Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT
P 14271 – Datorii atașate A 17417 - Creanţe ataşate și sume de amortizat

CLASA 1 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE P 14272 – Sume de amortizat P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile
ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE coop. de credit din cadrul reţelei
Grupa 15 – ACORDURI DE P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite
Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORI RĂSCUMPĂRARE ȘI TITLURI DATE SAU de la org. coop. de credit din cadrul reţelei
A 101 - Casa LUATE CU ÎMPRUMUT P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la
A 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri A 151 – Operațiuni repo și titluri date cu organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
A 109 - Alte valori împrumut P 17427 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 1511 – Operațiuni repo de pe o zi pe alta B 176 - Valori de recuperat şi alte sume
Grupa 11 - DECONTĂRI CU BNR P 1512 – Operațiuni repo la termen datorate org. coop. de credit din cadrul reţelei
A 111 - Cont curent la BNR P 1513 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile
A 1111 - Cont curent la BNR alta coop. de credit din cadrul reţelei
A 1112 - Depozite la vedere la BNR P 1514 – Titluri date cu împrumut la termen A 17611 - Valori de recuperat
A 1113 - Depozite la termen la BNR P 1517 – Datorii atașate și sume de amortizat A 17617 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 1114 - Depozite colaterale la BNR P 15171 – Datorii atașate P 1762 - Alte sume datorate org. coop. de credit
A 1115 – Depozite la BNR rambursabile după P 15172 – Sume de amortizat din cadrul reţelei
notificare A 152 – Operațiuni reverso repo și titluri luate P 17621 - Alte sume datorate
P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la BNR cu împrumut P 17627 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active A 1521 – Operațiuni reverso repo de pe o zi pe A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind
eligibile pentru garantare alta operaţiunile cu organizaţiile coop. de credit
P 1122 - Împrumuturi lombard A 1522 – Operațiuni reverso repo la termen din cadrul reţelei
P 1123 - Alte împrumuturi A 1523 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu
B 117 - Creanțe atașate, datorii atașate și sume alta organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
de amortizat A 1524 – Titluri luate cu împrumut la termen A 17811 - Creanţe restante nedepreciate
A 1171 - Creanțe atașate A 1527 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 17817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 11711 – Creanțe atașate A 15271 – Creanțe atașate A 1782 - Creanţe depreciate
A 11712 – Sume de amortizat A 15272 – Sume de amortizat A 17821 - Creanţe depreciate
P 1172 - Datorii atașate și sume de amortizat A 17827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 11721 – Datorii atașate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI
P 11722 – Sume de amortizat ALTE SUME DATORATE Grupa 18 – ACTIVE FINANCIARE
A 161 - Valori de recuperat RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 1611 - Valori de recuperat DEPRECIATE
A 121 - Conturi de corespondent la instituții de A 1617 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 181 - Creanţe restante nedepreciate
credit (nostro) A 16171 – Creanțe atașate A 1811 - Creanţe restante
P 122 - Conturi de corespondent ale A 16172 – Sume de amortizat A 1817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
instituțiilor de credit (loro) P 162 - Alte sume datorate A 182 - Creanţe depreciate
B 127 - Creanţe şi datorii ataşate P 1621 - Alte sume datorate A 1821 - Creanţe depreciate
A 1271 - Creanţe ataşate P 1627 – Datorii atașate și sume de amortizat A 1827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 1272 - Datorii ataşate P 16271 – Datorii atașate
P 16272 – Sume de amortizat Grupa 19 – AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE AȘTEPTATE AFERENTE CREANȚELOR
A 131 - Depozite la instituții de credit Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE DIN OPERAȚ. DE TREZORERIE ȘI
A 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit ORGANIZAŢIILE COOP. DE INTERBANCARE ȘI ALTE AJUSTĂRI
A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit CREDIT DIN CADRUL REŢELEI P 191 – Ajustări specifice pentru deprecieri
A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit B 171 - Conturi curente identificate la nivel individual
A 1314 – Depozite la instituţii de credit A 1711 - Cont curent la casa centrală P 192 – Ajustări specifice pentru deprec.
rambursabile după notificare P 1712 - Cont curente ale coop. de credit afiliate identificate la nivelul grupurilor de active
A 1317 - Creanţe ataşate și sume de amortizat B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate financiare
A 13171 – Creanțe atașate A 17171 - Creanţe ataşate P 193 – Ajustări colective pentru pierderi
A 13172 – Sume de amortizat P 17172 - Datorii ataşate generate dar neidentificate
P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit B 173 - Depozite între organizațiile coop. de .
P 1321 – Dep. la vedere ale instituţiilor de credit credit din cadrul rețelei
P 1322 – Dep. la termen ale instituţiilor de credit A 1731 - Depozite la casa centrală CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
P 1323 – Dep. colaterale ale instituţiilor de credit A 17311 - Depozite la vedere la casa centrală Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
P 1327 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 17312 - Depozite la termen la casa centrală CLIENTELEI
P 13271 – Datorii atașate A 17313 - Depozite colaterale la casa centrală A 201 - Creanţe comerciale
P 13272 – Sume de amortizat A 17314 – Depozite la casa centrală rambursabile A 2011 - Creanţe comerciale
după notificare A 20111 - Scont
Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI A 17317 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 20112 - Factoring cu recurs
INTERBANCARE P 1732 - Depozite ale coop. de credit afiliate A 20113 - Forfetare
A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit P 17321 - Dep la vedere ale coop. de credit afiliat A 20114 - Factoring fără recurs
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate inst. P 17322 - Dep la termen ale coop. de credit afiliat A 20119 - Alte creanţe comerciale
de credit P 17323 - Dep colaterale ale coop. de credit afiliat A 2017 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 1412 - Credite la termen acordate inst. de credit P 17324 – Dep. ale coop.de credit afiliate A 20171 – Creanțe atașate
A 1417 - Creanțe atașate și sume de amortizat rambursabile după notificare A 20172 – Sume de amortizat
A 14171 – Creanțe atașate P 17327 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 202 - Credite de trezorerie
A 14172 – Sume de amortizat B 174 - Credite şi împrumuturi între A 2021 - Credite de trezorerie
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei A 20211 - Utilizări din deschideri de credite perm
P 142 – Împr. primite de la instituţii de credit A 1741 - Credite acordate org. coop. de credit din A 20212 - Credit global de exploatare
P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de cadrul reţelei A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de
