Plan Comparat

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT / INSTITUTIILOR FINANCIARE NEBANCARE SI FONDULUI DE GARANTARE A
DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

INSTITUTII DE CREDIT / IFRS Institutii financ. / Direct.europ.
CLASA 1 - OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI B 132 - Depozite ale institutiilor de credit CLASA 1 – OPERATIUNI DE
INTERBANCARE P 1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit CASA
Grupa 10 - CASA SI ALTE VALORI P 1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit Grupa 10 – CASA SI ALTE
A 101 - Casa P 1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit VALORI
A 102 - Numerar în ATM-uri si ASV-uri P 1324 - Depozite la institutii de credit rambursabile dupa A 101 – Casa
A 109 - Alte valori notificare A 102 – Numerar in ATM - uri si
Grupa 11 - DECONTARI CU BANCA NATIONALA A ROMÂNIEI B 1327 - Datorii atasate si sume de amortizat ASV- uri
A 111 - Cont curent si depozite la Banca Nationala a României P 13271 - Datorii atasate A 109- Alte valori
A 1111 - Cont curent la Banca Nationala a României B 13272 - Sume de amortizat
A 1112 - Depozite la vedere la Banca Nationala a României Grupa 14 - CREDITE SI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE
A 1113 - Depozite la termen la Banca Nationala a României B 141 - Credite acordate institutiilor de credit
A 1114 - Depozite colaterale la Banca Nationala a României A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit
A 1115 - Depozite la Banca Nationala a României rambursabile dupa A 1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit
notificare B 1417 - Creante atasate si sume de amortizat
P 112 - Împrumuturi de refinantare de la Banca Nationala a României A 14171 - Creante atasate
P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru B 14172 - Sume de amortizat
garantare B 142 - Împrumuturi primite de la institutii de credit
P 1122 - Împrumuturi lombard P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de
P 1123 - Alte împrumuturi credit
B 117 - Creante atasate, datorii atasate si sume de amortizat P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la institutii de credit
A 1171 - Creante atasate si sume de amortizat B 1427 - Datorii atasate si sume de amortizat
A 11711 - Creante atasate P 14271 - Datorii atasate
A 11712 - Sume de amortizat B 14272 - Sume de amortizat
P 1172 - Datorii atasate si sume de amortizat Grupa 15 – ACORDURI DE RASCUMPARARE SI TITLURI
P 11721 - Datorii atasate DATE SAU LUATE CU IMPRUMUT
P 11722 - Sume de amortizat B 151 – Operatiuni repo si titluri date cu imprumut
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT P 1511 - Operatiuni repo de pe o zi pe alta
A 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) P 1512 - Operatiuni repo la termen
P 122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro) P 1513 - Titluri date cu imprumut de pe o zi pe alta
B 127 - Creante si datorii atasate P 1514 – Titluri date cu imprumut la termen
A 1271 - Creante atasate B 1517 - Datorii atasate si sume de amortizat
P 1272 - Datorii atasate P 15171 - Datorii atasate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE B 15172 - Sume de amortizat
B 131 - Depozite la institutii de credit B 152 - Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut
A 1311 - Depozite la vedere la institutii de credit A 1521 - Operatiuni reverse repo de pe o zi pe alta
A 1312 - Depozite la termen la institutii de credit A 1522 - Operatiuni reverse repo la termen
A 1313 - Depozite colaterale la institutii de credit A 1523 - Titluri luate cu imprumut de pe o zi pe alta
A 1314 - Depozite la institutii de credit rambursabile dupa notificare A 1524 - Titluri luate cu imprumut la termen
B 1317 - Creante atasate si sume de amortizat B 1527 - Creante atasate si sume de amortizat
A 13171 - Creante atasate A 15271 - Creante atasate
B 13172 - Sume de amortizat B 15272 - Sume de amortizat
1
Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME B 1742 - Împrumuturi primite de la organizatiile cooperatiste de
DATORATE credit din cadrul retelei
B 161 - Valori de recuperat P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizatiile
A 1611 - Valori de recuperat cooperatiste de credit din cadrul retelei
B 1617 - Creante atasate si sume de amortizat P 17422 – Împrumuturi la termen primite de la organizatiile
A 16171 - Creante atasate cooperatiste de credit din cadrul retelei
B 16172 - Sume de amortizat B 17427 - Datorii atasate si sume de amortizat
B 162 - Alte sume datorate B 176 - Valori de recuperat si alte sume datorate organizatiilor
P 1621 - Alte sume datorate cooperatiste de credit din cadrul retelei
B 1627 - Datorii atasate si sume de amortizat B 1761 - Valori de recuperat de la organizatiile cooperatiste de credit
P 16271 - Datorii atasate din cadrul retelei
B 16272 - Sume de amortizat A 17611 - Valori de recuperat
Grupa 17 - OPERATIUNI ÎNTRE ORGANIZATIILE B 17617 - Creante atasate si sume de amortizat
COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI B 1762 - Alte sume datorate organizatiilor cooperatiste de credit din
B 171 - Conturi curente cadrul retelei
A 1711 - Cont curent la casa centrala P 17621 - Alte sume datorate
P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B 17627 - Datorii atasate si sume de amortizat
B 1717 - Creante si datorii atasate A 178 - Creante restante si creante depreciate privind operatiuni cu
A 17171 - Creante atasate organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei
P 17172 - Datorii atasate B 1781 - Creante restante nedepreciate
B 173 - Depozite între organizatiile cooperatiste de credit din cadrul A 17811 - Creante restante nedepreciate
retelei B 17817 - Creante atasate si sume de amortizat
B 1731 - Depozite la casa centrala B 1782 - Creante depreciate
A 17311 - Depozite la vedere la casa centrala A 17821 - Creante depreciate
A 17312 - Depozite la termen la casa centrala A 17822 - Dobânzi îndoielnice
A 17313 - Depozite colaterale la casa centrala A 17827 - Creante atasate si sume de amortizat
A 17314 – Depozite la casa centrala rambursabile dupa notificare Grupa 18 - CREANTE RESTANTE SI CREANTE DEPRECIATE
B 17317 - Creante atasate si sume de amortizat B 181 - Creante restante nedepreciate
B 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate A 1811 - Creante restante nedepreciate
P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate B 1817 - Creante atasate si sume de amortizat
P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate A 18171 – Creante atasate
P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate B 18172 – Sume de amortizat
P 17324 – Depozite ale cooperativelor de credit afiliate B 182 - Creante depreciate
rambursabile dupa notificare A 1821 - Creante depreciate
B 17327 - Datorii atasate si sume de amortizat A 1822 - Dobânzi îndoielnice
B 174 - Credite si împrumuturi între organizatiile cooperatiste de B 1827 - Creante atasate si sume de amortizat
credit din cadrul retelei A 18271 - Creante atasate
B 1741 - Credite acordate organizatiilor cooperatiste de credit din B 18272 - Sume de amortizat
cadrul retelei Grupa 19 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA CREANTELOR
A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizatiilor DIN OPERATIUNI INTERBANCARE
cooperatiste de credit din cadrul retelei P 191 – Ajustari specif. pentru deprecieri identif. la nivel individual
A 17412 - Credite la termen acordate organizatiilor cooperatiste de P 192 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul
credit din cadrul retelei grupurilor de active financiare
B 17417 - Creante atasate si sume de amortizat P 193 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate
2
CLASA 2 - OPERATIUNI CU CLIENTELA A 2052 - Credite pentru echipamente CLASA 2 – OPERATIUNI CU CLIENTELA, OPERATIUNUI
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE B 2057 - Creante atasate si sume de amortizat INTRE INSTITUTII SI INSTITUTIILE DE CREDIT, PRECUM SI
CLIENTELEI A 20571 – Creante atasate INTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR IN
B 201 - Creante comerciale B 20572 – Sume de amortizat SISTEMUL BANCAR SI INSTITUTIILE DE CREDIT,
A 2011 - Creante comerciale B 206 - Credite pentru investitii imobiliare SOCITATILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUTII
A 20111 - Scont A 2061 - Credite pentru investitii imobiliare Grupa 20 – CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 20112 - Factoring cu recurs A 20611 - Credite ipotecare A 201 – Creante comerciale
A 20113 - Forfetare A 20619 - Alte credite pentru investitii A 2011 - Creante comerciale
A 20114 - Factoring fara recurs imobiliare A 20111 - Scont
A 20119 - Alte creante comerciale B 2067 - Creante atasate si sume de amortizat A 20112 –Factoring cu recurs
B 2017 - Creante atasate si sume de amortizat A 20671 – Creante atasate A 20113 - Forfetare
A 20171 – Creante atasate B 20672 – Sume de amortizat A 20114 – Factoring fara recurs
B 20172 – Sume de amortizat B 209 - Alte credite acordate clientelei A 20119 –Alte creante comerciale
B 202 - Credite de trezorerie A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2017 – Creante atasate
A 2021 - Credite de trezorerie B 2097 - Creante atasate si sume de amortizat A 202 – Credite de trezorerie
A 20211 - Utilizari din deschideri de credite A 20971 – Creante atasate A 2021 - Credite de trezorerie
permanente B 20972 – Sume de amortizat A 20211 – Utilizari din deschideri de credite permanente
A 20212 - Credit global de exploatare Grupa 23 - CREDITE SI ÎMPRUMUTURI A 20212 – Credit global de exploatare
A 20213 - Diferente de rambursat legate de PRIVIND INSTITUTIILE FINANCIARE A 20213 – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor
utilizarea cardurilor B 231 - Credite acordate institutiilor financiare A 20219 – Alte credite de trezorerie
A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate A 2027 – Creante atasate
B 2027 - Creante atasate si sume de amortizat institutiilor financiare A 203 - Credite de consum si vanzari in rate
A 20271 – Creante atasate A 2312 - Credite la termen acordate institutiilor A 2031- Credite de consum
B 20272 – Sume de amortizat financiare A 20311 – Credite de consum pentru nevoi personale
B 203 - Credite de consum si vânzari în rate B 2317 - Creante atasate si sume de amortizat A 20312 – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri
A 2031 - Credite de consum A 23171 – Creante atasate
A 2032 – Vanzari in rate
A 20311 - Credite de consum pentru nevoi B 23172 – Sume de amortizat A 2037 – Creante atasate
personale B 232 - Împrumuturi primite de la institutiile
A 204 - Credite de consum pentru finantarea operat. de comert exterior
A 20312 - Credite de consum pentru financiare A 2041 – Credite pentru import
achizitionarea de bunuri P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la
A 2042 – Credite pentru export
A 2032 - Vânzari în rate institutiile financiare A 2047 – Creante atasate
B 2037 - Creante atasate si sume de amortizat P 2322 - Împrumuturi la termen de la institutiile
A 205 – Credite pentru finantarea stocurilor si pentru echipamente
A 20371 – Creante atasate financiare A 2051 – Credite pentru finantarea stocurilor
B 20372 – Sume de amortizat B 2317 - Creante atasate si sume de amortizat
A 2052 – Credite pentru echipamente
B 204 - Credite pentru finantarea operatiunilor de A 23171 – Creante atasate A 2057 – Creante atasate
comert exterior B 23172 – Sume de amortizat
A 206 – Credite pentru investitii imobiliare
A 2041 - Credite pentru import A 2061 - Credite pentru investitii imobiliare
A 2042 - Credite pentru export
A 20611 – Credite ipotecare
B 2047 - Creante atasate si sume de amortizat A 20619 – Alte credite pentru investitii imobiliare
A 20471 – Creante atasate
A 2067 – Creante atasate
B 20472 – Sume de amortizat A 209 – Alte credite acordate clientelei
B 205 - Credite pentru finantarea stocurilor si
A 2091 – Alte credite acordate clientelei
pentru echipamente A 2097 – Creante atasate
A 2051 - Credite pentru finantarea stocurilor
3
Grupa 24 – ACORDURI DE RASCUMPARARE SI TITLURI Grupa 22 – OPERATIUNI INTRE FONDUL DE Grupa 23 – CREDITE SI IMPRUMUTURI PRIVIND
DATE SAU LUATE CU IMPRUMUT GARANTARE A DEPOZITELOR IN SISTEMUL INSTITUTIILE FINANCIARE
B 241 – Operatiuni repo si titluri date cu imprumut BANCAR SI INSTITUTIILE DE CREDIT, A 231 – Credite acordate institutiilor financiare
P 2411 - Operatiuni repo de pe o zi pe alta SOCIETATILE FINANCIARE SAU ALTE A 2311 – Credite de pe o zi pe alta acordate
P 2412 - Operatiuni repo la termen INSTITUTII institutiilor financiare
P 2413 - Titluri date cu imprumut de pe o zi pe alta B 221 – Conturi curente la institutiile de credit sau la A 2312 – Credite la termen acordate institutiilor
P 2414 - Titluri date cu imprumut la termen institutile financiare financiare
B 2417 - Datorii atasate si sume de amortizat B 2211 - Conturi curente la institutiile de credit A 2317 – Creanţe ataşate
P 24171 - Datorii atasate B 2212 - Conturi curente la institutiile financiare P 232 – Împrumuturi primate de la instituţiile financiare
B 24172 - Sume de amortizat B 2217 – Creante si datorii atasate P 2321 – Împrumuturi de pe o zi pe alta de la
B 243 – Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut A 22171 – Creante atasate instituţiile financiare
A 2431 - Operatiuni reverse repo de pe o zi pe alta P 22172 – Datorii atasate P 2322 – Împrumuturi la termen de la instituţiile
A 2432 - Operatiuni reverse repo la termen P 222 – Imprumuturile primite de la institutii de financiare
A 2433 - Titluri luate cu imprumut de pe o zi pe alta credit, societati financiare sau alte institutii P 2327 – Datorii ataşate
A 2434 - Titluri luate cu imprumut la termen P 2221 – Imprumuturile primite de la institutii de GRUPA 24 – VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN
B 2437 - Creante atasate si sume de amortizat credit PENSIUNE
A 24371 - Creante atasate P 2222 – Imprumuturile primite de la societati A 241 – Valori primite în pensiune
B 24372 - Sume de amortizat financiare A 2411 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI P 2223 – Imprumuturile primite de la alte institutii A 2412 – Valori primate în pensiune la termen
B 251 - Conturi curente P 2227 – Datorii atasate A 2417 – Creanţe ataşate
B 2511 - Conturi curente A 223 – Depozite la termen, certificate de depozit si P 243 – Valori date în pensiune
B 2517 – Creante atasate, datorii atasate si sume de amortizat alte instrumente financiare ale institutiilor de credit P 2431 – Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
B 25171 - Creante atasate si sume de amortizat A 2231– Depozite la termen P 2432 - Valori date în pensiune la termen
B 25172 - Datorii atasate si sume de amortizat A 2232 – Certificate de depozit P 2437 – Datorii ataşate
B 253 - Conturi de depozite A 2233 – Alte instrumente financiare GRUPA 25 – CONTURILE CLIENTELEI
