GRILE PENTRU EXAMEN CODUL FISCAL SI FISCALITATEA T.V.

A
1. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, livreaz energie electric prin reeaua de electricitate ctre un comerciant, persoan impozabil, stabilit n Ungaria. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, aceast livrare este considerat: a) o livrare neimpozabil n Romnia, locul livrrii fiind n Ungaria; b) o livrare intracomunitar scutit de taxa pe valoarea adugat n Romnia, dac beneficiarul comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru; c) o livrare taxabil cu cota standard de 19% n Romnia; d) un export scutit de TVA cu drept de deducere; e) un transfer; f) o vnzare de bunuri la distan 2. O persoan fizic cu domiciliul n Romnia, vinde n 15 iunie 2007 un autoturism n valoare de 30000 lei unei persoane fizice din Ungaria. Autoturismul este transportat din Romnia n Ungaria de ctre cumprtor. Autoturismul a fost achiziionat de vnztor n urm cu 4 luni i a efectuat 10.000 km. Valoarea iniial de cumprare a fost 47600 lei, din care 7600 lei TVA aferent. I se poate rambursa TVA persoanei fizice care vinde autoturismul? a) da, n sum de 5700 lei; b) nu, pentru c persoana fizic nu este persoan impozabil; c) da, n sum de 7600 lei; d) nu, pentru c persoana fizic nu are drept de deducere a taxei pe valoarea adugat; e) nu, pentru c livrarea autoturismului este scutit fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat; f) nu, pentru c autoturismul nu este considerat un mijloc de transport nou din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat 3. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal efectueaz o livrare de echipament sportiv ctre o persoan impozabil stabilit n Frana, nenregistrat n scopuri de TVA. Bunurile sunt transportate n Turcia de ctre furnizorul romn, din dispoziia cumprtorului. Din punct de vedere al TVA, operaiunea realizat de furnizorul romn este: a) o livrare de bunuri transportate n afara Comunitii scutit de TVA cu drept de deducere; b) o livrare intracomunitar scutit cu drept de deducere; c) o livrare intracomunitar taxabil n Romnia cu cota standard de 19%; d) o vnzare la distan; e) un transfer; f) un nontransfer. 4. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia livreaz un echipament unei persoane impozabile stabilite in Polonia. Conform contractului furnizorul este obligat sa transporte echipamentul n Polonia i s efectueze instalarea acestuia la sediul beneficiarului. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, acesta livrare este: a) un nontransfer; livrarea de bunuri fiind impozabila in Polonia, locul unde bunurile sunt instalate de furnizorul din Romania b) un transfer livrarea de bunuri fiind impozabila in Romania; c) o livrare intracomunitar livrarea de bunuri fiind impozabila in Polonia locul unde sunt transportate marfurile; d) o achiziie intracomunitar;