la instituţii de credit A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate org. utilizarea cardurilor
P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la coop. de credit din cadrul reţelei A 20219 - Alte credite de trezorerie
instituţii de credit A 17412 - Credite la termen acordate org. coop. A 2027 - Creanțe atașate și sume de amortizat
P 1427 - Datorii atașate și sume de amortizat de credit din cadrul reţelei A 20271 – Creanțe atașate
1
A 20272 – Sume de amortizat P 25335 – Depozite pentru garanții gestionari A 3033 – Credite și creanțe
A 203 - Credite de consum şi vânzări în rate P 25336 – Alte depozite colaterale A 3037 - Creanțe atașate
A 2031 - Credite de consum P 2534 Depozite rambursabile după notificare A 304 – instrumente de datorie la cost
A 20311 - Credite de consum pentru nevoi pers. P 2537 - Datorii ataşate și sume de amortizat amortizat clasificate ca împrumuturi și creanțe
A 20312 - Credite de consum pentru P 254 – Certificate de depozit, carnete și librete A 3041 – Instrumente de datorie
achiziţionarea de bunuri de economii A 3047 - Creanțe atașate
A 2032 - Vânzări în rate P 2541 – Certificate de depozit A 305 – Active financiare evaluate obligatoriu
A 2037 - Creanțe atașate și sume de amortizat P 2542 – Carnete și librete de economii la valoarea justă prin profit sau pierdere
A 204 - Credite pentru finanţarea P 2547 – Datorii atașate și sume de amortizat A 3051 – Instrumente de capitaluri proprii
operaţiunilor de comerţ exterior A 3052 – Instrumente de datorie
A 2041 - Credite pentru import Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI A 3053 – Credite și creanțe
A 2042 - Credite pentru export ALTE SUME DATORATE
A 2047 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 261 - Valori de recuperat Grupa 31 – INSTRUMENTE DERIVATE
A 205 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi A 2611 - Valori de recuperat B 311 - Instr. derivate deținute în vederea
pentru echipamente A 2617 - Creanţe ataşate și sume de amortizat tranzacționării
A 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilor P 262 - Alte sume datorate B 3111 – Instrumente derivate pe rata dobânzii
A 2052 - Credite pentru echipamente P 2621 - Alte sume datorate B 31111 – Swap pe rata dobânzii
A 2057 - Creanțe atașate și sume de amortizat P 2627 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 31112 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 206 - Credite pentru investiţii imobiliare B 31113 – Alte instrumente pe piețe la buna
A 2061 - Credite pentru investiţii imobiliare Grupa 28 – ACTIVE FINANCIARE înțelegere
A 20611 - Credite ipotecare RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE B 31114 – Opțiuni pe piețe organizate
A 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliare DEPRECIATE B 31115 – Alte instrumente pe piețe organizate
A 2067 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 281 - Creanţe restante nedepreciate A 3112 – Instrumente derivate pe instrumente de
A 209 - Alte credite acordate clientelei A 2811 - Creanţe restante nedepreciate capitaluri proprii
A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 31121 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 2097 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 282 - Creanţe depreciate A 31122 Alte instrumente pe piețe la buna
A 2821 - Creanţe depreciatee înțelegere
Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI A 2827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 31123 – Opțiuni pe piețe organizate
PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIARE A 31124 – Alte instrumente pe piețe organizate
A 231 - Credite acordate instituţ. financiare Grupa 29 - AJUST. PT. PIERDERI B 3113 - Instr. derivate pe cursul de schimb
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate AȘTEPTATE AFERENTE CREANȚELOR B 31131 – Operațiuni ferme de schimb la termen
instituţiilor financiare DIN OPERAȚ. CU CLIENTELA ȘI ALTE B 31132 – Swap financiar de valute
A 2312 - Credite la termen acordate instituţ fin AJUSTARI B 31133 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 2317 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 291 - Ajust. specifice pentru deprecieri B 31134 – Alte instrumente pe piețe la buna
P 232 - Împrum primite de la instituţiile financ identificate la nivel individual înțelegere
P 2321 - Împrum de pe o zi pe alta de la inst fin P 292 – Ajustări specifice pentru deprec. B 31135 – Opțiuni pe piețe organizate
P 2322 - Împr la termen de la instituţiile financ identificate la nivelul grupurilor de active B 31136 – Alte instrumente pe piețe organizate
P 2327 - Datorii ataşate și sume de amortizat financiare B 3114 – Instrumente derivate pe riscul de credit
P 2193 – Ajustări colective pentru pierderi B 31141 – Credit default swap
Grupa 24 – ACORDURI DE generate dar neidentificate B 31142 – Credit spread option
RĂSCUMPĂRARE ȘI TITLURI DATE SAU B 31143 – Total return swap
LUATE CU ÎMPRUMUT CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI B 31144 - Alte instrumente
P 241 – Operațiuni repo și titluri date cu OPERAŢIUNI DIVERSE B 3115 - Instrumente derivate pe mărfuri
împrumut B 3116 – Alte instrumente derivate
P 2411 – Operațiuni repo de pe o zi pe alta Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ȘI B 312 - Instr. derivate de acoperire a valorii
P 2412 – Operațiuni repo la termen ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE juste
P 2413 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe B 301 – Active și datorii financiare deținute în B 313 - Instr. derivate de acoperire a fluxurilor
alta vederea tranzacționării de trezorerie
P 2414 – Titluri date cu împrumut la termen A 3011 – Active financiare deținute în vederea B 314 – Instrumente derivate de acoperire a
P 2417 – Datorii atașate și sume de amortizat tranzacționării valorii juste a unui portofoliu împotriva
A 243 – Operațiuni reverso repo și titluri luate A 30111 – Instrumente de capitaluri proprii riscului de rată a dobânzii
cu împrumut A 30112 - Instrumente de datorie B 315 - Instrumente derivate de acoperire a a
A 2431 – Operațiuni reverso repo de pe o zi pe A 30113 – Credite și creanțe fluxurilor de trezorerie aferente unui
alta P 3012 – Datorii financiare deținute în vederea portofoliu împotriva riscului de rată a
A 2432 – Operațiuni reverso repo la termen tranzacționării dobânzii
A 2433 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe P 30121 – Poziții scurte (alte dat. privind titlurile) B 316 – Modificări de valoare justă aferente
alta P 30122 – Depozite elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni
A 2434 – Titluri luate cu împrumut la termen P 30123 – Datorii constituite prin titluri de acoperire a valorii juste a unui portofoliu
A 2437 – Creanțe atașate și sume de amortizat P 30129 – Alte datorii financiare împotriva riscului de rată a dobânzii
B 302 – Active și datorii financiare desemnate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN
B 251 - Conturi curente sau pierdere TITLURI
B 2511 - Conturi curente A 3021 – Active financiare desemnate ca fiind P 321 – Certificate de depozit
B 2517 – Creanţe atașate, datorii ataşate și sume evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 3211 – Certificate de depozit
