Fiscalitate FB AN 3 SEM 1 Campulung-Enachescu Olivia

TRUE/FALSE
1. In cadrul general al finantelor publice ale unei tari, fiscalitatea se delimiteaza ca un
ansamblu coerent de norme care reglementeaza impunerea contribuabililor si fundamenteaza
juridic impozitele si taxele.

ANS: A

2. Impunerea reprezinta un complex de masuri si operatiuni efectuate in baza legii, care au

drept scop final stabilirea impozitului ce revine in sarcina unei persoane fizice sau juridice.

ANS: A

3. Stimularea contribuabililor se realizeaza prin acordarea unor facilităti fiscale cum ar fi,de
exemplu, scutiri, reduceri,esalonări sau amânări la plata obligatiilor fiscale.

ANS: A

4. Echitate inseamna dreptate sociala in materie de impozite.

ANS: A

5. Minimul neimpozabil poate fi stabilit in materie de impozite indirecte.

ANS: F

6. Un impozit este considerat stabil, atunci cand randamentul sau ramane constant de-a lungul
intregului ciclu economic.

ANS: A

7. Trezoreria statului este o persoana juridica platitoare de impozit pe profit.

ANS: F

8. Persoanele juridice romane care platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor sunt

scutite de impozit pe profit.

ANS: A

9. Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din/sau in legatura cu proprietati

imobiliare situate in Romania sau din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o
persoana juridica romana, sunt platitoare de impozit pe profit.

ANS: A

10. Banca Nationala a Romaniei este scutita de impozit pe profit.

ANS: A
11. Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 19%.

ANS: F

12. Rezultatul contabil este intotdeauna egal cu rezultatul impozabil.

ANS: F

13. Profitul impozabil = total venituri- total cheltuieli – venituri neimpozibile+ cheltuieli
nedeductibile- deduceri- pierderea fiscală de recuperat din anii precedenti.

ANS: A

14. Cheltuielile de protocol sunt integral deductibile.

ANS: F

15. Pentru calculul impozitului pe profit, suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare

acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate, este deductibila in limita a
de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice.

ANS: A

16. Pentru calculul impozitului pe profit, rezerva legala este deductibila in limita unei cote de
5% aplicata asupra profitului contabil inainte de determinarea impozitului pe profit,din care se
scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile,
pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din
patrimoniu.

ANS: A

17. Provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor, sunt integral
deductibile.

ANS: A

18. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează tablourile si operele de arta;

ANS: A

19. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează mijloacele de transport inchiriate;

ANS: F

20. Metoda de amortizare degresiva se poate aplica pentru toate mijloacele fixe, mai putin
constructiile, amenajările de terenuri si imobilizările necorporale de natura
brevetelor,drepturilor de autor, licentelor, marcilor de comert sau fabrica si alte valori
similare,cheltuielilor de dezvoltare.

ANS: A
21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru toate mijloacele fixe.

ANS: F

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea echipamentelor

tehnologice, respectiv pentru masini, unelte si instalatii, precum si pentru computere si
echipamente periferice ale acestora.

ANS: A

23. In cazul leasingului financiar, amortizarea bunului care face obiectul contractului de
leasing se face de catre utilizator.

ANS: A

24. Societatile comerciale bancare, persoane juridice române, si sucursalele din România ale
bancilor, persoane juridice straine, au obligatia de a plati impozitul pe profit lunar, pana la
data de 25 inclusiv a lunii urmatoarele celei pentru care se calculeaza impozitul.

ANS: F

25. Sunt considerate venituri neimpozabile în cazul persoanelor fizice sumele încasate din
asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri.

ANS: A

26. Pentru veniturile încasate constant pe parcursul anului cum ar fi salariile sau pensiile
impozitul pe venit este impozit final.

ANS: A

27. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt venituri realizate in mod
individual si/sau intr-o forma de asociere, din valorificarea drepturilor industriale cum ar fi:
brevete de inventie, mai putin realizările tehnice, know- haw, desene si modele,mostre, mărci
de fabrica si de comert, procedee, si alte asemenea, recunoscute si protejate prin înscrisuri ale
institutiilor specializate, precum si a drepturilor de autor, inclusiv a drepturilor conexe
dreptului de autor.

ANS: A

28. Faptul gererator intervine in data realizării operatiunilor impozabile.

ANS: A

29. Pentru livrarile de bunuri imobile, faptul generator intervine la data la care sunt îndeplinite
formalitatile legale pentru transferul titlului de proprietate de la vânzator la cumparator.

ANS: A
30. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data in care beneficiarul devine proprietar al serviciilor..

ANS: F

31. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data emiterii situatiilor de lucrari sau, dupa caz, la data la care aceste
situatii sunt acceptate de beneficiar.

ANS: A

32. Exigibilitatea taxei este data de la care autoritătile fiscale pot solicita plata taxei.

ANS: A

33. Locul livrãrii de bunuri dacã bunurile se transportã este locul unde începe transportul

ANS: A

34. Baza de impozitare in cazul TVA o reprezinta contrapartida obtinutã de furnizor de la

cumpãrãtor

ANS: A

35. Nu sunt obligate să emită factură, cu exceptia cazului în care beneficiarul

solicită,persoanele care desfăsoară servicii de transport al persoanelor pe baza biletelor de
calatorie sau a abonamentelor;

ANS: F

36. Perioada fiscala in cazul TVA este intotdeauna luna calendaristica.

ANS: F

37. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar,se face astfel: se anuleaza si se
emite un nou document;

ANS: A

38. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, se face astfel: se emite un nou
document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial,numarul
si data documentului corectat, valorile cu semnul minus.

ANS: F
39. Impozitul este plata obligatorie stabilită prin lege pe care cetătenii, institutiile etc. o varsă
din veniturile lor la bugetul statului.

