Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT
P 14271 – Datorii atașate A 17417 - Creanţe ataşate și sume de amortizat

CLASA 1 OPERAŢIUNI DE CASĂ ȘI P 14272 – Sume de amortizat P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile
OPERAȚIUNI INTERBANCARE coop. de credit din cadrul reţelei
Grupa 15 – ACORDURI DE P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite
Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORI RĂSCUMPĂRARE ȘI TITLURI DATE SAU de la org. coop. de credit din cadrul reţelei
A 101 - Casa LUATE CU ÎMPRUMUT P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la
A 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri A 151 – Operațiuni repo și titluri date cu organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
A 109 - Alte valori împrumut P 17427 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 1511 – Operațiuni repo de pe o zi pe alta B 176 - Valori de recuperat şi alte sume
Grupa 11 - DECONTĂRI CU BNR P 1512 – Operațiuni repo la termen datorate org. coop. de credit din cadrul reţelei
A 111 - Cont curent la BNR P 1513 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile
A 1111 - Cont curent la BNR alta coop. de credit din cadrul reţelei
A 1112 - Depozite la vedere la BNR P 1514 – Titluri date cu împrumut la termen A 17611 - Valori de recuperat
A 1113 - Depozite la termen la BNR P 1517 – Datorii atașate și sume de amortizat A 17617 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 1114 - Depozite colaterale la BNR P 15171 – Datorii atașate P 1762 - Alte sume datorate org. coop. de credit
A 1115 – Depozite la BNR rambursabile după P 15172 – Sume de amortizat din cadrul reţelei
notificare A 152 – Operațiuni reverso repo și titluri luate P 17621 - Alte sume datorate
P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la BNR cu împrumut P 17627 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active A 1521 – Operațiuni reverso repo de pe o zi pe A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind
eligibile pentru garantare alta operaţiunile cu organizaţiile coop. de credit din
P 1122 - Împrumuturi lombard A 1522 – Operațiuni reverso repo la termen cadrul reţelei
P 1123 - Alte împrumuturi A 1523 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu
B 117 - Creanțe atașate, datorii atașate și sume alta organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
de amortizat A 1524 – Titluri luate cu împrumut la termen A 17811 - Creanţe restante nedepreciate
A 1171 - Creanțe atașate A 1527 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 17817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 11711 – Creanțe atașate A 15271 – Creanțe atașate A 1782 - Creanţe depreciate
A 11712 – Sume de amortizat A 15272 – Sume de amortizat A 17821 - Creanţe depreciate
P 1172 - Datorii atașate și sume de amortizat A 17827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 11721 – Datorii atașate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI
P 11722 – Sume de amortizat ALTE SUME DATORATE Grupa 18 – ACTIVE FINANCIARE
A 161 - Valori de recuperat RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 1611 - Valori de recuperat DEPRECIATE
A 121 - Conturi de corespondent la instituții de A 1617 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 181 - Creanţe restante nedepreciate
credit (nostro) A 16171 – Creanțe atașate A 1811 - Creanţe restante
P 122 - Conturi de corespondent ale A 16172 – Sume de amortizat A 1817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
instituțiilor de credit (loro) P 162 - Alte sume datorate A 182 - Creanţe depreciate
B 127 - Creanţe şi datorii ataşate P 1621 - Alte sume datorate A 1821 - Creanţe depreciate
A 1271 - Creanţe ataşate P 1627 – Datorii atașate și sume de amortizat A 1827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 1272 - Datorii ataşate P 16271 – Datorii atașate
P 16272 – Sume de amortizat Grupa 19 – AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE AȘTEPTATE AFERENTE CREANȚELOR
A 131 - Depozite la instituții de credit Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE DIN OPERAȚ. DE TREZORERIE ȘI
A 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit ORGANIZAŢIILE COOP. DE INTERBANCARE ȘI ALTE AJUSTĂRI
A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit CREDIT DIN CADRUL REŢELEI P 191 – Ajustări specifice pentru deprecieri
A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit B 171 - Conturi curente identificate la nivel individual
A 1314 – Depozite la instituţii de credit A 1711 - Cont curent la casa centrală P 192 – Ajustări specifice pentru deprec.
rambursabile după notificare P 1712 - Cont curente ale coop. de credit afiliate identificate la nivelul grupurilor de active
A 1317 - Creanţe ataşate și sume de amortizat B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate financiare
A 13171 – Creanțe atașate A 17171 - Creanţe ataşate P 193 – Ajustări colective pentru pierderi
A 13172 – Sume de amortizat P 17172 - Datorii ataşate generate dar neidentificate
P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit B 173 - Depozite între organizațiile coop. de .
P 1321 – Dep. la vedere ale instituţiilor de credit credit din cadrul rețelei
P 1322 – Dep. la termen ale instituţiilor de credit A 1731 - Depozite la casa centrală CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
P 1323 – Dep. colaterale ale instituţiilor de credit A 17311 - Depozite la vedere la casa centrală Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
P 1327 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 17312 - Depozite la termen la casa centrală CLIENTELEI
P 13271 – Datorii atașate A 17313 - Depozite colaterale la casa centrală A 201 - Creanţe comerciale
P 13272 – Sume de amortizat A 17314 – Depozite la casa centrală rambursabile A 2011 - Creanţe comerciale
după notificare A 20111 - Scont
Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI A 17317 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 20112 - Factoring cu recurs
INTERBANCARE P 1732 - Depozite ale coop. de credit afiliate A 20113 - Forfetare
A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit P 17321 - Dep la vedere ale coop. de credit afiliat A 20114 - Factoring fără recurs
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate inst. P 17322 - Dep la termen ale coop. de credit afiliat A 20119 - Alte creanţe comerciale
de credit P 17323 - Dep colaterale ale coop. de credit afiliat A 2017 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 1412 - Credite la termen acordate inst. de credit P 17324 – Dep. ale coop.de credit afiliate A 202 - Credite de trezorerie
A 1417 - Creanțe atașate și sume de amortizat rambursabile după notificare A 2021 - Credite de trezorerie
A 14171 – Creanțe atașate P 17327 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 20211 - Utilizări din deschideri de credite perm
A 14172 – Sume de amortizat B 174 - Credite şi împrumuturi între A 20212 - Credit global de exploatare
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de
P 142 – Împr. primite de la instituţii de credit A 1741 - Credite acordate org. coop. de credit din utilizarea cardurilor
P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de cadrul reţelei A 20219 - Alte credite de trezorerie
la instituţii de credit A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate org. A 2027 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la coop. de credit din cadrul reţelei A 203 - Credite de consum şi vânzări în rate
instituţii de credit A 17412 - Credite la termen acordate org. coop. A 2031 - Credite de consum
P 1427 - Datorii atașate și sume de amortizat de credit din cadrul reţelei A 20311 - Credite de consum pentru nevoi pers.
