cand se plăteşte TVA-ul? 1
74 Cum se face corectarea documentelor ( facturi sau alte 1
documente care tin loc de factura)?
75 Care sunt impozitele si taxele locale? 1
76 Ce persoane plătesc impozit pe cladiri ? 1
77 Care sunt cladirile pentru care nu se datoreaza impozit? 1
78 Calculul impozitului pe clădiri pentru persoane fizice 1
79 Majorarea impozitului datorat de persoanele fizice 1
ce detin mai multe cladiri
80 Calculul impozitului pe clădiri datorat de persoanele juridice. 1
81 Cand se face plata impozitului pe clădiri? 1
82 Care sunt persoanele ce plătesc impozit pe teren? 1
83 Pentru ce terenuri nu se datorează impozitul pe teren ? 1
84 Calculul impozitului pe teren 1
85 Care sunt termenele de plata ale impozitului pe terenuri ? 1
86 Ce persoane plătesc impozit pe mijloace de transport? 1
87 Pentru ce mijloace de transport nu se aplica impozitul pe 1
mijloacele de transport ?
88 Calculul impozitului pe mijloace de transport. 1
89 Cand se plăteşte impozitul pe mijlocul de transport ? 1
1. Curs propriu
Intrebari tip grila asemenatoare celor de la examen
TRUE/FALSE
1. In cadrul general al finantelor publice ale unei tari, fiscalitatea se delimiteaza ca un

ansamblu coerent de norme care reglementeaza impunerea contribuabililor si
fundamenteaza juridic impozitele si taxele.
2. Impunerea reprezinta un complex de masuri si operatiuni efectuate in baza legii, care au

drept scop final stabilirea impozitului ce revine in sarcina unei persoane fizice sau
juridice.
3. Stimularea contribuabililor se realizeaza prin acordarea unor facilităti fiscale cum ar fi,
de exemplu, scutiri, reduceri,esalonări sau amânări la plata obligatiilor fiscale.
4. Echitate inseamna dreptate sociala in materie de impozite.
5. Minimul neimpozabil poate fi stabilit in materie de impozite indirecte.
6. Un impozit este considerat stabil, atunci cand randamentul sau ramane constant de-a
lungul intregului ciclu economic.
7. Trezoreria statului este o persoana juridica platitoare de impozit pe profit.
8. Persoanele juridice romane care platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor sunt

scutite de impozit pe profit.
9. Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din/sau in legatura cu proprietati

imobiliare situate in Romania sau din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare
detinute la o persoana juridica romana, sunt platitoare de impozit pe profit.
10. Banca Nationala a Romaniei este scutita de impozit pe profit.
11. Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 19%.
12. Rezultatul contabil este intotdeauna egal cu rezultatul impozabil.
13. Profitul impozabil = total venituri- total cheltuieli – venituri neimpozibile+ cheltuieli
nedeductibile- deduceri- pierderea fiscală de recuperat din anii precedenti.
14. Cheltuielile de protocol sunt integral deductibile.

15. Pentru calculul impozitului pe profit, suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare
acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate, este deductibila in
limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice.
16. Pentru calculul impozitului pe profit, rezerva legala este deductibila in limita unei cote
de 5% aplicata asupra profitului contabil inainte de determinarea impozitului pe profit,
din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri
neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si
varsat sau din patrimoniu.
17. Provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor, sunt integral
deductibile.
18. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează tablourile si operele de arta;
19. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează mijloacele de transport inchiriate;
20. Metoda de amortizare degresiva se poate aplica pentru toate mijloacele fixe, mai putin
constructiile, amenajările de terenuri si imobilizările necorporale de natura brevetelor,
drepturilor de autor, licentelor, marcilor de comert sau fabrica si alte valori similare,
cheltuielilor de dezvoltare.
21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru toate mijloacele fixe.
22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea echipamentelor

tehnologice, respectiv pentru masini, unelte si instalatii, precum si pentru computere si
echipamente periferice ale acestora.
23. In cazul leasingului financiar, amortizarea bunului care face obiectul contractului de
leasing se face de catre utilizator.
24. Societatile comerciale bancare, persoane juridice române, si sucursalele din România ale
bancilor, persoane juridice straine, au obligatia de a plati impozitul pe profit lunar, pana
la data de 25 inclusiv a lunii urmatoarele celei pentru care se calculeaza impozitul.
25. Sunt considerate venituri neimpozabile în cazul persoanelor fizice sumele încasate din
asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri.
26. Pentru veniturile încasate constant pe parcursul anului cum ar fi salariile sau pensiile
impozitul pe venit este impozit final.
27. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt venituri realizate in mod
individual si/sau intr-o forma de asociere, din valorificarea drepturilor industriale cum
ar fi: brevete de inventie, mai putin realizările tehnice, know- haw, desene si modele,
mostre, mărci de fabrica si de comert, procedee, si alte asemenea, recunoscute si protejate
prin înscrisuri ale institutiilor specializate, precum si a drepturilor de autor, inclusiv a
drepturilor conexe dreptului de autor.
28. Faptul gererator intervine in data realizării operatiunilor impozabile.

29. Pentru livrarile de bunuri imobile, faptul generator intervine la data la care sunt
îndeplinite formalitatile legale pentru transferul titlului de proprietate de la vânzator la
cumparator.
30. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data in care beneficiarul devine proprietar al serviciilor..
31. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data emiterii situatiilor de lucrari sau, dupa caz, la data la care
aceste situatii sunt acceptate de beneficiar.
32. Exigibilitatea taxei este data de la care autoritătile fiscale pot solicita plata taxei.
33. Locul livrãrii de bunuri dacã bunurile se transportã este locul unde începe transportul
34. Baza de impozitare in cazul TVA o reprezinta contrapartida obtinutã de furnizor de la

cumpãrãtor
35. Nu sunt obligate să emită factură, cu exceptia cazului în care beneficiarul solicită,
persoanele care desfăsoară servicii de transport al persoanelor pe baza biletelor de
calatorie sau a abonamentelor;
36. Perioada fiscala in cazul TVA este intotdeauna luna calendaristica.
37. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar,se face astfel: se anuleaza si
se emite un nou document;
38. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, se face astfel: se emite un
nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial,
numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus.
39. Impozitul este plata obligatorie stabilită prin lege pe care cetătenii, institutiile etc. o varsă
din veniturile lor la bugetul statului.
40. Taxa pe valoarea adăugată - este o taxa
41. Impozite personale Nu tin seama de contribuabil în ceea ce priveste averea si veniturile
acestuia, fapt pentru care se mai numesc si subiective.
42. Veniturile totale anuale luate in calcul la incadrarea in trasa de venit, pentru calculul impozitului
minim sunt veniturile realizate pana la data de 31 decembrie a anului curent.
43. Organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale si organizatiile patronale sunt scutite de la

