1

1. Cine sunt potrivit Legii nr.571/2003 privind codul fiscal ,persoanele obligate la plata impozitului pe profit:
a) persoane juridice romane in asociere cu persoane juridice straine;
b) persoane juridice straine care desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent
in Romania;
c) persoane fizice rezidente,in asocieri care nu dau nastere unei persoane juridice

2. Care este cota de impozitare pentru profilul realizat din export in anul fiscal 2005:
a) 5%;
b) 6%;
c) 16%.

3. Care este cota de impozitare a profitului in cazul contribuabililor care desfasoara activitati de natura
discotecilor si cazionurilor:
a) cota standard de 16%;
b) cota standard de 16% plus o cota optionala de 22% ;
c) cota standard de 16% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati.

4. Profitul impozabil se determina ca :
a) diferenta intre veniturile realizate di orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-
un an fiscal ;
b) diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de
venituri dintr-un an fiscal,din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile
nedeductibile ;
c) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuieli aferente acestora.

5. Care este , conform Legii 571/2003 privind Codul fiscal ,regimul deductibilitatii dobanzilor
a) deductibile integral;
b) limitate la nivelul veniturilor din dobanzi plus 10% din celelalte venituri, daca gradul de indatorare este mai
mic ca unu ;
c limitata la nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, pentru
imprumuturile in lei de la alte entitati decat institutiile de credit autorizate.

6. Regimul de amortizare accelerata de aplica pentru :
a) activele corporale si necorporale ,indiferent de tipul acestora ;
b).. numai pentru echipamente tehnologice ,respectiv masini si utilaje ,instalatii de lucru
,computere si echipamente periferice ale acestora ;
c) pentru echipamente tehnologice,respectiv masini,utilaje si instalatii de lucru ,computere si echipamente
periferice ale acestora ,precum si pentru brevetele de inventie.

7. In cazul leasigului financiar ,cheltuielele de amortizare se deduc de catre :
a) . utilizator ;
b) proprietar ;
c) locator.

8. Un sediu permanent include :
a) un loc de conducere,o sucursala,un birou, o fabrica,un magazin,un atelier,precum si o mina,un
put de titei sau gaze, o cariera sau alte locuri de extractie a resurselor naturale ;
b) un loc fix de activitate numai in scopul achizitionarii de produse,de bunuri,sau colectari de informatii ;
c) mentinerea unui stoc de produse sau de bunuri numai pentru expunerea in cadrul unui targ comercial sau al
unei expozitii si care pot fi vandute la inchiderea targului sau a expozitiei.

9. Metodele utilizate pentru determinarea valorii de piata a tranzactiilor dintre persoane asociate, ce va fi
recunoscuta de autoritatea fiscala,sunt :
a) metoda compararii pretului ,metoda pretului de revanzare,metoda cost-plus ;
b) metoda aprecierii, pe baza datelor disponibile ;
c) metode pretului de cost.

10. Venitul net din salarii se determina prin deducerea din venitul brut din salarii a cheltuielilor reprezentand :
a) contributiile obligatorii aferente unei luni ,datorate ,potrivit legii,de salariati ;deducerea
personala acordata pentru luna respectiva ,cotizatia sindicala platita si contributiile la schemele
facultative de pensii ocupationale pana la echivalentul in lei a 200 euro anual ;
b) contributia pentru asigurarile sociale de sanatate ;
c) contributiile obligatorii datorate,potrivit legii, de salariati ,deducerile personale,precum si o cota de 15% din
deducerea personala de baza, acordata cu titlu de cheltuieli profesionale.

11. Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se determina :
a) prin deducerea din venitul brut a unei cote forfetare de cheltuieli de 30% aplicata asupra
venitului brut ;
b). prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25%
asupra venitului brut
c) prin deducerea din venitul brut a urmatoarelor cote forfetare de cheltuieli : 50% aplicata la nivelul brut in
cazul constructilor ; 30% aplicata la nivelul brut in celelalte cazuri.
2

12. Activitaile desfasurate in interiorul zonelor libere sunt purtatoare de TVA :
a). da, cu unele exceptii ;
b) nu
c) da, cu conditia ca valoarea operatiunii sa depaseasca valoarea de 50.000euro.

13. Ce se intelege prin operatiuni cu plata ,in sensul legii,privind TVA. Prin operatiuni cu plat se intelege:
a) obligativitatea existentei unei legaturi directe intre operatiunea efectuata si contrapartida
obtinuta;
b) obligativitatea efectuarii platii TVA in numerar ;
c) efectuarea platii TVA prin virament.