de amortizat A 30211 – Instrumente de capitaluri proprii P 3217 – Datorii atașate și sume de amortizat
A 25171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 30212 – Instrumente de datorie P 322 – Carnete și librete de economii
P 25172 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 30213 – Credite și creanțe P 3221 – Carnete și librete de economii
P 253 - Conturi de depozite P 3022 – Datorii financiare desemnate ca fiind P 3227 - Datorii atașate și sume de amortizat
P 2531 – Depozite la vedere evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 325 - Obligaţiuni
P 2532 – Depozite la termen P 30221 - Depozite P 3251 - Obligaţiuni
P 2533 – Depozite colaterale P 30222 – Datorii constituite prin titluri P 3257 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 25331 – Depozite pentru deschiderea de P 30229 – Alte datorii financiare P 326 - Alte datorii constituite prin titluri
acreditive A 303 – Active financiare evaluate la valoarea P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
P 25332 – Depozite pentru emiterea de scrisori de justă prin alte elemente ale rezultatului global P 3267 - Datorii ataşate și sume de amortizat
garanție A 3031 – Instrumente de capitaluri proprii
P 25333 – Depozite pentru cecuri certificate A 3032 – Instrumente de datorie
2
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe P 39111 - Ajust. pt. deprec. instrumentelor de
PRIVIND OPERAŢ. CU TITLURI pieţele organizate de instr. fin. derivate datorie
P 331 - Conturile instituţiilor de credit A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu P 39112 - Ajust. pt. deprec. creditelor și
P 332 - Conturile organismelor de plasament instrumente financiare derivate creanțelor
colectiv în valori mobiliare (OPCVM) A 35516 - Alte depozite P 392 - Ajust. pt. deprec. creanțelor din
B 333 - Conturile societăţilor de bursă A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
P 334 - Conturile altor instituţii financiare A 3553 – Creanțe din operațiuni de fiducie P 3921 - Ajustări specifice pentru deprecieri
P 335 - Conturile clientelei A 3556 - Alţi debitori diverşi identificate la nivel individual
B 336 - Alte conturi de decontare privind A 3557 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 3922 – Ajustări specifice pentru deprecieri
operaţiunile cu titluri P 356 - Creditori diverşi identificate la nivelul grupurilor de active
P 3361 - Alte sume de plătit privind op. cu titluri P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing financiare
A 3362 - Alte sume de încasat privind op. cu titl. P 3562 - Alte depozite de garanţii primite P 3923 – Ajustări colective pentru pierderi
B 337 - Creanţe şi datorii ataşate P 3563 –Datorii din operațiuni de fiducie generate dar neidentifificate
A 3371 - Creanţe ataşate P 3566 - Alţi creditori diverşi P 39112 - Ajust. pt. deprec. creditelor și
P 3372 - Datorii ataşate P 3567 - Datorii ataşate și sume de amortizat creanțelor
B 357 – Dec. din op. în asocieri în participaţie P 393 - Ajust. pt. deprec. stocurilor
Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE A 3571 - Creanţe din op. în asocieri în participaţie
ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOP. DE P 3572 - Datorii din op. în asocieri în participaţie CLASA 4 - ACTIVE IMOBILIZATE
CREDIT DIN CADRUL REŢELEI P 358 - Împr primite de la acţionari şialte împr
B 341 - Decontări intrabancare P 3581 - Împrumuturi primite de la acţionari Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
B 342 - Decontări între organizaţiile coop. de P 3582 - Alte împrumuturi A 401 - Credite subordonate la termen
credit din cadrul reţelei P 3587 - Datorii ataşate A 402 - Credite subordonate pe durată
nedeterminată
Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI ȘI A 407 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
B 351 – Beneficii ale angajaților ASIMILATE A 4071 – Creanțe atașate
P 3511 – Indemnizații și salarii datorate A 361 – Active deținute în vederea vânzării A 4072 – Sume de amortizat
P 3512 – Absențe pe termen scurt compensate (Valori din aur, metale şi pietre preţioase)
P 3513 – Participarea angajaților la profit și prime A 362 – Materiale și alte consumabile Grupa 41 - TITLURI DE PARTICIPARE
de plătit A 363 – Active imobilizate deținute în vederea DEȚINUTE ÎN FILIALE, ÎN ENTITĂȚI
P 3514 – Beneficii nemonetare vânzării ASOCIATE ȘI ÎN ENTITĂȚI
A 3515 – Avansuri acordate angajaților CONTROLATE ÎN COMUN
P 3516 – Beneficii ale angajaților neridicate Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE A 411 – Titluri contabilizate la cost
P 3517 – Rețineri din salarii datorate terților A 371 - Valori primite la încasare A 4111 – Titluri de participare deținute în filiale
P 3518 - Alte beneficii ale personalului B 372 - Conturi de ajustare A 4112 - Titluri de participare deținute în entități
P 35191 - Alte datorii în legătură cu angajații B 3721 - Poziţie de schimb asociate
A 35192 – Alte creanțe în legătură cu angajații B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb A 4113 - Titluri de participare deținute în entități
B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi B 3723 - Conturi de ajustare devize controlate în comun.
conturi asimilate B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente A 412 - Titluri evaluate la valoarea justă prin
B 3521 - Asigurări sociale din afara bilanţului profit sau pierdere
B 35211 - Contrib.unităţii la asigurările sociale B 373 - Conturi de diferenţe A 4121 - Titluri de participare deținute în filiale
B 35212 - Contrib.angajaților la asigurările B 3731 - Diferenţe privind valuta A 4122 - Titluri de participare deținute în entități
sociale B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu asociate
B 35213 - Contrib.angajaţilor pentru asigurările posibilitate de răscumpărare A 4123 - Titluri de participare deținute în entități
sociale de sănătate B 3739 - Alte conturi de diferenţe controlate în comun
B 35214 - Contrib.angajatorului pentru asigurările A 374 - Cheltuieli de repartizat A 413 - Titluri disponibile în vederea vânzării
sociale de sănătate A 3741 - Prime de emis privind titl cu venit fix A 4131 - Titluri de participare deținute în filiale
B 3522 - Ajutor de şomaj A 3742 - Prime de ramb privind titl cu venit fix A 4132 - Titluri de participare deținute în entități
B 35221 - Contrib.unităţii la fondul de şomaj A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat asociate
B 35222 - Contrib.personal. la fondul de şomaj A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans A 4133 - Titluri de participare deținute în entități
B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale P 376 - Venituri înregistrate în avans controlate în comun
P 35261 - Alte datorii sociale P 377 - Cheltuieli de plătit
A 35262 - Alte creanţe sociale A 378 - Venituri de primit Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi B 379 – Subvenții guvernamentale și alte PROPRII DIN STRĂINĂTATE
conturi asimilate conturi de regularizare A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din
B 3531 - Impozitul pe profit B 3791 – Subvenții guvernamentale străinătate
B 3532 - Taxa pe valoarea adăugată B 3799 - Alte conturi de regularizare
P 35323 - TVA de plată Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS ŞI
A 35324 - TVA de recuperat Grupa 38 – ACTIVE FINANCIARE AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOB.