P 2531 - Depozite la vedere A 2237 – Creante atasate B 251 – Conturi de plăţi şi monedă electronică
P 2532 - Depozite la termen A 225 - Valori de recuperat de la institutiile de B 2511 - Conturi de plăţi
P 2533 - Depozite colaterale credit, societatiile financiare sau alte institutii P 2512 – Conturi de monedă electronica
P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive A 2251 - Valori de recuperat de la institutiile de B 2517 – Creanţe şi datorii ataşate
P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie credit, societatiile financiare sau alte institutii A 25171 – Creanţe ataşate
P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate A 2257 – Creante atasate P 25172 - Datorii ataşate
P 25335 - Depozite pentru garantii gestionari P 226 - Alte sume datorate institutiilor de credit, P 252 – Conturi de factoring
P 25336 - Alte depozite colaterale - garantii societatilor financiare sau altor institutii P 2521 - Conturi de factoring
P 2534 – Depozite rambursabile dupa notificare P 2261- Alte sume datorate institutiilor de credit, P 2527 - Datorii ataşate
B 2537 - Datorii atasate si sume de amortizat societatilor financiare sau altor institutii
P 25371 - Datorii atasate P 2267 – Datorii atasate
B 25372 - Sume de amortizat
B 254 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete si librete de economii
B 2547 - Datorii atasate si sume de amortizat
P 25471 - Datorii atasate
B 25472 - Sume de amortizat
4
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME GRUPA 26 – VALORI DE RECUPERAT ṢI ALTE P 2762 - Valori date în pensiune la termen instituţiilor
DATORATE SUME DATORATE de credit
B 261 - Valori de recuperat A 261 – Valori de recuperat P 2767 - Datorii ataşate
A 2611 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 277 – Valori de recuperate de la instituţii de credit
B 2617 - Creante atasate si sume de amortizat A 2617 - Creanţe ataşate A 2771 - Valori de recuperate de la instituţii de credit
A 26171 - Creante atasate P 262 – Alte sume datorate A 2777 – Creanţe ataşate
B 26172 - Sume de amortizat P 2621 - Alte sume datorate P 278 – Alte sume datorate instituţiilor de credit
B 262 - Alte sume datorate P 2627 - Datorii ataşate P 2781 - Alte sume datorate instituţiilor de credit
P 2621 - Alte sume datorate GRUPA 27 OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII ṢI P 2787 - Datorii ataşate
B 2627 - Datorii atasate si sume de amortizat INSTITUŢIILE DE CREDIT GRUPA 28 – CREANŢE RESTANTE ṢI
P 26271 - Datorii atasate B 271 – Conturi curente la instituţii de credit ÎNDOIELNICE
B 26272 - Sume de amortizat B 2711 - Conturi curente la instituţii de credit A 281 – Creanţe restante
Grupa 28 - CREANTE RESTANTE SI DEPRECIATE B 2717 - Creanţe şi datorii ataşate A 2811 - Creanţe restante
B 281 - Creante restante nedepreciate A 27171 - Creanţe ataşate A 2812 – Dobânzi restante
A 2811 - Creante restante nedepreciate P 27172 - Datorii ataşate A 2817 - Creanţe ataşate
B 2817 - Creante atasate si sume de amortizat A 272 – Depozite constituite la instituţii de credit A 282 – Creanţe îndoielnice
A 28171 - Creante atasate A 2721 – Depozite la vedere la instituţii de credit A 2821 - Creanţe îndoielnice
B 28172 - Sume de amortizat A 2722 – Depozite la termen la instituţii de credit A 2822 – Dobânzi îndoielnice
A 282 - Creante depreciate A 2723 – Depozite colaterale la instituţii de credit A 2827 - Creanţe ataşate
A 2821 - Creante depreciate A 2727 - Creanţe ataşate GRUPA 29 – AJUSTĂRI PENTRU
B 2827 - Creante atasate si sume de amortizat A 273 – Credite acordate instituţiilor de credit DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI
A 28271 - Creante atasate A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate CU CLIENTELA, OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII
B 28272 - Sume de amortizat instituţiilor de credit ṢI INSTITUŢIILE DE CREDIT, PRECUM ṢI ÎNTRE
Grupa 29 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA A 2732 – Credite la termen acordate instituţiilor de FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
CREANTELOR DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA credit SISTEMUL BANCAR ṢI INSTITUŢIILE DE CREDIT,
P 291 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel A 2737 - Creanţe ataşate SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE
individual P 274 – Împrumuturi primite de la instituţiile de INSTITUŢII
P 292 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la credit P 291 – Ajustări pentru deprecierea creanţelor din
nivelul grupurilor de active financiare P 2741 – Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţii şi
P 293 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar instituţiile de credit instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare
neidentificate P 2742 – Împrumuturi la termen primite de la a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
instituţiile de credit societăţile financiare sau alte instituţii
P 2747 - Datorii ataşate P 2911 – Ajustări pentru deprecierea creditelor
A 275 – Valori primite în pensiune de la instituţiile P 2912 - Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
de credit
A 2751 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe
alta primite de la instituţiile de credit
A 2752 - Valori primite în pensiune la termen
primite de la instituţiile de credit
A 2757 - Creanţe ataşate
P 276 – Valori date în pensiune instituţiilor de credit
P 2761 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
instituţiilor de credit
5
CLASA 3 - OPERATIUNI CU TITLURI SI Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE CLASA 3 – OPERAŢIUNI CU TITLURI ṢI
OPERATIUNI DIVERSE B 311 - Instrumente derivate detinute in vederea OPERAŢIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERATIUNI CU TITLURI SI ALTE tranzactionarii Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI
INSTRUMENTE FINANCIARE B 3111 – Instrumente derivate pe rata dobanzii B 301 – Titluri primite sau date în pensiune livrată
B 301 – Active si datorii financiare detinute in B 31111 – Swap pe rata dobanzii A 3011 - Titluri primite în pensiune livrată
vederea tranzactionarii B 31112 – Optiuni pe piete la buna intelegere A 30111- Titluri primite în pensiune livrată
A 3011 - Active financiare detinute in vederea B 31113 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere A 30117 - Creanţe ataşate
tranzactionarii B 31114 – Optiuni pe piete organizate P 3012 Titluri date in pensiune livrata
A 30111 – Instrumente de capitaluri proprii B 31115 - Alte instrumente pe piete organizate P30121 Titluri date in pensiune livrata
A 30112 – Instrumente de datorie B 3112 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri P 30127 Datorii atasate
A 30113 – Credite si creante proprii A 302 Titluri de tranzactie
P 3012 - Datorii financiare detinute in vederea B 31121 – Optiuni pe piete la buna intelegere A 3021 Titluri de tranzactie
tranzactionarii B 31122 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere A 30211 Efecte publice si valori asimilate
P 30121 – Pozitii scurte B 31123 – Optiuni pe piete organizate A 30212 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
P 30122 – Depozite B 31124 - Alte instrumente pe piete organizate A 30213 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
P 30123 – Datorii constituite prin titluri B 3113 - Instrumente derivate pe cursul de schimb A 3025 Titluri date in imprumut
P 30129 – Alte datorii financiare B 31131 – Operatiuni ferme de schimb la termen A 30251 Efecte publice si valori asimilate
B 302 – Active si datorii financiare desemnate ca fiind B 31132 - Swap financiar de valute A 30252 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere B 31133 – Optiuni pe piete la buna intelegere A 30253 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 3021 – Active financiare desemnate ca fiind B 31134 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere A 30257 Creanteatasate
evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere B 31135 – Optiuni pe piete organizate A 3026 Titluri luate cu imprumut
A 30211 – Instrumente de capitaluri proprii B 31136 - Alte instrumente pe piete organizate A 30261 Efecte publice si valori asimilate
A 30212 – Instrumente de datorie B 3114 - Instrumente derivate pe riscul de credit A 30262 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30213 – Credite si creante B 31141 – Credit default swap A 30263 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
P 3022 – Datorii financiare desemnate ca fiind B 31142 – Credit spread option P 3027 Datorii privind titlurile
evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere B 31143 – Total return swap P 30271 Datorii privind titlurile luate cu imprumut
P 30221 – Depozite B 31144 – Alte instrumente P 30272 Alte datorii privind titlurile
P 30222– Datorii constituite prin titluri B 3115 – Instrumente derivate pe marfuri P 30277 Datorii atasate
P 30229 – Alte datorii financiare B 3116 – Alte instrumente derivate A 303 Titluri de plasament
A 303 – Active financiare disponibile in vederea B 312 – Instrumente derivate de acoperire a valorii juste A 3031 Titluri de plasament
vanzarii B 3121 – Instrumente derivate pe rata dobanzii A 30311 Efecte publice si valori asimilate
A 3031 – Instrumente de capitaluri proprii B 31211 – Swap pe rata dobanzii A 30312 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 3032 – Instrumente de datorie B 31212 – Optiuni pe piete la buna intelegere A 30313 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 3033 – Credite si creante B 31213 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere A 3035 Titluri date cu imprumut
A 3037 - Creante atasate B 31214 – Optiuni pe piete organizate A 30351 Efecte publice si valori asimilate
A 304 – Investitii pastrate pana la scadenta B 31215 - Alte instrumente pe piete organizate A 30352 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 3041 - Instrumente de datorie B 3122 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri A 30353 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 3042 – Credite si creante proprii P 3036 Varsaminte de efectuat privind titlurile de
A 3047 - Creante atasate B 31221 – Optiuni pe piete la buna intelegere plasament
A 305 - Instrumente de capitaluri proprii evaluate la B 31222 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere A 3037 Creante atasate
cost B 31223 – Optiuni pe piete organizate A 30371 Efecte publice si valori asimilate
B 31224 - Alte instrumente pe piete organizate A 30372 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
B 3123 - Instrumente derivate pe cursul de schimb A 30373 Actiuni si alte titluri cu venit variabil
B 31231 – Operatiuni ferme de schimb la termen
6
B 31232 - Swap financiar de valute de trezorerie aferente unui portofoliu impotriva riscului de A 304 Titluri de investitii
B 31233 – Optiuni pe piete la buna intelegere rata a dobanzii A 3041 Titluri de investitii
B 31234 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere B 316 – Modificari de valoare justa aferente elementelor A 30411 Efecte publice si valori asimilate
B 31235 – Optiuni pe piete organizate acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste A 30412 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
B 31236 - Alte instrumente pe piete organizate a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii A 3045 Titluri date cu imprumut
B 3124 - Instrumente derivate pe riscul de credit Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI A 30451 Efecte publice si valori asimilate
B 31241 – Credit default swap B 321 – Certificate de depozit A 30452 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
B 31242 – Credit spread option P 3211 - Certificate de depozit A 3047 Creante atasate
B 31243 – Total return swap B 3217 - Datorii atasate si sume de amortizat A 30471 Efecte publice si valori asimilate
B 31244 – Alte instrumente P 32171 - Datorii atasate A 30472 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
B 3125 – Instrumente derivate pe marfuri B 32172 - Sume de amortizat GRUPA 31 INSTRUMENTE DERIVATE
B 3126 – Alte instrumente derivate B 322 – Carnete si librete de economii B 311 Instrumente derivate ferme
B 313 – Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor P 3221 - Carnete si librete de economii B 3111 Operatiuni de schimb la termen
de trezorerie B 3227 - Datorii atasate si sume de amortizat B 3112 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
B 3131 – Instrumente derivate pe rata dobanzii P 32271 - Datorii atasate B 3113 Instrumente derivate pe rata dobanzi
B 31311 – Swap pe rata dobanzii B 32272 - Sume de amortizat B 3114 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
B 31312 – Optiuni pe piete la buna intelegere B 325 - Obligatiuni B3119 Alte instrumente derivate
B 31313 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere P 3251 - Obligatiuni A 312 Instrumente derivate conditionale cumparate
B 31314 – Optiuni pe piete organizate B 3257 - Datorii atasate si sume de amortizat A 3121 Instrumente derivate pe curs de schimb
B 31315 - Alte instrumente pe piete organizate P 32571 - Datorii atasate A 3122 Instrumente derivate pe rata dobanzii
B 3132 - Instrumente derivate pe instrumente de B 32572 - Sume de amortizat A 3123 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
capitaluri proprii B 326 - Alte datorii constituite prin titluri A 3129 Alte instrumente derivate
B 31321 – Optiuni pe piete la buna intelegere P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 313 Instrumente derivate conditional vandute
B 31322 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere B 3267 - Datorii atasate si sume de amortizat P 3131 Instrumente derivate pe curs de schimb
B 31323 – Optiuni pe piete organizate P 32671 - Datorii atasate P 3132 Instrumente derivate pe rata dobanzii
B 31324 - Alte instrumente pe piete organizate B 32672 - Sume de amortizat P 3133 Instrumente derivate pe actiuni si indici bursieri
B 3133 - Instrumente derivate pe cursul de schimb Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND P 3139 Alte instrumente derivate
B 31331 – Operatiuni ferme de schimb la termen OPERATIUNILE CU TITLURI B 319 Alte instrumente derivate
B 31332 - Swap financiar de valute P 331 - Conturile institutiilor de credit GRUPA 32 DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
B 31333 – Optiuni pe piete la buna intelegere P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în P 325 Obligatiuni
B 31334 - Alte instrumente pe piete la buna intelegere valori mobiliare (OPCVM) P 3251 Obligatiuni
B 31335 – Optiuni pe piete organizate B 333 - Conturile societatilor de bursa P 3257 Datorii atasate
B 31336 - Alte instrumente pe piete organizate P 334 - Conturile altor institutii financiare P 326 Alte datorii constituite prin titluri
B 3134 - Instrumente derivate pe riscul de credit P 335 - Conturile clientelei P 3261 Alte datorii constituite prin titluri