ANS: A

40. Taxa pe valoarea adăugată - este o taxa

ANS: F

41. Impozite personale Nu tin seama de contribuabil în ceea ce priveste averea si veniturile
acestuia, fapt pentru care se mai numesc si subiective.

ANS: F

42. Veniturile totale anuale luate in calcul la incadrarea in trasa de venit, pentru calculul
impozitului minim sunt veniturile realizate pana la data de 31 decembrie a anului curent.

ANS: F

43. Organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale si organizatiile patronale sunt scutite de la

plata impozitului pe profit pentru veniturile din activitati economice realizate pana la nivelul
echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile
totale scutite de la plata impozitului pe profit.

ANS: A

44. Veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din
reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum si
veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile sunt venituri impozabile

ANS: F

45. Dividendele primite de la o persoana juridica romna sunt venituri neimpozabile.

ANS: A

46. Cheltuielile cu achizitionarea ambalajelor, pe durata de viata stabilita de catre contribuabil

sunt cheltuieli nedeductibile.

ANS: F

47. Sunt nedeductibile cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit

datorat,inclusiv cele reprezentnd diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si
impozitele pe profit sau pe venit platite in strainatate.

ANS: A

48. Cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor

sau serviciilor, ce nu au la baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii
materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare sunt cheltuieli deductibile.
ANS: F

49. Cheltuielile sociale sunt deductibile in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra
valorii cheltuielilor cu salariile personalului.

ANS: A

50. In cazul impozitului pe venit calculat in sistem real pentru veniturile din activitati
independente cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii
facultative,sunt deductibile in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 400 euro
intr-un an fiscal pentru fiecare participant

ANS: A

51. Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia de a calcula si de a retine

impozitul aferent veniturilor fiecarei luni la data efectuarii platii acestor venituri, precum si de
a-l vira la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii curente celei pentru care se platesc
aceste venituri

ANS: F

52. Institutiile publice sunt impozitate cu TVA, pentru activitatile de telecomunicatii.

ANS: A

53. Cota TVA pentru livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor
destinate exclusiv sau in principal publicitatii este 5%

ANS: F

54. Pentru livrarea de produse ortopedice cota TVA este de 9%.

ANS: A

55. Prestarile de servicii efectuate n cadrul profesiunii lor de catre stomatologi si tehnicieni
dentari,precum si livrarea de proteze dentare efectuata de stomatologi si de tehnicieni
dentari,sunt scutite de TVA fara drept de deducere.

ANS: A

56. Locul prestării de servicii catre o persoană impozabilă este la prestator.

ANS: F

57. Locul prestării de servicii catre o persoană neimpozabilă este la prestator.

ANS: A
MULTIPLE CHOICE
1. Care din urmatoarele trasaturi NU caracterizeaza sistemul fiscal:
a. Universalitatea impunerii;
b. Unitatea impunerii;
c. Realitatea impunerii
d. Echitatea impunerii

2. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal

a. Functia stimulativa
b. Functia de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului;
c. Functiile sociala si de control;
d. Functia de echilibru

3. Respectarea echitatii fiscale presupune indeplinirea cumulativa a multor conditii, care

dintre acestea nu este necesara?
a. Stabilirea minimului neimpozabil
b. Impunerea sa fie generala
c. Stabilirea minimului impozabil
d. Sarcina fiscala sa fie stabilita in functie de puterea contributiei fiecarui platitor,

4. Echitatea fiscala presupune

a. reducerea impozitelor pentru persoanele fizice care nu au disponibilitati
b. pedepsirea celor care nu achita in termenul legal
c. dreptate sociala in materie de impozite
d. achitarea obligatiilor catre stat in functie de momentul obtinerii veniturilor

5. Care din urmatoarele afirmatii referitoare la Ministerul Economiei si Finantelor este falsa?
a. este organizat si functioneazã ca organ de specialitate al administratiei publice centrale, în
subordinea Guvernului,care aplicã Strategia si Programul de guvernare în domeniul finantelor
publice
b. este minister cu rol de sintezã
c. este ministerul care are rolul de a cheltui sumele atrase la bugetul de stat dupa criterii
economice
d. este institutie publicã cu personalitate juridicã

6. Care din urmatoarele functii nu este specifica Ministerului Finantelor Publice?

a. aplicarea unitara a prevederilor legislatiei privind impozitele, taxele,contributiile sociale si
alte venituri bugetare în domeniul sau de activitate
b. de elaborare si implementare a politicii bugetare si a politicii fiscale a Guvernului;
c. de reglementare si sinteza, prin care se asigura elaborarea cadrului normativ si institutional
necesar pentru realizarea obiectivelor strategice în domeniul sau de activitate
d. de strategie, prin care se asigura elaborarea strategiei de punere în aplicare a Programului
de guvernare în domeniul finantelor publice;

7. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit

a. persoanele juridice strãine si persoanele fizice nerezidente care desfãsoarã activitate în
România într-o asociere fãrã personalitate juridicã
b. persoanele juridice romane care presteaza activitati de sanatate publica
c. institutiile de invatamant particular acreditate
d. persoanele juridice romane care comercializeaza medicamente si ustensile chirurgicale
8. Care din urmatoarele persoane juridice sunt contribuabili - platitori de impozit pe profit?
a. fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar, constituit potrivit legii;
b. fundatiile romane constituite ca urmare a unui legat;
c. persoanele juridice straine care desfasoara activitati prin intermediul unui sediu permanent
in Romania
d. cultele religioase, pentru veniturile obtinute din activitati economice care sunt utilizate
pentru sustinerea activitatilor cu scop caritabil;