e) o livrare cu locul n afara Romniei; f) un export temporar. 5. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal efectueaz o livrare de bunuri ctre o persoan care i comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru. Bunurile sunt transportate din Romnia ntrun alt stat membru. Aceast operaiune reprezint, din punct de vedere al TVA: a) o livrare impozabil n Romnia, locul b) o livrare intracomunitar de bunuri scutit de taxa pe valoarea adugat n Romnia, dac beneficiarul comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru; c) o livrare taxabil cu cota standard de 19% n Romnia; d) un export scutit de TVA cu drept de deducere; e) un transfer; f) o vnzare de bunuri la distan. 6. Faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoarea adugat n cazul unui import de bunuri intervin: a) la data la care intervin faptul generator i exigibilitatea taxelor vamale, agricole sau altor taxe comunitare similare, stabilite ca urmare a unei politici comune, n cazul n care bunurile respective sunt supuse acestor taxe; b) la data emiterii facturii de ctre furnizor; c) la data primirii facturii de ctre beneficiar; d) la data recepiei bunurilor; e) la data livrrii bunurilor pe teritoriul Romniei; f) nu se datoreaz TVA. 7. O persoan impozabil stabilit n Romnia, nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, construiete o cldire n Grecia. Beneficiarul su este o persoan impozabil nregistrat pentru scopuri de TVA n Grecia. Din punct de vedere al TVA, au locul prestarii n Romnia serviciile realizate de prestatorul din Romnia? a) nu , ntruct serviciile legate de bunul imobil au locul prestarii la locul unde este situat bunul imobil; b) au locul prestarii n Romnia, prestatorul fiind stabilit n Romnia; c) au locul prestarii n Grecia, unde lucrrile sunt efectiv prestate; d) au locul prestarii n Grecia, unde este stabilit beneficiarul persoan impozabil; e) sunt impozabile n Romnia, prestatorul fiind nregistrat n scopuri de TVA n Romnia; f) au locul prestarii n Grecia, beneficiarul fiind nregistrat n scopuri de TVA n Grecia 8. Un furnizor A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal, ncheie un contract de livrare a unui utilaj n Belgia cu compania B, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Belgia. n contract se stipuleaz c A face instalarea utilajului n Belgia. Cum calificai n Romnia aceast operaiune din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat? a) un nontransfer, livrarea de bunuri fiind impozabil n Belgia, locul unde bunurile sunt instalate de furnizorul din Romnia; b) o livrare de bunuri impozabil n Romnia, statul membru din care ncepe trasnportul bunurilor, pentru care se aplic cota standard de 19%; c) o livrare intracomunitar din Romnia scutit de TVA; d) o livrare intracomunitar impozabil n Romnia pentru care furnizorul A nu poate aplica scutirea de TVA pentru c beneficiarul nu i-a comunicat un cod valabil de nregistrare n scopuri de TVA din Belgia; e) o vnzare de bunuri la distan ce are locul impozitrii n Belgia, statul membru n care se ncheie trasnportul bunurilor; f) un export de bunuri scutit de TVA.

9. O persoan impozabil stabilit din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat n Frana presteaz, de la un sediu fix din Luxemburg, unei persoane impozabile stabilite n Romnia servicii constnd n punerea la dispoziie de personal. n acest caz, locul prestrii de servicii, din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, este considerat a fi: a) Romnia, locul unde este stabilit clientul; b) Frana, locul unde este stabilit prestatorul; c) Luxemburg, locul unde prestatorul are un sediu fix de la care sunt prestate serviciile; d) punerea la dispoziie de personal nu reprezint un serviciu n sfera taxei pe valoarea adugat; e) Luxemburg, dac prestatorul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat n acest stat; f) Romnia, numai dac beneficiarul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal. 10. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat pentru o livrare de bunuri cuprinde: a) cheltuielile accesorii reprezentnd cheltuielile de ambalare i transport, solicitate de ctre furnizor cumprtorului care fac obiectul unui contract separat i sunt legate de livrarea de bunuri efectuate pentru care se determin baza de impozitare; b) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului la data exigibilitii taxei; c) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului dup livrarea bunurilor; d) dobnzile, percepute dup data livrrii pentru pli cu ntrziere; e) valoarea ambalajelor care circul ntre furnizorii de marf i clieni, prin schimb, fr facturare; f) sumele achitate de furnizor, n numele i n contul clientului i care apoi se deconteaz acestuia.

IMPOZIT PE PROFIT
1. Care este cota de impozitare a profitului n cazul contribuabililor care desfaoar activiti de natura discotecilor i cazinourilor: a) Cota de 16% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati b) cota de 3% c) cota de 20% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati d) cota de 16%; e) cota de 1,5%; f) cota de 16% dar nu mai putin de 3% din veniturile realizate din aceste activitati 2. Cota de impunere pentru microntreprinderi, pentru anul 2007, potrivit Legii nr. 343/2006: a) 2% b) 1,5%; c) 2,5% d) 3%; e) 1%; f) 3,5% 3. Pentru care mijloace fixe amortizabile achiziionate de o societate comercial se aplic regimul amortizrii accelerate, din punct de vedere fiscal, la determinarea profitului impozabil?: a) echipamente tehnologice, respectiv masini, unelte, instalatii precum si pentru computere si echipamente periferice ale acestora; b) cheltuielile aferente achizitionarii de marci de comert; c) investitiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de inchiriere; d) cladiri; e) amenajarile de terenuri; f) terenuri 4. La determinarea profitului impozabil sunt deductibile limitat i cheltuielile efectuate de o societate comercial cu taxele i cotizaiile ctre organizaiile neguvernamentale sau asociaiile