B 31341 – Credit default swap B 336 - Alte conturi de decontare privind operatiunile cu P 3267 Datorii atasate
B 31342 – Credit spread option titluri
B 31343 – Total return swap P 3361 - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri
B 31344 – Alte instrumente A 3362 - Alte sume de încasat privind operatiunile cu titluri
B 3135 – Instrumente derivate pe marfuri B 337 - Creante si datorii atasate
B 3136 – Alte instrumente derivate A 3371 - Creante atasate
B 314 – Instrumente derivate de acoperire a valorii P 3372 - Datorii atasate
juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a
dobanzii
B 315 - Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor
7
Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE B 35222 - Contributia angajatilor la fondul de GRUPA 34 DECONTARI INTRE INSTITUTIE SI SUBUNITATI
SI ÎNTRE ORGANIZATIILE somaj B 341 Decontari intre institutie si subunitati
COOPERATISTE DE CREDIT DIN B 3526 - Alte datorii si creante sociale GRUPA 35 DEBITORI SI CREDITORI
CADRUL RETELEI P 35261 - Alte datorii sociale B 351 Personal si conturi asimilate
B 341 - Decontari intrabancare A 35262 - Alte creante sociale P 3511 Personal-salarii datorate
B 342 - Decontari între organizatiile B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi P 3512 Personal ajutoare materiale datorate
cooperatiste de credit din cadrul retelei asimilate P 3513 Prime reprezentand participarea personalului la profit
Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI B 3531 - Impozitul pe profit A 3514 Avansuri acordate personalului
B 351 – Beneficii ale angajatilor B 35311 - Impozitul pe profit curent P 3515 Drepturi de personal neridicate
P 3511 – Indemnizatii si salarii datorate B 35312 - Impozitul pe profit amanat P 3516 Retineri din salari idatorate tertilor
P 3512 – Absente pe termen scurt compensate B 3532 - Taxa pe valoarea adaugata B 3519 Alte datorii si creante in legatura cu personalul
P 3513 - Participarea angajatilor la profit si P 35323 - TVA de plata P 35191 Alte datorii in legatura cu personalul
prime de platit A 35324 - TVA de recuperat A 35192 Alte creante in legatura cu personalul
A 3514 – Beneficii nemonetare A 35326 - TVA deductibila B 352 Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate
A 35141 – Angajati ajutoare materiale datorate P 35327 - TVA colectata B 3521 Asigurari sociale
A 35149 – Alte beneficii nemonetare B 35328 - TVA neexigibila B 35211 Contributia unitatii la asigurarile sociale
A 3515 - Avansuri acordate angajatilor P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor B 35212 Contributia personalului la asigurarile sociale
P 3516 – Beneficii ale angajatilor neridicate A 3534 - Subventii B 35213 Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate
P 3517 - Retineri din salarii datorate tertilor A 35341 - Subventii guvernamentale B 35214 Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate
P 3518 – Alte beneficii ale angajatilor A 35342 - Împrumuturi nerambursabile cu caracter de B 3522 Ajutorul de somaj
P 35181 – Beneficii postangajare subventii B35221 Contributia unitatii la fondul de somaj
P 35182 – Alte beneficii pe termen lung ale A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subventii B 35222 Contributia personalului la fondul de somaj
angajatilor B 3536 - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate B 3526 Alte datorii si creante sociale
P 35183 – Beneficii pentru terminarea B 3538 - Fonduri speciale - taxe si varsaminte P 35261 Alte datorii sociale
contractului de munca asimilate A 35262 Alte creante sociale
B 3519 - Alte datorii si creante în legatura cu B 3539 - Alte datorii si creante cu bugetul statului B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate
angajatii P 35391 - Alte datorii fata de bugetul statului B 3531 - Impozitul pe profit
P 35191 - Alte datorii în legatura cu angajatii A 35392 - Alte creante privind bugetul statului B 3532 - Taxa pe valoare adaugata
A 35192 - Alte creante în legatura cu angajatii P 354 - Dividende de plata P 35323 – TVA de plata
B 352 - Asigurari sociale, protectia sociala si A 355 - Debitori diversi A 35324 – TVA de recuperat
conturi asimilate A 3551 - Depozite de garantii varsate A 35326 – TVA deductibila
B 3521 - Asigurari sociale A 35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele P 35327 – TVA colectata
B 35211 - Contributia unitatii la asigurarile organizate de instrumente financiare derivate B 35328 – TVA neexigibila
sociale A 35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu P 3533 – Impozitul pe venituri de natura salariilor
B 35212 - Contributia angajatilor la asigurarile instrumente financiare derivate A 3534 – Subventii
sociale A 35516 - Alte depozite A 35341 – Subventii guvernamentale
B 35213 - Contributia angajatilor pentru A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 35342 – Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii
asigurarile sociale de sanatate A 3556 - Alti debitori diversi A 35349 – Alte sume primite cu caracter de subventii
B 35214 - Contributia angajatorului pentru B 3536 – Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
asigurarile sociale de sanatate B 3538 - Fonduri speciale – taxe si varsaminte asimilate
B 3522 - Ajutor de somaj B 3539 – Alte datorii si creante cu bugetul statului
B 35221 - Contributia unitatii la fondul de P 35391 – Alte datorii fata de bugetul statului
somaj A 35392 – Alte creante privind bugetul statului
P 354 - Dividende de plata
8
B 3557 - Creante atasate si sume de amortizat A 355 – Debitori diversi

A 35571 - Creante atasate A 3551 – Depozite de garanti varsate
B 35572 - Sume de amortizat A 35511 – Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate de instrumente derivate
P 356 - Creditori diversi A 35512 – Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente derivate
P 3561 - Depozite de garantii pentru leasing A 35516 – Alte depozite
P 3562 - Alte depozite de garantii primite A 3552 – Debitori din avansuri spre decontare
P 3566 - Alti creditori diversi A 3556 – Alti debitori diversi
B 3567 - Datorii atasate si sume de amortizat A 3557 – Creante atasate
P 35671 - Datorii atasate P 356 – Creditori diversi
B 35672 - Sume de amortizat P 3566 – Creditori diversi
B 357 - Decontari din operatiuni în asocieri în participatie P 3567 – Datorii atasate
A 3571 - Creante din operatiuni în asocieri în participatie B 357 – Decontari din operatiuni in asocieri in participatie
P 3572 - Datorii din operatiuni în asocieri în participatie A 3571 - Creante din operatiuni in asocieri in participatie
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI P 3572 – Datorii din operatiuni in asocieri in participatie
A 361 – Active detinute in vederea vanzarii P 358 – Imprumuturi primite de la actionari si alte imprumuturi
A 3611 - Valori din aur, metale si pietre pretioase P 3581 – Imprumuturi primite de la actionari
A 3612 – Alte active detinute in vederea vanzarii P 3582 – Alte imprumuturi
A 3613 - Bunuri la valoarea justa P 3587 – Datorii atasate
A 362 – Materiale si alte consumabile Grupa 36 – CONTURI DE STOCURI
A 3621 – Materiale A 361 – Valori din aur, metale si pietre pretioase
A 3622 – Alte consumabile A362 – Materiale
A 363 – Active imobilizate detinute in vederea vanzarii A 363 – Materiale de natura obiectelor de inventor
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE A 365 – Stocuri aflate la terti
A 371 - Valori primite la încasare A 367 – Alte stocuri si asimilate
B 372 - Conturi de ajustare A 368 – Alte bunuri diverse
B 3721 - Pozitie de schimb Grupa 37 – CONTURI DE REGULARIZARE
B 3722 - Contravaloarea pozitiei de schimb A 371 – Valori primate la incasare
B 3723 - Conturi de ajustare valuta B 372 – Conturi de ajustare
B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului B 3721 – Pozitie de schimb
A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans B 3722 – Contravaloarea pozitiei de schimb
P 376 - Venituri înregistrate în avans B 3723 – Conturi de ajustare valuta
P 377 - Cheltuieli de platit B 3729 – Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului
A 378 - Venituri de primit B 373 – Conturi de diferente
B 379 – Subventii guvernamentale si alte conturi de regularizare B 3731 – Diferente privind valuta
P 3791 – Subventii guveranamentale B 3732 – Diferente privind vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumpare
P 37911 – Subventii privind activele B 3739 – Alte conturi de diferente
P 37912 – Subventii privind veniturile A 374 – Cheltuieli de repartizat
P 37913 – Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii A 3741 – Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
B 3799 - Alte conturi de regularizare A 3742 – Prime de rambursare privind titulurile cu venit fix
A 3749 – Alte cheltuieli de repartizat
A 375 – Cheltuieli inregistrate in avans
P 376 – Venituri inregistrate in avans
9
Grupa 38 - CREANTE RESTANTE SI DEPRECIATE P 377 - Cheltuieli de platit
B 381 - Creante restante nedepreciate A 378 – Venituri de primit
A 3811 - Creante restante nedepreciate B 379 – Alte conturi de regularizare
B 3817 - Creante atasate si sume de amortizat B 3791 – Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
A 38171 - Creante atasate P 3792 – Subventii pentru investitii
B 38172 - Sume de amortizat P 37921 – Subventii guvernamentale pentru investitii
B 382 - Creante depreciate P 37922 – Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii pentru investitii
A 3821 - Creante depreciate P 37923 - Donatii pentru investitii
B 3827 - Creante atasate si sume de amortizat P 37924 – Plusuri de inventor de natura imobilizarilor
A 38271 - Creante atasate P 37929 – Alte sume primite cu character de subventii pentru investitii
B 38272 - Sume de amortizat B 3799 – Alte conturi de regularizare
Grupa 39 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERATIUNI CU Grupa 38 – CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE A 381 – Creante restante
P 391 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor si altor active financiare A 3811 – Creante restante
P 3911 - Ajustari pentru deprecierea investitiilor pastrate pana la scadenta A 3812 – Dobanzi restante
P 39111 - Ajustari pentru deprecierea instrumentelor de datorie A 3817 – Creante atasate
P 39112 - Ajustari pentru deprecierea creditelor si creantelor A 382 – Creante indoielnice
P 3912 - Ajustari pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la A 3821 – Creante indoielnice
cost A 3822 – Dobanzi Indoielnice
P 392 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si operatiuni A 3827 – Creante atasate
diverse Grupa 39 – AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERATIUNI CU
P 3921 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
P 3922 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active P 391 – Ajustari pentru deprecierea titlurilor
financiare P 3911 – Ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 3923 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate P 39111 – Ajustari pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate
P 393 – Ajustari pentru deprecierea stocurilor si activelor asimilate P 39112 - Ajustari pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix
CLASA 4 – ACTIVE IMOBILIZATE P 39113 – Ajustari pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE P 3912 – Ajustari pentru deprecierea titlurilor de investitii
A 401 - Credite subordonate la termen P 39121 – Ajustari pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate
A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminata P 39122 - Ajustari pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix
B 407 - Creante atasate si sume de amortizat P 393 – Ajustari pentru deprecierea stocurilor
A 4071 - Creante atasate P 399 – Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si operatiuni
B 4072 - Sume de amortizat diverse
Grupa 41 - TITLURI DE PARTICIPARE DETINUTE IN FILIALE, IN ENTITATI CLASA 4 – ACTIVE IMOBILIZATE
ASOCIATE SI IN ENTITATI CONTROLATE IN COMUN Grupa 40 – CREDITE SUBORDONATE
A 411 – Titluri contabilizate la cost A 401 – Credite subordonate la termen
A 4111 - Titluri de participare detinute in filiale A 402 – Credite subordonate pe durata nedeterminata
A 4112 - Titluri de participare detinute in entitati asociate A 407 – Creante atasate
A 4113 - Titluri de participare detinute in entitati controlate in comun Grupa 41 – PARTI IN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE,
A 412 - Titluri evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere TITLURI DE PARTICIPARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU
A 4121 - Titluri de participare detinute in filiale A 411- Parti in societatile comerciale legate
A 4122 - Titluri de participare detinute in entitati asociate A 4111 – Parti in institutii de credit
A 4123 - Titluri de participare detinute in entitati controlate in comun A 4112 – Parti in societati cu caracter financiar
A 413 - Titluri disponibile in vederea vanzarii A 4113 – Parti in alte societati cu caracter nefinanciar
10
A 4131 - Titluri de participare detinute in filiale A 412 – Titluri de participare
A 4132 - Titluri de participare detinute in entitati asociate A 4121 - Titluri de participare la institutiile de credit
A 4133 - Titluri de participare detinute in entitati controlate in comun A 4122 - Titluri de participare la sociatatile cu caracter financiar
Grupa 42 - DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE A 4123 - Titluri de participare la alte societati cu caracter nefinanciar
A 421 - Dotari pentru unitatile proprii din strainatate A 413 – Titluri ale activitati de portofoliu
Grupa 43 - IMOBILIZARI ÎN CURS SI AVANSURI ACORDATE PENTRU A 415 – Titluri date cu imprumut
IMOBILIZARI A 417 – Creante atasate
A 431 - Imobilizari necorporale în curs P 418 – Varsaminte de efectuat pentru parti in societati comerciale legate, pentru titluri
A 432 - Imobilizari corporale în curs de participare si pentru titluri ale activitatii de portofoliu
A 4321 - Amenajari de terenuri si constructii Grupa 42 – DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE
A 4322 - Instalatii tehnice si masini A 421 – Dotari pentru unitatile proprii din strainatate
A 4323 - Alte imobilizari corporale Grupa 43 – IMOBILIZARI IN CURS SI AVANSURI ACORDATE PENTRU
Grupa 44 - IMOBILIZARI NECORPORALE SI CORPORALE IMOBILIZARI
A 441 - Imobilizari necorporale A 432 – Imobilizari corporale in curs
A 4411 - Fondul comercial A 4321 – Amenajari de terenuri si constructii
A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4322 – Instalatii tehnice si mijloace de transport
A 4419 - Alte imobilizari necorporale A 4323 – Alte imobilizari corporale
A 442 - Imobilizari corporale A 433 – Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale
A 4421 - Terenuri si amenajari de terenuri A 434 – Avansuri acordate pentru imobilizari corporale