A 35326 - TVA deductibilă RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE A 431 - Imobilizări necorporale în curs
P 35327 - TVA colectată DEPRECIATE A 432 - Imobilizări corporale în curs
B 35328 - TVA neexigibilă A 381 - Creanţe restante nedepreciate A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii
P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor A 3811 - Creanţe restante nedepreciate A 4322 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
A 3534 – Subvenţii guvernamentale de primit A 3817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 4323 - Alte imobilizări corporale
A 35341 - Subvenţii guvernamentale A 382 - Creanţe depreciate A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări
A 35342 - Împrumuturi nerambursabile cu A 3821 - Creanţe depreciate necorporale
caracter de subvenţii A 3827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 434 - Avansuri acordate pentru imob corp
A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subv. A 4341 - Av acordate pentru teren şi construcţii
B 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimil. Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii
B 3538 - Fonduri speciale - taxe şi vărs. asimil. DEPRECIERE ȘI PIERDERI AȘTEPTATE tehnice şi maşini
B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului AFERENTE TITLURILOR, OPERAȚ. A 4343 – Av. acordate pentru alte imob corporale
P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului DIVERSE ȘI ACTIVELOR AFERENTE
A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului UNUI CONTRACT ȘI ALTE AJUSTĂRI Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE,
P 354 - Dividende de plată P 391 - Ajust. pt. deprec. titlurilor și altor CORPORALE ȘI ACTIVE
A 355 - Debitori diverşi active financiare REPREZENTÂND DREPTUL DE
A 3551 - Depozite de garanţii vărsate P 3911 - Ajustări pentru deprec. Investițiilor UTILIZARE
păstrate până la scadență A 441 - Imobilizări necorporale
3
B 4411 - Fondul comercial P 49234 - Ajust. pt. deprec. altor active corporale P 555 - Provizioane pentru dezafectarea
A 4412 - Cheltuieli de constituire P 49235 – Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare
A 4419 - Alte imobilizări necorporale imobiliare legate de acestea
A 442 - Imobilizări corporale P 493 - Ajust. pt. deprec. creanţelor aferente P 559 - Alte provizioane
A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri operaţiunilor de leasing financiar
A 44211 - Terenuri P 499 - Ajust. pt. deprec. creanţelor aferente Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
A 44212 - Amenajări de terenuri valorilor imobilizate B 581 - Rezultatul reportat
A 4422 - Construcţii B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul
A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
A 4424 - Mobilier, aparatură birotică, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE B 5812 - Rezult reportat provenit din adoptarea
echipamente de protecţie a valorilor umane şi pentru prima dată a IFRS, mai puțin IAS 29
materiale şi alte active corporale Grupa 50 - CAPITAL B 5813 – Rezultatul reporta provenit din
A 4425 – Investiții imobiliare P 501 - Capital social adoptarea pentru prima dată a IAS 29
P 5011 - Capital subscris nevărsat B 5814 - Rezultatul reportat provenit din
Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND P 5012 - Capital subscris vărsat corectarea erorilor contabile
IMOBILIZĂRILE P 502 - Elemente asimilate capitalului B 5815 – Rezultatul reportat provenit din
P 461 - Amortizări privind imobilizările A 503 - Acţiuni proprii modificările politicilor contabile
necorporale şi corporale B 504 – Ajustări ale capitalului B 5816 - Rezultatul reportat reprezentând
P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale social/capitalului de dotare surplusul realizat din rezerve din reevaluare
P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale B 508 - Acţionari sau asociaţi B 5817 - Rezultatul reportat provenit din
P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri implementarea IFRS ca bază a contabilității
P 46122 - Amortizarea construcţiilor Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ŞI
P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi REZERVE Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI
mijloacelor de transport P 511 - Prime de capital FINANCIAR
P 46124 - Amortizarea altor active corporale P 5111 - Prime de emisiune B 591 - Profit sau pierdere
P 46125 - Amortizarea investițiilor imobiliare P 5112 - Prime de fuziune A 592 - Repartizarea profitului
P 5113 - Prime de aport
Grupa 47 - LEASING P 5114 - Prime de conversie a oblig. în acţiuni CLASA 6 – CHELTUIELI
A 471 - Creanţe din op de leasing financiar P 5119 - Alte prime
A 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing P 512 - Rezerve legale Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE
financiar cu imobilizări necorporale P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie
A 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing înainte de deducerea iimpozitului pe profit şi operaţiunile interbancare
financiar cu imobilizări corporale P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat A 6011 - Dob. la Banca Naţională a României
A 4713 Creanțe din operațiuni de leasing după deducerea impozitului pe profit A 6012 - Dob. la conturile de corespondent
financiar cu alte active P 513 - Rezerve statutare sau contractuale A 6013 - Dob. la depozitele instituţiilor de credit
A 4717 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 514 – Rezerve pentru riscuri bancare A 60131 - Dob. la depozitele la vedere
P 472 - Datorii din op de leasing financiar P 516 - Rezerve din reevaluare A 60132 - Dob. la depozitele la termen
P 4721 - Datorii din operaţiuni de leasing P 517 – Rezerve specifice organizațiilor A 60133 - Dob. la depozitele colaterale
financiar cu imobilizări necorporale cooperatiste de credit A 6014 - Dob. la împrum. de la inst de credit
P 4722 - Datorii din operaţiuni de leasing B 519 - Alte rezerve A 60141 - Dob. la împrum de pe o zi pe alta
financiar cu imobilizări corporale A 60142 - Dob. la împrumuturile la termen
P 4723 – Datorii din operațiuni de leasing Grupa 52 – ALTE CONTURI DE CAPITAL A 6015 - Dob. la operațiunile repo și titlurilor
financiar cu alte active PROPRIU date cu împrumut
P 4727 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 521 – Diferențe de curs valutar af. activelor A 60151 - Dob. la op repo de pe o zi pe alta
financiare nemonetare disponibile în vederea A 60152 - Dob. la oper. repo la termen
Grupa 48 – ACTIVE FINANCIARE vânzării A 60153 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut
RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE B 522 – Diferențe din modificarea valorii juste de pe o zi pe alta
DEPRECIATE a activelor financiare disponibile în vederea A 60154 – Dob la titlurile date cu împrumut la
A 481 - Creanţe restante nedepreciate vânzării termen
A 4811 - Creanţe restante nedepreciate B 523 – Diferențe privind instrumentele de A 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile org. coop. de
A 4817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat acoperire a fluxurilor de trezorerie credit din cadrul reţelei
A 482 - Creanţe depreciate P 524 Impozitul pe profit curent și impozit pe A 60161 - Dob. la conturile curente ale coop. de
A 4821 - Creanţe depreciate profit amânat credit afiliate
A 4827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 525 – Beneficii acordate angajaților A 60162 - Dob. la depoz coop. de credit afiliate
P 526 – Diferențe aferente activelor imobilizate A 60163 - Dob. la împrumuturile de la
Grupa 49 - AJUST. PT. DEPREC. VAL. deținute în vederea vănzării organizaţiile coop. De credit din cadrul reţelei
IMOBILIZATE P 527 – Componenta de capitaluri proprii a A 60164 - Dob. privind alte sume datorate org.