plata impozitului pe profit pentru veniturile din activitati economice realizate pana la
nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din
veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit.
44. Veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din
reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum si
veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile sunt venituri impozabile
45. Dividendele primite de la o persoana juridica romna sunt venituri neimpozabile.
46. Cheltuielile cu achizitionarea ambalajelor, pe durata de viata stabilita de catre contribuabil

sunt cheltuieli nedeductibile.
47. Sunt nedeductibile cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat,
inclusiv cele reprezentnd diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si impozitele
pe profit sau pe venit platite in strainatate.
48. Cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor

sau serviciilor, ce nu au la baza unui contract scris, precum si costurile asociate
producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare sunt cheltuieli
deductibile.
49. Cheltuielile sociale sunt deductibile in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra
valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
50. In cazul impozitului pe venit calculat in sistem real pentru veniturile din activitati
independente cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii
facultative, sunt deductibile in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 400
euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant
51. Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia de a calcula si de a retine

impozitul aferent veniturilor fiecarei luni la data efectuarii platii acestor venituri, precum si de a-l
vira la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii curente celei pentru care se platesc aceste
venituri
52. Institutiile publice sunt impozitate cu TVA, pentru activitatile de telecomunicatii.

53. Cota TVA pentru livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate
exclusiv sau in principal publicitatii este 5%
54. Pentru livrarea de produse ortopedice cota TVA este de 9%.
55. Prestarile de servicii efectuate n cadrul profesiunii lor de catre stomatologi si tehnicieni dentari,
precum si livrarea de proteze dentare efectuata de stomatologi si de tehnicieni dentari, sunt scutite
de TVA fara drept de deducere.
56. Locul prestării de servicii catre o persoană impozabilă este la prestator.
57. Locul prestării de servicii catre o persoană neimpozabilă este la prestator.
MULTIPLE CHOICE
1. Care din urmatoarele trasaturi NU caracterizeaza sistemul fiscal:
a. Universalitatea impunerii; c. Realitatea impunerii

b. Unitatea impunerii; d. Echitatea impunerii.
2. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal

a. Functia stimulativa c. Functiile sociala si de control;
b. Functia de instrument de mobilizare a d. Functia de echilibru
resurselor la dispozitia statului;
3. Respectarea echitatii fiscale presupune indeplinirea cumulativa a multor conditii, care
dintre acestea nu este necesara?
a. Stabilirea minimului neimpozabil c. Stabilirea minimului impozabil
b. Impunerea sa fie generala d. Sarcina fiscala sa fie stabilita in functie
de puterea contributiei fiecarui platitor,
4. Echitatea fiscala presupune

a. reducerea impozitelor pentru c. dreptate sociala in materie de impozite
persoanele fizice care nu au
disponibilitati
b. pedepsirea celor care nu achita in termenul d. achitarea obligatiilor catre stat in
legal functie de momentul obtinerii
veniturilor
5. Care din urmatoarele afirmatii referitoare la Ministerul Economiei si Finantelor este

falsa?
a. este organizat si functioneazã ca organ c. este ministerul care are rolul de a
de specialitate al administratiei publice cheltui sumele atrase la bugetul de stat
centrale, în subordinea Guvernului, dupa criterii economice
care aplicã Strategia si Programul de
guvernare în domeniul finantelor
publice
b. este minister cu rol de sintezã d. este institutie publicã cu personalitate
juridicã
6. Care din urmatoarele functii nu este specifica Ministerului Finantelor Publice?

a. aplicarea unitara a prevederilor c. de reglementare si sinteza, prin care se
legislatiei privind impozitele, taxele, asigura elaborarea cadrului normativ si
contributiile sociale si alte venituri
institutional necesar pentru realizarea
bugetare în domeniul sau de activitate
obiectivelor strategice în domeniul sau
de activitate;
b. de elaborare si implementare a politicii d. de strategie, prin care se asigura

bugetare si a politicii fiscale a elaborarea strategiei de punere în
Guvernului; aplicare a Programului de guvernare în
domeniul finantelor publice;
7. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit
a. persoanele juridice strãine si c. institutiile de invatamant particular

persoanele fizice nerezidente care acreditate
desfãsoarã activitate în România într-o
asociere fãrã personalitate juridicã
b. persoanele juridice romane care presteaza d. persoanele juridice romane care
activitati de sanatate publica comercializeaza medicamente si
ustensile chirurgicale
8. Care din urmatoarele persoane juridice sunt contribuabili - platitori de impozit pe profit?
a. fondul de garantare a depozitelor in c. persoanele juridice straine care

sistemul bancar, constituit potrivit desfasoara activitati prin intermediul
legii; unui sediu permanent in Romania.
b. fundatiile romane constituite ca urmare d. cultele religioase, pentru veniturile

a unui legat; obtinute din activitati economice care
sunt utilizate pentru sustinerea
activitatilor cu scop caritabil;
9. Persoanele juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:
a. profitul impozabil obtinut din orice c. numai pentru profitul obtinut din
sursa, atat din Romania cat si din Romania
strainatate
b. numai pentru profitul obtinut din d. numai pentru profitul obtinut din
activitati financiare strainatate
10. Care este cota de impozitare a profitului in cazul contribuabililor care desfasoara
activitati de natura discotecilor si cazionurilor:
a. cota standard de 16%; c. cota standard de 16% plus o cota

optionala de 22% ;
b. cota standard de 16% dar nu mai putin
de 5% din veniturile realizate din
aceste activitati
11. Profitul impozabil se determina ca :

a. diferenta intre veniturile realizate din c. diferenta intre veniturile realizate din
orice sursa si cheltuielile efectuate in orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri dintr-un an scopul realizarii de venituri dintr-un an
fiscal ; fiscal,din care se scad veniturile
neimpozabile si la care se adauga
cheltuielile nedeductibile ;
b. diferenta intre veniturile incasate intr-
un an fiscal si cheltuieli aferente
acestora.
12. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

următoarele venituri:
a. veniturile din prestari servicii c. dobanzile incasate

b. veniturile din productia de imobilizari d. veniturile din anularea cheltuielilor
necorporale pentru care nu s-a acordat deducere
13. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