A 44211 - Terenuri A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri si constructii
A 44212 - Amenajari de terenuri A 4342 - Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini
A 4422 - Constructii A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale
A 4423 - Instalatii tehnice si mijloace de transport Grupa 44 – IMOBILIZARI NECORPORALE SI CORPORALE
A 4424 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si A 441 – Imobilizari necorporale
materiale si alte active corporale B 4411 – Fondul comercial
A 4425 Investitii imobiliare A 44111 – Fondul comercial pozitiv
Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE P 44112 – Fondul comercial negativ
P 461 - Amortizari privind imobilizarile necorporale si corporale A 4412 – Cheltuieli de constituire
P 4611 - Amortizarea imobilizarilor necorporale A 4419 – Alte imobilizari necorporale
P 4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale A 442 – Imobilizari corporale
P 46121 - Amortizarea amenajarilor de terenuri A 4421 – Terenuri si amenajari de terenuri
P 46122 - Amortizarea constructiilor A 44211 - Terenuri amenajari de terenuri
P 46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport A 44212 - Amenajari de terenuri
P 46124 - Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatura birotica, A 4422 - Constructii
echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale) A 4423 – Instalatii tehnice si mijlocae de transport
P 46125 – Amortizarea investitiilor imobiliare A 44231 – Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru )
Grupa 47 - LEASING FINANCIAR A 44232 – Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
A 471 - Creante din operatiuni de leasing financiar A 44233 – Mijloace de transport
A 4711 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale A 4424 – Mobilier, aparatura birotica, echipamante de protectie a valorilor umane si
A 4712 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale materiale si alte active corporale ( Alte active corporale)
A 4713 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu alte active A 4425- Investitii imobiliare
A 4717 - Creante atasate si sume de amortizat Grupa 46 – AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE
A 47171 - Creante atasate P 461 – Amortizari privind imobilizarile necorporale si corporale
A 47172 - Sume de amortizat P 4611 – Amortizarea imobilizarilor necorporale
11
P 472 - Datorii din operatiuni de leasing financiar P 46111 – Amortizarea fondului comercial
P 4721 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale P 46112 – Amortizarea cheltuielilor de constituire
P 4722 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale P 46119 – Amortizarea altor imobilizari necorporale
P 4723 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu alte active P 4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale
B 4727 - Datorii atasate si sume de amortizat P 46121 – Amortizarea amenajarilor de terenuri
P 47271 - Datorii atasate B 47272 - Sume de amortizat P 46122 - Amortizarea constructiilor
Grupa 48 - CREANTE RESTANTE SI CREANTE DEPRECIATE P 46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport
B 481 - Creante restante nedepreciate P 46124 – Amortizarea altor active corporale
A 4811 - Creante restante nedepreciate P 46125- Amortiz. invest. imob.
B 4817 - Creante atasate si sume de amortizat Grupa 47 – LEASING FINANCIAR
A 48171 - Creante atasate A 471 – Creante din operatiuni de leasing financiar
B 48172 - Sume de amortizat A 4711 – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
B 482 - Creante depreciate A 4712 – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
A 4821 – Creante depreciate A 4717 – Creante atasate
B 4827 - Creante atasate si sume de amortizat P 472 – Datorii din operatuni de leasing financiar
A 48271 - Creante atasate P 4721 – Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale
B 48272 - Sume de amortizat P 4722 – Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale
Grupa 49 - AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR IMOBILIZATE P 4727 – Datorii atasate
P 491 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor de participare detinute in filiale, in entitati Grupa 48 – CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
asociate si in entitati controlate in comun A 481 – Creante restante
P 492 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor A 4811 – Creante restante
P 4921 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor în curs A 4812 – Dobanzii restante
P 49211 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în curs A 4817 – Creante atasate
P 49212 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale în curs A 482 – Creante indoielnice
P 4922 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale A 4821 – Creante indoielnice
P 49221 - Ajustari pentru deprecierea fondului comercial A 4822 – Dobanzii indoielnice
P 49222 - Ajustari pentru deprecierea altor imobilizari necorporale A 4827 – Creante atasate
P 4923 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale Grupa 49 – AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR IMOBILIZATE
P 49231 - Ajustari pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri P 491 – Ajustari pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor comerciale
P 49232 - Ajustari pentru deprecierea constructiilor legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatiilor de portofoliu
P 49233 - Ajustari pentru deprecierea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport P 492 – Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor
P 49234 - Ajustari pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatura P 4921 - Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor in curs
birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corpor.) P 49212 – Ajustări pentru deprecierea imbilizărilor corporale în curs
P 49235 – Ajustari pentru deprecierea investitiilor imobiliare P 4922 – Ajustări pentru deprecierea imbilizărilor necorporale
P 493 - Ajustari pentru deprecierea creantelor aferente operatiunilor de leasing financ. P 49221 – Ajustări pentru deprecierea fondului comercial
P 4931 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual P 49222 – Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
P 4932 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active P 4923 – Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
financiare P 49231 – Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor de terenuri
P 4933 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate P 49232 – Ajustări pentru dreprecierea construcțiilor
P 494 – Ajustari pentru deprecierea creantelor aferente activelor imobilizate P 49233 – Ajustări pentru deprecierea instalațiilor tehnice și mijl. de transport
P 4941 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual P 49234 – Ajustări pentru deprecierea altor active corporale
P 4942 - Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active P 49235 – Ajust. pt. deprecierea invest. imob.
financiare P 493 – Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar
P 4943 - Ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate 499 – Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate
12
CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE CLASA 5 – CAPITALURI PROPRII, ASMILATE ȘI PROVIZIOANE
Grupa 50 - CAPITAL Grupa 50 – CAPITAL
P 501 - Capital social P 501 – Capital social
P 5011 - Capital subscris nevarsat P 5011 – Capital subscris nevărsat
P 5012 - Capital subscris varsat P 5012 – Capital subscris vărsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului P 502 Elemente asimilate capitalului
A 503 - Actiuni proprii A 503 – Acțiuni proprii
B 504 – Ajustari ale capitalului social/ capitalului de dotare B 508 – Acționari sau asociați
B 508 - Actionari sau asociati Grupa 51 – PRIME DE CAPITAL ȘI REZERVE
Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL SI REZERVE P 511 – Prime de capital
P 511 - Prime de capital P 5111 – Prime de emisiune
P 5111 - Prime de emisiune P 5112 – Prime de fuziune
P 5112 - Prime de fuziune P 5113 – Prime de aport
P 5113 - Prime de aport P 5114 – Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni
P 5114 - Prime de divizare P 5119 – Alte prime
P 5115 - Prime de conversie a obligatiunilor în actiuni P 512 – Rezerve legale
P 5119 - Alte prime P 5121 – Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe
P 512 - Rezerve legale profit
P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impoz. pe profit P 5122 – Rezerve legale din profitl determinat după deducerea impozitului pe profit
P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dupa deducerea impozitului pe profit P 513 – Rezerve statutare sau contractuale
P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 516 – Rezerve din reevaluare
P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare P 5161 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative
P 5141 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de P 5169 – Alte rezerve din reevalări
deducerea impozitului pe profit B 519 – Alte rezerve
P 5142 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat dupa Grupa 53 – DATORII SUBORDONATE
deducerea impozitului pe profit P 531 – Datorii subordonate la termen
P 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale P 5311 – Titluri subordonate la termen
P 516 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor P 5312 – Împrumuturi subordonate la termen
P 5161 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor necorporale P 532 – Datorii subordonate pe durată nedeterminată
P 5162 - Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale P 5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată
P 517 - Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit P 5322 – Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
P 5171 - Rezerva de întrajutorare P 5172 - Rezerva mutuala de garantare P 537 – Datorii atașate
P 51721 - Rezerva mutuala de garantare constituita din profitul casei centrale Grupa 55 – PROVIZIOANE
determinat înainte de deducerea impozitului pe profit P 551 – Provizioane pt riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
P 51722 - Rezerva mutuala de garantare constituita din cotizatiile cooperativelor de P 552 – Provizioane pt pensii și obligații similare
credit afiliate B 519 - Alte rezerve P 553 – Provizioane pt riscuri de țară
Grupa 52 ALTE CONTURI DE CAPITALURI PROPRII P 554 - Provizioane pentru restructurare
B 521 – Diferente de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare disponibile P 555 – Previzioane pt dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate
in vederea vanzarii de acestea
B 522 – Diferente din modif. valorii juste a activelor financiare disp. in vederea P 556 – Provizioane pt impozite
vanzarii P 557 – Previzioane pt prime reprezentând participarea personalului la profit
B 523 – Diferente privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea P 559 – Alte provizioane
eficienta)
13
B 524 - Impozit pe profit curent si impozit pe profit Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT Grupa 56 – FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
amanat B 581 - Rezultatul reportat SISTEMUL BANCAR ȘI DE DESPĂGUBIRE A
B 5241 - Impozit pe profit curent B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul CREDITORILOR PREJUDICIAȚI
B 5242 - Impozit pe profit amanat nerepartizat, respectiv pierderea neacoperita P 561 – Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
B 525 – Beneficii acordate anagajatilor sub forma B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea P 5611 – Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit
instrumentelor de capitaluri proprii pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29 P 56111 – Fond constituit din contribuțiile inițiale
B 526 – Diferente aferente activelor imobilizate B 5813 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea P 56112 – Fond constituit din contribuțiile anuale , inclusiv
detinute in vederea vanzarii pentru prima data a IAS 29 contribuțiile majorate
B 527 – Componenta de capitaluri proprii a B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea P 56113 – Fond constituit din cotribuțiile inițiale
instrumentelor financiare compuse erorilor P 5612 – Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor
B 529 – Alte conturi de capitaluri proprii B 5815 – Rezultat. reportat provenit din modificarea P 5613 – Fond constituit din alte resurse - donații, sponsorizări,
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE politicilor contabile asistență financiară
P 531 - Datorii subordonate la termen B 5816 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul P 5614 – Fond constituit din veniturile din investirea resurselor
P 5311 - Titluri subordonate la termen realizat din rezerve din reevaluare financiare disponibile
P 5312 - Împrumuturi subordonate la termen B 5816 - Rezultatul reportat provenit din P 5619 – Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii
P 532 - Datorii subordon. pe durata nedeterminata implementarea IFRS ca baza a contabilitatii P 562 – Fondul de despagubire a creditorilor prejudiciati
P 5321 - Titluri subordon. pe durata nedeterminata Grupa 59 - REZULTATUL EXERCITIULUI Grupa 58 – REZULTATUL REPORTAT
P 5322 – Împrum. subordon. pe durata nedetermin. FINANCIAR B 581 – Rezultatul reportat
B 537 - Datorii atasate si sume de amortizat B 591 - Profit sau pierdere B 5811 – Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat,
P 5371 – Datorii atasate A 592 - Repartizarea profitului respectiv pierderea neacoperită
P 5372 – Sume de amortizat B 5814 – Rezultaul reportat provenit din corectarea erorilor
Grupa 55 - PROVIZIOANE contabile
P 551 - Provizioane pentru anagajamente de B 5815 – Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din
creditare, garantii financiare si alte angajam. date rezerve din reevaluare
P 552 – Provizioane pentru beneficiile angajatilor B 5816 – Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicare
P 5521 – Provizioane ptr. beneficii ale angajatilor Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
sub forma absentelor compensate pe termen scurt Grupa 59 – REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR
P 5521 – Provizioane ptr. participarea angajatilor la B 591 – Profit sau pierdere
profit si prime de platit A 592 – Repartizarea profitului
P 5523 – Proviz. pentru pensii si obligatii similare
P 5525 - Proviz. pentru alte beneficii post angajare
P 5526 - Proviz. pentru alte beneficii pe termen
lung ale angajatilor
P 5527 - Proviz. pentru beneficii ale anagajatilor la
terminarea contractului de munca
P 5529 - Proviz. pentru alte beneficii ale angajatilor
P 553 - Provizioane pentru litigii
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 - Provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare
legate de acestea
P 49235 – Ajust. pt. deprecierea invest. imob.