P 491 - Ajust. pt. deprec. titlurilor de instrumentelor financiare compuse coop. De credit din cadrul reţelei
participare deținute în filiale, în entități P 529 – Alte conturi de capitaluri proprii A 60169 - Comisioane
asociate și entități controlate în comun A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile
P 492 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE A 6019 - Comisioane
P 4921 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor în curs P 531 - Datorii subordonate la termen
P 49211 - Ajust. pt. deprec. imobiliz necorporale P 5311 - Titluri subordonate la termen A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
în curs P 5312 - Împrumuturi subordonate la termen A 6021 - Dob. la conturile de factoring
P 49212 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor P 532 - Dat subord pe durată nedeterminată A 6022 - Dob. la împrumuturile primite de la
corporale în curs P 5321 - Titluri subord pe durată nedeterminată instituţii financiare
P 4922 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor P 5322 - Împr subord pe durată nedeterminată A 60221 - Dob. la împrum de pe o zi pe alta
necorporale P 537 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 60222 - Dob. la împrumuturile la termen
P 49221 - Ajust. pt. deprec. fondului comercial A 6023 - Dob. la op repo și titlurile date cu
P 49222 - Ajust. pt. deprec. altor imob necorp. Grupa 55 - PROVIZIOANE împrumut
P 4923 - Ajust. pt. deprec. Imobiliz. corporale P 551 - Provizioane pentru angajamente de A 60231 - Dob. la op repo de pe o zi pe alta
P 49231 - Ajust. pt. deprec. terenurilor şi creditare, garanții financiare și alte A 60232 - Dob. la op repo la termen
amenajărilor de terenuri angajamente date A 60233 - Dob la titlurile date cu împrumut de pe
P 49232 - Ajust. pt. deprec. construcţiilor P 552 - Proviz pentru beneficiile angajaților o zi pe alta
P 49233 - Ajust. pt. deprec. instalaţiilor tehnice şi P 553 - Provizioane pentru litigii A 60234 – Dob la titlurile date cu împrumut la
mijloacelor de transport P 554 - Provizioane pentru restructurare termen
4
A 6024 - Dob. la conturile de plăți A 60747 – Pierderi privind instrumentele de A 6461 - Pierderi din cedarea şi casarea
A 6025 – Dobânzi la conturile de depozite acoperire a fluxurilor de trezorerie imobilizărilor necorporale
A 60251 – Dob la depozitele la vedere A 60749 - Costuri de tranzacţionare A 6462 - Pierderi din cedarea şi casarea
A 60252 – Dob la depozitele la termen A 6075 - Pierderi privind contabilitatea de imobilizărilor corporale
A 60253 – Dob depozitele colaterale acoperire A 647 – Cheltuieli din reevaluarea
A 60254 – Dob la depozitele responsabile după A 6076 – Cheltuieli cu dobânzile af imobilizărilor
notificare instrumentelor derivate desemnate ca instrumente A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6026 – Dob la certificatele de depozit, carnetele de acoperire a riscului de rată a dobânzii A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
și libretele de economii A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 608 - Chelt cu prestaţiile de servicii financ A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările
A 6029 - Comisioane A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată A 6496 – Cheltuieli privind calamitățile și alte
A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri A 6087 - Alte ch. cu prestaţiile de servicii financ evenimente similare
și alte instrumente financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6031 – Pierderi af activelor și datoriilor
financiare deținute în vederea tranzacționării Grupa 65 - CHELTUIELI CU
A 6032 - Pierderi af activelor și datoriilor Grupa 61 - CHELTUIELI CU ANGAJAȚII AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZ.
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea A 611 - Cheltuieli cu beneficiile pe termen NECORPORALE ŞI CORPORALE ȘI
justă prin profit sau pierdere scurt ale angajaților ACTIVELE PRIVIND DREPTUL DE
A 6033 - Pierderi din cesiunea activelor A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi UTILIZARE
financiare disponibile în vederea vănzării protecţia socială A 651 - Cheltuieli cu amortizările
A 6034 – Pierderi din cesiunea investițiilor A 6121 - Contrib.unităţii la asigurările sociale imobilizărilor necorporale
păstrate până la scadență A 6122 - Contrib.unităţii pentru ajutorul de şomaj A 652 - Cheltuieli cu amortizările
A 6035 – Pierderi din cesiunea instrumentelor de A 6123 - Contrib.angajatorului pentru asigurările imobilizărilor corporale
capitaluri proprii evaluaate la cost sociale de sănătate
A 6036 - Chelt privind datorii constituite prin titl A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI
A 60361 – Dob privind certificatele de depozit protecţia socială PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI
A 60362 – Dob privind carnetele și libretele de A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI
economii acordate salariaţilor DIN CREANȚE, MODIFICĂRI DE
A 60363 - Dob. privind obligaţiunile A 617 - Alte cheltuieli privind personalul FLUXURI DE TREZORERIE
A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI
constituite prin titluri Grupa 62 - CHELT CU ALTE IMPOZITE, A 661 – Cheltuieli cu ajustări pentru
A 6037 - Cheltuieli diverse privind op cu titluri și TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE deprecierea creanțelor din operațiuni de
alte instrumente financiare A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi trezorerie și interbancare
A 6039 - Comisioane vărsăminte asimilate A 662 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
A 604 - Cheltuieli cu operaţiuni de leasing creanţelor din operaţiuni cu clientela
A 6041 - Dob. aferente datoriilor din operaţiuni Grupa 63 - CHELTUIELI CU STOCURILE, A 663 - Cheltuieli cu ajustări pentru
de leasing financiar LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE depreciere privind op cu titluri şi op diverse
A 6042 - Cheltuieli cu chiriile DE TERŢI A 6631 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
A 6049 – Comisioane A 631 - Cheltuieli cu activele deținute în A 66311 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. activelor
A 605 - Chelt privind datoriile subordonate vederea vânzării financiare disponibile în vederea vânzării
A 6051 - Chelt privind datoriile subord la termen A 6311 - Cheltuieli cu activele cedate A 66312 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate A 6312 – Pierderi din reevaluarea bunurilor de investiţii
pe durată nedeterminată evaluate la valoarea justă A 66313 – Cheltuieli cu ajustări pentru
A 6059 - Comisioane A 632 - Cheltuieli cu materialele și alte deprecierea instrumnetelor de capitaluri proprii
A 606 - Chelt privind operaţiunile de schimb consumabile evaluate la cost
A 6061 - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar A 633 - Cheltuieli cu active imobilizate A 6632 – Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe din
aferente tranzacţiilor în valută deținute în vederea vânzării operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
A 6069 - Comisioane A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile A 6633 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. stocurilor
A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara executate de terţi A 664 - Chelt cu ajust pt. deprec. activelor
bilanţului şi operaţiunile cu instr. derivate A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii imobizate
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa A 6641 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de A 6343 - Chelt poştale şi taxe de telecomunicaţii de participare deținute în filiale, în entități
finanţare primite de la instituţii de credit A 6344 - Chelt cu colaboratorii şi de intermediere asociate și în entități controlate în comun
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, A 6642 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. imobiliz
finanţare primite de la clientelă transferări şi transportul personalului şi bunurilor A 66421 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
A 6072 - Cheltuieli cu garanțiile financiare A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile imobilizărilor în curs
A 60721 - Cheltuieli cu garanțiile financiare executate de terţi A 66422 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
primite de la instituţii de credit A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare imobilizărilor necorporale
A 60722 - Cheltuieli cu garanțiile financiare A 63472 - Chelt cu redevenţele privind conces. A 66423 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
primite de la clientelă A 63479 - Alte cheltuieli imobilizărilor corporale
A 6074 - Chelt privind op cu instr. Derivate A 635 – Chelt de protocol, reclamă şi publicit A 66425 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
deținute în vederea tranzacționării Investițiilor imobiliare
A 60741 - Pierderi privind op cu instr. fin. Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE A 6643 - Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere
derivate EXPLOATARE aferente operaţiunilor de leasing financiar
pe rata dobânzii A 641 - Cota - parte din chelt sediului social A 6644 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creanţelor
A 60742 - Pierderi privind operaţiunile cu instr. A 643 – Cheltuieli din operațiuni de fiducie aferente activelor imobilizate
fin. derivate pe instrumente de capitaluri proprii A 6431 – Cheltuieli ocazionate de constituirea A 665 - Cheltuieli cu provizioane
A 60743 – Pierderi privind instrumentele derivate fiduciei A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri
pe cursul de schimb A 6432 – Cheltuieli din derularea operațiunilor de de executare a angajamentelor prin semnătură
A 60744 – Pierderi privind instrumentele derivate fiducie A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru
pe riscul de credit A 6433 – Cheltuieli din lichidarea operațiunilor beneficiile angajaților
A 60745 – Pierderi privind instrumente derivate de fiducie A 6653 - Chelt cu provizioane pentru litigii
pe mărfuri A 644 - Cheltuieli din investiții imobiliare A 6654 - Chelt cu proviz pentru restructurare
A 60746 – Pierderi privind alte instrumente A 646 – Cheltuieli din cedarea şi casarea A 6657 - Cheltuieli privind actualizarea
derivate imobilizărilor corporale şi necorporale provizioanelor
A 6659 - Cheltuieli cu alte provizioane
5
A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile P 7023 - Dob. de la operațiunile reverso repo și P 70721 - Venituri din garanţiile financiare în
neacoperite cu ajustări pentru depreciere titlurile luate cu îmrumut favoarea instituţiilor de credit
P 70231 - Dob. de la operațiunile reverso repo de P 70722 - Venituri din garanţii financiare în
Grupa 68 – CHELT DIN AJUSTAREA LA pe o zi pe alta favoarea clientelei
INFLAȚIE P 70232 - Dob. de la operațiunile reverso repo la P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instr.