profesionale. Limita deductibilitii cheltuielilor cu taxele i cotizaiile la asociaii profesionale dup 1 ianuarie 2007 este: a) echivalentul in lei a 4000 euro anual b) echivalentul in lei a 1000 euro anual c) echivalentul in lei a 2000 euro anual d) echivalentul in lei a 3000 euro anual e) echivalentul in lei a 2500 euro anual f) echivalentul in lei a 400 euro anual 5. Care este data pan la care organizaiile nonprofit au obligaia de a plti impozitul pe profit anual: a) 15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul b) 15 aprilie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul c) 15 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul d) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare anuale e) nu au obligatia de a plati impozit pe profit 31 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul 6. Trei persoane juridice romne hotrsc s desfoare o afacere imobiliar n comun, n baza unui contract de asociere n participaiune.Care este cota, n cazul unei asocieri fr personalitate juridic ntre persoane juridice romne n care veniturile i cheltuielile nregistrate, la sfritul perioadei de raportare, se atribuie fiecrui asociat: a) corespunzator cotei de participare din asociere b) in mod egal fiecarui participant c) in functie de contributia adusa de fiecare participant d) nu se atribuie e) conform conventiei intre parti indiferent de cota de participare f) impozitul se plateste la nivelul asocierii 7. Care este nivelul deductibil, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, al cheltuielilor cu primele de asigurare voluntar de sntate efectuate de o societate comercial pltitoare de impozit pe profit: a) cheltuieli deductibile in limita a 200 euro intr un an fiscal pentru fiecare participant b) cheltuieli deductibile in limita 200 euro intr un an fiscal pentru toti participantii c) cheltuieli deductibile in limita 100 euro intr un an fiscal pentru toti participantii d) cheltuieli deductibile in limita 300 euro intr un an fiscal pentru toti participantii e) nu sunt cheltuieli deductibile f) cheltuielile se deduc din impozitul pe profit 8. Care este regimul fiscal al cheltuielilor privind stocurile i mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamiti naturale: a) cheltuieli deductibile integral b) cheltuieli deductibile limitat c) cheltuieli nedeductibile d) cheltuieli deductibile in proportie de 50 % e) cheltuieli deductibile in proportie de 30 % f) cheltuieli deductibile numai in situatia in care contribuabilii inregistreaza profit in anul current 9. Tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate, n numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru determinarea profitului impozabil, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007: a) deductibile in limita a 200 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant; b) deductibile in limita a 300 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant; c) deductibile in limita a 100 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant; d) deductibil conditionat de realizarea de profit e) nedeductibile;

f) deductibile numai pentru contribuabilii care efectueaza plati anticipate. 10. Societatea comercial Montana S.A. are o crean comercial n valoare de 700.000 de lei pentru care a acionat n instan debitorul, obinnd o hotrre de nchidere a procedurii de faliment. Care este regimul fiscal al pierderilor nregistrate la scoaterea din eviden a creanei nencasate ca urmare a nchiderii procedurii de faliment a debitorilor: a) deductibile integral; b) nedeductibile; c) deductibile 30%; d) deductibile 50%; e) deductibile 5%; f) deductibile 15%;

IMPOZIT PE VENIT
1. O asociaie de proprietari realizeaz n cursul anului 2007 venituri din nchirierea unui spaiu disponibil n valoare de 40.000 lei, care sunt utilizai pentru reparaii la instalaia principal de ap a blocului de locuine. n cazul prezentat este asociaia de proprietari obligat la plata impozitului pe profit? Nu, este scutita de la plata impozitului pe profit, intrucat veniturile economice au fost utilizate pentru imbunatatirea utilitatii blocului. 2. Care din urmtoarele cheltuieli sunt deductibile limitat n cazul unei activiti independente desfaurate de o persoan fizic, ncepnd cu 1 ianuarie 2007? a) cheltuielile cu bursa privata; b)donatiile c)impozitul pe venit datorat de persoana fizica de ratele aferente creditelor angajate; d)ratele aferente creditelor angajate; e)cheltuielile cu impozitul pe cladiri si terenuri; f)cheltuielile corespunzatoare veniturilor neimpozabile. 3. Cota forfetar de cheltuieli deductibile din venitul brut din cedarea folosinei bunurilor pentru determinarea venitului net al persoanei fizice este: a) 25%; b) 50% c) 30%; d) 40%; e) 10%; f) 19%. 4. Este element de stabilire a bazei impozabile deducerea personal, pentru: a.veniturile din salarii la functia de baza; b. venituri din salarii; c. venituri din pensii; d. venituri din activitati independente; e. venituri din premii; f. venituri din jocuri de noroc. 5. Beneficiarii sumelor reprezentnd 2% din impozitul datorat de o persoan fizic pe veniturile din salarii: a. b. c. entitatile non-profit; societatile comerciale; microintreprinderile;