14. In sensul legii privind TVA , se considera livrari de bunuri :
a) vanzarea de bunuri cu plata in rate ;
b) bunurile distruse ca urmare a unor calamitati sau a altor cauze de forta majora;
c) scoaterea in mod gratuit a unor cantitati de produse din rezervele de stat pentru acordarea de ajutoare
umanitare externe sau interne.

15. Cand intervine exigibilitatea TVA taxei pe valoarea adaugata in cazul livrarilor de bunuri si/sau servicii care
se efectueaza continu,ex.energie electrica ,termica,gaze naturale ?
a) la data stabilirii debitului beneficiarului pe baza de factura fiscala sau alt document legal ;
b) la data intocmirii decontului de TVA ;
c) la data depunerii decontului de TVA la organul fiscal.

16. In baza de impozitare a TVA sunt cuprinse :
a) dobanzile percepute pentru plati cu intirziere ,vanzari cu plata in rate,operatiuni de leasing
b) impozitele,taxele ,daca prin lege nu se vede altfel ,exclusiv TVA ;
c) sumele achitate de furnizor sau prestator in contul clientului si care apoi se deconteaza acestuia.

17. Nu poate fi dedusa TVA (taxa pe valoarea adaugata) aferenta intrarilor referitoare la :
a) bauturi alcoolice si produse din tutun destinate populatiei;
b) operatiuni care au legatura cu activitatea economica a persoanelor impozabile ;
c) bauturi alcoolice si produse din tutun destinate actiunilor de protocol.

18. Care sunt persoanlele supuse impozitului pe veniturile microintreprinderilor :
a) toate persoanele juridice romane,care , la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent
,indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii : sunt producatoare de bunuri materiale ,presteaza
servicii si/sau desfasoara activitate de comert ;au de la 1 pana la 9 salariati ; au realizat venituri
care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro ; capitalul social este detinut de persoane
,altele decat statul,autoritatile locale si institutiile publice.
b) Toate persoanele fizice sau juridice care,la data de 31 decembrie a a nului precedent ,indeplinesc cumulativ
urmatoarele conditii : sunt producatoare de bunuri materiale ,presteaza servicii sau desfasoara activitate de
comert ;au pana la 9 salariati ; au realizat venituri reprezentand echivalentul inlei pana la 100.000 euro inclusiv
au capital integral privat.
c) Toate persoanele juridice care , la data de 31 decembrie a anului precedent , indeplinesc cumulativ
urmatoarele conditii : sunt producatoare de bunuri materiale ,prestari servicii sau desfasoara activitate de
comert ;au pana la 9 salariati ;au realizat venituri reprezentand echivalentul in lei de pana la 100.000 euro
inclusiv.

19. Contribuabilii supusi impozitului pe venituri ( microintreprinderile) beneficiaza de :
a) reducerea cu 50% a impozitului ,in cazul reinvestirii profitului in active corporale sau necorporale
amortizabile ;
b) nu beneficiaza de reducere sau scutire de impozit ;
c) scutire de plata impozitului pe venit pe o perioada de 2 ani.

20. Ce sunt redeventele ?
a) sume incasate pentru vanzarea bunurilor ;
b) plati de orice fel ,inclusiv cele in natura, primite pentru folosirea ori dreptul de folosinta al
oricarui drept(drept de autor,brevet,licenat de program de calculator) ;
c) impozite de achitat.

21. Care este cota de impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile provenind din transporturi internationale
aeriene,navale,rutiere si feroviare realizate din Romania :
a) 10% ;
b) 15% ;
c) 25%.

22. Cum se impun veniturile realizate de nerezidenti din inchiderea si subinchirierea bunurilor mobile si imobile
aflate pe teritoriul Romaniei :
a) aplicand cota de 10% asupra veniturilor realizate ;
b) se impun potrivit legislatiei care reglementeaza impozitarea unor semenea venituri realizate de
persoanele fizice sau juridice romane ;
c) aplicand cota de 15% asupra veniturilor realizate.
3

23. Personale fizice romane fara domiciliu in Roamnia si persoanele fizice straine care realizeaza venituri din
activitati desfasurate pe teritoriul Romaniei sunt obligate sa completeze si sa depuna declaratie de inregistrare
fiscala pentru persoanele straine in vederea atribuirii numarului de identficare fiscala si eliberarii certificatului
de inregistrare fiscala :
a) in termen de 15 zile de la trecerea frontierei de sta a Romaniei ;
b) in termen de 25 zile de la obitnerea primului venit ;
c) in termen de 15 zile de la obtinerea primului venit.