9. Persoanele juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:

a. profitul impozabil obtinut din orice sursa, atat din Romania cat si din strainatate
b. numai pentru profitul obtinut din activitati financiare
c. numai pentru profitul obtinut din Romania
d. numai pentru profitul obtinut din strainatate

10. Care este cota de impozitare a profitului in cazul contribuabililor care desfasoara
activitati de natura discotecilor si cazionurilor:
a. cota standard de 16%;
b. cota standard de 16% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati
c. cota standard de 16% plus o cota optionala de 22% ;

11. Profitul impozabil se determina ca :

a. diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii
de venituri dintr-un an fiscal ;
b. diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuieli aferente acestora.
c. diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii
de venituri dintr-un an fiscal,din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga
cheltuielile nedeductibile ;

12. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

următoarele venituri:
a. veniturile din prestari servicii
b. veniturile din productia de imobilizari necorporale
c. dobanzile incasate
d. veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere

13. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

următoarele venituri:
a. dividendele primite de la o persoana juridica romana
b. veniturile din productia de imobilizari necorporale
c. veniturile din prestari servicii
d. dobanzile incasate

14. Cheltuielile de protocol in cazul platitorilor de impozit pe profit sunt deductibile

a. în limita unei cote de 3% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor
impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de
protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit;
b. în limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor
impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de
protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit;
c. in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor
impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile
d. nu sunt deductibile

15. Cheltuielile cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in

Romania si in strainatate sunt deductibile.
a. in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice
b. in limita a de 2 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice
c. in limita a de 3 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice
d. nu sunt deductibile

16. Cheltuielile sociale sunt deductibile

a. in limita unei cote de pana la 2%,aplicata asupra valorii cheltuielilor.
b. in limita unei cote de pana la 2,5 %,aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile
personalului.
c. in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile
personalului
d. integral

17. Rezerva legala este deductibila

a. in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea
impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile
aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a zecea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din patrimoniu
b. in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea
impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile
aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din patrimoniu
c. in limita unei cote de 5,5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea
impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile
aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din patrimoniu

18.Sunt integral deductibile

a. provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor;
b. provizioanele pentru litigii
c. provizioanele pentru pensii
d. provizioanele pentru dezafectarea imobilizarilor corporale

19.Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ
urmatoarele conditii:
a. are o valoare de intrare mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului
( actualmente 1800 lei);are o durata normala de utilizare mai mare de un an,
b. este detinut si utilizat in productia,livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a
fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;are o valoare de intrare mai mare decat
limita stabilita prin hotarare a Guvernului ( actualmente 1800 lei); are o durata normala de
utilizare mai mare de un an,
c. este detinut de acea societate comerciala;are o valoare de intrare mai mare decat limita
stabilita prin hotarare a Guvernului ( actualmente 1800 lei);are o durata normala de utilizare
mai mare de un an,
d. este detinut si utilizat in productia,livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a
fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;are o valoare de intrare mai mare decat
limita stabilita prin hotarare a Guvernului ( actualmente 1800 lei);

20. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nu reprezinta active amortizabile:
a. terenurile, inclusive cele impadurite;
b. constructiile;
c. echipamentele tehnologice;
d. brevete si drepturi de autor;licente, marci de comert sau fabrica si alte valori similare

21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru urmatoarele mijloace fixe.

Identificati raspunsul gresit.
a. echipamentele tehnologice
b. mijloacele de transport
c. aparatura birotica
d. constructii

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea

a. mijloacelor de transport
b. echipamentelor tehnologice
c. cladirilor
d. cheltuielilor de cercetare

23. Cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru
determinarea profitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 2009 sunt:
a. deductibile in limita a 400 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
b. deductibile in limita a 300 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
c. deductibile in limita a 100 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
d. deductibile daca societatea a realizat profit

24. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile

a. Se adauga la veniturile totale
b. Intrucat sunt neimpozabile, nu se iau in calcul
c. Se scad din veniturile totale

25. La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:

PI= profit impozabil;
VT=venituri totale;
CT=cheltuieli totale;
VN=venituri neimpozabile;
CN=cheltuieli nedeductibile.
Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta?
a. PI=VT-CT-VN+CN
b. PI=VT+VN-CT-CN
c. PI=VT-VN-CN-CT

26. Sunt cheltuieli integral nedeductibile

a. cheltuielile de protocol
b. cheltuielile de publicitate
c. cheltuielile de sponsorizare
d. cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat

27. Cum se calculeaza amortizarea accelerata:

a. in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 50% din valoarea de intrare iar pentru
urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;
b. in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 25% din valoarea de intrare iar pentru
urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;
c. in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 30% din valoarea de intrare iar pentru
urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;;
d. pe o perioada de maxim 5 ani

28. Cheltuielile privind bursele private acordate potrivit legii, se scad din impozitul pe profit
datorat, daca totalul acestor cheltuieli indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
a. sunt in limita a 3% din cifra de afaceri;nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit
datorat.
b. sunt in limita a 3%o din cifra de afaceri;nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe
profit datorat.
c. sunt in limita a 3%o din cifra de afaceri;nu depasesc mai mult de 20% din profit
d. sunt in limita a 2% din fondul de salarii;

29. Sunt considerate cheltuieli deductibile

a. cheltuielile efectuate numai cu acordul consiliului de administratie al persoanei juridice
b. orice cheltuieli efectuate de persoana juridica, achitate prin virament bancar, pe baza
facturilor fiscale
c. numai cheltuielile efectuate în scopul realizãrii de venituri impozabile, inclusiv cele
reglementate prin acte normative în vigoare

30. Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calculul impozitului pe

profit:
a. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;
b. 5‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat
c. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat;
d. 10‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