d. asociatiile familiale; e. composesoratele; f. regiile autonome. 6. Contribuabilii persoane fizice care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor sub form de chirii datoreaz plai anticipate n contul impozitului pe venit: a) trimestrial, stabilite de organul fiscal competent; b) prin retinere la sursa de platitorul de venit; c) nu datoreaza plati anticipate de impozit; d) semestrial, stabilite de organul fiscal competent; e) lunar, stabilite de organul fiscal competent; f) nu este venit impozabil. 7. Tratamentul fiscal aplicabil veniturilor din premii obinute de sportivii medaliai la campionatele mondiale? a. veniturile din premii obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale sunt neimpozabile; b. prin aplicarea cotei de impozit de 16% asupra venitului net din premii; c. veniturile din premii in limita a 10.000 lei sunt neimpozabile; d. prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului din premii; e. cota de 20% aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesc cuantumul 10.000 lei; f. cota de 25% aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesc cuantumul 10.000 lei. 8. Cota forfetar de cheltuieli de 40% din venitul brut realizat de artiti cuprinde: a) contributia de membru al asociatiei profesionale din care face parte; b) contributia de asigurari sociale de sanatate; c) contributia individuala de asigurari sociale ; d) contributia de asigurari pentru somaj; e) impozitul pe venit suportat de platitorul venitului in contul beneficiarilor de venit; f) ratele aferente creditelor angajate. 9. ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, pentru transferul dreptului de proprietate prin acte juridice ntre vii asupra proprietilor imobiliare nu se datoreaz impozit pentru: a. reconstituirea dreptului de proprietate in temeiul legilor speciale; b. operatiunile de schimb imobiliar; c. mostenire, daca succesiune este dezbatuta si finalizata in termen de1 an de la data decesului autorului succesiunii; d. nu reprezinta operatiune impozabila la nivelul persoanei fizice; e. prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prin mostenire; f. prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prin donatie. 10. Informaiile referitoare la calculul impozitului pe veniturile din salarii se cuprind n: a. Fisele fiscale b. Fisa pe platitor c. Declaratia 100 d. Declaratia 010 e. Declaratia 200

IMPOZIT PE VENIT NEREZIDENTI

1. Baza impozabil asupra creia se aplic impozitul pentru nerezideni conform Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare:

a) venitului brut obinut din Romnia; b) venitului net obinut din Romnia; c) diferenei dintre venitul obinut ca urmare a desfaurrii activitaii i cheltuielilor aferente desfaurrii acestei activiti; d) profitului unui sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente; e) profitului unui sediu permanent al unei persoane fizice nerezidente; f) preului de achiziie determinat la momentul livrrii. 2. ncepnd cu 1 ianuarie 2006 care este cota general de impozit care se aplic asupra veniturilor impozabile obinute din Romnia de nerezideni, exceptnd anumite categorii de venituri mentionate expres, conform Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare? a) 16%; b) 0%; c) 10%; d) 5%; e) 1%; f) 20%. 3. Pe baza crui document se pot aplica prevederile tratatelor fiscale internaionale ncheiate deRomnia cu alte state? a) certificatul de rezidenta fiscala sau orice alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei; b) factura cu suma de incasat din Romania; c) extrasul de cont care atesta plata veniturilor din Romania; d) adeverinta prin care se atesta numai plata impozitelor in statul de rezidenta; e) declaratia vamala de import definitiv; f) atestatul privind inregistrarea in Romania a sediului permanent al persoanei juridice rezidente; 4. Sediul permanent include: a) un loc de conducere, o sucursala, un birou, o fabrica, un magazin, un atelier, precum si o mina, un put de titei sau gaze sau alte locuri de extractie a resurselor naturale; b) un loc utilizat pentru folosirea unor instalatii numai in scopul depozitarii sau al expunerii produselor ori bunurilor ce apartin nerezidentului; c) pastrarea unui loc fix de activitate numai in scopul achizitionarii de produse sau bunuri ori culegerii de informatii pentru un nerezident; d) o reprezentanta a unei persoane juridice straine; e) pastrarea unui loc fix de activitate numai in scopul desfasurarii de activitati cu caracter pregatitor sau auxiliar de catre un nerezident; f) mentinerea unui stoc de produse sau bunuri ce apartin unui nerezident numai in scopul de a fi procesate de catre o alta persoana. 5. La stabilirea preului de pia al tranzaciilor ntre persoane afiliate nu se va utiliza metoda: a) metoda folosirii de informatii din tranzactii efectuate cu un contribuabil declarat inactiv prin ordin al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala; b) metoda compararii preturilor; c) metoda cost-plus; d) metoda pretului de revanzare; e) metoda impartirii profitului; f) metoda marjei nete. 6 .Definiia venitului impozabil redevena a) plati de orice fel, inclusiv cele in natura primite pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricarui drept (drept de autor, brevet, licenta, program de calculator, etc); b) sume incasate pentru vanzarea bunurilor; c) cota forfetara din pretul bunului achizionat;