1
A 20312 - Credite de consum pentru P 254 – Certificate de depozit, carnete și librete A 3042 – Credite și creanțe
achiziţionarea de bunuri de economii A 3047 - Creanţe ataşate
A 2032 - Vânzări în rate P 2541 – Certificate de depozit A 305 – Instrumente de capitaluri proprii
A 2037 - Creanțe atașate și sume de amortizat P 2542 – Carnete și librete de economii evaluate la cost
A 204 - Credite pentru finanţarea P 2547 – Datorii atașate și sume de amortizat
operaţiunilor de comerţ exterior Grupa 31 – INSTRUMENTE DERIVATE
A 2041 - Credite pentru import Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI B 311 - Instr. derivate deținute în vederea
A 2042 - Credite pentru export ALTE SUME DATORATE tranzacționării
A 2047 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 261 - Valori de recuperat B 3111 – Instrumente derivate pe rata dobânzii
A 205 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi A 2611 - Valori de recuperat B 31111 – Swap pe rata dobânzii
pentru echipamente A 2617 - Creanţe ataşate și sume de amortizat B 31112 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilor P 262 - Alte sume datorate B 31113 – Alte instrumente pe piețe la buna
A 2052 - Credite pentru echipamente P 2621 - Alte sume datorate înțelegere
A 2057 - Creanțe atașate și sume de amortizat P 2627 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 31114 – Opțiuni pe piețe organizate
A 206 - Credite pentru investiţii imobiliare B 31115 – Alte instrumente pe piețe organizate
A 2061 - Credite pentru investiţii imobiliare Grupa 28 – ACTIVE FINANCIARE A 3112 – Instrumente derivate pe instrumente de
A 20611 - Credite ipotecare RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE capitaluri proprii
A 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliare DEPRECIATE A 31121 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 2067 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 281 - Creanţe restante nedepreciate A 31122 Alte instrumente pe piețe la buna
A 209 - Alte credite acordate clientelei A 2811 - Creanţe restante nedepreciate înțelegere
A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 31123 – Opțiuni pe piețe organizate
A 2097 - Creanțe atașate și sume de amortizat A 282 - Creanţe depreciate A 31124 – Alte instrumente pe piețe organizate
A 2821 - Creanţe depreciatee B 3113 - Instr. derivate pe cursul de schimb
Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI A 2827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat B 31131 – Operațiuni ferme de schimb la termen
PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIARE B 31132 – Swap financiar de valute
A 231 - Credite acordate instituţ. financiare Grupa 29 - AJUST. PT. PIERDERI B 31133 – Opțiuni pe piețe la buna înțelegere
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate AȘTEPTATE AFERENTE CREANȚELOR B 31134 – Alte instrumente pe piețe la buna
instituţiilor financiare DIN OPERAȚ. CU CLIENTELA ȘI ALTE înțelegere
A 2312 - Credite la termen acordate instituţ fin AJUSTARI B 31135 – Opțiuni pe piețe organizate
A 2317 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 291 - Ajust. specifice pentru deprecieri B 31136 – Alte instrumente pe piețe organizate
P 232 - Împrum primite de la instituţiile financ identificate la nivel individual B 3114 – Instrumente derivate pe riscul de credit
P 2321 - Împrum de pe o zi pe alta de la inst fin P 292 – Ajustări specifice pentru deprec. B 31141 – Credit default swap
P 2322 - Împr la termen de la instituţiile financ identificate la nivelul grupurilor de active B 31142 – Credit spread option
P 2327 - Datorii ataşate și sume de amortizat financiare B 31143 – Total return swap
P 2193 – Ajustări colective pentru pierderi B 31144 - Alte instrumente
Grupa 24 – ACORDURI DE generate dar neidentificate B 3115 - Instrumente derivate pe mărfuri
RĂSCUMPĂRARE ȘI TITLURI DATE SAU B 3116 – Alte instrumente derivate
LUATE CU ÎMPRUMUT CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI B 312 - Instr. derivate de acoperire a valorii
P 241 – Operațiuni repo și titluri date cu OPERAŢIUNI DIVERSE juste
împrumut B 313 - Instr. derivate de acoperire a fluxurilor
P 2411 – Operațiuni repo de pe o zi pe alta Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ȘI de trezorerie
P 2412 – Operațiuni repo la termen ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE B 314 – Instrumente derivate de acoperire a
P 2413 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe B 301 – Active și datorii financiare deținute în valorii juste a unui portofoliu împotriva
alta vederea tranzacționării riscului de rată a dobânzii
P 2414 – Titluri date cu împrumut la termen A 3011 – Active financiare deținute în vederea B 315 - Instrumente derivate de acoperire a a
P 2417 – Datorii atașate și sume de amortizat tranzacționării fluxurilor de trezorerie aferente unui
A 243 – Operațiuni reverso repo și titluri luate A 30111 – Instrumente de capitaluri proprii portofoliu împotriva riscului de rată a
cu împrumut A 30112 - Instrumente de datorie dobânzii
A 2431 – Operațiuni reverso repo de pe o zi pe A 30113 – Credite și creanțe B 316 – Modificări de valoare justă aferente
alta P 3012 – Datorii financiare deținute în vederea elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni
A 2432 – Operațiuni reverso repo la termen tranzacționării de acoperire a valorii juste a unui portofoliu
A 2433 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe P 30121 – Poziții scurte (alte dat. privind titlurile) împotriva riscului de rată a dobânzii
alta P 30122 – Depozite
A 2434 – Titluri luate cu împrumut la termen P 30123 – Datorii constituite prin titluri Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN
A 2437 – Creanțe atașate și sume de amortizat P 30129 – Alte datorii financiare TITLURI
B 302 – Active și datorii financiare desemnate P 321 – Certificate de depozit
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit P 3211 – Certificate de depozit
B 251 - Conturi curente sau pierdere P 3217 – Datorii atașate și sume de amortizat
B 2511 - Conturi curente A 3021 – Active financiare desemnate ca fiind P 322 – Carnete și librete de economii
B 2517 – Creanţe atașate, datorii ataşate și sume evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 3221 – Carnete și librete de economii
de amortizat A 30211 – Instrumente de capitaluri proprii P 3227 - Datorii atașate și sume de amortizat
A 25171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 30212 – Instrumente de datorie P 325 - Obligaţiuni
P 25172 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 30213 – Credite și creanțe P 3251 - Obligaţiuni