31. Sunt cheltuieli nedeductibile

a. cheltuielile cu impozitele si taxele locale
b. cheltuielile de protocol care nu depasesc limita de 2% aplicata asupra diferentei rezultate
dintre totalul veniturilor si al cheltuielilor
c. amenzile, confiscarile, majorarile de intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre
autoritatile romane, potrivit prevederilor legale, altele decat cele comerciale
d. cheltuielile cu publicitatea

32. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil

a. Penalitatile datorate furnizorilor
b. Cheltuielile de protocol inregistrate in evidenta contabila
c. cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa
din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de
asigurare, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta,
d. cheltuielile de reclama si publicitate

33. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:

a. cheltuielile înregistrate în contabilitate,care nu au la bazã un document justificativ prin care
sã se facã dovada efectuãrii operatiunii sau intrãrii în gestiune, dupã caz
b. cheltuielile de publicitate
c. cheltuielile cu protocolul
d. cheltuielile sociale

34. Pierderea anualã, stabilitã prin declaratia de impozit pe profit:

a. se recupereaza din profiturile impozabile obtinute în urmãtorii 5 ani consecutivi, în ordinea
înregistrãrii acestora, la fiecare termen de platã a impozitului pe profit, potrivit prevederilor
legale în vigoare din anul înregistrãrii acestora
b. nu este recuperabila
c. se recupereaza conform prevederilor legii bugetare anuale
d. se recupereaza in termen de 5 ani, dupa recuperarea pierderii contabile

35.În cursul anului fiscal, contribuabilii (platitori de impozit pe profit) au obligatia de a

depune declaratia de impunere pâna la
a. 15 februarie
b. termenul de plata al impozitului pe profit, inclusiv.
c. 15 august
d. data depunerii situatiilor financiare

36. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, in anul 2009 conform

legislatiei actuale
a. prin aplicarea unei cote de 2,5 % asupra veniturilor rezultate din orice sursa,din care se scad
dupa caz, valoarea caselor de marcat achizitionate si veniturile expres mentionate de lege
b. prin aplicarea unei cote de 3 % asupra veniturilor realizate din orice sursa din care se scad
veniturile din variatia stocurilor; veniturile din productia de imobilizari corporale si
necorporale;veniturile din exploatare, reprezentand cota-parte a subventiilor guvernamentale
si a altor resurse pentru finantarea investitiilor;veniturile din provizioane;
c. prin aplicarea unei cote de 2 % asupra veniturilor realizate din orice sursa din care se scad
veniturile din variatia stocurilor; veniturile din productia de imobilizari corporale si
necorporale;veniturile din exploatare, reprezentand cota-parte a subventiilor guvernamentale
si a altor resurse pentru finantarea investitiilor;veniturile din provizioane;
d. prin aplicarea unei cote de 2,5 % asupra veniturilor din orice sursa

37. Sunt venituri scutite de impozitul pe venit

a. veniturile din pensii
b. sumele sau bunurile primite cu titlu de mostenire si donatie
c. veniturile din profesiile liberale
d. veniturile obtinute de persoanele cu handicap

38. Impozitul pe venit in cazul persoanelor fizice rezidente se calculeaza

a. numai asupra veniturilor obtinute din România,
b. asupra veniturilor obtinute din orice sursa, atât din România, cat si din afara României
c. numai asupra venitului net atribuibil sediului permanent ;
d. asupra venitului net din aceasta activitate dependenta;

39. Impozitul pe venit este impozit final in cazul

a. câstigurilor din jocurile de noroc
b. veniturilor din activităti independente,
c. veniturilor din cedarea folosintei bunurilor,
d. veniturilor din activităti agricole si din tranzactionarea actiunilor

40.Categoria veniturilor din activităti independente include

a. numai veniturile comerciale
b. veniturile din profesii libere,veniturile din drepturi de proprietate intelectuala,veniturile
comerciale
c. veniturile din dividende
d. veniturile din dobanzi

41. Nivelul plătilor anticipate ce trebuie plătite în cursul anului se stabileste de către organul
fiscal pe raza căruia contribuabilul îsi are domiciliul.
Identificati raspunsul eronat.
a. pe baza declaratiei de venit estimat pentru anul curent
b. pe baza venitului net realizat în anul anterior
c. pe baza situatiilor financiare

42. Impozitul pe salariu

a. este un impozit retinut prin stopaj la sursa
b. este o cheltuiala la bugetul de stat
c. se plateste la bugetul de stat de catre persoana fizica angajata cu contract individual de
munca pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare
d. este datorat de orice persoana juridica

43. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale = 300.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei cheltuieli
totale = 400.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 110.000 lei Să se determine impozitul
pe profit la data de 31 12 200N
a. 160 lei
b. 0 lei
c. -16.000 lei
d. 1600 lei

44. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale = 200.000 lei din care venituri neimpozabile =10.000 lei 
cheltuieli totale = 150.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 60.000 lei Să se determine
impozitul pe profit la data de 31 12 200N
a. 16 lei
b. 16.000 lei
c. 8000 lei
d. 17.600 lei

45. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale = 250.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei cheltuieli
totale = 170.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 10.000 lei.Să se determine impozitul pe
profit la data de 31 12 200N
a. 12800 lei
b. 14400 lei
c. 12960 lei
d. 0 lei

46. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale = 250.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei cheltuieli
totale = 200.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 10.000 lei Să se determine impozitul pe
profit la data de 31 12 200N
a. 8000 lei
b. 6400 lei
c. 0 lei
d. 8160 lei

47. O societate comerciala are două activităti generatoare de venituri: un magazin si un bar de
noapte. La sfârsitul trim.I anul 200N din contabilitate rezultă următoarea situatie cu privire la
venituri si cheltuieli
veniturile totale impozabile 8000 lei din care :
- venituri aferente magazinului 6000 lei
- venituri aferente barului de noapte 2000 lei
cheltuielile totale sunt in suma de 5000 lei, din care :
 cheltuieli aferente magazinului = 3000 lei
 cheltuieli aferente barului de noapte = 1200 lei
 cheltuieli generale de administrare ( comune ) = 800 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I,anul
200N.
a. 484 lei
b. 384 lei
c. 480 lei
d. 100 lei