14
CLASA 6 – CHELTUIELI A 60231 - Dobânzi la operat. repo de pe o zi pe alta CLASA 6 – CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE A 60232 - Dobânzi la operat. repo la termen Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si A 60233 - Dobânzi la titlurile date cu imprumut A 602 – Cheltuieli cu operațiunile cu clientela
operatiunile interbancare de pe o zi pe alta A 6021 – Dobânzi la conturile de factoring
A 6011 - Dobânzi la Banca Nationala a României A 60234 - Dobânzi la titlurile date cu imprumut A 6022 – Dobânzi la împrumuturile primite de la instit.financiare
A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent la termen A 60221 – Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 6013 - Dobânzi la depozitele institutiilor de A 6024 - Dobânzi la conturile curente A 60222 – Dobânzi la împrumuturile la termen
credit A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite A 6023 – Dobânzi la valorile date în pensiune
A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60231 – Dobânzi la împrum. date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60132 - Dobânzi la depozitele la termen A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen A 60232 – Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale A 6024 – Dobânzi la conturile de plăți
A 60134 - Dobânzi la depozitele rambursabile dupa A 60253 - Dobânzi la depozitele rambursabile dupa A 6027 – Alte cheltuieli cu dobânzile
notificare notificare A 6029 – Comisioane
A 6014 - Dobânzi la împrum. de la instit. de credit A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, A 603 – Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri
A 60141 - Dobânzi la împrum. de pe o zi pe alta carnetele si libretele de economii A 6031 – Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata
A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 6032 – Pierderi la titlurile de tranzactie
A 6015 - Dobânzi la operatiunile repo si titlurile A 6029 - Comisioane A 60321 – Pierderi din reevaluari si cesiune
date cu imprumut A 603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri si A 60322 – Costuri de tranzactionare
A 60151 - Dobânzi la operat. repo de pe o zi pe alta alte instrumente financiare A 6033 – Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
A 60152 - Dobânzi la operat. repo la termen A 6031 – Pierderi aferente activelor si datoriilor A 6034 – Cheltuieli cu titlurile de investitii
A 60153 - Dobânzi la titlurile date cu imprumut financiare detinute in vederea tranzactionarii A 60341 – Cheltuieli cu amortizarea primelor
de pe o zi pe alta A 60311 – Pierderi din reevaluarea si cesiunea A 60342 – Pierderi din cesiune
A 60154 - Dobânzi la titlurile date cu imprumut activelor financiare detinute in vederea tranzaction. A 6036 – Cheltuieli privind datorii cosntituite prin titluri
la termen A 60312 – Pierderi din reevaluarea si cesiunea A 60363 – Dobanzi privind obligatiunile
A 6016 - Cheltuieli cu operatiunile organizatiilor datoriilor financiare detinute in vederea tranzaction. A 60369 – Alte cheltuieli prin datoriile constituite prin titluri
cooperatiste de credit din cadrul retelei A 60313 - Costuri de tranzactionare A 6037 – Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri
A 60161 - Dobânzi la conturile curente ale A 6032 - Pierderi aferente activelor si datoriilor A 6039 – Comisioane
cooperativelor de credit afiliate financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea A 604 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing, chirii, locatii de
A 60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de justa prin profit sau pierdere gestiune si alte contracte similare
credit afiliate A 60321 - Pierderi din revaluarea si cesiunea A 6041 - Dobânzi aferente datoriilor din operatiuni de leasing
A 60163 - Dobânzi la împrumuturile de la activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la financiar
organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei valoarea justa prin profit sau pierdere A 6042 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing operational, chirii,
A 60164 - Dobânzi privind alte sume datorate A 60322 - Pierderi din revaluarea si cesiunea locatii de gestiune si alte contracte similare
organizatiilor cooperat. de credit din cadrul retelei datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la A 6049 - Comisioane
A 60169 - Comisioane valoarea justa prin profit sau pierdere A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate
A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60323 - Costuri de tranzactionare A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
A 6019 - Comisioane A 6033 – Pierderi din cesiunea activelor financiare A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata
A 602 - Cheltuieli cu operatiunile cu clientela disponibile in vederea vanzarii nedeterminata
A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la A 6034 – Pierderi din cesiunea investitiilor pastrate A 6059 - Comisioane
institutii financiare pana la scadenta A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb
A 60221 - Dobânzi la împrumut. de pe o zi pe alta A 6035 – Pierderi din cesiunea instrumentelor de A 6061 - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente
A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen capitaluri proprii evaluate la cost tranzactiilor în valuta
A 6023 - Dobânzi la operatiunile repo si titlurile A 6036 – Cheltuieli privind datorii constituite prin A 6069 – Comisioane
date cu imprumut titluri
15
A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investitii A 60741 – Pierderi privind instrumentele derivate pe A 607 - Cheltuieli privind operatiunile în afara bilantului si
A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor rata dobanzii operatiunile cu instrumente financiare derivate
A 60342 - Pierderi din cesiune A 60742 – Pierderi privind instrumentele derivate pe A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare
A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin instrumentele de capitaluri proprii A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la
titluri A 60743 - Pierderi privind instrumentele derivate pe institutii de credit
A 60361 - Dobânzi privind certificatele de depozit cursul de schimb A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la
A 60362 - Dobânzi privind carnetele si libretele de A 60744 - Pierderi privind instrumentele derivate pe clientela
economii riscul de credit A 6072 - Cheltuieli cu garantiile financiare
A 60363 - Dobânzi privind obligatiunile A 60745 - Pierderi privind instrumentele derivate pe A 60721 - Cheltuieli cu garantiile financiare primite de la institutii
A 60364 - Alte cheltuieli privind alte datorii marfuri de credit
constituite prin titluri A 60746 - Pierderi privind alte instrumente derivate A 60722 - Cheltuieli cu garantiile financiare primite de la clientela
A 6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu A 60747 - Pierderi privind instrumentele de acope- A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate
titluri si alte instrumente financiare rire a fluxurilor de trezorerie (partea ineficienta) A 60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate pe
A 6039 - Comisioane A 60749 - Costuri de tranzactionare cursul de schimb
A 604 - Cheltuieli cu operatiuni de leasing A 6075 – Pierderi privind contabilitatea de A 60742 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate pe
A 6041 - Dobânzi aferente datoriilor din operatiuni acoperire rata dobânzii
de leasing financiar A 60751 - Pierderi privind instrumentele de A 60743 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate pe
A 6042 - Cheltuieli cu chiriile acoperire a valorii juste actiuni si indici bursieri
A 6049 - Comisioane A 60752 - Pierderi privind instrumentele de A 60744 - Cheltuieli privind operatiuni cu alte instrumente derivate
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate acoperire a fluxurilor de trezorerie A 60747 - Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate
A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la A 60752 - Pierderi privind instrumentele acoperite in A 60749 - Costuri de tranzactionare
termen cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe A 6076 – Cheltuieli cu dobanzile aferente A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
durata nedeterminata instrumentelorderivate desemnate ca instrumente de A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 6059 - Comisioane acoperire a riscului de rata a dobanzii A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata
A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 6061 - Cheltuieli din diferente de curs valutar A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare
aferente tranzactiilor în valuta A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata A 6092 - Cota-parte privind activitatile si activele controlate în
A 6069 - Comisioane A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii comun
A 607 - Cheltuieli privind operatiunile în afara financiare A 6093 - Venituri retrocedate privind activitatile si activele
bilantului si operatiunile cu instrumente financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare controlate în comun
derivate Grupa 61 - CHELTUIELI CU ANGAJATII A 6095 - Cheltuieli din operatiuni între Fondul de garantare a
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare A 611 - Cheltuieli cu beneficiile pe termen scurt ale depozitelor în sistemul bancar si institutiile de credit, societatile
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare angajatilor financiare sau alte institutii
primite de la institutii de credit A 6111 - Cheltuieli cu indemnizatii si salarii A 60951 - Dobânzi la conturile curente
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare A 6112 – Chelt. cu abs. pe term. scurt compensate A 60955 - Dobânzi privind alte sume datorate
primite de la clientela A 6113 - Cheltuieli cu prime reprezentand A 60959 - Comisioane
A 6072 - Cheltuieli cu garantiile financiare participarea angajatilor la profit si alte sume similare A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare
A 60721 - Cheltuieli cu garantiile primite de la A 6114 – Cheltuieli cu beneficiile nemonetare Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
institutii de credit A 61141 – Cheltuieli cu tichetele de masa acordate A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului
A 60722 - Cheltuieli cu garantiile primite de la anagajatilor A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
clientela A 61149 – Alte cheltuieli cu beneficiile nemonetare A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale
A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instru- A 6115 – Cheltuieli cu beneficiile angajatilor sub A 6122 - Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
mente derivate detinute in vederea tranzactionarii forma platilor pe baza de actiuni A 6123 - Contributia angajatorului pentru asig. sociale de sanatate
16
A 6116 – Cheltuieli cu alte beneficii ale A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
angajatilor Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor
A 61161 – Cheltuieli cu beneficiile postangajare EXPLOATARE A 617 - Alte cheltuieli privind personalul
A 61162 – Chetuieli cu alte beneficii pe termen A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI
lung ale angajatilor A 644 - Cheltuieli din investitii imobiliare VARSAMINTE ASIMILATE
A 61163 – Cheltuieli cu beneficiile pentru A 646 - Cheltuieli din cedarea si casarea imobili- A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
terminarea contractului de munca zarilor Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI
A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia A 6461 - Cheltuieli din cedarea si casarea SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI
sociala imobilizarilor necorporale A 631 - Cheltuieli cu materialele
A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale A 6462 - Cheltuieli din cedarea si casarea A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6122 – Contrib. unitatii pentru ajutorul de somaj imobilizarilor corporale A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii
A 6123 - Contributia angajatorului pentru A 647 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
asigurarile sociale de sanatate A 6471 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale
A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si necorporale A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de
protectia sociala A 6472 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor inventar
A 617 - Alte cheltuieli privind angajatii corporale A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti
TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati A 6341 - Cheltuieli de întretinere si reparatii
A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si A 6492 - Donatii si subventii acordate A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa
varsaminte asimilate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizarile A 6343 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii
Grupa 63 - CHELTUIELI CU STOCURILE, A 6496 - Cheltuieli privind calamitatile si alte A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere
LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE evenimente similare A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si transportul
TERTI A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare personalului si bunurilor
A 631 - Cheltuieli cu activele detinute in vederea Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti
vanzarii PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE SI A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 6311 - Cheltuieli cu activele vandute CORPORALE A 63472 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile
A 6312 – Pierderi din reevaluarea bunurilor A 651 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor A 63479 - Alte cheltuieli
evaluate la valoarea justa necorporale A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate
A 632 - Cheltuieli cu materialele si alte A 652 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
consumabile corporale A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social
A 633 - Cheltuieli cu active imobilizate detinute in Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTARI PENTRU A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor corporale
vederea vanzarii DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN A 645 - Pierderi din cedarea partilor în cadrul societatilor
A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile CREANTE NERECUPERABILE comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii
executate de terti A 661 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea de portofoliu
A 6341 - Cheltuieli de întretinere si reparatii creantelor din operatiuni de trezorerie si interbancare A 646 - Pierderi din cedarea si casarea imobiliz. corp. si necorp.