d) sume pentru achizitia in intregime a unui drept de autor asupra unui program informatic; e) plata dreptului de sulta; f) plata pentru importuri de bunuri. 7. Perioada, dup care un antier de construcii devine sediu permanent, potrivit Titlului I din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare a) mai mult de 6 luni; b) mai mult de 9 luni; c) mai mult de 12 luni; d) mai mult de 1 luna; e) mai mult de 24 luni; f) mai mult de 3 luni. 8. Reprezentanele persoanelor juridice strine au obligaia de a plti n Romnia un impozit anual: a) egal cu echivalentul in lei al sumei de 4000 euro stabilita pentru un an fiscal b) stabilit pe baza normelor de venit determinate in functie de numarul de persoane angajate la reprezentanta; c) in suma de 4000 euro; d) in suma de 2000 euro; e) egal cu echivalentul in lei al sumei de 2000 euro stabilita pentru un an fiscal; f) in suma de 3000 de euro. 9. Persoana juridic strain are obligaia de a plti impozit pentru reprezentana din Romnia: a) in doua transe egale, pana la data de 20 iunie si 20 decembrie; b) in patru transe egale, pana la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie si 15 decembrie; c) in trei transe egale, pana la datele de 20 martie, 20 iulie si 20 decembrie; d) in doua transe egale, pana la datele de 15 iunie si 15 decembrie; e) in doua transe egale, la termenele alese de contribuabil; f) intr-o singura transa pana la data de 31 decembrie a anului pentru care este datorat impozitul. 10. Care este condiia de rezidena pentru persoanele beneficiari efectivi ai dobnzilor, ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European? a) in statul in care acestia au adresa permanenta; b) in statul in care se afla locul de activitate al beneficiarului efectiv; c) in statul in care aceste persoane sunt prezente mai mult de 90 de zile; d) in statul in care se afla sediul permanent al acestor persoane; e) in statul a carei cetatenie o au aceste persoane; f) pe baza consultarilor reciproce intre autoritatile competente din Romania si statul din care provin aceste persoane.

IMPOZITE LOCALE
1. Pentru o cldire, deinut de o persoan fizic, cu o vechime de peste 50 de ani valoareaimpozabil a cldirii se reduce cu: a) 20%; b) 25%; c) 30%; d)15%; e) 10%; f) 5%. 2. Proprietarii care dein cldiri, datoreaz impozitul pe cldiri pltit anual n rate egale, pn la datele de: a) 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