48. O societate comerciala are două activităti generatoare de venituri: un magazin si un bar de
noapte. La sfârsitul trim.I anul 200N din contabilitate rezultă următoarea situatie cu privire la
venituri si cheltuieli
veniturile totale impozabile 7000 lei din care :
- venituri aferente magazinului 4000 lei
- venituri aferente barului de noapte 3000 lei
cheltuielile totale sunt in suma de 4000 lei, din care :
 cheltuieli aferente magazinului = 2000 lei
 cheltuieli aferente barului de noapte = 1200 lei
 cheltuieli generale de administrare ( comune ) = 800 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I, anul
200N.
a. 247 lei
b. 397 lei
c. 233 lei
d. 480 lei
49. O societate comerciala are două activităti generatoare de venituri: un magazin si un bar de
noapte. La sfârsitul trim.I anul 200N din contabilitate rezultă următoarea situatie cu privire la
venituri si cheltuieli
veniturile totale impozabile 8000 lei din care :
- venituri aferente magazinului 6000 lei
- venituri aferente barului de noapte 2000 lei
cheltuielile totale sunt in suma de 5000 lei, din care :
 cheltuieli aferente magazinului = 3000 lei
 cheltuieli aferente barului de noapte = 1500 lei
 cheltuieli generale de administrare ( comune ) = 500 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I, anul
200N.
a. 420 lei
b. 520 lei
c. 480 lei
d. 100 lei

50. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale =300.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale = 175.000
lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit =25.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.
a. 3200 lei
b. 2500 lei
c. 3000 lei
d. 10.000 lei

51. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale =250.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale = 175.000
lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit =25.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.
a. 1500 lei
b. 10.000 lei
c. 2200 lei
d. 2000 lei

52. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situatie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale =300.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale = 175.000
lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit = 15.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.
a. 2500 lei
b. 3000 lei
c. 10.000 lei
d. 2800 lei
53. O societate comercială cu activitate de productie prezintă la sfârsitul trimestrului 1 din
anul 200N următoarea situatie:venituri din productia vânduta = 30.000 lei;venituri din vânzare
de mărfuri = 5000 lei;cheltuieli totale = 20.000 lei, din care :
- cheltuieli nedeductibile = 3000 lei, din acest total cheltuielile cu
sponsorizarea reprezintă 1000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trim I.
a. 2880 lei
b. 18.000 lei
c. 2400 lei
d. 2775 lei

54. O societate comercială cu activitate de productie prezintă la sfârsitul trimestrului 1 din

anul 200N următoarea situatie:venituri din productia vânduta = 30.000 lei;venituri din vânzare
de mărfuri = 5000 lei;cheltuieli totale = 22.000 lei, din care :
- cheltuieli nedeductibile = 3000 lei, din acest total cheltuielile cu
sponsorizarea reprezintă 1000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trim I.
a. 2560 lei
b. 2080 lei
c. 2455 lei
d. 2240 lei

55. O societate comercială cu activitate de productie prezintă la sfârsitul trimestrului 1 din

anul 200N următoarea situatie:venituri din productia vânduta = 30.000 lei;venituri din vânzare
de mărfuri = 10.000 lei;cheltuieli totale = 22.000 lei, din care :
- cheltuieli nedeductibile = 3000 lei, din acest total cheltuielile cu sponsorizarea reprezintă
1000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trim I.
a. 2880 lei
b. 3040 lei
c. 3360 lei
d. 3.240 lei

56. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de sculptură de mari dimensiuni,
design monumental, amenajări de spatii publice in valoare de 12.000 lei.Aceasta persoana are
calitatea de angajat la o societate comerciala.Care este valoarea impozitului pe venitul anual
din drepturile de proprietate intelectuala.
a. 1440 lei
b. 1920 lei
c. 960 lei
d. 855

57. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de sculptură de mari dimensiuni,
design monumental, amenajări de spatii publice in valoare de 14.000 lei.Aceasta persoana are
calitatea de angajat la o societate comerciala.Care este valoarea impozitului pe venitul anual
din drepturile de proprietate intelectuala.
a. 1120 lei
b. 1792 lei
c. 1680
d. 1450 lei
58. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de decorare, cum ar fi pictura
murală a unor spatii si clădiri de mari dimensiuni, interior si exterior in valoare de 14.000 lei.
Aceasta persoana NU are calitate de angajat in alta societate comerciala ( cota de contributii la
asigurari sociale de sanatate este de 5,5%).Care este valoarea impozitului pe venitul anual din
drepturile de proprietate intelectuala.
a. 1120 lei
b. 1680 lei
c. 1557 lei
d. 1334 lei

59. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de decorare, cum ar fi pictura
murală a unor spatii si clădiri de mari dimensiuni, interior si exterior in valoare de 16.000 lei.
Aceasta persoana NU are calitate de angajat in alta societate comerciala ( cota de contributii la
asigurari sociale de sanatate este de 5,5%).Care este valoarea impozitului pe venitul anual din
drepturile de proprietate intelectuala.
a. 2560 lei
b. 1920 lei
c. 1780 lei
d. 1139 lei

60. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza

contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil in luna februarie in valoare
de 3000 lei, având functia de baza la o alta societate.Sa se calculeze impozitul pe venit si
venitul incasat in luna februarie.
a. 480 lei; 2520 lei
b. 454 lei; 2456 lei
c. 300 lei; 2456 lei
d. 300 lei ; 2700 lei

61. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza

contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil in luna februarie in valoare
de 500 lei, având functia de baza la o alta societate.Sa se calculeze impozitul pe venit si
venitul incasat in luna februarie.
a. 50; 450 lei
b. 80; 420 lei
c. 80 lei; 450 lei
d. 47 lei; 453 lei

62. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăsurate in baza contractelor de
comision in luna februarie in valoare de 200 lei, având functia de baza la o alta societate.Sa
se calculeze impozitul pe venit si venitul incasat in luna februarie.
a. 32 lei; 168 lei
b. 20 lei; 180 lei
c. 20 lei; 169 lei
d. 30 lei; 170 lei

63. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si doua
persoane in întretinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are functia de baza
si impozitul este retinut de angajator.
a. 25 lei
b. 81 lei
c. 96 lei
d. 8 lei

64. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si o
persoana in întretinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are functia de baza
si impozitul este retinut de angajator.
a. 96 lei
b. 24 lei
c. 40 lei
d. 0 lei

65. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si doua
persoane in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de 50
lei. La acest loc de muncă angajatul are functia de baza si impozitul este retinut de angajator.
a. 132 lei
b. 117 lei
c. 121 lei
d. 109 lei

66. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si o
persoana in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de 40
lei .La acest loc de muncă angajatul are functia de baza si impozitul este retinut de angajator.
a. 128 lei
b. 136 lei
c. 133 lei
d. 168 lei

67. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si doua
persoane in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de 50
lei. La acest loc de muncă angajatul Nu are functia de baza.
a. 187 lei
b. 117 lei
c. 181 lei
d. 132 lei

68. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si o
persoana in întretinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de 50
lei La acest loc de muncă angajatul Nu are functia de baza.
a. 181 lei
b. 117 lei
c. 187 lei
d. 132 lei

69. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
250lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit, în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului, stiind că,chiriasul a
efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 500 lei
a. 360 lei; o lei
b. 360 lei; 60 lei
c. 560 lei, o lei
d. 480; - 60 lei

70. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
150lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului, stiind că,chiriasul a
efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 200 lei
a. 216 lei; 0 lei
b. 288 lei; 32 lei
c. 216 lei; 24 lei
d. 288 lei, o lei

71. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
350lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului si diferenta de impozit la sfârsitul anului,stiind că, chiriasul a
efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 500 lei
a. 672 lei; 80 lei
b. 504lei; o lei
c. 504 lei; 50 lei
d. 504 lei; 60 lei

72. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de sponsorizare, mecenat in vederea

determinarii venitului net din activitati independente
a. 2% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol,cheltuieli plătite asociatiilor profesionale
b. 5% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite asociatiilor profesionale
c. 10% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol,cheltuieli plătite asociatiilor profesionale

73. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de protocol in vederea determinarii

venitului net din activitati independente?
a. 2% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite asociatiilor profesionale
b. 10% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite asociatiilor profesionale
c. 5% din venitul brut- cheltuielile deductibile -altele decât cheltuielile de sponsorizare,
mecenat, burse private cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite asociatiilor profesionale

74. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.
a. cheltuieli cu materiile prime,
b. cheltuieli cu serviciile prestate de terti
c. donatii de orice fel
d. cheltuieli de natură salarială

75. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.
a. cheltuieli cu serviciile prestate de terti
b.amenzile, confiscările, dobânzile, penalitătile de întârziere si penalitătile datorate
autoritarilor romane si străine
c. cheltuieli cu materiile prime,
d. cheltuieli de natură salarială

76. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de
servicii si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit
a. livrarea de produse ortopedice;
b. livrarea de medicamente de uz uman si veterinar
c. prestari servicii de transport
d. livrarea de proteze si accesorii ale acestora, cu exceptia protezelor dentare;

77. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de
servicii si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit.
a. livrarea de produse ortopedice;
b. cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara,inclusiv
închirierea terenurilor amenajate pentru camping.
c. livrarea de medicamente de uz uman si veterinar
d. livrarea de televizoare

78. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii
realizate prin masini automate de vânzare, de jocuri sau alte masini similare.
a. la data efectuarii operatiunilor
b. la data extragerii numerarului
c. la data emiterii bonului fiscal

79. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru platile în avans efectuate înainte de data la care
intervine faptul generator.
a. la data la care se încaseaza avansul
b. la 30 de zile de la incasare
c. la 20 de zile de la incasare

80. Locul livrării de bunuri daca acestea nu se transportă este

a. locul este acolo unde se face instalarea sau montajul de către furnizor;
b. locul unde începe transportul ;
c. locul unde sunt puse la dispozitia cumpărătorului

81. Locul livrării de bunuri pentru bunurile care se instalează este:

a. acolo unde se face instalarea sau montajul de către furnizor;
b. locul unde începe transportul
c. locul unde sunt puse la dispozitia cumpărătorului

82. Locul livrarii bunurilor care se livreaza la bordul vapoarelor, avioanelor, trenurilor este
considerat
a. acolo unde se face instalarea sau montajul de către furnizor;
b. locul de plecare a transportului de pasageri pentru partea de transport în interiorul
Comunitătii
c. locul unde sunt puse la dispozitia cumpărătorului
83. Nu se includ în baza de impozitate a TVA
a. Taxele vamale
b. Ambalajele care circula între furnizorii de marfa si clienti, prin schimb, fara facturare;
c. Accizele
d. Cheltuielile de transport

84. Nu se includ în baza de impozitate a TVA

a. Rabaturile, remizele, risturnele,sconturile si alte reduceri de pret,acordate de furnizori direct
clientilor la data exigibilitatii taxei
b. Accizele
c. Taxele vamale
d. Cheltuielile de ambalare

