Temă de verificare 2

1. Să se determine stocul anual de tablă groasă, exprimat valoric, prin

metoda analitică cunoscând următoarele date:
- necesarul fizic de tablă groasă, pentru realizarea producţiei anuale este
4.500 t;
- preţul unitar de aprovizionare = 460 lei/t.
Din fişa de magazie a anului precedent pentru acest material se cunosc
următoarele:

Durata între aprovizionări (zile) Cantităţi intrate (tone)

40 320
39 290
30 370

- cantităţile intrate cu întârziere şi nr. de zile de întârziere în anul precedent au

fost:
Zile de întârziere Cantităţi întârziate (tone)
9 320
8 290
7 370

- timpul pentru stabilirea stocului de condiţionare este format din:

 nr. de zile pentru obţinerea calităţii cerute: 7 zile;
 nr. de zile pentru sortare: 3 zile;
 nr. de zile pentru analiza materialelor: 2 zi.
- timpul pentru transportul interior = 1 zi.

Rezolvare :
Sf = Nf x Tit
360
Sv = Nv xTit
360
Nf = 4500 tone

Nv = Nf x Pa = 4500 x 460 = 2.070.000 = 2,070 mil lei

Tit = Tsc + Ts sig + Ts cdț + Alti timpi

Tsc = (40 x 320) + (39 x 290 ) + (30 x 370) = 35.210 = 36 zile

320 + 290 + 370 980

1
Tsig = (9 x 320) + (8 x 290) + (7 x 370 ) = 7.790 = 8 zile
320 + 290 + 370 980

Ts cdț = 7 + 3 + 2 = 12 zile
T tr int = 1 zi
T ti = 36 + 8 + 12 + 1 = 57 zile
Sf = 4500 x 57 = 256500 = 712,5 tone
360 360

Sv = 2,07 x 57 = 117,99 = 0,33 mil lei

360 360

2. Pe baza bilanţului următor să se calculeze fondul de rulment, necesarul de fond

de rulment şi trezoreria netă:

ACTIV -lei - PASIV –lei -

Active imobilizate nete 3600 Capital social 2740
Stocuri 1800 Provizioane pentru riscuri şi 300
cheltuieli
Clienţi 700 Împrumuturi pe termen lung 2900
Furnizori debitori 500 Furnizori 400
Investiții pe termen scurt 1320 Alte datorii pe termen scurt 380
Disponibilităţi bănești 800 Credite bancare termen scurt 2000
TOTAL ACTIV 8720 TOTAL PASIV 8720

Rezolvare :
FRB = Active circulante = 5120 lei
FRN = Cpermanent – Imobilizari
Cpermanent = Cap.propriu + DTL
Cap.propriu = Cap social + Rezerve + Provizioane + Prime + Rezultat reportat
CP = 2.740 + 300 = 3.040 lei
Cpermanent = 3.040 + 2.900 = 5.940 lei

2
FRN = 5.940 – 3.600 = 2.340 lei
NFR = Stocuri + Creante – Datorii nebancare < 1 an
NFR = ( 1.800 + 700 + 500 ) – ( 400 + 380 ) = 2.220 lei
TN = FRN – NFR = 2.340 – 2.220 = 120 lei
3. Să se determine cifra de afaceri, marja comercială, producţia exerciţiului,
valoarea adăugată, excedentul brut de exploatare și capacitatea de
autofinanțare, pe baza datelor din tabelul următor:

Nr. Valoare anuală

Indicatori
crt. - lei-
1. Producția vândută 469966
2. Venituri din vânzarea mărfurilor 26554
3. Venituri din subvenții de exploatare aferente 2799
cifrei de afaceri
3. Venituri aferente costului producției în curs de
execuție (producția stocată)
Sold C + 3810
Sold D -
4. Producția realizată pentru scopuri proprii și
1711
capitalizată (producția imobilizată)
5. Alte venituri din exploatare 2980
6. Cheltuieli privind mărfurile 2334
7. Consumuri intermediare, din care: 339986
- ch. cu materiile prime și materialele 255425
consumabile 15976
- alte cheltuieli materiale 20045
- alte cheltuieli externe (energie și apă) 48540
- ch. privind prestațiile externe
8. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
1438
asimilate
9. Cheltuieli cu personalul 74460
10. Alte cheltuieli de exploatare (Ch. cu despăgubiri, 2330
donații și active cedate)
11. Venituri financiare 16163
12. Cheltuieli financiare 20087
13. Impozitul pe profit 5864

Rezolvare :

CA = V vanz mf + V lucr si serv prest + V act div + V prod vanduta

CA = 26.554 + 469.966 = 496.520 lei

3
MC = V vanz mf – Ch priv mf

MC = 26.554 – 2.334 = 24.220 lei

Qex = Qvanduta + / - Q stocata + Qimobilizata

Qex = 469.966 +3.810 +1.711 = 475.487 lei

VA = Qex + MC – CI

VA = 475.487 + 24.220 – 339.986 = 15.9721 lei

EBE = Va + Vsub af cifra af – Ch alte imp,taxe ,vars asim – Ch personal

EBE = 159.721 + 2.799 – 1.438 – 74.460= 86.622 lei

CAF = EBE + Alte ven din exploatare – Alte ch de exploatare + Cote parti din rez din
oper facute in consum + V financiare – Ch financiare – I pe profit

CAF = 86.622 + 2.980 – 2.330 + 0 +16.163 – 20.087 – 5.864 = 77.484 lei