P 253 - Conturi de depozite P 3022 – Datorii financiare desemnate ca fiind P 3257 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 2531 – Depozite la vedere evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 326 - Alte datorii constituite prin titluri
P 2532 – Depozite la termen P 30221 - Depozite P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
P 2533 – Depozite colaterale P 30222 – Datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 25331 – Depozite pentru deschiderea de P 30229 – Alte datorii financiare
acreditive A 303 – Active financiare disponibile în Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE
P 25332 – Depozite pentru emiterea de scrisori de vederea vânzării PRIVIND OPERAŢ. CU TITLURI
garanție A 3031 – Instrumente de capitaluri proprii P 331 - Conturile instituţiilor de credit
P 25333 – Depozite pentru cecuri certificate A 3032 – Instrumente de datori P 332 - Conturile organismelor de plasament
P 25335 – Depozite pentru garanții gestionari A 3033 – Credite și creanțe colectiv în valori mobiliare (OPCVM)
P 25336 – Alte depozite colaterale A 3037 - Creanţe ataşate B 333 - Conturile societăţilor de bursă
P 2534 Depozite rambursabile după notificare A 304 – Investiții păstrate până la scadență P 334 - Conturile altor instituţii financiare
P 2537 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 3041 – Instrumente de datorie P 335 - Conturile clientelei
2
B 336 - Alte conturi de decontare privind P 356 - Creditori diverşi P 3922 – Ajustări specifice pentru deprecieri
operaţiunile cu titluri P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing identificate la nivelul grupurilor de active
P 3361 - Alte sume de plătit privind op. cu titluri P 3562 - Alte depozite de garanţii primite financiare
A 3362 - Alte sume de încasat privind op. cu titl. P 3563 –Datorii din operațiuni de fiducie P 3923 – Ajustări colective pentru pierderi
B 337 - Creanţe şi datorii ataşate P 3566 - Alţi creditori diverşi generate dar neidentifificate
A 3371 - Creanţe ataşate P 3567 - Datorii ataşate și sume de amortizat P 39112 - Ajust. pt. deprec. creditelor și
P 3372 - Datorii ataşate B 357 – Dec. din op. în asocieri în participaţie creanțelor
A 3571 - Creanţe din op. în asocieri în participaţie P 393 - Ajust. pt. deprec. stocurilor
Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE P 3572 - Datorii din op. în asocieri în participaţie
ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOP. DE P 358 - Împr primite de la acţionari şialte împr CLASA 4 - ACTIVE IMOBILIZATE
CREDIT DIN CADRUL REŢELEI P 3581 - Împrumuturi primite de la acţionari
B 341 - Decontări intrabancare P 3582 - Alte împrumuturi Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
B 342 - Decontări între organizaţiile coop. de P 3587 - Datorii ataşate A 401 - Credite subordonate la termen
credit din cadrul reţelei A 402 - Credite subordonate pe durată
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI ȘI nedeterminată
Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI ASIMILATE A 407 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
B 351 – Beneficii ale angajaților A 361 – Active deținute în vederea vânzării A 4071 – Creanțe atașate
P 3511 – Indemnizații și salarii datorate (Valori din aur, metale şi pietre preţioase) A 4072 – Sume de amortizat
P 3512 – Absențe pe termen scurt compensate A 362 – Materiale și alte consumabile
P 3513 – Participarea angajaților la profit și prime A 363 – Active imobilizate deținute în vederea Grupa 41 - TITLURI DE PARTICIPARE
de plătit vânzării DEȚINUTE ÎN FILIALE, ÎN ENTITĂȚI
P 3514 – Beneficii nemonetare ASOCIATE ȘI ÎN ENTITĂȚI
A 3515 – Avansuri acordate angajaților Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE CONTROLATE ÎN COMUN
P 3516 – Beneficii ale angajaților neridicate A 371 - Valori primite la încasare A 411 – Titluri contabilizate la cost
P 3517 – Rețineri din salarii datorate terților B 372 - Conturi de ajustare A 4111 – Titluri de participare deținute în filiale
P 3518 - Alte beneficii ale personalului B 3721 - Poziţie de schimb A 4112 - Titluri de participare deținute în entități
P 35191 - Alte datorii în legătură cu angajații B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb asociate
A 35192 – Alte creanțe în legătură cu angajații B 3723 - Conturi de ajustare devize A 4113 - Titluri de participare deținute în entități
B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente controlate în comun.
conturi asimilate din afara bilanţului A 412 - Titluri evaluate la valoarea justă prin
B 3521 - Asigurări sociale B 373 - Conturi de diferenţe profit sau pierdere
B 35211 - Contrib.unităţii la asigurările sociale B 3731 - Diferenţe privind valuta A 4121 - Titluri de participare deținute în filiale
B 35212 - Contrib.angajaților la asigurările B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu A 4122 - Titluri de participare deținute în entități
sociale posibilitate de răscumpărare asociate
B 35213 - Contrib.angajaţilor pentru asigurările B 3739 - Alte conturi de diferenţe A 4123 - Titluri de participare deținute în entități
sociale de sănătate A 374 - Cheltuieli de repartizat controlate în comun
B 35214 - Contrib.angajatorului pentru asigurările A 3741 - Prime de emis privind titl cu venit fix A 413 - Titluri disponibile în vederea vânzării
sociale de sănătate A 3742 - Prime de ramb privind titl cu venit fix A 4131 - Titluri de participare deținute în filiale
B 3522 - Ajutor de şomaj A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 4132 - Titluri de participare deținute în entități
B 35221 - Contrib.unităţii la fondul de şomaj A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans asociate
B 35222 - Contrib.personal. la fondul de şomaj P 376 - Venituri înregistrate în avans A 4133 - Titluri de participare deținute în entități
B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale P 377 - Cheltuieli de plătit controlate în comun
P 35261 - Alte datorii sociale A 378 - Venituri de primit
A 35262 - Alte creanţe sociale B 379 – Subvenții guvernamentale și alte Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi de regularizare PROPRII DIN STRĂINĂTATE
conturi asimilate B 3791 – Subvenții guvernamentale A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din
B 3531 - Impozitul pe profit B 3799 - Alte conturi de regularizare străinătate
B 3532 - Taxa pe valoarea adăugată
P 35323 - TVA de plată Grupa 38 – ACTIVE FINANCIARE Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS ŞI
A 35324 - TVA de recuperat RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOB.