A 681 – Cheltuieli cu ajustarea la inflație termen Derivate deținute în vederea tranzacționării
P 70233 - Dob. de la titlurile luate cu împrumut P 70741 - Câştiguri privind instrumentele derivate
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL de pe o zi pe alta pe rata dobânzii
PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE P 70234 - Dob. de la titlurile luate cu împrumut la P 70742 - Câştiguri privind instrumentele derivate
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit termen pe instrumente de capitaluri proprii
A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu P 7024 - Dob. de la conturile curente debitoare P 70743 - Câştiguri privind instrumentele derivate
apar în elementele de mai sus P 7027 - Alte venituri din dob. pe cursul de schimb
P 7028 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 70744 - Câştiguri privind instrumentele derivate
CLASA 7 – VENITURI P 7029 - Comisioane pe riscul de credit
P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri și P 70745 - Câştiguri privind instrumentele derivate
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA alte instrumente financiare pe mărfuri
DE EXPLOATARE P 7031 - Câştiguri aferente activelor şi datoriilor P 70746 - Câştiguri privind alte instrumente
financiare deţinute în vederea tranzacţionării derivate
P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie P 70311 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea P 70747 - Câştiguri privind instrumentele de
şi operaţiunile interbancare activelor financiare deţinute în vederea acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea
P 7011 - Dob. de la Banca Naţională a României tranzacţionării ineficientă)
P 7012 - Dob. de la conturile de corespondent P 70312 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea P 70749 - Comisioane
P 7013 - Dob. de la conturile de depozite la datoriilor financiare deţinute în vederea P 7075 - Câştiguri privind contabilitatea de
instituţii de credit tranzacţionării acoperire P 70751 –
P 70131 - Dob. de la depozitele la vedere P 7032 - Câştiguri aferente activelor şi datoriilor P 70751 – Câştiguri privind instrumentele de
P 70132 - Dob. de la depozitele la termen financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea acoperire a valorii juste
P 70133 - Dob. de la depozitele colaterale justă prin profit sau pierdere P 70752 - Câştiguri privind instrumentele de
P 70134 – Dob. de la depozitele rambursabile P 70321 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea acoperire a fluxurilor de trezorerie
după notificare activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la P 70753 – Câştiguri privind instrumentele
P 7014 - Dob. de la credit acordate instit de credit valoarea justă prin profit sau pierdere acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a
P 70141 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta P 70322 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea valorii juste
P 70142 - Dob. de la creditele la termen datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate P 7076 - Venituri din dobânzi aferente
P 7015 - Dob. de la operațiunile reverso repo și la valoarea justă prin profit sau pierdere instrumentelor derivate desemnate ca instrumente
titlurile luate cu împrumut P 7033 - Venituri aferente activelor financiare de acoperire a riscului de rată a dobânzii
P 70151 - Dob. de la operațiunile reverso repo de disponibile în vederea vânzării P 7077 - Venituri din alte angajamente date
pe o zi pe alta P 70331 - Dobânzi P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii
P 70152 - Dob. de la operațiunile reverso repo la P 70333 - Dividende şi venituri asimilate financiare
termen P 70336 - Venituri din cesiune P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate
P 70153 – Dob. la titlurile luate cu împrumut de P 7034 - Venituri aferente investițiilor păstrate sau în depozit
pe o zi pe alta până la scadență P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu
P 70154 – Dob. la titlurile luate cu împrumut la P 70341 - Dobânzi titluri efectuate în contul clientelei
termen P 70342 - Câștiguri din cesiune P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă
P 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile P 7035 - Venituri aferente instrumentelor de şi consultanţă
coop. de credit din cadrul reţelei capitaluri proprii evaluate la cost P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă
P 70161 - Dob. de la contul curent la casa centrală P 70351 - Dividende şi venituri assimilate şi consultanţă pentru persoane fizice
P 70162 - Dob. de la depozitele la casa centrală P 70352 - Câştiguri din cesiune P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă
P 70163 - Dob. de la creditele acordate org. coop. P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri şi consultanţă pentru persoane juridice
de credit din cadrul reţelei P 7037 - Venituri diverse din op cu titluri și alte P 70839 - Alte comisioane
P 70164 - Dob. privind valorile de recuperat de la instrumente financiare P 7085 - Venituri privind mijloacele de plată
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei P 7038 - Dob. din creanţe depreciate P 7087 - Alte venit din prest de servicii financ
P 70168 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 7039 - Comisioane P 709 - Alte venituri din activitatea de
privind operaţiunile cu organizaţiile coop. de P 704 – Venituri din op de leasing exploatare
credit din cadrul reţelei P 7041 - Dob. aferente creanţelor din operaţiuni P 7092 - Cota - parte privind activităţile şi
P 70169 - Comisioane de leasing financiar activele controlate în comun
P 7017 - Alte venituri din dob. P 7042 - Venituri din chirii P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activităţile
P 7018 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 7048 - Dob. din creanţe depreciate şi activele controlate în comun
P 7019 - Comisioane P 7049 – Comisioane P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela P 705 - Venituri din credite subordonate P 7095 - Venituri din operaţiuni între Fondul de
P 7021 - Dob. de la creanţe comerciale şi credite P 7051 - Dob. de la credit subordonate la termen garantare a depozitelor bancare şi instit de credit,
acordate clientelei P 7052 - Dob. de la creditele subordonate pe societăţile financiare sau alte instit
P 70211 - Dob. de la operaţiunile de scont, durată nedeterminată P 70951 - Dob. de la conturile curente
forfetare şi alte creanţe comerciale P 7053 - Dividende şi venituri asimilate P 70952 - Dob. de la depozitele la termen
P 70212 - Dob. de la operaţiunile de factoring P 7058 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 70953 - Dob. de la certificatele de depozit
P 70213 - Dob. de la creditele de trezorerie P 7059 - Comisioane P 70954 - Dob. de la alte instrumente financiare
P 70214 - Dob. de la creditele de consum şi P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb P 70955 - Dob. privind valorile de recuperat
vânzări în rate P 7061 - Venituri din diferenţe de curs valutar P 70956 – Dob. de la creditele acordate altor
P 70215 - Dob. de la creditele pentru finanţarea aferente tranzacţiilor în valută scheme de garantare a depozitelor