următoarele venituri:
a. dividendele primite de la o persoana c. veniturile din prestari servicii
juridica romana
b. veniturile din productia de imobilizari d. dobanzile incasate
necorporale
14. Cheltuielile de protocol in cazul platitorilor de impozit pe profit sunt deductibile

a. în limita unei cote de 3% aplicata c. in limita unei cote de 2% aplicata
asupra diferentei rezultate dintre asupra diferentei rezultate dintre
totalul veniturilor impozabile si totalul totalul veniturilor impozabile si totalul
cheltuielilor aferente veniturilor cheltuielilor aferente veniturilor
impozabile, altele decat cheltuielile de impozabile,
protocol si cheltuielile cu impozitul pe
profit;
b. în limita unei cote de 2% aplicata d. nu sunt deductibile
asupra diferentei rezultate dintre
totalul veniturilor impozabile si totalul
cheltuielilor aferente veniturilor
impozabile, altele decat cheltuielile de
protocol si cheltuielile cu impozitul pe
profit;
15. Cheltuielile cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in

Romania si in strainatate sunt deductibile.
a. in limita a de 2,5 ori nivelul legal c. in limita a de 3 ori nivelul legal stabilit
stabilit pentru institutiile publice pentru institutiile publice
b. in limita a de 2 ori nivelul legal stabilit d. nu sunt deductibile
pentru institutiile publice
16. Cheltuielile sociale sunt deductibile

a. in limita unei cote de pana la 2%, c. in limita unei cote de pana la 2%,
aplicata asupra valorii cheltuielilor. aplicata asupra valorii cheltuielilor cu
salariile personalului.
b. in limita unei cote de pana la 2,5 %, d. integral
aplicata asupra valorii cheltuielilor cu
salariile personalului.
17. Rezerva legala este deductibila

a. in limita unei cote de 5% aplicata c. in limita unei cote de 5,5% aplicata
asupra profitului contabil, inainte de asupra profitului contabil, inainte de
determinarea impozitului pe profit, din determinarea impozitului pe profit, din
care se scad veniturile neimpozabile si care se scad veniturile neimpozabile si
se adauga cheltuielile aferente acestor se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile, pana ce aceasta venituri neimpozabile, pana ce aceasta
va atinge a zecea parte din capitalul va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din social subscris si varsat sau din
patrimoniu patrimoniu
b. in limita unei cote de 5% aplicata
asupra profitului contabil, inainte de
determinarea impozitului pe profit, din
care se scad veniturile neimpozabile si
se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile, pana ce aceasta
va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din
patrimoniu
18.
Sunt integral deductibile
a. provizioanele pentru garantii de buna c. provizioanele pentru pensii
executie acordate clientilor;
b. provizioanele pentru litigii d. provizioanele pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale
19.
Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste
cumulativ urmatoarele conditii:
a. are o valoare de intrare mai mare c. este detinut de acea societate

decat limita stabilita prin hotarare a comerciala;
Guvernului ( actualmente 1800 lei); are o valoare de intrare mai mare
are o durata normala de utilizare mai decat limita stabilita prin hotarare a
mare de un an, Guvernului ( actualmente 1800 lei);
are o durata normala de utilizare mai
mare de un an,
b. este detinut si utilizat in productia, d. este detinut si utilizat in productia,
livrarea de bunuri sau in prestarea de livrarea de bunuri sau in prestarea de
servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau
in scopuri administrative; in scopuri administrative;
are o valoare de intrare mai mare are o valoare de intrare mai mare
decat limita stabilita prin hotarare a decat limita stabilita prin hotarare a
Guvernului ( actualmente 1800 lei); Guvernului ( actualmente 1800 lei);
are o durata normala de utilizare mai
mare de un an,
20. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nu reprezinta active amortizabile:
a. terenurile, inclusive cele impadurite; c. echipamentele tehnologice;

b. constructiile; d. brevete si drepturi de autor;
licente, marci de comert sau fabrica si
alte valori similare
21. 
 Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru urmatoarele mijloace fixe.
Identificati raspunsul gresit.
a. echipamentele tehnologice c. aparatura birotica
b. mijloacele de transport d. constructii
22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea

a. mijloacelor de transport c. cladirilor
b. echipamentelor tehnologice, d. cheltuielilor de cercetare
23. Cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru
determinarea profitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 2009 sunt:
a. deductibile in limita a 400 euro intr-un c. deductibile in limita a 100 euro intr-un
an fiscal pentru fiecare participant; an fiscal pentru fiecare participant;
b. deductibile in limita a 300 euro intr-un d. deductibile daca societatea a realizat
an fiscal pentru fiecare participant; profit
24. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile
a. Se adauga la veniturile totale c. Se scad din veniturile totale

b. Intrucat sunt neimpozabile, nu se iau
in calcul
25. La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:

PI= profit impozabil;
VT=venituri totale;
CT=cheltuieli totale;
VN=venituri neimpozabile;
CN=cheltuieli nedeductibile.
Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta?
a. PI=VT-CT-VN+CN c. PI=VT-VN-CN-CT
b. PI=VT+VN-CT-CN
26. Sunt cheltuieli integral nedeductibile
a. cheltuielile de protocol c. cheltuielile de sponsorizare

b. cheltuielile de publicitate d. cheltuielile proprii ale contribuabilului
cu impozitul pe profit datorat
27. Cum se calculeaza amortizarea accelerata:
a. in primul an de utilizare amortizarea c. in primul an de utilizare amortizarea nu

nu poate depasi 50% din valoarea de poate depasi 30% din valoarea de
intrare iar pentru urmatorii ani de intrare iar pentru urmatorii ani de
utilizare, amortizarea se calculeaza utilizare, amortizarea se calculeaza
prin raportarea valorii ramase de prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata amortizat a mijlocului fix la durata
normala de utilizare ramasa; normala de utilizare ramasa;;
b. in primul an de utilizare amortizarea d. pe o perioada de maxim 5 ani;

nu poate depasi 25% din valoarea de
intrare iar pentru urmatorii ani de
utilizare, amortizarea se calculeaza
prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata
normala de utilizare ramasa;
28. Cheltuielile privind bursele private acordate potrivit legii, se scad din impozitul pe profit
datorat, daca totalul acestor cheltuieli indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
a. sunt in limita a 30/0 din cifra de c. sunt in limita a 30/00 din cifra de
afaceri; afaceri;
nu depasesc mai mult de 20% din nu depasesc mai mult de 20% din
impozitul pe profit datorat. profit.
b. sunt in limita a 30/00 din cifra de d. sunt in limita a 2% din fondul de
afaceri; salarii;
nu depasesc mai mult de 20% din
impozitul pe profit datorat.
29. Sunt considerate cheltuieli deductibile
a. cheltuielile efectuate numai cu acordul c. numai cheltuielile efectuate în scopul