85. Identificati situatia în care se ajustează baza de impozitare a TVA

a. contrapartida nu s-a incasat in 30 de zile
b. contrapartida nu s-a incasat in 60 de zile
c. refuzuri calitative si cantitative,

86.La infiintare un administrator poate opta pentru aplicarea regimului special de scutire
societatea devenind neplătitoare de TVA, atunci când
a. Cifra de afaceri estimată < 35.000 lei x Nr. luni rămase din an/12 pentru anul curent
b. Cifra de afaceri estimată < 40.000 euro x Nr. luni rămase din an/12 pentru anul curent
c. Cifra de afaceri estimată < 35.000 euro x Nr. luni rămase din an/12 pentru anul curent

87. Persoana care aplică regimul special de scutire in cazul TVA va trece la regimul normal
de impozitare dacă atinge sau depăseste plafonul de
a. 35.000 lei anual
b. 35.000 euro anual
c. 35.000 euro lunar

88. Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii trebuie
sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in
a. cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei
b. cea de-a 10-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei
c. cea de-a 5-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei

89. Perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care în cursul
anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite
cu drept de deducere care nu a depasit plafonul de:
a. 100.000 lei
b. 100.000 euro
c. 35.000 euro

90. Declaratia recapitulativă se depune pentru

a. exportul de bunuri sau servicii
b. importul de bunuri sau servicii
c. livrări si achizitii intracomunitare

91. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este de

a. 16%
b. 24%
c. 18%
d. 22%

92.Cladirile pentru care nu se datoreaza impozit , prin efectul legii,sunt :

a. cladirile unitatilor sanitare publice, cu exceptia încăperilor care sunt folosite pentru
activitati economice;
b. clădirile care sunt utilizate pentru activitatea de restaurante,baruri
c. clădirile apartinând persoanelor străine,destinate pentru activitatea de birouri
d. clădirile apartinând persoanelor în vârsta de peste 65 de ani

93.Taxa pe clădiri pentru clădirile închiriate o datorează

a. locatorii;
b. locatarii;
c. nu se datoreaza
d. concesionari

94. Taxa pe clădiri pentru clădirile concesionate o datorează

a. locatari
b. locatori
c. concesionarii
d. acestea sunt scutite

95. Impozitul pe clădiri se plăteste anual in rate egale pana la datele de:
a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie;
b. 31 martie si 30 septembrie inclusiv;
c. 15 martie si 15 septembrie, inclusiv
d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie;

96. Cota de impozitare pentru clădirile situate în mediul urban sau in mediul rural in cazul
persoanelor fizice este de :
a. 0,2%
b. 0,3%
c. 1%
d. 0,1%

97. Daca o persoana fizica are în proprietate doua sau mai multe cladiri utilizate ca
locuinta,care nu sunt închiriate unei alte persoane, impozitul pe cladiri se majoreaza cu
a. 15% pentru prima cladire în afara celei de la adresa de domiciliu;
b. 25% pentru prima cladire în afara celei de la adresa de domiciliu;
c. 20% pentru prima cladire în afara celei de la adresa de domiciliu;
d. nu se majoreaza

98. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care au fost
amortizate intergral sunt cuprinse:
a. între 5% si 10%
b. între 0,25% si 1,50% inclusiv
c. între 0,35% si 1,50% inclusiv
d. între 15% si 20%
99. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care nu au fost
reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta sunt cuprinse
a. între 5% si 10%
b. între 0,25% si 1,50%
c. între 0,35% si 1,50%
d. între 15% si 10%

100. In cazul unei cladiri a carei valoare a fost recuperata integral pe calea
amortizarii,valoarea impozabila se reduce cu
a. 5%.
b. 25%
c. 15%.
d. nu se reduce

101. In cazul unei cladiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia impozitul pe cladiri se datoreaza
a. de locator
b. 50% locatorul si 50% locatarul
c. 40 % locatorul si 60% locatarul
d. de locatar;

102. Impozitul pe clădiri aferent pentru un apartament cumpărat la data de 1.06. 2007, se
datoreaza începând cu data de
a. 01.07.2007
b. 02..06.2007
c. 30.09.2007
d. 15.07.2007

103. Pentru care din următoarele terenuri persoana fizica nu datorează impozitul pe teren?
a. terenul aferent unei clădiri , pentru suprafata de teren care este acoperită de o clădire
b. terenurile situate in intravilan
c. terenurile din extravilan necultivate
d. terenurile concesionate

104. In cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia, impozitul pe teren se datoreaza
a. de locator
b. de locatar (utilizator)
c. 40 % locatorul si 60% locatarul
d. 50% locatorul si 50% locatarul

105. Impozitul pe terenuri se plăteste anual in rate egale pana la datele de:
a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie
b. 15 martie si 15 septembrie, inclusiv;
c. 31 martie si 30 septembrie inclusiv;
d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15decembrie;

106. Cine datoreaza. impozitul pe mijlocul de transport in cazul in care contractul de leasing
inceteaza altfel decat prin ajungerea la scadenta,:
a. locator
b. locatar
c. nu se datoreaza impozitul
d. impozitul este datorat in proportii egale, atat de locatar cat si de locator
e. impozitul este datorat de o societate de asigurari

107. Pentru urmatoarele bunuri/servicii furnizorii si beneficiarii aplica masuri simplificate:

a. material lemnos
b. transport de persoane
c. terenuri
d. inchirieri

108. Pentru exercitarea dreptului de deducere de catre persoanele inregistrate in scopuri de

TVA trebuiesc îndeplinite conditiile
a. sa se detine factură; si sa fi platit acea factura
b. se detine factură; factura este emisa de o persoana înregistrata in scopuri de TVA,suma este
trecuta si ca TVA colectată în cazul în care persoana este beneficiarul serviciilor, obligat la
plata TVA,suma este trecuta si ca TVA colectata în cazul achizitiilor intracomunitare,se
detine declaratia vamală de import, în cazul importurilor.
c. sa se detine factură; factura poate fi emisa de orice persoana juridica