b) 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie; c) 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie; d) 15 martie i 15 septembrie, inclusiv; e) 1 martie si 31 decembrie, inclusiv; f) 30 martie, 30 iunie, 30septembrie, 15 decembrie 3. n conformitate cu prevederile Codului fiscal, cota de impozit pe cldiri n cazul unei cldiri deinute de o persoan juridic este cuprins ntre: a) 0.25%-1.5 % b) 0.1% -1.2% c) 2%-3% d)2.5%-3.5% e)2.75%-3.5% f) >3% 4. Care este nivelul de capacitate cilindric n funcie de care se calculeaz impozitul per mijlocul de transport datorat de un contribuabil? a) 200cmc b) 150cmc c) 100 cmc d) 250 cmc e) 500 cmc f) 300 cmc 5. Pentru un mijloc de transport care se nstrineaz, orice persoan are obligaia de a depune o declaraie fiscal cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale pe raza cruia i are domiciliul/sediul n termen de: a)30 zile b)15 de zile c)45 de zile d) nu trebuie s depuna declaraie e)7 zile f) 60 de zile 6. Nu se datoreaz taxa pentru afiaj i reclam pentru: a) pentru afisele, panourile sau alte mijloace de reclama si publicitate amplasate in interiorul cladilor b) pentru publicitatea afiat pe panouri amplasate pe domeniul public c) pentru publicitatea afiat pe benere d) pentru publicitatea afisat pe benere si panouri metalice e) pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care prin construcie sunt destinate realizrii de reclam i publicitate f) pentru publicitatea realizat in baza unui contract sau a unei alt fel de intelegere g) pentru afiul situat la locul n care persoana deruleaza o activitate economic 7. Impozitul pe spectacole, nu se datoreaz n urmatoarele cazuri de spectacole : a) organizate in scopuri umanitare b) festivaluri de muzic c) spectacol de teatru d) spectacol de oper e) concerte filarmonice f)competiii sportive 8. ntre ce limite, poate fi cuprins cota taxei de reclam i publicitate, care se stabilete prin hotarre de consiliul local? a)1% i 3%

b)0,1 i 3 % c) 1 i 5 % d) 2 i 4 % e) 0,5% i 1% f) 0.25% i 1.50 % 9. Consiliul local, prin hotrre poate majora anual nivelul impozitului pe cldiri cu: a) pana la 20 % b) nelimitat c) pna la 50 % d) nu se pot majora e) pna la 15 % f) pna la 30% 10. Cine datoreaz impozitul pe mijlocul de transport n cazul n care contractul de leasing financiar nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden? a) locator b)locatar c)nu se datoreaza impozitul d) impozitul este datorat in proportii egale, atat de locatar cat si de locator e)impozitul este datorat de o societate bancara f) impozitul este datorat de o societate de asigurari

ACCIZE
1. Acciza combinata dintr-o acciza specifica si o acciza procentuala se practica in cazul: a) igarete; b) pcur; c) produse intermediare; d) benzine; e) igari si igari de foi; 2. Un operator inregistrat de produse accizabile din Romania care achizitioneaza produse accizabile de la un antrepozit fiscal dintr-un alt stat membru, in vederea comercializarii in Romania, este persoana fizica sau juridica autorizata: a) s primeasc produse accizabile n regim suspensiv; b) s dein produse accizabile n regim suspensiv; c) s expedieze produse accizabile n regim suspensiv ctre un antrepozit fiscal din Romnia; d) s primeasca i s dein produse accizabile n regim suspensiv; e) s primeasc i s expedieze produse accizabile n regim suspensiv; f) s dein i s expedieze produse accizabile n regim suspensiv 3. Pretul de vanzare cu amanuntul maxim declarat de producator sau de importator se utilizeaza ca element de calcul al accizei pentru: a) bere; b) buturi slab alcoolizate; c) vinuri spumoase; d) produse intermediare; e) igarete; f) benzine auto. 4. Incepand cu 1 ianuarie 2007, un producator de vinuri linistite nu este obligat a se autoriza ca antrepozit fiscal daca productia de vinuri este de pana la: a) 200 hl/an; b) 2.500 hl/an; c) 2.000 hl/an; d) 500 hl/an;