consiliului de administratie al realizãrii de venituri impozabile,
persoanei juridice inclusiv cele reglementate prin acte
normative în vigoare
b. orice cheltuieli efectuate de persoana
juridica, achitate prin virament bancar,
pe baza facturilor fiscale
30. Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calculul impozitului pe

profit:
a. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai c. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai
mult de 20% din impozitul pe profit mult de 40% din impozitul pe profit
datorat; datorat;
b. 5‰ din cifra de afaceri, dar nu mai d. 10‰ din cifra de afaceri, dar nu mai
mult de 40% din impozitul pe profit mult de 20% din impozitul pe profit
datorat; datorat;
31. Sunt cheltuieli nedeductibile

a. cheltuielile cu impozitele si taxele c. amenzile, confiscarile, majorarile de
locale intarziere si penalitatile de intarziere
datorate catre autoritatile romane,
potrivit prevederilor legale, altele decat
cele comerciale
b. cheltuielile de protocol care nu d. cheltuielile cu publicitatea
depasesc limita de 2% aplicata asupra
diferentei rezultate dintre totalul
veniturilor si al cheltuielilor
32. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil
a. Penalitatile datorate furnizorilor c. cheltuielile privind bunurile de natura

stocurilor sau a activelor corporale
constatate lipsa din gestiune ori
degradate, neimputabile, pentru care
nu au fost incheiate contracte de
asigurare, precum si taxa pe valoarea
adaugata aferenta,
b. Cheltuielile de protocol inregistrate in d. cheltuielile de reclama si publicitate
evidenta contabila
33. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:
a. cheltuielile înregistrate în contabilitate, c. cheltuielile cu protocolul

care nu au la bazã un document
justificativ prin care sã se facã dovada
efectuãrii operatiunii sau intrãrii în
gestiune, dupã caz
b. cheltuielile de publicitate d. cheltuielile sociale
34. Pierderea anualã, stabilitã prin declaratia de impozit pe profit:
a. se recupereaza din profiturile c. se recupereaza conform prevederilor

impozabile obtinute în urmãtorii 5 ani legii bugetare anuale
consecutivi, în ordinea înregistrãrii
acestora, la fiecare termen de platã a
impozitului pe profit, potrivit
prevederilor legale în vigoare din anul
înregistrãrii acestora
b. nu este recuperabila d. se recupereaza in termen de 5 ani, dupa

recuperarea pierderii contabile
35.
În cursul anului fiscal, contribuabilii (platitori de impozit pe profit) au obligatia de
a depune declaratia de impunere pâna la
a. 15 februarie c. 15 august
b. termenul de plata al impozitului pe d. data depunerii situatiilor financiare
profit, inclusiv.
36. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, in anul 2009 conform

legislatiei actuale
a. prin aplicarea unei cote de 2,5 % asupra c. prin aplicarea unei cote de 2 % asupra
veniturilor rezultate din orice sursa, veniturilor realizate din orice sursa din
din care se scad dupa caz, valoarea care se scad veniturile din variatia
caselor de marcat achizitionate si stocurilor; veniturile din productia de
veniturile expres mentionate de lege imobilizari corporale si necorporale;
veniturile din exploatare, reprezentand
cota-parte a subventiilor
guvernamentale si a altor resurse
pentru finantarea investitiilor;
veniturile din provizioane;
b. prin aplicarea unei cote de 3 % asupra d. prin aplicarea unei cote de 2,5 %
veniturilor realizate din orice sursa din asupra veniturilor din orice sursa
care se scad veniturile din variatia
stocurilor; veniturile din productia de
imobilizari corporale si necorporale;
veniturile din exploatare, reprezentand
cota-parte a subventiilor
guvernamentale si a altor resurse
pentru finantarea investitiilor;
veniturile din provizioane;
37. Sunt venituri scutite de impozitul pe venit
a. veniturile din pensii c. veniturile din profesiile liberale

b. sumele sau bunurile primite cu titlu de d. veniturile obtinute de persoanele cu
mostenire si donatie handicap
38. Impozitul pe venit in cazul persoanelor fizice rezidente se calculeaza

a. numai asupra veniturilor obtinute din c. numai asupra venitului net atribuibil
România, sediului permanent ;
b. asupra veniturilor obtinute din orice d. asupra venitului net din aceasta
sursa, atât din România, cat si din afara activitate dependenta;
României
39. Impozitul pe venit este impozit final in cazul

a. câstigurilor din jocurile de noroc c. veniturilor din cedarea folosintei
bunurilor,
b. veniturilor din activităti independente, d. veniturilor din activităti agricole sii
din tranzactionarea actiunilor
40.
Categoria veniturilor din activităti independente include
a. numai veniturile comerciale c. veniturile din dividende

b. veniturile din profesii libere,veniturile d. veniturile din dobanzi
din drepturi de proprietate
intelectuala,veniturile comerciale
41. Nivelul plătilor anticipate ce trebuie plătite în cursul anului se stabileste de către organul
fiscal pe raza căruia contribuabilul îsi are domiciliul.
Identificati raspunsul eronat.
a. pe baza declaratiei de venit estimat c. pe baza situatiilor financiare

pentru anul curent
b. pe baza venitului net realizat în anul
anterior
42. Impozitul pe salariu
a. este un impozit retinut prin stopaj la c. se plateste la bugetul de stat de catre

sursa persoana fizica angajata cu contract
individual de munca pana la data de 25
inclusiv a lunii urmatoare
b. este o cheltuiala la bugetul de stat d. este datorat de orice persoana juridica
43. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situatie a veniturilor

si cheltuielilor: venituri totale = 300.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei
 cheltuieli totale = 400.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 110.000 lei
Să se determine impozitul pe profit la data de 31 12 200N
a. 160 lei c. -16.000 lei

b. 0 lei d. 1600 lei

a. 16 lei c. 8000 lei

b. 16.000 lei d. 17.600 lei
 cheltuieli totale = 170.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 10.000 lei.
a. 12800 lei c. 12960 lei