A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa A 6611 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru A 6461 - Pierderi din cedarea si casarea imobilizarilor corporale
A 6343 – Chelt. postale si taxe de telecomunicatii deprecieri identificate la nivel individual A 6462 – Cheltuieli cu cedarea si casarea imobilizarilor necorporale
A 6344 – Chelt. cu colaboratorii si de intermediere A 6612 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru A 649 – Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transfe- deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati
rari si transportul anagajatilor si bunurilor financiare A 6492 – Donatii si subventii neacordate
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile A 6613 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru A 6493 – Cheltuieli privind sponsorizarile
executate de terti pierderi generate dar neidentificate A 6494 – Pierderi din debitori diversi
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 6617 - Cheltuieli cu ajustari pentru dobanzi A 6495 – Dobanzi la imprumuturile primite de la acționari si la
A 63479 - Alte cheltuieli calculate aferente creantelor depreciate alte împrumuturi
17
A 662 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprec. A 66422 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la acționari
creantelor din operatiuni cu clientela imobilizarilor necorporale A 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite
A 6621 -Chelt. cu ajustari specifice pentru A 66423 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 6497 – Alte cheltuieli diverse de exploatare
deprecieri identificate la nivel individual imobilizarilor corporale Grupa 65 – CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND
A 6622 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru A 6643 – Chelt. cu ajustari pentru deprec. aferente IMOBILIZARILE NECORPORALE SI CORPORALE
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de operatiunilor de leasing financiar A 651 – Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
active financiare A 66431 -Chelt. cu ajustari specifice pentru deprecieri A 652 – Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
A 6623 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru identific. la nivel individual Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTARI PENTRU
pierderi generate dar neidentificate A 66432 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE
A 6627 – Chelt. cu ajustari pentru dobanzi deprec. identif. la nivelul grupurilor de active financ. A 662 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din
calculate aferente creantelor depreciate A 66433 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru operațiuni cu clientela, operațiuni intre instituțiile de credit, precum
A 663 - Cheltuieli cu ajustari pentru depreciere pierderi generate dar neidentificate si intre Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar si
privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse A 66437 – Chelt. cu ajustari pentru dobanzi calculate instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții
A 6631 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea aferente creantelor depreciate A 6621 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor
titlurilor si altor active financiare A 6644 – Chelt. cu ajustari pentru deprec. creantelor A 6622 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor
A 66311 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea aferente activelor imobilizate A 663 – Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni
activelor financiare disponibile in vederea vanzarii A 66441 -Chelt. cu ajustari specifice pentru deprecieri cu titluri si operațiuni diverse
A 66312 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea identific. la nivel individual A 6631 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor
investitiilor pastrate pana la scadenta A 66442 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru A 66311 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de
A 66313 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active plasament
instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la financiare A 66312 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de
cost A 66443 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru investiții
A 6632 – Chelt. cu ajustari pentru creante din pierderi generate dar neidentificate A 6633 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
operatiuni cu titluri si operat. diverse A 66447 – Chelt. cu ajustari pentru dobanzi calculate A 6637 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din
A 66321 -Chelt. cu ajustari specifice pentru aferente creantelor depreciate operațiuni cu titluri si operațiuni diverse
deprec. identificate la nivel individual A 665 - Cheltuieli cu provizioane A 664 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor
A 66322 - Cheltuieli cu ajustari specifice pentru A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru angajam. imobilizate
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de de creditare, garantii financiare si alte angajamente A 6641 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea parților
active financiare date deținute in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de
A 66323 - Cheltuieli cu ajustari colective pentru A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile participare si a titlurilor activității de portofoliu
pierderi generate dar neidentificate angajatilor A 6642 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
A 66327 – Chelt. cu ajustari pentru dobanzi A 66521 - Cheltuieli cu proviz. ptr. beneficii ale A 66421 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
calculate aferente creantelor depreciate angaj. sub forma absentelor compens. pe termen scurt imobilizărilor in curs
A 6633 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 66522 - Cheltuieli cu provizioane pentru A 66422 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
stocurilor si activelor similare participarea anagjatilor la profit si prime de platit imobilizărilor necorporale
A 664 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 66523 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii si A 66423 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
activelor imobilizate alte obligatii similare imobilizarilor corporale
A 6641 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea A 66525 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte A 66425 – Cheltuieli pt. deprecierea investitiilor imobiliare
titlurilor de participare detinute in filiale, in beneficii postangajare A 6643 – Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente
entitati asociate si in entitati controlate in comun A 66526 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte operațiunilor de leasing financiar
A 6642 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea beneficii pe termen lung ale angajatilor A 6647 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor
imobilizarilor A 66527 - Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii aferente activelor imobilizate
A 66421 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea ale angajatilor la terminarea contractului de munca A 665 – Cheltuieli cu provizioane
imobilizarilor în curs A 66529 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte
18
beneficii ale angajatilor
A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru litigii P 7016 - Venituri din operatiunile cu organizatiile A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a
A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru cooperatiste de credit din cadrul retelei angajamentelor prin semnătura
restructurare P 70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrala A 6652 – Cheltuieli cu provizioane pentru pensii si obligații
A 6656 –Chelt. cu proviz. pentru dezafect. imob. P 70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrala similare
corp. si alte actiuni simil.legate de acestea P 70163 - Dobânzi de la creditele acordate A 6653 – Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara
A 6657 –Chelt. privind actualizarea provizioanelor organizatiilor cooperatiste de credit din cadrul retelei A 6654 – Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
A 6659 - Cheltuieli cu alte provizioane P 70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la A 6656 – Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
A 668 - Pierderi din creante neacoperite cu ajustari organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei A 6657 – Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând
pentru depreciere P 70168 - Dobânzi din creante depreciate privind participarea personalului la profit
Grupa 68 - CHELTUIELI DIN AJUSTAREA LA operatiunile cu organizatiile cooperatiste de credit din A 6659 – Cheltuieli cu alte provizioane
INFLATIE cadrul retelei A 667 – Pierderi din creanțe acoperite cu ajustări pentru depreciere
A 681 – Cheltuieli cu ajustarea la inflatie P 70169 - Comisioane A 668 – Pierderi din creanțe neacop. cu ajustări pentru depreciere
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE P 7017 - Alte venituri din dobânzi Grupa 67 – CHELTUIELI EXTRAORDINARE
PROFIT P 7018 - Dobânzi din creante depreciate A 671 – Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent P 7019 – Comisioane Grupa 68 – CHELTUIELI DIN OPERATIUNI INTRE
A 692 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat P 702 - Venituri din operatiunile cu clientela INSTITUTII SI INSTITUTII DE CREDIT
CLASA 7 - VENITURI P 7021 - Dobânzi de la creante comerciale si credite A 681 – Dobânzi la conturile curente
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE acordate clientelei A 682 – Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții de credit
EXPLOATARE P 70211 - Dobânzi de la operatiunile de scont, A 6821 – Dobânzi la imprumuturile de pe o zi pe alta
P 701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si forfetare si alte creante comerciale A 6822 – Dobânzi la imprumuturile la termen
operatiunile interbancare P 70212 - Dobânzi de la operatiunile de factoring A 683 – Dobânzi la valorile date in pensiune instituțiilor de credit
P 7011 - Dobânzi de la Banca Nationala a P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie A 6831 – Dobânzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe alta
României P 70214 - Dobânzi de la creditele de consum si A 6832 – Dobânzi la valorile date in pensiune la termen
P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent vânzari în rate A 684 – Dobânzi privind alte sume datorate instituțiilor de credit
P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru finantarea A 689 – Comisioane
institutii de credit operatiunilor de comert exterior Grupa 69 – CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT SI ALTE
P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru finantarea IMPOZITE
P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen stocurilor si pentru echipamente A 691 – Cheltuieli cu impozitul pe profit
P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale P 70217 - Dobânzi de la creditele pentru investitii A 699 – Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele de
P 70134 - Dobânzi de la depozitele rambursabile imobiliare mai sus
dupa notificare P 70218 - Dobânzi de la alte credite acordate CLASA 7 – VENITURI
P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
institutiilor de credit P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate institutiilor P 702 – Venituri din operațiunile cu clientela
P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta financiare P 7021 – Dobânzi de la creanțe comerciale si credite acordate
P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta clientelei
P 7015 - Dobânzi de la operatiunile reverse repo si P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen P 70211 – Dobânzi de la operațiunile de scont, forfetare si alte
titlurile luate cu imprumut P 7023 - Dobânzi de la operatiunile reverse repo si creanțe comerciale
P 70151 - Dobânzi de la operatiunile reverse repo titlurile luate cu imprumut P 70212 – Dobânzi de la operațiunile de factoring
de pe o zi pe alta P 70231 - Dobânzi de la operatiunile reverse repo de P 70213 – Dobânzi de la creditele de trezorerie
P 70152 -Dobânzi de la op. reverse repo la termen pe o zi pe alta P 70214 – Dobânzi de la creditele de consum si vânzări in rate
P 70153 - Dobânzi de la titlurile luate cu P 70232 - Dobânzi de la operatiunile reverse repo la P 70215 – Dobânzi de la creditele pentru finanțarea
imprumut de pe o zi pe alta termen operațiunilor de comerț exterior
19
P 70154 - Dobânzi de la titlurile luate cu P 70233 - Dobânzi de la titlurile luate cu imprum. de P 70216 – Dobânzi de la creditele pentru finanțarea stocurilor
imprumut la terme pe o zi pe alta si pentru echipamente
P 70234 - Dobânzi de la titlurile luate cu P 7041 - Dobânzi aferente creantelor din operatiuni de P 70217 – Dobânzi de la creditele pentru investiții imobiliare
imprumut la termen leasing financiar P 70218 – Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P 7042 - Venituri din chirii P 7022 – Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor financiare
P 7027 - Alte venituri din dobânzi P 7048 - Dobânzi din creante depreciate P 70221 – Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7028 - Dobânzi din creante depreciate P 7049 - Comisioane P 70222 – Dobânzi de la creditele la termen
P 7029 - Comisioane P 705 - Venituri din credite subordonate P 7023 – Dobânzi de la valorile primite in pensiune
P 703 - Venituri din operatiunile cu titluri si alte P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la P 70231 – Dobânzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi
instrumente financiare termen pe alta
P 7031 – Castiguri aferente activelor si datoriilor P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe P 70232 – Dobânzi de la valorile primite in pensiune la termen
financiare detinute in vederea tranzactionarii durata nedeterminata P 7024 – Dobânzi de la conturile de plăti debitoare
P 70311 – Castiguri din reevaluarea si cesiunea P 7058 - Dobânzi din creante depreciate P 7027 – Alte venituri din dobânzi
activelor financiare detinute in vederea P 7059 - Comisioane P 7028 – Dobânzi din creanțe restante si îndoielnice
tranzactionarii P 706 - Venituri din operatiunile de schimb P 7029 – Comisioane
P 70312 – Castiguri din reevaluarea si cesiunea P 7061 - Venituri din diferente de curs valutar P 703 – Venituri din operațiunile cu titluri
datoriilor financiare detinute in vederea aferente tranzactiilor în valuta P 7031 – Dobânzi de la titlurile primite in pensiune livrata
tranzactionarii P 7069 - Comisioane P 7032 – Venituri din titlurile de tranzacție
P 7032 - Castiguri aferente activelor si datoriilor P 707 - Venituri din operatiunile în afara bilantului si P 7033 – Venituri din titlurile de plasament