e) 1.000 hl/an; f) 1.500 hl/an. 5. Codul fiscal prevede la titlul VII Accize si alte taxe speciale atat o cota standard cat si un nivel minim de acciza obligatoriu pentru: a) igarete; b) pcur; c) produse intermediare; d) benzine; e) igari si igari de foi; f) vinuri spumoase. 6. Dupa data de 1 ianuarie 2007, antrepozitarii autorizati sau importatorii de produse accizabile au obligatia si responsabilitatea marcarii cu timbre sau banderole a urmatoarelor produse accizabile: a) tigarete, bauturi spirtoase si bauturi alcoolice intermediare b) orice produs scutit de la plata accizelor; c) berea; d) produsele din producia intern destinate exportului; e) vinurile; f) buturile alcoolice cu concentraie alcoolic ce nu depeste 6% n volum. 7. In cazul produselor supuse accizelor nearmonizate se percep accize specifice exprimate in echivalent euro pentru: Raspuns: cafea verde, cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori, cafea solubila, inclusiv amestecuri cu cafea solubila 8. Incepand cu 1 ianuarie 2007, miscarea produselor accizabile armonizate in regim suspensiv de la un antrepozit fiscal situat in Romania catre un antrepozit fiscal din Germania este insotita obligatoriu de: a) documentul administrativ de nsoire ; b) documentul administrativ unic ; c) documentul de nsoire simplificat ; d) factura ; e) declaraia vamal de export ; f) autorizaia de antrepozit fiscal a expeditorului. 9. O persoana fizica romana introduce in Romania la data de 1 mai 2007 un autoturism marca Suzuki cu capacitatea cilindrica de 1600 cmc, achizitionat din Japonia. Autoturismul este fabricat in ianuarie 2007. Cand datoreaza persoana fizica taxa speciala pentru autoturisme? a) la data primei nmatriculari n Romnia ; b) la data ntocmirii formalitilor vamale de import ; c) n termen de 30 de zile de la data nmatriculrii n Romnia ; d) la data achitrii facturii ctre vnztor ; e) la data intrrii n primul punct vamal din teritoriul comunitar, f) nu se datoreaz taxa speciala pentru autoturisme 10. Acciza include contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate pentru urmatoarele produse : a) tutunuri prelucrate i buturi alcoolice altele dect bere, vinuri, buturi fermentate, altele dect bere i vinuri i produse intermediare ; b) vinuri ; c) bere ; d) buturi fermentate, altele dect bere i vinuri ; e) produse intermediare ; f) buturi rcoritoare.

COD PROCEDURA FISCALA

1. Care informaii nu fac parte din categoria informaiilor considerate a fi secret fiscal? a) lista contribuabililor inactivi; b) adresa sediilor secundare ale contribuabililor; c) deducerile fiscale acordate contribuabililor; d) cuantumul impozitelor pltite de contribuabili; e) sursele veniturilor contribuabililor; f) cuantumul impozitelor declarate de contribuabili. 2. Cnd produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal competent? a) din momentul n care este comunicat contribuabilului; b) din momentul n care este emis i nregistrat de organul fiscal; c) din momentul n care este semnat de conductorul organului fiscal competent; d) de la data menionata n cuprinsul actului administrativ, cnd aceasta este anterioar datei comunicrii; e) n termen de 15 zile de la data comunicrii; f) n termen de 45 de zile de la data emiterii. 3. Care este actul administrativ fiscal prin care se corecteaz erorile materiale din deconturile de TVA? a) decizia de corectare; b) decontul de TVA al lunii n care au fost operate coreciile, prin nregistrarea la rndurile de regularizri; c) decontul rectificativ; d) declaraia rectificativ; e) decizia de impunere; f) decizia de rambursare. 4. Unde se depune cererea de nregistrare a domiciliului fiscal, n cazul n care acesta este diferit de domiciliul sau sediul social? a) la organul fiscal n a crui raz teritorial urmeaz a se stabili domiciliul fiscal; b) la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul anterior sau sediul social; c) la autoritatea administraiei publice locale; d) la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal actual; e) la oficiul registrului comerului de pe lng tribunal; f) la autoritatea vamal. 5. Ce se nelege prin domiciliul fiscal pentru asocierile i alte entiti fr personalitate juridic ? a) sediul acestora sau locul unde se desfoar efectiv activitatea principal; b) adresa persoanei care reprezint asocierea sau entitatea; c) adresa domiciliului fiscal al oricruia dintre asociai; d) locul unde se exercit gestiunea administrativ i conducerea efectiv; e) locul n care se afl 5% din active; f) locul unde se desfoar efectiv activitatea secundar. 6. Pe baza crui document depus de contribuabil, organul fiscal elibereaz certificatul de nregistrare fiscal? a) pe baza declaraiei de nregistrare fiscal, depus potrivit prevederilor legale; b) pe baza unei declaraii pe propria rspundere din care s reias activitatea pentru care dorete s se nregistreze fiscal; c) pe baza declaraiei fiscale; d) pe baza unei notificri; e) pe baza unei decizii de impunere; f) pe baza raportului de inspecie fiscal.