b. 14400 lei d. 0 lei

a. 8000 lei c. 0 lei

b. 6400 lei d. 8160 lei
47. O societate comerciala are două activităti generatoare de venituri: un magazin si un bar
de noapte. La sfârsitul trim.I anul 200N din contabilitate rezultă următoarea situatie cu
privire la venituri si cheltuieli
veniturile totale impozabile 8000 lei din care :
- venituri aferente magazinului 6000 lei
- venituri aferente barului de noapte 2000 lei
cheltuielile totale sunt in suma de 5000 lei, din care :
 cheltuieli aferente magazinului = 3000 lei
 cheltuieli aferente barului de noapte = 1200 lei
 cheltuieli generale de administrare ( comune ) = 800 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I,
anul 200N.
a. 484 lei c. 480 lei
b. 384 lei d. 100 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I, anul
200N.
a. 247 lei c. 233 lei
b. 397 lei d. 480 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I, anul
200N.
a. 420 lei c. 480 lei
b. 520 lei d. 100 lei
50. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale =300.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale =
175.000 lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit =25.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.
a. 3200 lei c. 3000 lei

b. 2500 lei d. 10.000 lei

-cheltuieli cu impozitul pe profit =25.000 lei ;
a. 1500 lei c. 2200 lei

b. 10.000 lei d. 2000 lei

-cheltuieli cu impozitul pe profit = 15.000 lei ;
a. 2500 lei c. 10.000 lei

b. 3000 lei d. 2800 lei
53. O societate comercială cu activitate de productie prezintă la sfârsitul trimestrului 1 din

anul 200N următoarea situatie:venituri din productia vânduta = 30.000 lei;venituri din
vânzare de mărfuri = 5000 lei;cheltuieli totale = 20.000 lei, din care :
- cheltuieli nedeductibile = 3000 lei, din acest total cheltuielile cu
sponsorizarea reprezintă 1000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trim I.
a. 2880 lei c. 2400 lei

b. 18.000 lei d. 2775 lei

vânzare de mărfuri = 5000 lei;cheltuieli totale = 22.000 lei, din care :
a. 2560 lei c. 2455 lei

b. 2080 lei d. 2240 lei

vânzare de mărfuri = 10.000 lei;cheltuieli totale = 22.000 lei, din care :
a. 2880 lei c. 3360 lei

b. 3040 lei d. 3.240 lei
56. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de sculptură de mari
dimensiuni, design monumental, amenajări de spatii publice in valoare de 12.000 lei.
Aceasta persoana are calitatea de angajat la o societate comerciala.
Care este valoarea impozitului pe venitul anual din drepturile de proprietate intelectuala.
a. 1440 lei c. 960 lei
b. 1920 lei d. 855
57. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de sculptură de mari
dimensiuni, design monumental, amenajări de spatii publice in valoare de 14.000 lei.
Aceasta persoana are calitatea de angajat la o societate comerciala.
a. 1120 lei c. 1680
b. 1792 lei d. 1450 lei
58. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de decorare, cum ar fi pictura
murală a unor spatii si clădiri de mari dimensiuni, interior si exterior in valoare de 14.000
lei. Aceasta persoana NU are calitate de angajat in alta societate comerciala ( cota de
contributii la asigurari sociale de sanatate este de 5,5%).
a. 1120 lei c. 1557 lei
b. 1680 lei d. 1334 lei
59. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de decorare, cum ar fi pictura
murală a unor spatii si clădiri de mari dimensiuni, interior si exterior in valoare de 16.000
lei. Aceasta persoana NU are calitate de angajat in alta societate comerciala ( cota de
contributii la asigurari sociale de sanatate este de 5,5%).
a. 2560 lei c. 1780 lei
b. 1920 lei d. 1139 lei
60. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza

contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil in luna februarie in
valoare de 3000 lei, având functia de baza la o alta societate.
Sa se calculeze impozitul pe venit si venitul incasat in luna februarie.
a. 480 lei; 2520 lei c. 300 lei; 2456 lei
b. 454 lei; 2456 lei d. 300 lei ; 2700 lei
61. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza

contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil in luna februarie in
valoare de 500 lei, având functia de baza la o alta societate.
a. 50; 450 lei c. 80 lei; 450 lei
b. 80; 420 lei d. 47 lei; 453 lei
62. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza contractelor de
comision in luna februarie in valoare de 200 lei, având functia de baza la o alta societate.
a. 32 lei; 168 lei c. 20 lei; 169 lei
b. 20 lei; 180 lei d. 30 lei; 170 lei
63. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si doua
persoane in întretinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are functia de
baza si impozitul este retinut de angajator.
a. 25 lei c. 96 lei
b. 81 lei d. 8 lei
64. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si o
persoana in întretinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are functia de
baza si impozitul este retinut de angajator.
a. 96 lei c. 40 lei
b. 24 lei d. 0 lei
persoane in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
50 lei. La acest loc de muncă angajatul are functia de baza si impozitul este retinut de
angajator.
a. 132 lei c. 121 lei
b. 117 lei d. 109 lei
persoana in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
40 lei .La acest loc de muncă angajatul are functia de baza si impozitul este retinut de
angajator.
a. 128 lei c. 133 lei
b. 136 lei d. 168 lei
persoane in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
50 lei. La acest loc de muncă angajatul Nu are functia de baza.
a. 187 lei c. 181 lei
b. 117 lei d. 132 lei
persoana in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
50 lei La acest loc de muncă angajatul Nu are functia de baza.
a. 181 lei c. 187 lei

b. 117 lei d. 132 lei
69. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
250lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit, în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului, stiind că,
chiriasul a efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 500
lei
a. 360 lei; o lei c. 560 lei, o lei
b. 360 lei; 60 lei d. 480; - 60 lei
150lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului, stiind că,
lei
a. 216 lei; 0 lei c. 216 lei; 24 lei
b. 288 lei; 32 lei d. 288 lei, o lei
350lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului,stiind că,
lei
a. 672 lei; 80 lei c. 504 lei; 50 lei
b. 504lei; o lei d. 504 lei; 60 lei
72. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de sponsorizare, mecenat in vederea

determinarii venitului net din activitati independente
a. 2% din venitul brut- cheltuielile c. 10% din venitul brut- cheltuielile

deductibile -altele decât cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile
de sponsorizare, mecenat, burse de sponsorizare, mecenat, burse
private cheltuieli de protocol, private cheltuieli de protocol,
cheltuieli plătite asociatiilor cheltuieli plătite asociatiilor
profesionale profesionale
b. 5% din venitul brut- cheltuielile