A 35326 - TVA deductibilă DEPRECIATE A 431 - Imobilizări necorporale în curs
P 35327 - TVA colectată A 381 - Creanţe restante nedepreciate A 432 - Imobilizări corporale în curs
B 35328 - TVA neexigibilă A 3811 - Creanţe restante nedepreciate A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii
P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor A 3817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 4322 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
A 3534 – Subvenţii guvernamentale de primit A 382 - Creanţe depreciate A 4323 - Alte imobilizări corporale
A 35341 - Subvenţii guvernamentale A 3821 - Creanţe depreciate A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări
A 35342 - Împrumuturi nerambursabile cu A 3827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat necorporale
caracter de subvenţii A 434 - Avansuri acordate pentru imob corp
A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subv. Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI A 4341 - Av acordate pentru teren şi construcţii
B 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimil. AȘTEPTATE AFERENTE TITLURILOR, A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii
B 3538 - Fonduri speciale - taxe şi vărs. asimil. OPERAȚ. DIVERSE ACTIVE AFERENTE tehnice şi maşini
B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului UNUI CONTRACT ȘI ALTE AJUSTĂRI A 4343 – Av. acordate pentru alte imob corporale
P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului P 391 - Ajust. pt. deprec. titlurilor și altor
A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului active financiare Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE,
P 354 - Dividende de plată P 3911 - Ajustări pentru deprec. Investițiilor CORPORALE ȘI ACTIVE
A 355 - Debitori diverşi păstrate până la scadență REPREZENTÂND DREPTUL DE
A 3551 - Depozite de garanţii vărsate P 39111 - Ajust. pt. deprec. instrumentelor de UTILIZARE
A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe datorie A 441 - Imobilizări necorporale
pieţele organizate de instr. fin. derivate P 39112 - Ajust. pt. deprec. creditelor și B 4411 - Fondul comercial
A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu creanțelor A 4412 - Cheltuieli de constituire
instrumente financiare derivate P 392 - Ajust. pt. deprec. creanțelor din A 4419 - Alte imobilizări necorporale
A 35516 - Alte depozite operațiuni cu titluri și operațiuni diverse A 442 - Imobilizări corporale
A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare P 3921 - Ajustări specifice pentru deprecieri A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri
A 3553 – Creanțe din operațiuni de fiducie identificate la nivel individual A 44211 - Terenuri
A 3556 - Alţi debitori diverşi A 44212 - Amenajări de terenuri
A 3557 - Creanţe ataşate și sume de amortizat A 4422 - Construcţii
3
A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul
A 4424 - Mobilier, aparatură birotică, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
echipamente de protecţie a valorilor umane şi B 5812 - Rezult reportat provenit din adoptarea
materiale şi alte active corporale Grupa 50 - CAPITAL pentru prima dată a IFRS, mai puțin IAS 29
A 4425 – Investiții imobiliare P 501 - Capital social B 5813 – Rezultatul reporta provenit din
P 5011 - Capital subscris nevărsat adoptarea pentru prima dată a IAS 29
Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND P 5012 - Capital subscris vărsat B 5814 - Rezultatul reportat provenit din
IMOBILIZĂRILE P 502 - Elemente asimilate capitalului corectarea erorilor contabile
P 461 - Amortizări privind imobilizările A 503 - Acţiuni proprii B 5815 – Rezultatul reportat provenit din
necorporale şi corporale B 504 – Ajustări ale capitalului modificările politicilor contabile
P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale social/capitalului de dotare B 5816 - Rezultatul reportat reprezentând
P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale B 508 - Acţionari sau asociaţi surplusul realizat din rezerve din reevaluare
P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri B 5817 - Rezultatul reportat provenit din
P 46122 - Amortizarea construcţiilor Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ŞI implementarea IFRS ca bază a contabilității
P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi REZERVE
mijloacelor de transport P 511 - Prime de capital Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI
P 46124 - Amortizarea altor active corporale P 5111 - Prime de emisiune FINANCIAR
P 46125 - Amortizarea investițiilor imobiliare P 5112 - Prime de fuziune B 591 - Profit sau pierdere
P 5113 - Prime de aport A 592 - Repartizarea profitului
Grupa 47 - LEASING P 5114 - Prime de conversie a oblig. în acţiuni
A 471 - Creanţe din op de leasing financiar P 5119 - Alte prime CLASA 6 – CHELTUIELI
A 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing P 512 - Rezerve legale
financiar cu imobilizări necorporale P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing înainte de deducerea iimpozitului pe profit A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie
financiar cu imobilizări corporale P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat şi operaţiunile interbancare
A 4713 Creanțe din operațiuni de leasing după deducerea impozitului pe profit A 6011 - Dob. la Banca Naţională a României
financiar cu alte active P 513 - Rezerve statutare sau contractuale A 6012 - Dob. la conturile de corespondent
A 4717 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 514 – Rezerve pentru riscuri bancare A 6013 - Dob. la depozitele instituţiilor de credit
P 472 - Datorii din op de leasing financiar P 516 - Rezerve din reevaluare A 60131 - Dob. la depozitele la vedere
P 4721 - Datorii din operaţiuni de leasing P 517 – Rezerve specifice organizațiilor A 60132 - Dob. la depozitele la termen
financiar cu imobilizări necorporale cooperatiste de credit A 60133 - Dob. la depozitele colaterale
P 4722 - Datorii din operaţiuni de leasing B 519 - Alte rezerve A 6014 - Dob. la împrum. de la inst de credit
financiar cu imobilizări corporale A 60141 - Dob. la împrum de pe o zi pe alta
P 4723 – Datorii din operațiuni de leasing Grupa 52 – ALTE CONTURI DE CAPITAL A 60142 - Dob. la împrumuturile la termen
financiar cu alte active PROPRIU A 6015 - Dob. la valorile date în pensiune
P 4727 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 521 – Diferențe de curs valutar af. activelor A 60151 - Dob. la op repo de pe o zi pe alta
financiare nemonetare disponibile în vederea A 60152 - Dob. la oper. repo la termen
Grupa 48 – ACTIVE FINANCIARE vânzării A 60153 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut
RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE B 522 – Diferențe din modificarea valorii juste de pe o zi pe alta
DEPRECIATE a activelor financiare disponibile în vederea A 60154 – Dob la titlurile date cu împrumut la
A 481 - Creanţe restante nedepreciate vânzării termen
A 4811 - Creanţe restante nedepreciate B 523 – Diferențe privind instrumentele de A 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile org. coop. de
A 4817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat acoperire a fluxurilor de trezorerie credit din cadrul reţelei
A 482 - Creanţe depreciate P 524 Impozitul pe profit curent și impozit pe A 60161 - Dob. la conturile curente ale coop. de
A 4821 - Creanţe depreciate profit amânat credit afiliate
A 4827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat P 525 – Beneficii acordate angajaților A 60162 - Dob. la depoz coop. de credit afiliate
P 526 – Diferențe aferente activelor imobilizate A 60163 - Dob. la împrumuturile de la
Grupa 49 - AJUST. PT. DEPREC. VAL. deținute în vederea vănzării organizaţiile coop. De credit din cadrul reţelei
IMOBILIZATE P 527 – Componenta de capitaluri proprii a A 60164 - Dob. privind alte sume datorate org.
P 491 - Ajust. pt. deprec. titlurilor de instrumentelor financiare compuse coop. De credit din cadrul reţelei
participare deținute în filiale, în entități P 529 – Alte conturi de capitaluri proprii A 60169 - Comisioane
asociate și entități controlate în comun A 6017 - Alte cheltuieli cu dob.le
P 492 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE A 6019 - Comisioane
P 4921 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor în curs P 531 - Datorii subordonate la termen
P 49211 - Ajust. pt. deprec. imobiliz necorporale P 5311 - Titluri subordonate la termen A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
în curs P 5312 - Împrumuturi subordonate la termen A 6021 - Dob. la conturile de factoring
P 49212 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor P 532 - Dat subord pe durată nedeterminată A 6022 - Dob. la împrumuturile primite de la
corporale în curs P 5321 - Titluri subord pe durată nedeterminată instituţii financiare
P 4922 - Ajust. pt. deprec. imobilizărilor P 5322 - Împr subord pe durată nedeterminată A 60221 - Dob. la împrum de pe o zi pe alta
necorporale P 537 - Datorii ataşate și sume de amortizat A 60222 - Dob. la împrumuturile la termen
P 49221 - Ajust. pt. deprec. fondului comercial A 6023 - Dob. la op repo și titlurile date cu
P 49222 - Ajust. pt. deprec. altor imob necorp. Grupa 55 - PROVIZIOANE împrumut
P 4923 - Ajust. pt. deprec. Imobiliz. corporale P 551 - Provizioane pentru angajamente de A 60231 - Dob. la op repo de pe o zi pe alta
P 49231 - Ajust. pt. deprec. terenurilor şi creditare, garanții financiare și alte A 60232 - Dob. la op repo la termen
amenajărilor de terenuri angajamente date A 60233 - Dob la titlurile date cu împrumut de pe
P 49232 - Ajust. pt. deprec. construcţiilor P 552 - Proviz pentru beneficiile angajaților o zi pe alta
P 49233 - Ajust. pt. deprec. instalaţiilor tehnice şi P 553 - Provizioane pentru litigii A 60234 – Dob la titlurile date cu împrumut la
mijloacelor de transport P 554 - Provizioane pentru restructurare termen
P 49234 - Ajust. pt. deprec. altor active corporale P 555 - Provizioane pentru dezafectarea A 6024 - Dob. la conturile de plăți
P 49235 – Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare A 6025 – Dobânzi la conturile de depozite
imobiliare legate de acestea A 60251 – Dob la depozitele la vedere
P 493 - Ajust. pt. deprec. creanţelor aferente P 559 - Alte provizioane A 60252 – Dob la depozitele la termen
operaţiunilor de leasing financiar A 60253 – Dob depozitele colaterale
P 499 - Ajust. pt. deprec. creanţelor aferente Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT A 60254 – Dob la depozitele responsabile după
valorilor imobilizate B 581 - Rezultatul reportat notificare
4
A 6026 – Dob la certificatele de depozit, carnetele A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările
și libretele de economii A 608 - Chelt cu prestaţiile de servicii financ A 6496 – Cheltuieli privind calamitățile și alte
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată evenimente similare
A 6029 - Comisioane A 6087 - Alte ch. cu prestaţiile de servicii financ A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri A 609 - Alte cheltuieli de exploatare
și alte instrumente financiare Grupa 65 - CHELTUIELI CU
A 6031 – Pierderi af activelor și datoriilor AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZ.