7. Care este actul administrativ prin care nu se stabilesc sume de plat sau de rambursat i se asimileaz deciziei de impunere? a) decizia referitoare la bazele de impunere; b) raportul privind rezultatul inspeciei fiscale; c) declaraia fiscal, n cazul n care contribuabilul are obligaia stabilirii cuantumului obligaiei fiscale; d) decizia referitoare la obligaiile de plat accesorii; e) decizia de pli anticipate; f) decizia privind rambursri de taxa pe valoarea adugat. 8. 338 Ce elemente cuprind la venitul brut, n declaraia privind venitul realizat, persoanele fizice care desfoar activiti independente i care determin venitul net n sistem real? Raspuns: Sumele incasate si echivalentul in lei al veniturilor in natura din desfasurarea activitatii. 9. Ce impozit, tax sau contribuie, declarate eronat, nu pot fi corectate de ctre contribuabili din proprie iniiativ, prin depunerea unei declaraii rectificative? a) taxa pe valoarea adugat; b) impozitul pe profit; c) accizele; d) contribuiile sociale; e) impozitul pe veniturile microntreprinderilor; f) impozitul pe veniturile din dobnzi. 10. Ce calculeaz i declar contribuabilul n declaraia fiscal? a) cuantumul obligaiei fiscale, dac acest lucru este prevzut de lege; b) accesoriile aferente obligaiilor de plat declarate i neachitate la termen; c) penalitile pentru depunerea cu ntrziere a declaraiilor n cazul n care acestea au fost calculate; d) amenda contravenional stabilit de organele de inspecie fiscal; e) diferenele de impozite, taxe i contribuii stabilite de organele de inspecie fiscal; f) diferenele de impozite, taxe i contribuii admise la contestaii. 11. Lipsa crui element de identificare a contribuabilului din decizia de impunere, atrage nulitatea acesteia? a) numele i prenumele ori denumirea contribuabilului; b) adresa sediului social; c) codul numeric personal; d) numele i prenumele reprezentantului legal; e) adresa domiciliului fiscal; f) codul de identificare fiscal. 12. Crui organ fiscal i revine competena teritorial n cazul contribuabililor nerezideni care desfoar activiti pe teritoriul Romniei prin unul sau mai multe sedii permanente? a) organul fiscal pe a crui raz teritorial se afl situat fiecare sediu permanent; b) organul fiscal pe al crui teritoriu se realizeaz n ntregime cifra de afaceri; c) organul fiscal pe a crui raz teritorial se realizeaz cu preponderen cifra de afaceri; d) organul fiscal pe al crui teritoriu se realizeaz n ntregime sau cu preponderent cifra de afaceri; e) organul fiscal pe a crui raza teritorial se afl sediul principal; f) organul fiscal pe al crui teritoriu este nregistrat reprezentantul fiscal. 13. Cui revine obligaia obinerii cazierului fiscal n vederea eliberrii certificatului de nregistrare n registrul comerului a persoanelor fizice care desfoar activiti economice n mod independent? a) primriei; b) primriei sau persoanei fizice;

c) persoanei fizice; d) reprezentantului fiscal al persoanei fizice; e) nu este necesar prezentarea cazierului fiscal; f) organului fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul persoanei fizice; 14. Care sunt persoanele crora le poate fi comunicat actul administrativ fiscal ? a) contribuabilului cruia i este destinat, mputernicitului sau curatorului fiscal, dup caz; b) oricrei persoane care l solicit c) persoanei care are acelai domiciliul cu contribuabilul; d) persoanei care are acelai domiciliul cu contribuabilul, dar care are vrsta peste 18 ani ; e) numai contribuabilului cruia i este destinat; f) numai reprezentantului fiscal. 15. Ce este soluia fiscal individual anticipat emis de Agenia Naionala de Administrare Fiscal? a) act administrativ; b) dispoziie de msuri; c) act comercial; d) act bilateral; e) decizie de impunere; f) nota unilaterala.