1. FISCALITATE. SISTEM FISCAL. OBLIGAȚII SI CREANȚE FISCALE.

POLITICA FISCALĂ
Teste de autoevaluare

1. Clasificarea sistemelor fiscale se face după următoarele criterii:

a) natura impozitelor dominante şi intensitatea presiunii fiscale;
b) natura impozitelor;
c) ponderea impozitelor în veniturile bugetare.

2. Sistemul complex alcătuit din elemente legislative, elemente procedurale şi elemente instituţionale
formează:
a) sistemul financiar;
b) sistemul fiscal;
c) finanţele publice.
3. Sistemul fiscal are urmatoarele functii:
a) de mobilizare a resurselor bugetare la dispoziția statului;
b) de stimulare economica, in scopul dezvoltării activităților economice;
c) de mobilizare a resurselor bugetare la dispoziția persoanelor fizice si juridice.

4. După natura impozitelor dominante distingem:

a) sisteme fiscale în care predomină impozitele directe;
b) sisteme fiscale ușoare;
c) sisteme fiscale bazate pe impozitul unic.

5. Creanța fiscală reprezintă:

a) dreptul la percepere a impozitelor, taxelor, contribuțiilor a dobânzilor, penalităților si majorărilor
de întârziere;
b) obligația stabilita unilateral de către organele fiscale in sarcina contribuabililor, de a plăti o
anumita suma;
c) dreptul de a plati impozite, taxe, contributii.

6. În vectorul fiscal sunt stabilite:

a) categorii de drepturi patrimoniale;
b) categoriile de obligații fiscale de plata;
c) numai veniturile din impozitul pe profit.

7. Politica fiscala este privita ca:

a) totalitatea metodelor, mijloacelor, formelor, instrumentelor şi instituţiilor folosite de stat şi
celelalte autorităţi publice pentru procurarea resurselor financiare fiscale, inclusiv pentru influenţarea
vieţii economico-sociale;
b) totalitatea deciziilor din domeniul financiar;
c) totalitatea metodelor de plata a impozitelor si taxelor.

8. Impunerea este echitabilă dacă:

a) impozitul are un randament cât mai ridicat;
b) impozitul este comod;
c) se asigure justeţea fiscală.
Răspunsuri la întrebările din testele de autoevaluare – Capitolul 1.
1. a; 2. b; 3. a; 4. a; 5. a; 6. b; 7. a; 8. c.
 2. IMPOZITUL PE PROFIT. IMPOZITUL PE VENITUL
MICROÎNTREPRINDERILOR. IMPOZITUL PE VENITUL PERSOANELOR
FIZICE
Teste de autoevaluare

1. Conform Codului fiscal al României, cota de impunere pentru impozitul pe profit este de:
a) 25%;
b) 19%;
c) 16%.

2. Printre cheltuielile deductibile în cazul impozitului pe profit, se numără:

a) cheltuieli cu primele de asigurare care nu privesc activele firmei;
b) cheltuielile de cercetare-dezvoltare;
c) cheltuielile cu tichetele de masă.

3. Contribuabilii care desfăşoară activităţi de natura barurilor de noapte, a cluburilor de noapte, a

discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor sportive şi la care impozitul pe profit datorat pentru
activităţile prevăzute este mai mic de 5% din veniturile respective sunt obligaţi la plata unui impozit
aplicat acestor venituri de:
a) 5%;
b) 6%;
c) 9%.

4. Printre veniturile neimpozabile la calculul profitului impozabil în România se numără:

a) veniturile obţinute de rezidenţii străini în România;
b) dividendele primite de la o persoană juridică română;
c) veniturile din activităţile persoanelor străine în România.

5. Cheltuielile cu deductibilitate limitată în calculul impozitului pe profit sunt:

a) cheltuielile cu salariile;
b) cheltuielile cu amortizarea;
c) cheltuielile de protocol.

6. În sfera cheltuielilor nedeductibile se încadrează:

a) cheltuielile cu impozitul pe profit;
b) amenzile şi penalităţile si cheltuieli materiale;
c) cheltuielile cu salariile.

7. Cotele de impozitare a veniturilor microintreprinderilor sunt:

a) 2% pentru microîntreprinderile care au un salariat;
b) 1% pentru microîntreprinderile care au un salariat;
c) 16% pentru microîntreprinderile care au doi salariati.

8. Cota de impozit pentru determinarea impozitului pe veniturile din: activităţi independente; salarii;
cedarea folosinţei bunurilor; investitii; pensii; activităţi agricole; premii; alte surse, este de:
a) 19%;
b) 10%;
c) 25%.
9. Veniturile obţinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar,
consultant fiscal, expert-contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare,
arhitect etc. fac parte din categoria:
a) veniturilor din profesii libere;
b) veniturilor din drepturi de autor;
c) veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală.
Răspunsuri la întrebările din testele de autoevaluare – Capitolul 2.
1. c; 2. b; 3. a; 4. b; 5. c; 6.b; 7. a; 8. b; 9. a.

3. CONTRIBUȚII SOCIALE OBLIGATORII . TVA. DETERMINAREA ŞI

DECLARAREA ACCIZELOR. DETERMINAREA ŞI DECLARAREA
IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE
Teste de autoevaluare

1. Dreptul de deducere a TVA ia naştere:

a) în momentul înregistrării taxei;
b) la data achiziţiei produselor;
c) la momentul exigibilităţii taxei.

2. Taxa pe valoarea adăugată este un impozit:

a) indirect;
b) direct;
c) intermediar.

3. Cota standard de impunere a TVA în România în acest moment este:

a) 20%;
b) 24%;
c) niciuna dintre cele de mai sus.

4. Taxa pe valoare adăugată se aplica:

a) numai în cotele standard stabilite prin lege;
b) în cote reduse aprobate de Ministerul Finanţelor Publice;
c) în cote standard şi în cote reduse.

5. Baza de impozitare a TVA este formată din:

a) preţurile de cumpărare;
b) rabaturi;
c) daune.

6. Accizele reprezintă:
a) taxe normale ce se aplică consumului;
b) taxe comune la nivel internaţional;
c) taxe speciale de consum.

7. Calcului accizelor se face:

a) diferenţiat, în funcţie de categorie de importuri;
b) în funcţie de tipul de produs;
c) identic pentru toate produsele supuse acestei taxe.

8. În categoria produselor accizabile intră:

a) energia electrică;
b) laptele şi produsele lactate;
c) uleiul pentru consumul casnic.
Răspunsuri la întrebările din testele de autoevaluare – Capitolul 3.
1. c; 2. a; 3. a; 4. c; 5. a; 6. c; 7. b; 8. a.

4. TAXELE VAMALE. FISCALITATE INTERNAȚIONALA. ASPECTE

PRIVIND PROCEDURA FISCALĂ
Teste de autoevaluare

1. In concordanţă cu structura operaţiunilor de comerţ exterior se disting:

a) taxe vamale de import;
b) taxe vamale de achiziţie;
c) taxe vamale de transmport.

2. Taxele vamale reprezinta un impozit:

a) indirect;
b) direct;
c) intermediar.

3. Valoarea în vamă a mărfurilor importate este:

a) valoarea de tranzactie;
b) valoarea de cumparare en-gross;
c) valoarea de cumparare en-detail.

4. Printre metodele de evitare a dublei impuneri, regasim:

a) creditarea integrata;
b) creditarea ordinara;
c) creditarea minimala.

Răspunsuri la întrebările din testele de autoevaluare – Capitolul 4

1. a; 2. a; 3. a; 4. b.