TEMA SEMINAR 6

21. Banca A deține un depozit la termen la banca B. Ea are de primit dobândă la acest
final de lună, S lei. Banca A încasează de la banca B această dobândă. A deține un cont
nostro la banca B.

22. Presupunem că această dobândă nu se plătește, ci se capitalizează (se adaugă peste

depozitul inițial)

23. Între banca C și banca D există o relație de creditare. C l-a creditat pe D. Ca și mai
devreme, există un cont nostro al băncii C la banca D.
A) Arătați cum înregistrează C dobânda lunară cuvenită, încasarea dobânzii și a ratei de
credit.

B) Arătați cum înregistrează D dobânda datorată pentru împrumut, plata ei și o rată de

rambursare.

24. În relația dintre băncile M și N, se derulează o operațiune repo în care banca M este
împrumutată.
A) Arătați cum înregistrează M primirea și rambursarea împrumutului, neexistând cont
de corespondent.

B) Arătați cum înregistrează banca N acordarea creditului și rambursarea (recuperarea)

sa.
25. Se remit emitenților spre încasare cecuri de călătorie în valoare de S lei.
Această creanță se încasează în contul curent la BNR.

26. Un credit la termen în sumă de 100.000 u.m. în relație cu banca X se trece la creanțe
restante, deoarece nu a fost rambursat la scadență.

1811 Creanțe Restante = 1412 Credite la termen acordate băncilor

27. O instituție de credit transferă un credit interbancar restant în sumă de 100.000 u.m.
la creanțe depreciate, înregistrându-i ajustare în proporție de 30%.
a) transferul creanței în categoria creanțe depreciate

1821 Creanțe depreciate = 1811 Creanțe restante 100000 lei

b) înregistrare ajustare
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare =
191 Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare 30000 lei

28. Căutați contul corespondent și explicați conținutul operațiunilor de mai jos:

a) [60151 dobânzi la repo de pe o zi pe alta = 15171 Datorii atasate]
Înregistrarea dobânzii aferentă acordului repo
b) [60132 dobânzi la depozitele la termen = 13271 Datorii atasate]
Inregistrarea dobânzilor depozitelor la termen de platit
c) [...= 6019 comisioane]

d) [11711 creanțe atașate = 7011 Dobânzi de la BNR]

înregistrarea dobânzii de încasat
e) [7011 dobânzi de la BNR = ...]

f) [15271 Creante atasate = 70152 dobânzi de la operațiuni reverse repo la termen]

Înregistrarea dobânzii aferentă acordului reverse repo la termen
29. NO: plată cu numerar, la bancomat, direct în contul furnizorului de internet, 40 lei
[102 ATM = 2511 CC] 40 lei

30. NO: constituire depozit la BNR rambursabil după notificare

1115 Depozite la BNR rambursabile dupa notificare = 1111 CCBNR

31. NO: plata impozitului pe profit datorat statului

35311 Impozit pe profit = 1111 CCBNR

32. NO: primire bani – numerar - prin transfer de la o altă subunitate S.

341 Decontari intrabancare = 341 Decontari intrabancare

33. NO: înregistrare dobândă datorată BNR pentru ....

6011 Dobânzi la BNR = 11721 Datorii atașate

34. NO: apoi plată dobândă

11721 Datorii atașate = 1111 CCBNR
35. NO: înregistrare dobândă cuvenită băncii pentru un credit interbancar la termen

13171 Creanțe atașate = 70132 Dobânzi de la depozitele la termen