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea operatiunile cu instrumente derivate P 70331 - Dobanzi
justa prin profit sau pierdere P 7071 - Venituri din angajamentele de creditare P 70333 - Dividende si venituri asimilate
P 70321 – Castiguri din reevaluarea si cesiunea P 70711 - Venituri din angajamentele de creditare în P 70336 - Venituri din cesiune
activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la favoarea institutiilor de credit P 7034 - Venituri din titlurile de investitii
valoarea justa prin profit sau pierdere P 70712 - Venituri din angajamentele de creditare în P 70341 - Dobanzi
P 70322– Castiguri din reevaluarea si cesiunea favoarea clientelei P 70342 - Venituri din prime
datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la P 7072 - Venituri din garantiile financiare P 70343 - Venituri din cesiune
valoarea justa prin profit sau pierdere P 70721 - Venituri din garantiile financiare în P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P 7033 – Venituri aferente activelor financiare favoarea institutiilor de credit P 7037 - Venituiri din diverse operatiuni cu titluri
disponibile in vederea vanzarii P 70722 - Venituri din garantiile financiare în P 7038 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 70331 - Dobânzi favoarea clientelei detinute in vederea tranzactionarii P 7039 - Comisioane
P 70333 - Dividende si venituri asimilate P 7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente P 704 - Venituri din operatiuni de leasing, chirii, locatii de
P 70336 - Castiguri din cesiune derivate gestiune si alte contracte similare
P 7034 - Venituri aferente investitiilor pastrate P 70741 - Castiguri privind instrumentele derivate pe P 7041 - Dobanzi aferente creantelor din operatiuni de leasing
pana la scadenta rata dobânzii financiar
P 70341 - Dobânzi P 70742 - Castiguri privind instrumentele derivate pe P 7042 - Venituri din operatiuni de leasing operational, chirii,
P 70342 - Castiguri din cesiune instrumente de capitaluri proprii locatii de gestiune si alte contracte
P 7035 – Venituri aferente instrumentelor de P 70743 - Castiguri privind instrumentele derivate pe P 7048 - Dobanzi din alte creante restante si indoielnice
capitaluri proprii evaluate la cost cursul de schimb P 7049 - comisioane
P 70351 - Dividende si venituri asimilate P 70744 - Castiguri privind instrumentele derivate pe P 705 - Venituri din credite subordinate, parti din cadrul
P 70352 - Castiguri din cesiune riscul de credit societatilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale
P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 70745 - Castiguri privind instrumentele derivate pe activitatii de portofoliu
P 7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri marfuri P 7051 - Dobanzi de la creditele subordinate la termen
si alte instrumente financiare P 70746 - Castiguri privind alte instrumentele P 7052 - Dobanzi de la creditele subordinate pe durata
20
P 7038 - Dobânzi din creante depreciate derivate nedeterminata
P 7039 - Comisioane P 70747 - Castiguri privind instrumentele de P 7053 - Dividende si venituri asimilate
P 704 - Venituri din operatiunile de leasing acoperire a fluxurilor de trezorerie (partea ineficienta) P 7058 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 70749 - Comisioane P 747 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor P 7059 - Comisioane
P 7075 – Castiguri privind contabilit. de P 7471 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor P 706 - Venituri din operatiunile de schimb
acoperire necorporale P 7061 - Venituri din dif. de curs valutar aferente tranz. in valuta
P 70751 – Castiguri privind instrumentele de P 7472 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor P 7069 - Comisioane
acoperire a valorii juste corporale P 707 - Venituri din operatiunile in afara bilantului si operatinile cu
P 70752 – Castiguri privind instrumentele de P 748 - Venituri accesorii diverse instrumente derivate
acoperire a fluxurilor de trezorerie P 7481 - Venituri din alte activitati P 7071 - Venituri din angajamente de creditare
P 70753 – Castiguri privind instrumentele P 7489 - Alte venituri accesorii P 70711 - Venituri din angajamente de creditare in favoarea institutiilor
acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire P 74891 – Venituri din operatiuni de de credit
a valorii juste intermediere in domeniul asigurarilor P 70712 - Venituri din angajam. de creditare in favoarea clientelei
P 7076 – Venituri din dobanzi afer. P 74899 - Venituri accesorii diverse P 7072 - Venituri din garantiile financiare
instrumentelor derivate desemnate ca P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 70721 - Venituri din garantiile fin. in favoarea institutiilor de credit
instrumente de acoperire a riscului de rata a P 7492 - Cota - parte din subventii aferente P 70722 - Venituri din garantiile finaniare in favoarea clientele
dobanzii activelor trecuta la venituri P 7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate
P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 7493 - Venituri din subventii privind P 70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate pe cursul
P 708 - Venituri din prestatiile de servicii veniturile de schimb
financiare P 74931 - Venituri din subventii pentru P 70742 - Venituri privind oper. cu instr. derivate pe rata dobanzii
P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate activitatea de exploatare P 70743- Venituri privind operatiunile cu instrumente derivate pe actiuni
sau în depozit P 74932 - Venituri din subventii pentru stocuri si indici bursieri
P 7082 - Comisioane privind operatiunile cu P 74933 - Venituri din subventii pentru plata P 70744 - Venituri privind operatiunile cu alte instrumente derivate
titluri efectuate în contul clientelei angajatilor P 70747 - Venituri din dobanzi aferente instrumentelor derivate
P 7083 - Comisioane din activitatile de asistenta P 74934 - Venituri din subventii pentru P 70749 - Comisioane
si consultanta asigurari si pro-tectia sociala P 7075 – Venituri din instrumentele de acoperire
P 70831 - Comisioane din activitatile de P 74935 - Venituri din subventii pentru alte P 7077 - Venituri din alte angajamente date
asistenta si consultanta pentru persoane fizice cheltuieli de exploatare P 708 - Venituri din prestatiile de servicii financiare
P 70832 - Comisioane din activitatile de P 74936 - Venituri din subventii aferente altor P 7083 – comisioane din activitatile de asistenta si consultanta
asistenta si consultanta pentru persoane juridice venituri P 70831 - comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pt
P 70839 - Alte comisioane P 7494 - Venituri din productia de imobilizari persoane fizice
P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata P 7495 - Venituri privind bunurile mobile si P 70832 - comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pt
P 7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii imobile din executarea creantelor persoane juridice
financiare P 7496 – Venituri din subventii pentru P 70839 – Alte comisioane
P 709 - Alte venituri din activitatea de expl. evenimente extraordinare si altele similare P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN P 7499 - Alte venituri P 7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare
EXPLOATARE P 74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare
P 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului penalitati P 7092 - Cota–parte privind activit. si activele controlate in comun
social P 74992 - Venituri din donatii P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitatile si activele controlate in
P 742 - Castiguri din reevaluarea bunurilor P 74997 - Alte venituri diverse din exploatare comun
evaluate la valoarea justa Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTARI P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
P 744 - Venituri din investitii imobiliare PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE SI P 7095 - Venituri din operatiuni intre Fondul de garantare a depozitelor in
P 746 - Venituri din cedarea si casarea imobiliz. RECUPERARI DE CREANTE sistemul bancar si institutiile de credit, societatile financiare sau alte
21
P 7461 - Venituri din cedarea si casarea P 761 - Venituri din ajustari pentru deprecierea institutii
imobilizarilor necorporale creantelor din operatiuni interbancare P 70951 –Dobanzi de la conturile curente
P 7462 - Venituri din cedarea si casarea P 7611 - Venituri din ajustari specifice pentru P 70952 – Dobanzi de la depozitele la termnen
imobilizarilor corporale deprecieri identificate la nivel individual P 70953 – Dobanzi de la certificatele de deposit
P 7612 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul P 70954 – Dobanzi de la alte instrumente financiare
grupurilor de active financiare P 70955 – Dobanzi privind valorile de recuperate
P 7613 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate P 70959 – comisioane
P 762 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu P 7099 - Venituri diverse de exploatare
clientela GRUPA 74 VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
P 7621 - Venituri din ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel P 741 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
individual P 744 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor corporale
P 7622 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul P 745 - Venituri din cedarea partilor in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de
grupurilor de active financiare participare si a titlurilor activitatii de portofoliu
P 7623 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar neidentificate P 746 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale si necorporale
P 763 - Venituri din ajustari pentru depreciere privind operatiuni cu titluri si P 7461 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale
operatiuni diverse P 7462 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor necorporale
P 7631 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor si altor active financiare P 747 - Venituri accesorii
P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii acti-velor financiare disponibile in P 7471 - Venituri din alte activitati
vederea vanzarii P 7479 - Alte venituri accesorii
P 76312 - Venituri din ajustari pentru depre-cierea investitiilor pastrate pana la P 74791 – Venituri din operatiuni de intermediere in domeniul asigurarilor
scadenta P 74799 – Venituri accesorii diverse
P 7632 - Venituri din ajustari pentru creante din operatiuni cu titluri si operatiuni P 749 - Alte venituri diverse din exploatare
diverse P 7492 - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la venituri
P 76321 - Venituri din ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel P 7493 - Venituri din subventii de exploatare
individual P 74931 - Venituri din subventii de exploatare aferente veniturilor din activ. de exploatare
P 76322 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul P 74932 - Venituri din subventii de exploatare pt materii prime si materiale consumabile
grupurilor de active financiare P 74933 - Venituri din subv. de exploatare pt plata personalului
P 76323 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar P 74934 - Venituri din subventii de exploatare pt asigurari si protectia sociala
neidentificate P 74935 - Venituri din subventii de exploatare ptr. alte cheltuieli de exploatare
P 7633 - Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor si a activelor asimilate P 74936 - Venituri din subventii de exploit. aferente altor venituri
P 764 - Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate P 7494 - Venituri din productia de imobilizari
P 7641 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de participare detinute P 7495 - Venituri privind bunurile mobile si immobile din executarea creantelor
in filiale, in entitati asoc. si in entitati controlate in comun P 7499 - Alte venituri
P 7642 -Venituri din ajust. ptr. deprec.imobiliz. P 74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati
P 76421 - Venituri din ajustari pentru depre-cierea imobilizarilor în curs P 74992 - Venituri din donatii
P 76422 - Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor necorporale P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare
P 76423 - Venituri din ajustari pentru GRUPA 76 VENITURI DIN AJUSTARI PT DEPREcIERE, PROVIZIOANE SI
deprecierea imobilizarilor corporale REcUPARARI DE CREANTE
P 7643 - Venituri din ajustari pentru depreciere aferente operatiunilor de leasing P 762 - Venituri din ajustari pt deprecierea creantelor din operatiuni cu clientele,
financiar operatiuni intre institutii de credit, precum si intre
P 76431 - Venituri din ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar si institutiile de credit, societatile
individual financiare sau alte institutii
P 76432 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul P 7621 - Venituri din ajustari pt deprecierea creditelor
22
grupurilor de active financiare P 7622 – Venituri din ajustari pentru deprecierea dobanzilor
P 76433 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar P 763 – Venituri din ajustari pentru deprecierea privind operatiuni cu titluri si operatiuni
neidentificate diverse
P 7644 - Venituri din ajustari pentru deprec. creantelor aferente activelor P 7631 – Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor
imobilizate
P 76441 - Venituri din ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivel P 76311 – Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament
individual P 76312 – Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de investitii
P 76442 - Venituri din ajustari specifice ptr. deprec. identificate la nivelul P 7633 – Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor
grupurilor de active financiare P 7637 – Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si
P 76443 - Venituri din ajustari colective pentru pierderi generate dar operatiuni diverse
neidentificate P 764 – Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate
P 765 - Venituri din provizioane P 7641 – Venituri din ajustari pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor
P 7651 - Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garantii comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu
financiare si alte angajamente date P 7642 – Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor
P 7652 - Venituri din provizioane pentru beneficiile angajatilor P 76421 – Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizarilor in curs
P 76521 - Venituri din provizioane pentru beneficiile angajatilor sub forma P 76422 – Vn. din ajustari pt. deprec. imob. necorporale
absentelor compensate pe termen scurt P 76423 – Vn. din ajustari pt. deprec. imob. corporale
P 76522 - Venituri din provizioane pentru participarea angajatilor la profit si P 76425- Vn. din ajust. pt. depr. inv. imob.