financiare deținute în vederea tranzacționării Grupa 61 - CHELTUIELI CU ANGAJAȚII NECORPORALE ŞI CORPORALE ȘI
A 6032 - Pierderi af activelor și datoriilor A 611 - Cheltuieli cu beneficiile pe termen ACTIVELE PRIVIND DREPTUL DE
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea scurt ale angajaților UTILIZARE
justă prin profit sau pierdere A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi A 651 - Cheltuieli cu amortizările
A 6033 - Pierderi din cesiunea activelor protecţia socială imobilizărilor necorporale
financiare disponibile în vederea vănzării A 6121 - Contrib.unităţii la asigurările sociale A 652 - Cheltuieli cu amortizările
A 6034 – Pierderi din cesiunea investițiilor A 6122 - Contrib.unităţii pentru ajutorul de şomaj imobilizărilor corporale
păstrate până la scadență A 6123 - Contrib.angajatorului pentru asigurările
A 6035 – Pierderi din cesiunea instrumentelor de sociale de sănătate Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI
capitaluri proprii evaluaate la cost A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI
A 6036 - Chelt privind datorii constituite prin titl protecţia socială AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI
A 60361 – Dob privind certificatele de depozit A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă DIN CREANȚE, MODIFICĂRI DE
A 60362 – Dob privind carnetele și libretele de acordate salariaţilor FLUXURI DE TREZORERIE
economii A 617 - Alte cheltuieli privind personalul CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI
A 60363 - Dob. privind obligaţiunile A 661 – Cheltuieli cu ajustări pentru
A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile Grupa 62 - CHELT CU ALTE IMPOZITE, deprecierea creanțelor din operațiuni de
constituite prin titluri TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE trezorerie și interbancare
A 6037 - Cheltuieli diverse privind op cu titluri și A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi A 662 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
alte instrumente financiare vărsăminte asimilate creanţelor din operaţiuni cu clientela
A 6039 - Comisioane A 663 - Cheltuieli cu ajustări pentru
A 604 - Cheltuieli cu operaţiuni de leasing Grupa 63 - CHELTUIELI CU STOCURILE, depreciere privind op cu titluri şi op diverse
A 6041 - Dob. aferente datoriilor din operaţiuni LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE A 6631 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
de leasing financiar DE TERŢI A 66311 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. activelor
A 6042 - Cheltuieli cu chiriile A 631 - Cheltuieli cu activele deținute în financiare disponibile în vederea vânzării
A 6049 – Comisioane vederea vânzării A 66312 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
A 605 - Chelt privind datoriile subordonate A 6311 - Cheltuieli cu activele cedate de investiţii
A 6051 - Chelt privind datoriile subord la termen A 6312 – Pierderi din reevaluarea bunurilor A 66313 – Cheltuieli cu ajustări pentru
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate evaluate la valoarea justă deprecierea instrumnetelor de capitaluri proprii
pe durată nedeterminată A 632 - Cheltuieli cu materialele și alte evaluate la cost
A 6059 - Comisioane consumabile A 6632 – Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe din
A 606 - Chelt privind operaţiunile de schimb A 633 - Cheltuieli cu active imobilizate operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
A 6061 - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar deținute în vederea vânzării A 6633 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. stocurilor
aferente tranzacţiilor în valută A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile A 664 - Chelt cu ajust pt. deprec. activelor
A 6069 - Comisioane executate de terţi imobizate
A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii A 6641 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
bilanţului şi operaţiunile cu instr. derivate A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa de participare deținute în filiale, în entități
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare A 6343 - Chelt poştale şi taxe de telecomunicaţii asociate și în entități controlate în comun
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de A 6344 - Chelt cu colaboratorii şi de intermediere A 6642 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. imobiliz
finanţare primite de la instituţii de credit A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, A 66421 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de transferări şi transportul personalului şi bunurilor imobilizărilor în curs
finanţare primite de la clientelă A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile A 66422 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
A 6072 - Cheltuieli cu garanțiile financiare executate de terţi imobilizărilor necorporale
A 60721 - Cheltuieli cu garanțiile financiare A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 66423 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
primite de la instituţii de credit A 63472 - Chelt cu redevenţele privind conces. imobilizărilor corporale
A 60722 - Cheltuieli cu garanțiile financiare A 63479 - Alte cheltuieli A 66425 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
primite de la clientelă A 635 – Chelt de protocol, reclamă şi publicit Investițiilor imobiliare
A 6074 - Chelt privind op cu instr. Derivate A 6643 - Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere
deținute în vederea tranzacționării Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE aferente operaţiunilor de leasing financiar
A 60741 - Pierderi privind op cu instr. fin. EXPLOATARE A 6644 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creanţelor
derivate A 641 - Cota - parte din chelt sediului social aferente activelor imobilizate
pe rata dobânzii A 643 – Cheltuieli din operațiuni de fiducie A 665 - Cheltuieli cu provizioane
A 60742 - Pierderi privind operaţiunile cu instr. A 6431 – Cheltuieli ocazionate de constituirea A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri
fin. derivate pe instrumente de capitaluri proprii fiduciei de executare a angajamentelor prin semnătură
A 60743 – Pierderi privind instrumentele derivate A 6432 – Cheltuieli din derularea operațiunilor de A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru
pe cursul de schimb fiducie beneficiile angajaților
A 60744 – Pierderi privind instrumentele derivate A 6433 – Cheltuieli din lichidarea operațiunilor A 6653 - Chelt cu provizioane pentru litigii
pe riscul de credit de fiducie A 6654 - Chelt cu proviz pentru restructurare
A 60745 – Pierderi privind instrumente derivate A 644 - Cheltuieli din investiții imobiliare A 6657 - Cheltuieli privind actualizarea
pe mărfuri A 646 – Cheltuieli din cedarea şi casarea provizioanelor
A 60746 – Pierderi privind alte instrumente imobilizărilor corporale şi necorporale A 6659 - Cheltuieli cu alte provizioane
derivate A 6461 - Pierderi din cedarea şi casarea A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile
A 60747 – Pierderi privind instrumentele de imobilizărilor necorporale neacoperite cu ajustări pentru depreciere
acoperire a fluxurilor de trezorerie A 6462 - Pierderi din cedarea şi casarea
A 60749 - Costuri de tranzacţionare imobilizărilor corporale Grupa 68 – CHELT DIN AJUSTAREA LA
A 6075 - Pierderi privind contabilitatea de A 647 – Cheltuieli din reevaluarea INFLAȚIE