109. Elementul esential care face distinctia între un impozit si o taxă îl constituie.
a. lipsa sau existenta unui serviciu , a unei contraprestatii, în schimbul obligatiei bugetare
plătite
b. denumirea
c. faptul ca impozitul se plateste in bunuri

110. Identificati caracteristicile impozitelor directe:

a)sunt impozite pe venituri sau avere,
b)permit stabilirea unui minim neimpozabil,
c)sunt impozite pe consum,
d)trebuie suportate direct de către contribuabili,
a. a+c
b. a+b+c+d
c. a+b+d
d. a+c

111. Identificati caracteristicile impozitelor indirecte.

a) este o forma de prelevare directa a unei parti din venituri si/sau avere,
b) vizeza utilitatea venitului sau averii,
c) sunt vizibile,
d) sunt invizibile, sunt ascunse în pretul produselor si în tariful serviciilor.
e) este o forma de prelevare indirecta a unei parti din venituri si/sau avere,
a. a+b+c+d
b. toate
c. a+b+c
d. b+d+e

112. Pentru care din persoanele mentionate mai jos nu se acorda deducere suplimentara?
a. sotia salariatului care realizeaza un venit neimpozabil lunar de 230 lei.
b. sotia salariatului care detine terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10.000 mp in
zonele colinare si de ses.
c. rudele de gradul al doilea care nu realizeaza venituri
d. rudele de gradul intai care realizeaza venituri lunare de 200 lei
e. copiii minori ai salariatului care beneficiaza de alocatii de 100 lei

113. Care dintre urmatoarele elemente nu pot fi deduse din salariu-pentru functia de baza
pentru calculul impozitului?
a. contributiile obligatorii la asigurarile sociale;
b. deducerea personala acordata pentru luna respectiva;
c. cotizatia sindicala platita in luna respectiva
d. contributiile la fondurile de pensii facultative, la nivelul anului de 600 euro,echivalentul in
lei
e. contributiile obligatorii la asigurarile de sanatate;

114. Care este deducerea de care beneficiaza un salariat, in afara functiei de baza, care
realizeaza un venit de 1.000 lei si are 5 persoane in intretinere?
a. 0
b. 250
c. 350
d. 550
e. 650

115. In cazul veniturilor din activitati agricole, plata impozitului pe venit sub forma plăţilor
anticipate se face
a. in patru rate egale pana la 15 aprilie, 15 iulie, 15 octombrie, 15 ianuarie
b. in doua rate egale, astfel: 50% din impozit, pana la data de 15 aprilie inclusiv, si 50% din
impozit, pana la data de 15 decembrie inclusiv.
c. in doua rate egale, astfel: 50% din impozit, pana la data de 15 septembrie inclusiv, si 50%
din impozit, pana la data de 15 noiembrie inclusiv
d. in doua rate egale, astfel: 50% din impozit, pana la data de 1septembrie inclusiv, si 50% din
impozit, pana la data de 15 noiembrie inclusiv.

116. În luna iulie 200N o persoană juridica platitoare de TVA realizează urmatoarele
operaţiuni:
- livrează produse finite pe piata interna in valoare de 32.000 lei, TVA 24%,
- livreaza marfuri la export în valoare 18.000 lei,
- achizitioneaza marfuri în valoare de 30.000 lei, TVA 24%
Să se stabileacă, daca societatea are la sfarsitul lunii TVA de plată sau de recuperat si valoarea
acesteia.
a. TVA de plata 4.800 lei
b. TVA de plata 480 lei
c. TVA de recuperat de 480 lei
d. nu are TVA de plata nici de recuperat

117. În trim I 200N o persoană juridica platitoare de TVA realizează urmatoarele operaţiuni:
- livrează marfuri pe piata interna in valoare de 35.000 lei
- livrări de manuale şcolare in valoare de 850 lei
- achizitioneaza marfuri în valoare de 30.000 lei
Să se stabileacă, daca societatea are la sfarsitul lunii TVA de plată, care este termenul de plata
sau TVA de recuperat.
a. TVA de plata 1276,5, termen de plata 25 03.200N
b. TVA de plata 1200, termen de plata 25 04.200N
c. TVA de plata 1276,5, termen de plata 25 04.200N
d. TVA de recuperat 1276,5

118. Impozitul pe profitul societăţilor comerciale altele decât băncile şi instituţiile financiare
se raportează către autorităţile fiscale:
a. trimestrial
b. lunar
c. semestrial
d. anual
e. nici una dintre afirmaţii nu este adevărată

119. Nota contabilă: 691 = 441 se foloseşte pentru înregistrarea:

a. plăţii impozitului pe profit datorat
b. deducerii cheltuielilor cu impozitul pe profit din profitul impozabil
c. impozitului pe profit datorat
d. stornării impozitului pe profit declarat eronat
e. nici una dintre afirmaţii nu este adevărată

120. In vederea impunerii, nu sunt asimilate salariilor, printre altele:

a. indemnizatia lunara a asociatului unic,la nivelul valorii inscrise in declaratia de asigurari
sociale
b. indemnizatia administratorilor, precum si suma din profitul net cuvenite administratorilor
societatilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generala a
actionarilor;
c. sumele acordate de organizatii nonprofit si de alte entitati neplatitoare de impozit pe profit,
peste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatia primita pe perioada delegarii si
detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului, pentru salariatii din
institutiile publice, numita curent diurna.
d. orice alte sume sau avantaje de natura salariala ori asimilate salariilor.
e. contravaloarea echipamentelor tehnice, precum si a uniformelor obligatorii si a drepturilor
de echipament, ce se acorda potrivit legislatiei in vigoare