24. Care sunt cotele de impunere aplicate veniturilor realizate de o persoana rezidenta a unui stat cu care
Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri si care prezinta certificatul de rezidenta fiscala ,
in original, eliberat de organul fiscal din tara de rezidenta ,prin care sa se ateste ca este rezident al statului
respectiv si ca ii sunt aplicabile prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri :
a) cotele prevazute de legislatia privind impunerea unor venituri realizate din Romania de persoane fizice si
persoane juridice nerezidente ;
b) cotele prevazute in conventia de evitare a dublei impuneri ;
c) cotele de impozitare din legislatia interna,daca sunt mai favorabile decat cele din conventiile de
evitare a dublei impuneri .

25. Cum se determina venitul anual impozabil si impozitul pe reprezentantele societatilor comerciale si ale
organizatiilor economice straine autorizate,potrivit legii ,sa-si desfasoare activitatea in Romaniei :
a) prin insumarea veniturilor lunare realizate,facturate clientilor ,din care se scad cheltuielile deductibile
efectuate cu realizarea veniturilor la care se adauga cheltuielile nedeductibiele ;
b) prin insumarea veniturilor lunare realizate facturate clientilor ,din care se scad cheltuielile deductibile
efectuate cu realizarea veniturilor;
c) impozitul pe reprezentanta pentru un an fiscal este egal cu echivalentul in lei al sumei de 4000
euro.

26. Persoanle juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru :
a) profitul obtinut din orice sursa ;
b) profitul obtinut numai din Romania ;
c) profitul obtinut numai din strainatate.

27. Care este regimul fiscal al veniturilo din activitati economice realizate de persoanele juridice cu scop
patrimonial :
a) impozabile in totalitate ;
b) exceptate in totalitate ;
c) exceptate,in limita a 15.000 euro intr-un an fiscal,dar nu mai mult de 10% din veniturile totale
neimpozabile.

28. Sunt considerate cheltuieli deductibile ,conform Codului fiscal privind impozitului pe profit
a) cheltuielile de sponsorizare si /sau mecenat efectuate ,potrivit legii ,daca sunt indeplinite
cumulativ urmatoarele conditii : sunt in limita a 3 la mie din cifra de afaceri ;nu depasesc mi mult de
20%din impozitului pe profit datorat ; perisabilitatile in limitele stabilite de organele de specialitate
ale administratiei centrale de stat.
b) Cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat efectuate, potrivit legii , in limita de 5% aplicata asupra
diferentei dintre totalul veniturilor si totalul cheltuielilor,inclusiv accizele ,mai putin cheltuiala cu impozitul pe
profit si cheltuielile cu sponsorizarea si/sau mecenatul ; perisabilitatile in limitele prevazute innormele aprobate
prin hotarae a Guvernului ;
c) Amenzile,confiscarile,majorarile de intarziere si penalitatile de intarziere datorate,catre autoritatile
romane,potrivit prevederilor legale ,altele decat cele prevazute in contractele comerciale ; cheltuielile de
sponsorizare si/sau mecenat efectuate,potrivit legii in limita a 5% aplicata asupra diferentei dintre totalul
veniturilor si totalul cheltuielilor ,inclusiv accizele ,mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuielile cu
sponsorizarea si/sau mecenatul.

29. Care este regimul fiscal al pierderilor anuale in cazul platilor de impozit pe profit :
a) se recupereaza din profiturile impozabile din anul urmator;
b) se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii 5 ani consecutivi ;
c) se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii ani ,pana la stingere.

30. Care erau categoriile de venit supuse impozitului pe venitul anual global in anul 2004 ?
a) venituri din activitati independente ;venituri din salarii ;venituri din pensii ;venituri din cedarea
folosintei bunurilor
b) venituri din activitati independente ;venituri din salarii ;venituri din cedarea folosintei bunurilor
c) venituri din activitati independente ;venituri din salarii ;venituri din cedarea folosintei bunurilor ; venituri din
activitati agricole.

31. Nu sunt venituri impozabile veniturile realizate de persoanele fizice reprezentand :
a) sume sau bunuri primite sub forma de sponsorizari ,mecenat sau donatii ;
b) dobanzi aferente depozitelor la termen ;
c) castiguri din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare.