operaţiunilor de comerţ exterior P 7069 - Comisioane P 70959 - Comisioane
P 70216 - Dob. de la creditele pentru finanţarea P 707 - Venituri din operaţiunile în afara P 7099 - Venituri diverse de exploatare
stocurilor şi pentru echipamente bilanţului şi operaţiunile cu instr. derivate
P 70217 - Dob. de la creditele pentru investiţii P 7071 - Venituri din angajamentele de creditare Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN
imobiliare P 70711 - Venituri din angajamentele de creditare EXPLOATARE
P 70218 - Dob. de la alte cred acordate clientelei în favoarea instituţiilor de credit P 741 - Cota - parte din chelt sediului social
P 7022 - Dob. de la cred acordate instit financiare P 70712 - Venituri din angajamentele de creditare P 742 - Câştiguri din reevaluarea bunurilor
P 70221 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta în favoarea clientelei evaluate la valoarea justă
P 70222 - Dob. de la creditele la termen P 7072 - Venituri din din garanţiile financiare P 744 - Venit din investiții imobiliare
6
P 746 - Venituri din cedarea şi casarea P 76321 – Venituri din ajustări specifice Grupa 91 – GARANȚII FINANCIARE
imobilizărilor constituite pentru deprecieri identificate la nivel A 911 – Garanții date instituțiilor de credit
P 7461 - Venituri din cedarea şi casarea individual P 912 - Garanții primite de la instituțiile de
imobilizărilor necorporale P 76322 – Venituri din ajustări specifice credit
P 7462 - Venituri din cedarea şi casarea constituite pentru deprecieri identificate la nivelul A 913 - Garanţii date pentru clientelă
imobilizărilor corporale grupurilor de active financiare P 914 - Garanţii primite de la clientelă
P 747 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor P76323 - Venituri din ajustări colective pentru
P 7471 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor pierderi generate dar neidentificate Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND
necorporale P 7633 - Venituri din ajust. pt. deprec. stocurilor TITLURILE ȘI ALTE ACTIVE
P 7472 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor și a activelor asimilate FINANCIARE
corporale P 7637 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanţelor A 921 - Titluri şi alte active financiare de
P 748 - Venituri accesorii din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse primit
P 7481 - Venituri din alte activităţi P 764 - Venituri din ajust. pt. deprec. activelor P 922 - Titluri şi alte active financiare de livrat
P 7489 - Alte venituri accesorii imobilizate
P 74891 - Venituri din operaţiuni de intermediere P 7641 - Venituri din ajustări pentru deprecierea Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA
în domeniul asigurărilor titlurilor de participare deţinute în filiale, în VEDERE
P 74899 - Venituri accesorii diverse entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7642 - Venit din ajust. pt. deprec. imobilizărilor A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
P 7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii P 76421 - Venituri din ajust. pt. deprec. A 9312 - Valută cumpărată şi încă neprimită
trecută la venituri imobilizărilor în curs P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi
P 7493 - Venituri din subvenţii privind veniturile P 76422 - Venituri din ajust. pt. deprec. P 9314 – Valută vândută şi încă nelivrată
P 74931 - Venituri din subvenţii pentru activitatea imobilizărilor necorporale
de exploatare P 76423 - Venituri din ajust. pt. deprec. Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE
P 74932 - Venituri din subvenţii pentru stocuri imobilizărilor corporale VALUTĂ ÎN AFARA BILANŢULUI
P 74933 - Venituri din subvenţii pentru plata P 7643 - Venituri din ajustări pentru depreciere B 941 - Poziţie de schimb
angajaţilor aferente operaţiunilor de leasing financiar B 942 - Contravaloarea poziţiei de schimb
P 74934 - Venituri din subvenţii pentru asigurări P 76431 – Venituri din ajustări specifice pentru B 943 - Conturi de ajustare devize
şi protecţia socială deprecieri identificate la nivel individual
P 74935 - Venituri din subvenţii pentru alte P 76432 – Venituri din ajustări specifice pentru Grupa 95 - INSTR. DERIVATE
cheltuieli de exploatare deprecieri identificate la nivelul grupurilor de A 951 – Instrumente derivate deținute în
P 74936 - Venituri din subvenţii aferente altor active financiare vederea tranzacționării
venituri P 76433 - Venituri din ajustări colective pentru A 9511 - Instrumente derivate pe rata dobânzii
P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări pierderi generate dar neidentificate A 95111 - Swap pe rata dobânzii
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi P 7644 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanţelor A 95112 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
imobile din executarea creanţelor aferente activelor imobilizate A 95113 – Alte instrumente pe pieţe la buna
P 7499 - Alte venituri P 76441 – Venituri din ajustări specifice pentru înţelegere
P 74991 - Venit din despăg, amenzi şi penalităţi deprecieri identificate la nivel individual A 95114 - Opţiuni pe pieţe organizate
P 74992 - Venituri din donaţii P 76442 – Venituri din ajustări specifice pentru A 95115 - Alte instrumente pe pieţe organizate
P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare deprecieri identificate la nivelul grupurilor de A 9512 - Instrumente derivate pe instrumente de
active financiare capitaluri proprii
Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI P 76443 - Venituri din ajustări colective pentru A 95121 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI pierderi generate dar neidentificate A 95122 - Alte instrumente pe pieţe la buna
AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, P 765 - Venituri din provizioane înţelegere
RECUPERĂRI DE CREANȚE, CÂȘTIGURI P 7651 - Venituri din provizioane pentru A 95123 - Opţiuni pe pieţe organizate
DIN MODIFICĂRI DE FLUXURI DE angajamente de creditare, garanţii financiare şi A 95124 - Alte instrumente pe pieţe organizate
TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE alte angajamente date B 9513 – Operaţiuni ferme de schimb la termen
AJUSTĂRI P 7652 - Venituri din provizioane pentru A 95131 – Lei de primit contra valută de livrat
P 761 - Venituri din ajustări pentru beneficiile angajaţilor P 95132 – Valută de livrat contra lei de primit
deprecierea creanţelor din operaţiuni de P 7653 - Venituri din provizioane pentru litigii A 95133 – Valută de primit contra lei de livrat
trezorerie şi interbancare P 7654 - Venituri din provizioane pentru P 95134 – Lei de livrat contra valută de primit
P 7611- Venituri din ajustări specifice pentru restructurare A 95135 – Valută de primit contra valută de livrat
deprecieri identificate la nivel individual P 7655 - Venituri din provizioane pentru P 95136 - Valută de livrat contra valută de primit
P 7612 – Venituri din ajustări specifice pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte A 9514 – Swap financiar de valute
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de acţiuni similare legate de acestea A 95141 - Lei de primit contra valută de livrat
