Test nr.

I
la disciplina „Fiscalitate”
Varianta I
1. Alegeţi variantele care reprezintă trăsăturile principale ale impozitelor:
a. rambursarea impozitelor
b. legalitatea impozitelor &
c. obligativitatea impozitelor &
d. nerestituirea impozitelor &
e. nonechivalenţa impozitelor
f. toate variantele sunt corecte0.5p.
2. Alegeţi noţiunile care reprezintă taxe locale conform Codului Fiscal al republicii Moldova:
a. taxa pe valoarea adăugata
b. taxa vamală
c. accizele
d. taxa hotelieră &
e. taxa de la posesorii de cîini &
f. impozitul privat &
g. taxa de piaţă &
h. taxa pentru parcare &
i. impozitul pe venit
j. taxa pentru cazare &
k. taxa pentru amenajarea teritoriului &
l. taxa de aplicare a simbolicii locale 0.5p. &
3. Alegeţi variantele care reprezintă elementele impozitului:
a. obiectul impozitului &
b. baza de calcul &
c. subiectul impozitului &
d. repercusiunea impozitului
e. suportatorul &
f. sursa impozitului &
g. randamentul impozitului
h. unitatea de impunere &
i. cota impozitului &
j. asieta impozitului &
k. termenul e plată &
l. înlesnirile fiscale &
m. sancţiunile1p. &
4. Alegeţi noţiunile care formează impozitele pe venit:
a. monopolurile fiscale
b. accizele
c. impozitele pe venitul persoanelor fizice &
d. taxe vamale
e. impozitele pe venitul persoanelor juridice &
f. TVA
g. Impozite reale0.5p.
5. Stabiliţi dacă sunt adevărate următoarele afirmaţii:
a. În perioada de creştere economică, impozitele indirecte au un randament fiscal redus; NU
b. Taxele de consumaţie reprezintă impozite indirecte care se includ în preţul de vînzare al mărfurilor fabricate şi comercializate în interiorul
ţării care percepe impozitul respectiv; DA
c. De regulă, mărfurile destinate importului sunt impozitate cu taxe de consumaţie NU
d. Impozitele indirecte afectează puterea de cumpărare a consumatorului, prin urmare şi nivelul de trai al populaţiei; DA 1p.
6. Care sun elementele constitutive ale sistemului fiscal al Republicii Moldova:
a. legislaţia fiscală &
b. sistemul de impozite şi taxe &
c. administrarea fiscală şi organele fiscale &
d. administraţiile locale
e. administraţia centrală0.5p.
7. Care sînt organele constitutive ale Serviciului Fiscal de Stat:
a. Departamentul control financiar şi revizie al ministerului finanţelor
b. Inspectoratul fiscal principal de stat
c. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale
d. Centrul pentru combaterea crimelor economice şi a corupţiei &
e. Organele vamale
f. Serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriilor şi alte organe abilitate conform legislaţiei & gh1p.
8. Întreprinderea de producţie a expediat din încăperea de acciz în luna martie: 4000 pachete de ţigarete cu tutun cu filtru la preţul de
10 lei pachetul. Fiecare pachet conţine 20 ţigarete. Determinaţi obligaţiile fiscale privind accizul, dacă cota accizului pentru ţigarete cu
tutun cu filtru constituie 621 lei +13 %. Unitatea de impunere 1000 ţigarete. 5p.

1) Vm – q*pret bucata – 4000*10 – 40000 lei

2) Acciza –[(4000*20)/1000]*621+40000*[13%/100%] – 54160

9. Caracterizați funcțiile impozitelor. 5p.

1.Fiscală - Contribuţia la formarea fondurilor generale de dezvoltare a societăţii este o obligaţie a tuturor persoanelor fizice sau juridice care obţin
venituri impozabile sau taxabile. Aceste fonduri sunt utilizate de stat pentru finanţarea de obiective şi acţiuni cu caracter general, în folosul întregii
colectivităţi ca: finanţarea instituţiilor publice, constituirea rezervelor de stat, alte acţiuni şi obiective cu caracter economic şi social.

2.Socială - Redistribuirea unor venituri primare sau derivate este operaţiunea de preluare a unor resurse în vederea repartizării lor pentru satisfacerea
unor trebuinţe acceptate în folosul altora decât posesorii iniţiali ai resurselor. Redistribuirea aplică principiul depersonalizării resurselor, înfâptuindu-se
pe mai multe planuri pentru satisfacerea tuturor trebuinţelor generale ale societăţii. Datorită faptului că redistribuirea exagerată şi nerealistă are
consecinţe grave asupra cointeresării şi responsabilităţii, practicarea acestuia prin metode administrative şi gratuite va fi înlocuită cu redistribuirea prin
metode economice sau restituibile. În cazurile când redistribuirea se realizează pe baza principiului mutualităţii, aceasta este nu numai inerentă dar şi
echitabilă.

3.Economică - Reglarea unor fenomene economice sau sociale acţionează în mod diferit în cazul unităţilor economice sau a persoanelor fizice. La
unităţile economice, prin impozite şi taxe se influenţează preţurile mărfurilor şi tarifelor executărilor de lucrări şi servicii publice, rentabilitatea,
eficienţa economico-financiară, etc. La persoanele fizice, prin impozite şi taxe se stimulează utilizarea cât mai productivă a terenurilor agricole şi ale
altor bunuri, pe care le au în patrimoniul personal, se limitează realizarea de venituri exagerate, etc.

10. Agentul economic a comercializat în luna martie următoarele mărfuri:

1. Parfumuri - 500 bucăţi, preţul de 420 lei/bucata
2. Aparate video de înregistrat şi reprodus - 430 bucăţi la preţul de 970 lei/bucata
Cota accizului pentru parfumuri constituie 30% din valoarea mărfii şi pentru aparate video de înregistrat şi reprodus –conform
Codului Fiscal din anul 2021 cota accizului nu se aplică. Preţurile indicate nu includ accize şi TVA. Determinaţi impozitele
calculate la comercializarea acestor mărfuri (Cursul 1 euro = 21 ,16 lei).5p.

1)parfum – 500*420 -210000 lei

2)aparate video – 430*970- 417100 lei
3)Acciz parfum – 210000*30%/100 – 63000 lei
4)Acciz aparate video - nu se aplica
5)Calculam tva parfum – (210000+63000)*20%/100 – 54600 lei
6)Calculam tva aparat video – 417100*20%/100% - 83420 lei
7) TVA spre plata la buget – 54600+83420 – 138020 lei

Puncte 20 18-19 17-16 15-14 13-12 11-10

Nota 10 9 8 7 6 5