deductibile -altele decât cheltuielile
de sponsorizare, mecenat, burse
private cheltuieli de protocol,
cheltuieli plătite asociatiilor
profesionale
73. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de protocol in vederea determinarii

venitului net din activitati independente?
a. 2% din venitul brut- cheltuielile c. 5% din venitul brut- cheltuielile
deductibile -altele decât cheltuielile de deductibile -altele decât cheltuielile de
sponsorizare, mecenat, burse private sponsorizare, mecenat, burse private
cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite
asociatiilor profesionale asociatiilor profesionale
b. 10% din venitul brut- cheltuielile
deductibile -altele decât cheltuielile de
sponsorizare, mecenat, burse private
cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite
asociatiilor profesionale
74. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.
a. cheltuieli cu materiile prime, c. donatii de orice fel
b. cheltuieli cu serviciile prestate de terti d. cheltuieli de natură salarială
75. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.
a. cheltuieli cu serviciile prestate de terti c. cheltuieli cu materiile prime,
b. amenzile, confiscările, dobânzile, d. cheltuieli de natură salarială

penalitătile de întârziere si penalitătile
datorate autoritarilor romane si străine
76. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de
servicii si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit
a. livrarea de produse ortopedice; c. prestari servicii de transport
b. livrarea de medicamente de uz uman si d. livrarea de proteze si accesorii ale
veterinar acestora, cu exceptia protezelor
dentare;
77. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii
si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit.
a. livrarea de produse ortopedice; c. livrarea de medicamente de uz uman si
veterinar
b. cazarea în cadrul sectorului hotelier d. livrarea de televizoare
sau al sectoarelor cu functie similara,
inclusiv închirierea terenurilor
amenajate pentru camping.
78. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii
realizate prin masini automate de vânzare, de jocuri sau alte masini similare.
a. la data efectuarii operatiunilor c. la data emiterii bonului fiscal

b. la data extragerii numerarului
79. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru platile în avans efectuate înainte de data la care
intervine faptul generator.
a. la data la care se încaseaza avansul c. la 20 de zile de la incasare
b. la 30 de zile de la incasare
80. Locul livrării de bunuri daca acestea nu se transportă este

a. locul este acolo unde se face instalarea c. locul unde sunt puse la dispozitia
sau montajul de către furnizor; cumpărătorului
b. locul unde începe transportul ;
81. Locul livrării de bunuri pentru bunurile care se instalează este:
a. acolo unde se face instalarea sau c. locul unde sunt puse la dispozitia
montajul de către furnizor; cumpărătorului
b. locul unde începe transportul
82. Locul livrarii bunurilor care se livreaza la bordul vapoarelor, avioanelor, trenurilor este
considerat
a. acolo unde se face instalarea sau c. locul unde sunt puse la dispozitia
montajul de către furnizor; cumpărătorului
b. locul de plecare a transportului de
pasageri pentru partea de transport
în interiorul Comunitătii
83. Nu se includ în baza de impozitate a TVA

a. Taxele vamale c. Accizele
b. Ambalajele care circula între d. Cheltuielile de transport
furnizorii de marfa si clienti, prin
schimb, fara facturare;
84. Nu se includ în baza de impozitate a TVA
a. Rabaturile, remizele, risturnele, c. Taxele vamale

sconturile si alte reduceri de pret,
acordate de furnizori direct clientilor la
data exigibilitatii taxei
b. Accizele d. Cheltuielile de ambalare
85. Identificati situatia în care se ajustează baza de impozitare a TVA

a. contrapartida nu s-a incasat in 30 de c. refuzuri calitative si cantitative,
zile
b. contrapartida nu s-a incasat in 60 de
zile
86.
La infiintare un administrator poate opta pentru aplicarea regimului special de scutire
societatea devenind neplătitoare de TVA, atunci când
a. Cifra de afaceri estimată < 35.000 lei c. Cifra de afaceri estimată < 35.000
x Nr. luni rămase din an/12 pentru euro x Nr. luni rămase din an/12
anul curent pentru anul curent
b. Cifra de afaceri estimată < 40.000

euro x Nr. luni rămase din an/12
pentru anul curent
87. Persoana care aplică regimul special de scutire in cazul TVA va trece la regimul normal
de impozitare dacă atinge sau depăseste plafonul de
a. 35.000 lei anual c. 35.000 euro lunar
b. 35.000 euro anual
88. Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii trebuie
sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in
a. cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare c. cea de-a 5-a zi a lunii urmatoare
celei in care ia nastere faptul generator celei in care ia nastere faptul generator
al taxei al taxei
b. cea de-a 10-a zi a lunii urmatoare
celei in care ia nastere faptul generator
al taxei
89. Perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care în cursul
anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau
scutite cu drept de deducere care nu a depasit plafonul de:
a. 100.000 lei c. 35.000 euro
b. 100.000 euro
90. Declaratia recapitulativă se depune pentru

a. exportul de bunuri sau servicii c. livrări si achizitii intracomunitare
b. importul de bunuri sau servicii
91. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este de

a. 16% c. 18%
b. 24% d. 22%
92.
Cladirile pentru care nu se datoreaza impozit , prin efectul legii,sunt :
a. cladirile unitatilor sanitare publice, cu c. clădirile apartinând persoanelor

exceptia încăperilor care sunt folosite străine,destinate pentru activitatea de
pentru activitati economice; birouri
b. clădirile care sunt utilizate pentru d. clădirile apartinând persoanelor în
activitatea de restaurante,baruri vârsta de peste 65 de ani
93.
Taxa pe clădiri pentru clădirile închiriate o datorează
a. locatorii; c. nu se datoreaza
b. locatarii; d. concesionari
94. Taxa pe clădiri pentru clădirile concesionate o datorează
a. locatari c. concesionarii
b. locatori d. acestea sunt scutite
95. Impozitul pe clădiri se plăteste anual in rate egale pana la datele de:
a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 c. 15 martie si 15 septembrie, inclusiv;

decembrie;
b. 31 martie si 30 septembrie inclusiv; d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15
decembrie;
96. Cota de impozitare pentru clădirile situate în mediul urban sau in mediul rural in cazul
persoanelor fizice este de :
a. 0,2% c. 1%
b. 0,3% d. 0,1%
97. Daca o persoana fizica are în proprietate doua sau mai multe cladiri utilizate ca locuinta,
care nu sunt închiriate unei alte persoane, impozitul pe cladiri se majoreaza
cu
a. 15% pentru prima cladire în afara c. 20% pentru prima cladire în afara
celei de la adresa de domiciliu; celei de la adresa de domiciliu;
b. 25% pentru prima cladire în afara d. nu se majoreaza
celei de la adresa de domiciliu;
98. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care au fost
amortizate intergral sunt cuprinse:
a. între 5% si 10% c. între 0,35% si 1,50% inclusiv