active financiare P 7659 - Venituri din alte provizioane P 95142 - Valută de livrat contra lei de primit
P 7613 - Venituri din ajustări colective pentru P 767 - Venit din recuperări de creanţe A 95143 - Valută de primit contra lei de livrat
pierderi generate dar neidentificate P 95144 - Lei de livrat contra valută de primit
P 762 - Venituri din ajust. pt. deprec. Grupa 78 - VENITURI DIN AJUSTAREA LA A 95145 - Valută de primit contra valută de livrat
creanţelor din operaţiuni cu clientela INFLAȚIE P 95146 - Valută de livrat contra valută de primit
P 7621 - Venituri din ajustări specifice pentru P 781 – Venituri din ajustarea la inflație A 9515 – Alte instrumente derivate pe cursul de
deprecieri identificate la nivel individual schimb
P 7622 - Venituri din ajustări specifice pentru Grupa 79 – VENITURI DIN IMPOZITUL PE A 95151 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de PROFIT AMÂNAT A 95152 – Alte instrumente pe pieţe la buna
active financiare P 791 – Venituri din impozitul pe profit înţelegere
P 7623 - Venituri din ajustări colective pentru amânat A 95153 – Opţiuni pe pieţe organizate
pierderi generate dar neidentificate A 95154 - Alte instrumente pe pieţe organizate
P 763 - Venituri din ajustări pentru depreciere CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA A 9516 – Instrumente derivate pe riscul de credit
privind operaţiuni cu titluri şi op diverse BILANŢULUI A 95161 – Credit default swap
P 7631 - Venituri din ajustări pentru deprecierea A 95162 – Credit spread option
titlurilor şi altor active financiare Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE A 95163 – Total return swap
P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii CREDITARE A 95164 – Alte instrumente
activelor financiare disponibile în vederea A 901 - Angaj în favoarea instituţiilor de credit A 9517 – Instrumente derivate pe mărfuri
vânzării P 76312 - Venituri din ajustări pentru P 902 - Angaj primite de la instituţii de credit A 9518 - Alte instrumente derivate
deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă A 903 - Angajamente în favoarea clientelei B 952 - Alte instr. fin. derivate ferme pe cursul
P 7632 – Venituri din ajustări pentru creanţe din P 904 - Angajamente primite de la clientelă de schimb
operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse A 9521 - Instrumente derivate pe rata dobânzii
7
A 95211 - Swap pe rata dobânzii A 95353 – Opţiuni pe pieţe organizate
A 95212 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere A 95354 – Alte instrumente pe pieţe organizate
A 95213 - Alte instrumente pe pieţe la buna A 9536 – Instrumente derivate pe riscul de credit
înţelegere A 95361 – Credit default swap
A 95214 - Opţiuni pe pieţe organizate A 95362 – Credit spread option A 95363 – Total
A 95215 - Alte instrumente pe pieţe organizate return swap
A 9522 - Instrumente derivate pe instrumente de A 95364 – Alte instrumente
capitaluri proprii A 9537 – Instrumente derivate pe mărfuri
A 95221 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere A 9538 - Alte instrumente derivate
A 95222 - Alte instrumente pe pieţe la buna A 954 - Instrumente derivate de acoperire a
înţelegere valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului
A 95223 - Opţiuni pe pieţe organizate de rată a dobânzii
A 95224 - Alte instrumente pe pieţe organizate A 955 - Instrumente derivate de acoperire a
A 9523 - Operaţiuni ferme de schimb la termen fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu
A 95231 - Lei de primit contra valută de livrat împotriva riscului de rată a dobânzii
P 95232 - Valută de livrat contra lei de primit
A 95233 - Valută de primit contra lei de livrat Grupa 96 – GARANȚII REALE
P 95234 - Lei de livrat contra valută de primit P 961 – Garanții reale primite
A 95235 - Valută de primit contra valută de livrat P 9611 – Ipoteci imobiliare
P 95236 - Valută de livrat contra valută de primit P 9612 – Gajuri cu deposedare
A 9524 - Swap financiar de valute P 9613 – Gajuri fără deposedare
A 95241 – Lei de primit contra valută de livrat P 9619 – Alte garanții primite
P 95242 - Valută de livrat contra lei de primit A 962 – Garanții reale date
A 95243 - Valută de primit contra lei de livrat A 9621 – Ipoteci imobiliare
P 95244 - Lei de livrat contra valută de primit A 9622 – Gajuri cu deposedare
A 95245 - Valută de primit contra valută de livrat A 9623 – Gajuri fără deposedare
P 95246 – Valută de livrat contra valută de primit A 9629 – Alte garanții date
A 9525 – Alte instrumente derivate pe cursul de
schimb Grupa 97 – ALTE ANGAJAMENTE
A 95251 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere P 971 – Alte angajamente date
A 95252 – Alte instrumente pe pieţe la buna P 972 – Alte angajamente primite
înţelegere
A 95253 – Opţiuni pe pieţe organizate Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
A 95254 – Alte instrumente pe pieţe organizate A 981 - Angajamente îndoielnice
A 9526 – Instrumente derivate pe riscul de credit A 9811 - Angajamente de creditare
A 95261 – Credit default swap A 9812 - Garanții financiare
A 95262 – Credit spread option A 9813 – Alte angajamente date
A 95263 – Total return swap
A 95264 – Alte instrumente Grupa 99 – ALTE CONTURI ÎN AFARA
A 9527 – Instrumente derivate pe mărfuri BILANȚULUI
A 9528 - Alte instrumente derivate P 991 - Bunuri luate cu chirie
A 953 - Instrumente derivate de acoperire a P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie
fluxurilor de trezorerie A 993 – Alte active contingente
A 9531 - Instrumente derivate pe rata dobânzii P 994 – alte datorii contingente
A 95311 - Swap pe rata dobânzii B 998 - Alte conturi în afara bilanțului
A 95312 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere P 9981 - Alte valori primite
A 95313 - Alte instrumente pe pieţe la buna A 9982 - Alte valori date
înţelegere B 9989 - Conturi diverse în afara bilanțului
A 95314 - Opţiuni pe pieţe organizate B 999 – Contrapartida
A 95315 - Alte instrumente pe pieţe organizate
A 9532 - Instrumente derivate pe instrumente de
capitaluri proprii
A 95321 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere.
A 95322 - Alte instrumente pe pieţe la buna
înţelegere
A 95323 - Opţiuni pe pieţe organizate
A 95324 – Alte instrumente pe piețe organizate
B 9533 – Operaţiuni ferme de schimb la termen
A 95331 – Lei de primit contra valută de livrat
P 95332 – Valută de livrat contra lei de primit
A 95333 – Valută de primit contra lei de livrat
P 95334 – Lei de livrat contra valută de primit
A 95335 – Valută de primit contra valută de livrat
P 95336 – Valută de livrat contra valută de primit
A 9534 – Swap financiar de valute
A 95341 – Lei de primit contra valută de livrat
P 95342 – Valută de livrat contra lei de primit
A 95343 – Valută de primit contra lei de livrat
P 95344 – Lei de livrat contra valută de primit
A 95345 – Valută de primit contra valută de livrat
P 95346 – Valută de livrat contra valută de primit
A 9535 – Alte instrumente derivate pe cursul de
schimb
A 95351 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
A 95352 – Alte instrumente pe pieţe la buna
înţelegere

Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

P 14271 – Datorii atașate A 17417 - Creanţe ataşate și sume de amortizat

S-ar putea să vă placă și