prime de platit P 7643 – Venituri din ajustari pentru depreciere aferente operatiunilor de leasing financiar
P 76523 - Venituri din provizioane pentru pensii si alte obligatii similare P 7647 – Venituri din ajustari pentru deprecierea creantelor aferente activelor imobilizate
P 76525 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare P 765 – Venituri din provizioane
P 76526 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale P 7651 – Venituri din proviz. pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura
angajatilor P 7652 - Venituri din provizioane pentru pensii si obligatii similar
P 76527 - Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajatilor la terminarea P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de tara
contractului de munca P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare
P 76529 - Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajatilor P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte
P 7653 - Venituri din provizioane pentru litigii actiuni similar legate de acestea
P 7654 - Venituri din proviz. pt.restructurare P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite
P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si P 7657 - Venituri din provizioane pentru prime reprez. participarea personalului la profit
alte actiuni similare legate de acestea P 7659 – Venituri din alte provizioane
P 7659 - Venituri din alte provizioane P 766 – Venituri din fondul comercial negative
P 767 - Venituri din recuperari de creante P 767 – Venituri din recuperari de creante
Grupa 78 - VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLATIE Grupa 77 – VENITURI EXTRAORDINARE
P 781 – Venituri din ajustarea la inflatie P 771 – Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similar
Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMANAT Grupa 78 – VENITURI DIN OPERATIUNI INTRE INSTITUTII SI INSTITUTIILE DE
P 791 – Venituri din impozitul pe profit amanat CREDIT
P 781 – Dobanzi de la conturile curente
P 782 – Dobanzi de la depozitele constituite la institutiile de credit
P 7821 – Dobanzi de la depozitele la vedere
P 7822 – Dobanzi de la depozitele la termen
P 7823 – Dobanzi de la depozitele colaterale
P 783 – Dobanzi de la creditele acordate institutiilor de credit
P 7831 – Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta
23
P 7832 – Dobanzi de la creditele la termen
P 784 – Dobanzi de la valorile primite in pensiune de la institutiile de credit
P 7841 – Dobanzi de la valorile primit in pensiune de pe o zi pe alta
P 7842 – Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen
P 785 – Dobanzi privind valorile de recuperat de la institutiile de credit
P 789 – Comisioane
CLASA 9 - OPERATIUNI ÎN AFARA A 95123 - Optiuni pe piete organizate CLASA 9 – OPERATIUNI IN AFARA BILANTULUI
BILANTULUI A 95124 - Alte instrumente pe piete organizate Grupa 90 – ANGAJAMENTE DE CREDITARE
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE CREDITARE B 9513 – Operatiuni ferme de schimb la termen A 901 – Angajamente in favoarea institutiilor de credit
A 901 - Angajamente în favoarea institutiilor de A 95131 – Lei de primit contra valuta de livrat P 902 – Angajamente primite de la institutii de credit
credit P 95132 – Valuta de livrat contra lei de primit A 903 – Angajamente in favoarea clientele
P 902 - Angajamente primite de la institutii de A 95133 – Valuta de primit contra lei de livrat P 904 – Angajamente primite de la clientela
credit P 95134 – Lei de livrat contra valuta de primit Grupa 91 – GARANTII FINANCIARE
A 903 - Angajamente în favoarea clientelei A 95135 – Valuta de primit contra valuta de livrat A 911 – Garantii date institutiilor de credit
P 904 – Angajamente primite de la clientela P 95136 – Valuta de livrat contra valuta de primit P 912 – Garantii primite de la institutii de credit
Grupa 91 – GARANTII FINANCIARE B 9514 SWAP financiar de valute A 913 – Garantii date pentru clientela
A 911 - Garantii date institutiilor de credit A 95141 – Lei de primit contra valuta de livrat P 914 – Garantii primite de la clientela
P 912 - Garantii primite de la institutii de credit P 95142 – Valuta de livrat contra lei de primit Grupa 92 – ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
A 913 - Garantii date pentru clientela A 95143 – Valuta de primit contra lei de livrat A 921 – Titluri de primit
P 914 - Garantii primite de la clientela P 95144 – Lei de livrat contra valuta de primit A 9211 – Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND A 95145 – Valuta de primit contra valuta de livrat A 9219 – Alte titluri de primit
TITLURILE SI ALTE ACTIVE FINANCIARE P 95146 – Valuta de livrat contra valuta de primit P 922 – Titluri de livrat
A 921 - Titluri si alte active financiare de primit A 9515 – Alte instrumente derivate pe cursul de P 9221 – Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare
P 922 - Titluri si alte active financiare de livrat schimb P 9229 - Alte titluri de livrat
Grupa 93 - OPERATIUNI DE SCHIMB LA A 95151 – Optiuni pe piete la buna intelegere Grupa 93 – OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
VEDERE A 95152 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere B 931 – Operatiuni de schimb la vedere
B 931 - Operatiuni de schimb la vedere A 95153 - Optiuni pe piete organizate A 9311 – Lei cumparati si inca neprimiti
A 9311 - Lei cumparati si înca neprimiti A 95154 - Alte instrumente pe piete organizate A 9312 – Valuta cumparata si inca neprimita
A 9312 - Valuta cumparata si înca neprimita A 9516 – Instrumente derivate pe riscul de credit P 9313 – Lei vanduti si inca nelivrati
P 9313 - Lei vânduti si înca nelivrati A 95161 - Creditul default swap P 9314 – Valuta vanduta si inca nelivrata
P 9314 - Valuta vânduta si înca nelivrata A 95162 – Creditul spread option Grupa 94 – CONTURI DE AJUSTARE VALUTA IN AFARA
Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE A 95163 – Total return swap BILANTULUI
VALUTA ÎN AFARA BILANTULUI A 95164 - Alte instrumente B 941 – Pozitie de schimb
B 941 - Pozitie de schimb A 9517 – Instrumente derivate pe marfuri B 942 – Contravaloarea pozitiei de schimb
B 942 - Contravaloarea pozitiei de schimb A 9518 – Alte instrumente derivate B 943 – Conturi de ajustare valutara
B 943 - Conturi de ajustare valuta B 952 - Instrumente derivate de acoperire a valorii Grupa 95 – INSTRUMENTE DERIVATE
Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE juste B 951 – Operatiuni ferme de schimb la termen
B 951 – Instrumente derivate detinute in vederea A 9521 - Instrumente derivate pe rata dobanzii B 9511 – Operatiuni ferme de schimb la termen care nu sunt
tranzactionarii A 95211 – Swap pe rata dobanzii instrumente de acoperire
A 9511 - Instrumente derivate pe rata dobanzii A 95212 - Optiuni pe piete la buna intelegere A 95111 – Lei de primit contra valuta de livrat
A 95111 – Swap pe rata dobanzii A 95213 –Alte instrum. pe piete la buna inteleg. P 95112 – Valuta de livrat contra lei de primit
A 95112 - Optiuni pe piete la buna intelegere A 95214 – Optiuni pe piete organizate A 95113 – Valuta de primit contra lei de livrat
A 95113 –Alte instrum. pe piete la buna inteleg. A 95215 – Alte instrumente pe piete organizate P 95114 – Lei de livrat contra valuta de primit
24
A 95114 – Optiuni pe piete organizate A 9522 - Instrumente derivate pe instrumente de A 95115 – Valuta de primit contra valuta de livrat
A 95115 – Alte instrumente pe piete organizate capitaluri proprii P 95116 – Valuta de livrat contra valuta de primit
A 9512 - Instrumente derivate pe instrumente de A 95221 - Optiuni pe piete la buna intelegere B 9512 –Operat. ferme de sch. la term. care sunt instrum. de acoperire
capitaluri proprii A 95222 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere A 95121 – Lei de primit contra valuta de livrat
A 95121 - Optiuni pe piete la buna intelegere A 95223 - Optiuni pe piete organizate P 95122 – Valuta de livrat contra lei de primit
A 95122 - Alte instrum. pe piete la buna A 95224 - Alte instrumente pe piete organizate A 95123 – Valuta de primit contra lei de livrat
intelegere B 9523 – Operatiuni ferme de schimb la termen P 95124 – Lei de livrat contra valuta de primit
A 95231 – Lei de primit contra valuta de livrat A 95125 Valuta de primit contra valuta de livrat
P 95232 – Valuta de livrat contra lei de primit P 95126 Valuta de livrat contra valuta de primit
A 95233 – Valuta de primit contra lei de livrat A 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb
P 95234 – Lei de livrat contra valuta de primit A 9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire
A 95235 – Valuta de primit contra valuta de livrat A 95211 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95236 – Valuta de livrat contra valuta de primit P 95212 - Devize de livrat contra lei de primit
B 9524 SWAP financiar de valute A 95213 - Devize de primit contra lei de livrat
A 95241 – Lei de primit contra valuta de livrat P 95214 - Lei de livrat contra devize de primit
P 95242 – Valuta de livrat contra lei de primit A 95215 - Devize de primit contra devize de livrat
A 95243 – Valuta de primit contra lei de livrat P 95216 - Devize de livrat contra devize de primit
P 95244 – Lei de livrat contra valuta de primit A 9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
A 95245 – Valuta de primit contra valuta de livrat A 95221 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95246 – Valuta de livrat contra valuta de primit P 95222 - Devize de livrat contra lei de primit
A 9525 – Alte instrumente derivate pe cursul de schimb A 95223 - Devize de primit contra lei de livrat
A 95251 – Optiuni pe piete la buna intelegere P 95224 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95252 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere A 95225 - Devize de primit contra devize de livrat
A 95253 - Optiuni pe piete organizate P 95226 - Devize de livrat contra devize de primit
A 95254 - Alte instrumente pe piete organizate A 9523 - Alte instrum. financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrum. de acoperire
A 9526 – Instrumente derivate pe riscul de credit A 9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
A 95261 - Creditul default swap A 953 - Instrumente financiare derivate conditionale pe cursul de schimb
A 95262 – Creditul spread option A 9531 - Instrumente cumparate
A 95263 – Total return swap A 95311 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95264 - Alte instrumente A 95312 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, cumparate, care sunt instrumente de acoperire
A 9527 – Instrumente derivate pe marfuri A 9532 - Instrumente vândute
A 9528 – Alte instrumente derivate A 95321 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
B 953 - Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie A 95322 - Instrumente conditionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
A 9531 - Instrumente derivate pe rata dobanzii A 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobânzii
A 95311 – Swap pe rata dobanzii A 9541 - Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95312 - Optiuni pe piete la buna intelegere A 9542 - Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
A 95313 –Alte instrum. pe piete la buna inteleg. A 955 - Instrumente financiare derivate conditionale pe rata dobânzii
A 95314 – Optiuni pe piete organizate A 9551 - Instrumente cumparate
A 95315 – Alte instrumente pe piete organizate A 95511 - Instrumente conditionale pe rata dobânzii, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 9532 - Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii A 95512 - Instrumente conditionale pe rata dobânzii, cumparate, care sunt instrumente de acoperire
A 95321 - Optiuni pe piete la buna intelegere A 9552 - Instrumente vândute
A 95322 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere A 95521 - Instrumente conditionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95323 - Optiuni pe piete organizate A 95522 – Instrumente conditionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
25
A 95324 - Alte instrumente pe piete organizate A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe actiuni si indici bursieri
B 9533 – Operatiuni ferme de schimb la termen A 9561 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95331 – Lei de primit contra valuta de livrat A 9562 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
P 95332 – Valuta de livrat contra lei de primit A 957 - Instrumente financiare derivate conditionale pe actiuni si indici bursieri
A 95333 – Valuta de primit contra lei de livrat A 9571 - Instrumente cumparate
P 95334 – Lei de livrat contra valuta de primit A 95711 - Instrumente condit. pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95335 – Valuta de primit contra valuta de livrat A 95712 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care sunt instrumente de
P 95336 – Valuta de livrat contra valuta de primit acoperire
B 9534 SWAP financiar de valute Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE A 9572 - Instrumente vândute
A 95341 – Lei de primit contra valuta de livrat A 981 - Angajamente îndoielnice A 95721 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri,
P 95342 – Valuta de livrat contra lei de primit A 9811 – Angajamente de creditare vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95343 – Valuta de primit contra lei de livrat A 9812 – Garantii financiare A 95722 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri,
P 95344 – Lei de livrat contra valuta de primit A 9819 – Alte angajamentedate vândute, care sunt instrumente de acoperire
A 95345 – Valuta de primit contra valuta de livrat Grupa 99 – ALTE CONTURI IN AFARA A 959 - Alte instrumente financiare derivate
P 95346 – Valuta de livrat contra valuta de primit BILANTULUI A 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire
A 9535 – Alte instrumente derivate pe cursul de P 991 - Bunuri luate cu chirie A 9592 - Instrumente de acoperire
schimb P 992 - Valori primite în pastrare sau custodie Grupa 96 – GARANTII REALE
A 95351 – Optiuni pe piete la buna intelegere A 993 – Alte active contingente P 961 – Garantii reale primite
A 95352 - Alte instrum. pe piete la buna intelegere A 994 – Alte datorii contingente P 9611 – Ipoteci imobiliare
A 95353 - Optiuni pe piete organizate B 998 - Alte conturi in afara bilantuluui P 9612 – Gajuri cu deposedare
A 95354 - Alte instrumente pe piete organizate P 9981 - Alte valori primite P 9613 – Gajuri fara deposedare
A 9536 – Instrumente derivate pe riscul de credit A 9982 - Alte valori date P 9619 – Alte garantii primite
A 95361 - Creditul default swap B 9989 - Conturi diverse in afara bilantului A 962 – Garantii reale date
A 95362 – Creditul spread option B 999 - Contrapartida P 9621 – Ipoteci imobiliare
A 95363 – Total return swap P 9622 – Gajuri cu deposedare
A 95364 - Alte instrumente P 9623 – Gajuri fara deposedare
A 9537 – Instrumente derivate pe marfuri P 9629 – Alte garantii date
A 9538 – Alte instrumente derivate Grupa 97 – ALTE ANGAJAMENTE
A 954 – Instrumente derivate de acoperire a A 971 – Alte angajamente date
valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de P 972 – Alte angajamente primite
rata a dobanzii Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
A 955 – Instrumente derivate de acoperire a A 981 - Angajamente îndoielnice
fluxurilorde trezorerie aferente unui portofoliu A 9811 – Angajamente de creditare
impotriva riscului de rata a dobanzii A 9812 – Garantii financiare
Grupa 96 – GARANTII REALE A 9813 – Alte anagajamente date
P 961 – Garantii reale primite Grupa 99 – ALTE CONTURI IN AFARA BILATULUI
P 9611 – Ipoteci imobiliare P 991 - Bunuri luate cu chirie
P 9612 – Gajuri cu deposedare P 992 - Valori primite în pastrare sau custodie
P 9613 – Gajuri fara deposedare A 994 - Debitori din penalitati pretinse
P 9619 – Alte garantii primite P 995 - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
A 962 – Garantii reale date B 998 - Alte conturi in afara bilantului
A 9621 – Ipoteci imobiliare P 9981 - Alte valori primite
P 9622 – Gajuri cu deposedare A 9982 - Alte valori date
26
P 9623 – Gajuri fara deposedare A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinta
P 9629 – Alte garantii date A 9986 – Creante preluate prin cesiune
Grupa 97 – ALTE ANGAJAMENTE B 9989 - Alte conturi in afara bilantului
A 971 - Alte angajamente date B 999 - Contrapartida
P 972 – Alte angajamente primite
27

Plan Comparat

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan Comparat

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT / INSTITUTIILOR FINANCIARE NEBANCARE SI FONDULUI DE GARANTARE A

DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

B 3557 - Creante atasate si sume de amortizat A 355 – Debitori diversi

S-ar putea să vă placă și