4

32. In ce cazuri platitorii de venituri de natura salariala aveau obligatia sa determine venitul anual impozabil din
salarii si sa efectueze regularizarea acestuia in anul 2004 :
a) pentru angajatii permanenti care au declarat ca nu au alte surse de venit ;
b) pentru ahgajatii permanenti care au declarat ca nu alte surse de venit care se cuprind in
venitul anual global impozabil ;
c) pentru angajati permanenti .

33. Care este termenul de plata a diferentelor de impozit ramase de achitat conform deciziei de impunere emisa
de organul fiscal :
a) in termen de 60 de zile de la data comunicarii deciziei de impunere ;
b) in termen de 30 de zile pentru sume de pana la 1000.000lei si intr-un interval de 60 de zile in cel mult doua
rate egale lunare ,pentru sume ce depasesc 1000.000lei, de la data comunicarii deciziei ;
c) in termen de 60 de zile de la data emiterii deciziei de impunere.

34. Cum se determina venitul impozabil lunar din pensii :
a) prin scaderea dIn venitul brut din pensie a unei sume fixe neimpozabile lunare de 5.000.000lei ;
b) prin scaderea unei sume neimpozabile lunare de 9.000.000 lei din venitul din pensii ;
c) prin scaderea din venitul brut din pensie a contributiee pentru asigurarile sociale de sanatate ,precum si a
unei sume fixe neimpozabile lunare de 5.000.000lei.

35. Care este cota de impozitare a castigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare
a) 10% ;
b) 1% ;
c) 5%.

36. Care era plafonul veniturilor realizate de persoanele impozabile care aveau obligatia sa solicite inregistrarea
ca platitori de TVA,pentru anul 2002 ?
a) 1.7 miliarde lei ;
b) 1.5 miliardelei ;
c) 2.0 miliarde lei.

37. Care este termenul de rambursare a TVA ,in cazul in care contribuabilul a solicitat rambursare cu control
anticipat :
a) 15 zile de la data depunerii cererii de rambursare;
b) 30 zile de la data depunerii cererii de ramursare ;
c) 90 zile de la data depunerii cererii de rambursare.

38. Nu se calculeaza accize pentru :
a) produsele de natura celor supuse accizelor acordate ca dividentde sau ca plata in natura actonarilor
,asociatilor si dupa caz prsoanelor fizice ;
b) produsele de natura celor supuse accizelor consumate pentru reclama si publicitate ;
c) produsele livrate la rezerva de stat si la rezerva de mobilizare,pe perioada in care au acest regim.

39. Pentru produsele supuse accizelor ,provenite din import ,plata accizelor se face :
a) lunar,pana la data de 25 a lunii urmatoare ;
b) trimestrial,pana la data de 10 a primei luni din trimestrul urmator ;
c) la momentul inregistrarii declartiei vamale de import.

40. Agentii economici platitori de accize sunt obligati sa se inregistreze ca platitori de accize :
a) la organele fiscale teritoriale ,conform dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala ;
b) la sediul MFP ,conform dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala ;
c) la Primaria pe raza careia isi desfasoara activitatea agentul economic.

41. Platitorii de accize si de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna auobligatia :
a) sa declare lunar,la organul fiscal teritorial la care sunt luati in evidenta ca platitori de taxe si impozite
,sumele datorate la bugetul de stat cu acest titlu ,prin completarea declaratiei privind obligatiile de plata la
bugetul de stat ;
b) sa depuna lunar deconturile privind accizele si impozitul la titeiul si la gazele naturale din
producita interna ,conform dispozitiilor legale privind declararea obligatiilor de plata la bugetul de
stat ;
c) sa declare trimestrial la organul fiscal teritorial ,la care sunt luati in evidenta ca platitori de taxe si impozite
,sumele datorate la bugetul de stat cu acest titlu ,prin completarea declaratiei privind obligatiile de plata la
bugetul de stat.

42. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor ?
a) prin aplicarea unei cote de 1% asupra veniturilor obtinute din orice sursa ;
b) prin aplicarea unei cote de 3% asupra veniturilor realizate din orice sursa ,din care s-a scazut
dupa caz valoarea caselor de marcat achizitionate ;
c) prin aplicarea unei cote de 1.5% asupra veniturilor realizate din orice sursa ,din care s-a scazut valoarea
activelor corporale si necorporale achizitionate.