acoperire imobilizărilor A 681 – Cheltuieli cu ajustarea la inflație
A 6076 – Cheltuieli cu dobânzile af A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
instrumentelor derivate desemnate ca instrumente A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL
de acoperire a riscului de rată a dobânzii A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE
5
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit P 70234 - Dob. de la titlurile luate cu împrumut la P 70742 - Câştiguri privind instrumentele derivate
A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu termen pe instrumente de capitaluri proprii
apar în elementele de mai sus P 7024 - Dob. de la conturile curente debitoare P 70743 - Câştiguri privind instrumentele derivate
P 7027 - Alte venituri din dob. pe cursul de schimb
CLASA 7 – VENITURI P 7028 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 70744 - Câştiguri privind instrumentele derivate
P 7029 - Comisioane pe riscul de credit
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri și P 70745 - Câştiguri privind instrumentele derivate
DE EXPLOATARE alte instrumente financiare pe mărfuri
P 7031 - Câştiguri aferente activelor şi datoriilor P 70746 - Câştiguri privind alte instrumente
P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie financiare deţinute în vederea tranzacţionării derivate
şi operaţiunile interbancare P 70311 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea P 70747 - Câştiguri privind instrumentele de
P 7011 - Dob. de la Banca Naţională a României activelor financiare deţinute în vederea acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea
P 7012 - Dob. de la conturile de corespondent tranzacţionării ineficientă)
P 7013 - Dob. de la conturile de depozite la P 70312 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea P 70749 - Comisioane
instituţii de credit datoriilor financiare deţinute în vederea P 7075 - Câştiguri privind contabilitatea de
P 70131 - Dob. de la depozitele la vedere tranzacţionării acoperire P 70751 –
P 70132 - Dob. de la depozitele la termen P 7032 - Câştiguri aferente activelor şi datoriilor P 70751 – Câştiguri privind instrumentele de
P 70133 - Dob. de la depozitele colaterale financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea acoperire a valorii juste
P 70134 – Dob. de la depozitele rambursabile justă prin profit sau pierdere P 70752 - Câştiguri privind instrumentele de
după notificare P 70321 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea acoperire a fluxurilor de trezorerie
P 7014 - Dob. de la credit acordate instit de credit activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la P 70753 – Câştiguri privind instrumentele
P 70141 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta valoarea justă prin profit sau pierdere acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a
P 70142 - Dob. de la creditele la termen P 70322 - Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea valorii juste
P 7015 - Dob. de la operațiunile reverso repo și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate P 7076 - Venituri din dobânzi aferente
titlurile luate cu împrumut la valoarea justă prin profit sau pierdere instrumentelor derivate desemnate ca instrumente
P 70151 - Dob. de la operațiunile reverso repo de P 7033 - Venituri aferente activelor financiare de acoperire a riscului de rată a dobânzii
pe o zi pe alta disponibile în vederea vânzării P 7077 - Venituri din alte angajamente date
P 70152 - Dob. de la operațiunile reverso repo la P 70331 - Dobânzi P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii
termen P 70333 - Dividende şi venituri asimilate financiare
P 70153 – Dob. la titlurile luate cu împrumut de P 70336 - Venituri din cesiune P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate
pe o zi pe alta P 7034 - Venituri aferente investițiilor păstrate sau în depozit
P 70154 – Dob. la titlurile luate cu împrumut la până la scadență P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu
termen P 70341 - Dobânzi titluri efectuate în contul clientelei
P 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile P 70342 - Câștiguri din cesiune P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă
coop. de credit din cadrul reţelei P 7035 - Venituri aferente instrumentelor de şi consultanţă
P 70161 - Dob. de la contul curent la casa centrală capitaluri proprii evaluate la cost P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă
P 70162 - Dob. de la depozitele la casa centrală P 70351 - Dividende şi venituri assimilate şi consultanţă pentru persoane fizice
P 70163 - Dob. de la creditele acordate org. coop. P 70352 - Câştiguri din cesiune P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă
de credit din cadrul reţelei P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri şi consultanţă pentru persoane juridice
P 70164 - Dob. privind valorile de recuperat de la P 7037 - Venituri diverse din op cu titluri și alte P 70839 - Alte comisioane
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei instrumente financiare P 7085 - Venituri privind mijloacele de plată
P 70168 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 7038 - Dob. din creanţe depreciate P 7087 - Alte venit din prest de servicii financ
privind operaţiunile cu organizaţiile coop. de P 7039 - Comisioane P 709 - Alte venituri din activitatea de
credit din cadrul reţelei P 704 – Venituri din op de leasing exploatare
P 70169 - Comisioane P 7041 - Dob. aferente creanţelor din operaţiuni P 7092 - Cota - parte privind activităţile şi
P 7017 - Alte venituri din dob. de leasing financiar activele controlate în comun
P 7018 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 7042 - Venituri din chirii P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activităţile
P 7019 - Comisioane P 7048 - Dob. din creanţe depreciate şi activele controlate în comun
P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela P 7049 – Comisioane P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
P 7021 - Dob. de la creanţe comerciale şi credite P 705 - Venituri din credite subordonate P 7095 - Venituri din operaţiuni între Fondul de
acordate clientelei P 7051 - Dob. de la credit subordonate la termen garantare a depozitelor bancare şi instit de credit,
P 70211 - Dob. de la operaţiunile de scont, P 7052 - Dob. de la creditele subordonate pe societăţile financiare sau alte instit
forfetare şi alte creanţe comerciale durată nedeterminată P 70951 - Dob. de la conturile curente
P 70212 - Dob. de la operaţiunile de factoring P 7053 - Dividende şi venituri asimilate P 70952 - Dob. de la depozitele la termen
P 70213 - Dob. de la creditele de trezorerie P 7058 - Dob. din creanţe restante şi îndoielnice P 70953 - Dob. de la certificatele de depozit
P 70214 - Dob. de la creditele de consum şi P 7059 - Comisioane P 70954 - Dob. de la alte instrumente financiare
vânzări în rate P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb P 70955 - Dob. privind valorile de recuperat
P 70215 - Dob. de la creditele pentru finanţarea P 7061 - Venituri din diferenţe de curs valutar P 70956 – Dob. de la creditele acordate altor
operaţiunilor de comerţ exterior aferente tranzacţiilor în valută scheme de garantare a depozitelor
P 70216 - Dob. de la creditele pentru finanţarea P 7069 - Comisioane P 70959 - Comisioane