b. între 0,25% si 1,50% inclusiv d. între 1 5% si 20%
99. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care nu au fost
reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta sunt cuprinse
a. între 5% si 10% c. între 0,35% si 1,50%
b. între 0,25% si 1,50% d. între 15% si 10%
100. In cazul unei cladiri a carei valoare a fost recuperata integral pe calea amortizarii,
valoarea impozabila se reduce cu
a. 5%. c. 15%.
b. 25%. d. nu se reduce
101. In cazul unei cladiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia impozitul pe cladiri se datoreaza
a. de locator c. 40 % locatorul si 60% locatarul

b. 50% locatorul si 50% locatarul d. de locatar;
102. Impozitul pe clădiri aferent pentru un apartament cumpărat la data de 1.06. 2007, se
datoreaza începând cu data de
a. 01.07.2007 c. 30.09.2007
b. 02..06.2007 d. 15.07.2007
103. Pentru care din următoarele terenuri persoana fizica nu datorează impozitul pe teren?
a. terenul aferent unei clădiri , pentru c. terenurile din extravilan necultiva

suprafata de teren care este acoperită
de o clădire
b. terenurile situate in intravilan d. terenurile concesionate
104. In cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia, impozitul pe teren se datoreaza
a. de locator c. 40 % locatorul si 60% locatarul
b. de locatar (utilizator) d. 50% locatorul si 50% locatarul
105. Impozitul pe terenuri se plăteste anual in rate egale pana la datele de:
a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 c. 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

decembrie;
b. 15 martie si 15 septembrie, inclusiv; d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15
decembrie;
106. Cine datoreaza. impozitul pe mijlocul de transport in cazul in care contractul de leasing
inceteaza altfel decat prin ajungerea la scadenta,:
a. locator d. impozitul este datorat in proportii

egale, atat de locatar cat si de locator
b. locatar e. impozitul este datorat de o societate
de asigurari
c. nu se datoreaza impozitul
107. Pentru urmatoarele bunuri/servicii furnizorii si beneficiarii aplica masuri simplificate:

a. material lemnos c. terenuri
b. transport de persoane d. inchirieri
108. Pentru exercitarea dreptului de deducere de catre persoanele inregistrate in scopuri de

TVA trebuiesc îndeplinite conditiile
a. sa se detine factură; si sa fi platit acea c. sa se detine factură; factura poate fi
factura emisa de orice persoana juridica.
b. se detine factură; factura este emisa de
o persoana înregistrata in scopuri de
TVA,suma este trecuta si ca TVA
colectată în cazul în care persoana este
beneficiarul serviciilor, obligat la plata
TVA,suma este trecuta si ca TVA
colectata în cazul achizitiilor
intracomunitare, se detine
declaratia vamală de import, în cazul
importurilor.
109. Elementul esential care face distinctia între un impozit si o taxă îl constituie.
a. lipsa sau existenta unui serviciu , a c. faptul ca impozitul se plateste in bunuri
unei contraprestatii, în schimbul
obligatiei bugetare plătite
b. denumirea
110. Identificati caracteristicile impozitelor directe:

a)sunt impozite pe venituri sau avere,
b)permit stabilirea unui minim neimpozabil,
c)sunt impozite pe consum,
d)trebuie suportate direct de către contribuabili,
a. a+c c. a+b+d
b. a+b+c+d d. a+c
111. Identificati caracteristicile impozitelor indirecte.
a) este o forma de prelevare directa a unei parti din venituri si/sau avere,
b) vizeza utilitatea venitului sau averii,
c) sunt vizibile,
d) sunt invizibile, sunt ascunse în pretul produselor si în tariful serviciilor.
e) este o forma de prelevare indirecta a unei parti din venituri si/sau avere,
a. a+b+c+d c. a+b+c
b. toate d. b+d+e
112. Pentru care din persoanele mentionate mai jos nu se acorda deducere suplimentara?
a. sotia salariatului care realizeaza un d. rudele de gradul intai care realizeaza

venit neimpozabil lunar de 230 lei. venituri lunare de 200 lei.
b. sotia salariatului care detine terenuri e. copiii minori ai salariatului care
agricole si silvice in suprafata de peste beneficiaza de alocatii de 100 lei
10.000 mp in zonele colinare si de ses.
c. rudele de gradul al doilea care nu
realizeaza venituri
113. Care dintre urmatoarele elemente nu pot fi deduse din salariu-pentru functia de baza
pentru calculul impozitului?
a. contributiile obligatorii la asigurarile d. contributiile la fondurile de pensii
sociale; facultative, la nivelul anului de 600
euro,echivalentul in lei;
b. deducerea personala acordata pentru e. contributiile obligatorii la asigurarile
luna respectiva; de sanatate;
c. cotizatia sindicala platita in luna
respectiva
114. Care este deducerea de care beneficiaza un salariat, in afara functiei de baza, care
realizeaza un venit de 1.000 lei si are 5 persoane in intretinere?
a. 0 d. 550
b. 250 e. 650
c. 350
115. In cazul veniturilor din activitati agricole, plata impozitului pe venit sub forma plăţilori
anticipate se face
a. in patru rate egale pana la 15 c. in doua rate egale, astfel: 50%
aprilie, 15 iulie, 15 octombrie, 15 din impozit, pana la data de 15
ianuarie septembrie inclusiv, si 50% din
impozit, pana la data de 15 noiembrie
inclusiv.
b. in doua rate egale, astfel: 50% d. in doua rate egale, astfel: 50%
din impozit, pana la data de 15 aprilie din impozit, pana la data de 1
inclusiv, si 50% din impozit, pana la septembrie inclusiv, si 50% din
data de 15 decembrie inclusiv. impozit, pana la data de 15 noiembrie
inclusiv.
116. În luna iulie 200N o persoană juridica platitoare de TVA realizează urmatoarele
operaţiuni:
- livrează produse finite pe piata interna in valoare de 32.000 lei, TVA 24%,
- livreaza marfuri la export în valoare 18.000 lei,
- achizitioneaza marfuri în valoare de 30.000 lei, TVA 24%
Să se stabileacă, daca societatea are la sfarsitul lunii TVA de plată sau de
recuperat si valoarea acesteia.
a. TVA de plata 4.800 lei c. TVA de recuperat de 480 lei