5

43. In cazul in care,in cursul anului fiscal,una din conditiile impuse pentru regimul de impunere pe venitul
microintreprinderilor nu mai este indeplinita ,pentru anul fiscal respectiv contribuabilul are obligatie:
a) de a trece din oficiu la regimul de impunere pe profit;
b) de a opta prin cerere depusa la organul fiscal ,pentru pastrarea regimului de impunere p venitul
microintreprindeii ;
c) de a pastra regimul de impunere pe venitul microintreprinderilor pe anul respectiv ;

44. Cum se stabileste impozitul pe reprezentantele societatilor comerciale si organizatiilor economice straine
autorizate ,potrivit legii ,care isi desfasoara activitatea in Romania :
a) echivalentul in lei a sumei de 4.000 euro ,stabilita pentru un an fiscal ;
b) prin aplicarea cotei de 19% la venitul anual impozabil ;
c) prin aplicarea cotei de 25% la venitul anual impozabil.

45. Impozitul pe reprezentante este constituit din :
a) stabilit in suma fixa anuala ;
b) o suma mai mare decat impozitul aferent normelor de venit ,stabilite de tipuri de reprezentante ;
c) mai mic de 10% din venitul anual realizat din comisioanele incasate.

46. In cazul incetarii activitatii ,reprezentantele sunt obligate sa prezinte declaratia fiscala finala la organul
fiscal in raza caruia isi au sediul ,in termen de :
a) 30 zile de la data la care reprezentanta a fost desfintata ;
b) 15 zile de la data depunerii autorizatiei de functionare ;
c) 20 zile de la data depunerii autorizatiei de functionare.

47.Grupati veniturile de mai jos in impozite directe, impozite indirecte si venituri nefiscale, conform clasificatiei
bugetare:
a) impozit pe profit;
b) taxa pe valoarea adaugata;
c) accize;
d) taxe vamale
e) impozitul pe divididende de la societatile comerciale
f) impozit pe venit
g) impozit pe veniturile microintreprinderilor
h) taxe consulare
i) taxe pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal.
Raspuns: Impozite directe: a, e, f, g
Impozite indirecte: b, c,d
Venituri nefiscale: h, i
55. Din veniturile enumerate mai jos selectati-le pe cele neimpozabile, in sensul impozitului pe venit:
a) ven.din dividende
b) ven.din pensii pentru invalizi de razboi
c) indemnizatia pt.incapacitate temporara de munca
d) sumele primite sub forma de sponsorizare
e) indemnizatia pt.cresterea copilului
f) indemnizatia lunara a asociatului unic
g) indemnizatiile din activitati desfasurate, ca urmare a unei functii de demnitate publica
h) venituri din cedarea folosintei bunurilor
i) venituri din drepturi de proprietate intelectuala
j) venituri din jocuri de noroc.
Raspuns: b,d,e.
63.Care din urmatoarele venituri sunt scutite de la plata de impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti:
- ven.din dobanzi la depozitele la termen constituite la institutii de credit romane;
- venituri din dobanzi la depunerile la vedere in conturile de la banci;
- venituri din dividende la o persoana juridica romana;
- redevente de la un rezident;
- ven.din dobanzi la creditele externe contractate prin emisiune de obligatiuni garantate de
Guvernul Romaniei.

64.O societate comerciala angajeaza, incepand cu luna februarie 2005, o persoana fizica nerezidenta.
Care sunt obligatiile angajatorului in ceea ce priveste veniturile platite acestei persoane fizice nerezidente?
Raspuns:
Angajatorul este obligat sa impoziteze venitul net platibil persoanei resp. cf.titlului II Cf
Impozit pe venit, imp.pe salarii. Nu acorda insa deducerea personala.
75.Selectati dintre operatiunile prezentate mai jos acele operatiuni pentru care se aplica cota redusa de TVA de
9%:
- prestari de servicii medicale;
- livrari de produse ortopedice;
- livrarile de organe, de sange si de lapte de provenienta umana;
6

- livrarea de manuale scolare;
- activitatea de invatamant;
- dreptul de intrare la muzee;
- cazarea in cadrul sectorului hotelier.

79.Precizati produsele pentru care se aplica accizele armonizate.
Raspuns: Art. 162. - Accizele armonizate sunt taxe speciale de consum care se datoreaza bugetului de stat,
pentru urmatoarele produse provenite din productia interna sau din import:
a) bere;
b) vinuri;
c) bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri;
d) produse intermediare;
e) alcool etilic;
f) produse din tutun;
g) uleiuri minerale si electricitate.

80.Daca la transportul unor produse accizabile documentul care le insoteste este avizul de insotire a marfii,
putem sti daca acciza a fost platita sau nu?
Raspuns: Da. Acciza a fost platita.