stocurilor şi pentru echipamente P 707 - Venituri din operaţiunile în afara P 7099 - Venituri diverse de exploatare
P 70217 - Dob. de la creditele pentru investiţii bilanţului şi operaţiunile cu instr. derivate
imobiliare P 7071 - Venituri din angajamentele de creditare Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN
P 70218 - Dob. de la alte cred acordate clientelei P 70711 - Venituri din angajamentele de creditare EXPLOATARE
P 7022 - Dob. de la cred acordate instit financiare în favoarea instituţiilor de credit P 741 - Cota - parte din chelt sediului social
P 70221 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta P 70712 - Venituri din angajamentele de creditare P 742 - Câştiguri din reevaluarea bunurilor
P 70222 - Dob. de la creditele la termen în favoarea clientelei evaluate la valoarea justă
P 7023 - Dob. de la operațiunile reverso repo și P 7072 - Venituri din din garanţiile financiare P 744 - Venit din investiții imobiliare
titlurile luate cu îmrumut P 70721 - Venituri din garanţiile financiare în P 746 - Venituri din cedarea şi casarea
P 70231 - Dob. de la operațiunile reverso repo de favoarea instituţiilor de credit imobilizărilor
pe o zi pe alta P 70722 - Venituri din garanţii financiare în P 7461 - Venituri din cedarea şi casarea
P 70232 - Dob. de la operațiunile reverso repo la favoarea clientelei imobilizărilor necorporale
termen P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instr. P 7462 - Venituri din cedarea şi casarea
P 70233 - Dob. de la titlurile luate cu împrumut Derivate deținute în vederea tranzacționării imobilizărilor corporale
de pe o zi pe alta P 70741 - Câştiguri privind instrumentele derivate P 747 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor
pe rata dobânzii
6
P 7471 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor P76323 - Venituri din ajustări colective pentru
necorporale pierderi generate dar neidentificate Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND
P 7472 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor P 7633 - Venituri din ajust. pt. deprec. stocurilor TITLURILE ȘI ALTE ACTIVE
corporale și a activelor asimilate FINANCIARE
P 748 - Venituri accesorii P 7637 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanţelor A 921 - Titluri şi alte active financiare de
P 7481 - Venituri din alte activităţi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse primit
P 7489 - Alte venituri accesorii P 764 - Venituri din ajust. pt. deprec. activelor P 922 - Titluri şi alte active financiare de livrat
P 74891 - Venituri din operaţiuni de intermediere imobilizate
în domeniul asigurărilor P 7641 - Venituri din ajustări pentru deprecierea Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA
P 74899 - Venituri accesorii diverse titlurilor de participare deţinute în filiale, în VEDERE
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere
P 7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii P 7642 - Venit din ajust. pt. deprec. imobilizărilor A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
trecută la venituri P 76421 - Venituri din ajust. pt. deprec. A 9312 - Valută cumpărată şi încă neprimită
P 7493 - Venituri din subvenţii privind veniturile imobilizărilor în curs P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi
P 74931 - Venituri din subvenţii pentru activitatea P 76422 - Venituri din ajust. pt. deprec. P 9314 – Valută vândută şi încă nelivrată
de exploatare imobilizărilor necorporale
P 74932 - Venituri din subvenţii pentru stocuri P 76423 - Venituri din ajust. pt. deprec. Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE
P 74933 - Venituri din subvenţii pentru plata imobilizărilor corporale VALUTĂ ÎN AFARA BILANŢULUI
angajaţilor P 7643 - Venituri din ajustări pentru depreciere B 941 - Poziţie de schimb
P 74934 - Venituri din subvenţii pentru asigurări aferente operaţiunilor de leasing financiar B 942 - Contravaloarea poziţiei de schimb
şi protecţia socială P 76431 – Venituri din ajustări specifice pentru B 943 - Conturi de ajustare devize
P 74935 - Venituri din subvenţii pentru alte deprecieri identificate la nivel individual
cheltuieli de exploatare P 76432 – Venituri din ajustări specifice pentru Grupa 95 - INSTR. DERIVATE
P 74936 - Venituri din subvenţii aferente altor deprecieri identificate la nivelul grupurilor de A 951 – Instrumente derivate deținute în
venituri active financiare vederea tranzacționării
P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări P 76433 - Venituri din ajustări colective pentru A 9511 - Instrumente derivate pe rata dobânzii
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi pierderi generate dar neidentificate A 95111 - Swap pe rata dobânzii
imobile din executarea creanţelor P 7644 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanţelor A 95112 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
P 7499 - Alte venituri aferente activelor imobilizate A 95113 – Alte instrumente pe pieţe la buna
P 74991 - Venit din despăg, amenzi şi penalităţi P 76441 – Venituri din ajustări specifice pentru înţelegere
P 74992 - Venituri din donaţii deprecieri identificate la nivel individual A 95114 - Opţiuni pe pieţe organizate
P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare P 76442 – Venituri din ajustări specifice pentru A 95115 - Alte instrumente pe pieţe organizate
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de A 9512 - Instrumente derivate pe instrumente de
Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI active financiare capitaluri proprii
PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI P 76443 - Venituri din ajustări colective pentru A 95121 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, pierderi generate dar neidentificate A 95122 - Alte instrumente pe pieţe la buna
RECUPERĂRI DE CREANȚE, CÂȘTIGURI P 765 - Venituri din provizioane înţelegere
DIN MODIFICĂRI DE FLUXURI DE P 7651 - Venituri din provizioane pentru A 95123 - Opţiuni pe pieţe organizate
TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE angajamente de creditare, garanţii financiare şi A 95124 - Alte instrumente pe pieţe organizate
AJUSTĂRI alte angajamente date B 9513 – Operaţiuni ferme de schimb la termen
P 761 - Venituri din ajustări pentru P 7652 - Venituri din provizioane pentru A 95131 – Lei de primit contra valută de livrat
deprecierea creanţelor din operaţiuni de beneficiile angajaţilor P 95132 – Valută de livrat contra lei de primit
trezorerie şi interbancare P 7653 - Venituri din provizioane pentru litigii A 95133 – Valută de primit contra lei de livrat
P 7611- Venituri din ajustări specifice pentru P 7654 - Venituri din provizioane pentru P 95134 – Lei de livrat contra valută de primit
deprecieri identificate la nivel individual restructurare A 95135 – Valută de primit contra valută de livrat
P 7612 – Venituri din ajustări specifice pentru P 7655 - Venituri din provizioane pentru P 95136 - Valută de livrat contra valută de primit
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte A 9514 – Swap financiar de valute
active financiare acţiuni similare legate de acestea A 95141 - Lei de primit contra valută de livrat
P 7613 - Venituri din ajustări colective pentru P 7659 - Venituri din alte provizioane P 95142 - Valută de livrat contra lei de primit
pierderi generate dar neidentificate P 767 - Venit din recuperări de creanţe A 95143 - Valută de primit contra lei de livrat
P 762 - Venituri din ajust. pt. deprec. P 95144 - Lei de livrat contra valută de primit