b. TVA de plata 480 lei d. nu are TVA de plata nici de recuperat
117. În trim I 200N o persoană juridica platitoare de TVA realizează urmatoarele operaţiuni:
- livrează marfuri pe piata interna in valoare de 35.000 lei
- livrări de manuale şcolare in valoare de 850 lei
- achizitioneaza marfuri în valoare de 30.000 lei
Să se stabileacă, daca societatea are la sfarsitul lunii TVA de plată, care este
termenul de plata sau TVA de recuperat.
a. TVA de plata 1276,5, termen de plata 25 c. TVA de plata 1276,5, termen de plata 25
03.200N 04.200N
b. TVA de plata 1200, termen de plata 25 d. TVA de recuperat 1276,5
04.200N
118. Impozitul pe profitul societăţilor comerciale altele decât băncile şi instituţiile financiare
se raportează către autorităţile fiscale:
a. trimestrial d. anual
b. lunar e. nici una dintre afirmaţii nu este
adevărată
c. semestrial
119. Nota contabilă: 691 = 441 se foloseşte pentru înregistrarea:
a. plăţii impozitului pe profit datorat d. stornării impozitului pe profit declarat

eronat
b. deducerii cheltuielilor cu impozitul pe e. nici una dintre afirmaţii nu este
profit din profitul impozabil adevărată
c. impozitului pe profit datorat
120. In vederea impunerii, nu sunt asimilate salariilor, printre altele:
a. indemnizatia lunara a asociatului unic, d. orice alte sume sau avantaje de natura
la nivelul valorii inscrise in declaratia salariala ori asimilate salariilor.
de asigurari sociale;
b. indemnizatia administratorilor, precum e. contravaloarea echipamentelor tehnice,
si suma din profitul net cuvenite precum si a uniformelor obligatorii si a
administratorilor societatilor drepturilor de echipament, ce se acorda
comerciale potrivit actului constitutiv potrivit legislatiei in vigoare;
sau stabilite de adunarea generala a
actionarilor;
c. sumele acordate de organizatii
nonprofit si de alte entitati neplatitoare
de impozit pe profit, peste limita de 2,5
ori nivelul legal stabilit pentru
indemnizatia primita pe perioada
delegarii si detasarii in alta localitate,
in tara si in strainatate, in interesul
serviciului, pentru salariatii din
institutiile publice, numita curent
diurna.

Fiscalitate 2010-2011

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Fiscalitate 2010-2011

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Universitatea Spiru Haret

Facultatea de Contabilitate si Finante

Nr.crt Conţinut subiect Pag. Sursa

9 În ce constă randamentul fiscal al unui impozit? 1

1. In cadrul general al finantelor publice ale unei tari, fiscalitatea se delimiteaza ca un

2. Impunerea reprezinta un complex de masuri si operatiuni efectuate in baza legii, care au

4. Echitate inseamna dreptate sociala in materie de impozite.

5. Minimul neimpozabil poate fi stabilit in materie de impozite indirecte.

7. Trezoreria statului este o persoana juridica platitoare de impozit pe profit.

8. Persoanele juridice romane care platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor sunt

9. Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din/sau in legatura cu proprietati

10. Banca Nationala a Romaniei este scutita de impozit pe profit.

12. Rezultatul contabil este intotdeauna egal cu rezultatul impozabil.

14. Cheltuielile de protocol sunt integral deductibile.

18. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează tablourile si operele de arta;

19. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează mijloacele de transport inchiriate;

21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru toate mijloacele fixe.

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea echipamentelor

28. Faptul gererator intervine in data realizării operatiunilor impozabile.

34. Baza de impozitare in cazul TVA o reprezinta contrapartida obtinutã de furnizor de la

36. Perioada fiscala in cazul TVA este intotdeauna luna calendaristica.

43. Organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale si organizatiile patronale sunt scutite de la

45. Dividendele primite de la o persoana juridica romna sunt venituri neimpozabile.

46. Cheltuielile cu achizitionarea ambalajelor, pe durata de viata stabilita de catre contribuabil

48. Cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor

51. Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia de a calcula si de a retine

52. Institutiile publice sunt impozitate cu TVA, pentru activitatile de telecomunicatii.

54. Pentru livrarea de produse ortopedice cota TVA este de 9%.

56. Locul prestării de servicii catre o persoană impozabilă este la prestator.

57. Locul prestării de servicii catre o persoană neimpozabilă este la prestator.

1. Care din urmatoarele trasaturi NU caracterizeaza sistemul fiscal:

a. Universalitatea impunerii; c. Realitatea impunerii

2. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal

4. Echitatea fiscala presupune

5. Care din urmatoarele afirmatii referitoare la Ministerul Economiei si Finantelor este

6. Care din urmatoarele functii nu este specifica Ministerului Finantelor Publice?

b. de elaborare si implementare a politicii d. de strategie, prin care se asigura

7. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit

a. persoanele juridice strãine si c. institutiile de invatamant particular

a. fondul de garantare a depozitelor in c. persoanele juridice straine care

b. fundatiile romane constituite ca urmare d. cultele religioase, pentru veniturile

a. cota standard de 16%; c. cota standard de 16% plus o cota

11. Profitul impozabil se determina ca :

12. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

a. veniturile din prestari servicii c. dobanzile incasate

13. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

14. Cheltuielile de protocol in cazul platitorilor de impozit pe profit sunt deductibile

15. Cheltuielile cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in

16. Cheltuielile sociale sunt deductibile

17. Rezerva legala este deductibila

a. are o valoare de intrare mai mare c. este detinut de acea societate

a. terenurile, inclusive cele impadurite; c. echipamentele tehnologice;

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea

24. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile

a. Se adauga la veniturile totale c. Se scad din veniturile totale

25. La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:

26. Sunt cheltuieli integral nedeductibile

a. cheltuielile de protocol c. cheltuielile de sponsorizare

27. Cum se calculeaza amortizarea accelerata:

a. in primul an de utilizare amortizarea c. in primul an de utilizare amortizarea nu

b. in primul an de utilizare amortizarea d. pe o perioada de maxim 5 ani;

29. Sunt considerate cheltuieli deductibile

a. cheltuielile efectuate numai cu acordul c. numai cheltuielile efectuate în scopul