creanţelor din operaţiuni cu clientela Grupa 78 - VENITURI DIN AJUSTAREA LA A 95145 - Valută de primit contra valută de livrat
P 7621 - Venituri din ajustări specifice pentru INFLAȚIE P 95146 - Valută de livrat contra valută de primit
deprecieri identificate la nivel individual P 781 – Venituri din ajustarea la inflație A 9515 – Alte instrumente derivate pe cursul de
P 7622 - Venituri din ajustări specifice pentru schimb
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de Grupa 79 – VENITURI DIN IMPOZITUL PE A 95151 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
active financiare PROFIT AMÂNAT A 95152 – Alte instrumente pe pieţe la buna
P 7623 - Venituri din ajustări colective pentru P 791 – Venituri din impozitul pe profit înţelegere
pierderi generate dar neidentificate amânat A 95153 – Opţiuni pe pieţe organizate
P 763 - Venituri din ajustări pentru depreciere A 95154 - Alte instrumente pe pieţe organizate
privind operaţiuni cu titluri şi op diverse CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA A 9516 – Instrumente derivate pe riscul de credit
P 7631 - Venituri din ajustări pentru deprecierea BILANŢULUI A 95161 – Credit default swap
titlurilor şi altor active financiare A 95162 – Credit spread option
P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE A 95163 – Total return swap
activelor financiare disponibile în vederea CREDITARE A 95164 – Alte instrumente
vânzării P 76312 - Venituri din ajustări pentru A 901 - Angaj în favoarea instituţiilor de credit A 9517 – Instrumente derivate pe mărfuri
deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă P 902 - Angaj primite de la instituţii de credit A 9518 - Alte instrumente derivate
P 7632 – Venituri din ajustări pentru creanţe din A 903 - Angajamente în favoarea clientelei B 952 - Alte instr. fin. derivate ferme pe cursul
operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse P 904 - Angajamente primite de la clientelă de schimb
P 76321 – Venituri din ajustări specifice A 9521 - Instrumente derivate pe rata dobânzii
constituite pentru deprecieri identificate la nivel Grupa 91 – GARANȚII FINANCIARE A 95211 - Swap pe rata dobânzii
individual A 911 – Garanții date instituțiilor de credit A 95212 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
P 76322 – Venituri din ajustări specifice P 912 - Garanții primite de la instituțiile de A 95213 - Alte instrumente pe pieţe la buna
constituite pentru deprecieri identificate la nivelul credit înţelegere
grupurilor de active financiare A 913 - Garanţii date pentru clientelă A 95214 - Opţiuni pe pieţe organizate
P 914 - Garanţii primite de la clientelă A 95215 - Alte instrumente pe pieţe organizate
7
A 9522 - Instrumente derivate pe instrumente de A 95362 – Credit spread option A 95363 – Total
capitaluri proprii return swap
A 95221 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere A 95364 – Alte instrumente
A 95222 - Alte instrumente pe pieţe la buna A 9537 – Instrumente derivate pe mărfuri
înţelegere A 9538 - Alte instrumente derivate
A 95223 - Opţiuni pe pieţe organizate A 954 - Instrumente derivate de acoperire a
A 95224 - Alte instrumente pe pieţe organizate valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului
A 9523 - Operaţiuni ferme de schimb la termen de rată a dobânzii
A 95231 - Lei de primit contra valută de livrat A 955 - Instrumente derivate de acoperire a
P 95232 - Valută de livrat contra lei de primit fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu
A 95233 - Valută de primit contra lei de livrat împotriva riscului de rată a dobânzii
P 95234 - Lei de livrat contra valută de primit
A 95235 - Valută de primit contra valută de livrat Grupa 96 – GARANȚII REALE
P 95236 - Valută de livrat contra valută de primit P 961 – Garanții reale primite
A 9524 - Swap financiar de valute P 9611 – Ipoteci imobiliare
A 95241 – Lei de primit contra valută de livrat P 9612 – Gajuri cu deposedare
P 95242 - Valută de livrat contra lei de primit P 9613 – Gajuri fără deposedare
A 95243 - Valută de primit contra lei de livrat P 9619 – Alte garanții primite
P 95244 - Lei de livrat contra valută de primit A 962 – Garanții reale date
A 95245 - Valută de primit contra valută de livrat A 9621 – Ipoteci imobiliare
P 95246 – Valută de livrat contra valută de primit A 9622 – Gajuri cu deposedare
A 9525 – Alte instrumente derivate pe cursul de A 9623 – Gajuri fără deposedare
schimb A 9629 – Alte garanții date
A 95251 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
A 95252 – Alte instrumente pe pieţe la buna Grupa 97 – ALTE ANGAJAMENTE
înţelegere P 971 – Alte angajamente date
A 95253 – Opţiuni pe pieţe organizate P 972 – Alte angajamente primite
A 95254 – Alte instrumente pe pieţe organizate
A 9526 – Instrumente derivate pe riscul de credit Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
A 95261 – Credit default swap A 981 - Angajamente îndoielnice
A 95262 – Credit spread option A 9811 - Angajamente de creditare
A 95263 – Total return swap A 9812 - Garanții financiare
A 95264 – Alte instrumente A 9813 – Alte angajamente date
A 9527 – Instrumente derivate pe mărfuri
A 9528 - Alte instrumente derivate Grupa 99 – ALTE CONTURI ÎN AFARA
A 953 - Instrumente derivate de acoperire a BILANȚULUI
fluxurilor de trezorerie P 991 - Bunuri luate cu chirie
A 9531 - Instrumente derivate pe rata dobânzii P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie
A 95311 - Swap pe rata dobânzii A 993 – Alte active contingente
A 95312 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere P 994 – alte datorii contingente
A 95313 - Alte instrumente pe pieţe la buna B 998 - Alte conturi în afara bilanțului
înţelegere P 9981 - Alte valori primite
A 95314 - Opţiuni pe pieţe organizate A 9982 - Alte valori date
A 95315 - Alte instrumente pe pieţe organizate B 9989 - Conturi diverse în afara bilanțului
A 9532 - Instrumente derivate pe instrumente de B 999 – Contrapartida
capitaluri proprii
A 95321 - Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere.
A 95322 - Alte instrumente pe pieţe la buna
înţelegere
A 95323 - Opţiuni pe pieţe organizate
A 95324 – Alte instrumente pe piețe organizate
B 9533 – Operaţiuni ferme de schimb la termen
A 95331 – Lei de primit contra valută de livrat
P 95332 – Valută de livrat contra lei de primit
A 95333 – Valută de primit contra lei de livrat
P 95334 – Lei de livrat contra valută de primit
A 95335 – Valută de primit contra valută de livrat
P 95336 – Valută de livrat contra valută de primit
A 9534 – Swap financiar de valute
A 95341 – Lei de primit contra valută de livrat
P 95342 – Valută de livrat contra lei de primit
A 95343 – Valută de primit contra lei de livrat
P 95344 – Lei de livrat contra valută de primit
A 95345 – Valută de primit contra valută de livrat
P 95346 – Valută de livrat contra valută de primit
A 9535 – Alte instrumente derivate pe cursul de
schimb
A 95351 – Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
A 95352 – Alte instrumente pe pieţe la buna
înţelegere
A 95353 – Opţiuni pe pieţe organizate
A 95354 – Alte instrumente pe pieţe organizate
A 9536 – Instrumente derivate pe riscul de credit
A 95361 – Credit default swap

Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan de Conturi Al Institutiilor de Credit

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

P 14271 – Datorii atașate A 17417 - Creanţe ataşate și sume de amortizat

S-ar putea să vă placă și