Seminar 7 – 15 noiembrie

Continuare răspunsuri cap.4

21. Banca A deține un depozit la termen la banca B. Ea are de primit dobândă la acest
final de lună, S lei.
Banca A încasează de la banca B această dobândă.
A deține un cont nostro la banca B.
La banca A: există NOSTRO LA BANCA B (121 nostro/B)
a). NO: dobânda cuvenită
[13171 Creanțe atașate/ B = 70132 Dobândă de la depozitul la termen] S
b). NO: încasare dobândă
[121 Nostro/ B = 13171 Creanțe atașate/ B] S
La banca B: există LORO AL BĂNCII A (122 loro/A)
a). NO: dobânda datorată
[60132 Dobânzi la depozitele la termen = 13271 Datorii atașate/A]
b). NO: plata dobânzii
[13271 Datorii atașate/ A = 122 Loro/ A] S
22. Dacă dobânda nu se plătește, ci se capitalizează (se adaugă peste depozitul inițial)
În locul operațiunii b), banca A înregistrează:
c. capitalizarea dobânzii cuvenite pentru depozitul deținut la banca B
[1312 Depozite la termen la instituții de credit/ B = 13171 Creanțe atașate / B] S
Iar banca B înregistrează:
c. capitalizarea dobânzii datorate băncii A pentru depozitul ei deținut la banca B
[13271 Datorii atașate/ A = 1322 Depoz. la termen ale instituțiilor de credit/A] S
23. Între banca C și banca D există o relație de creditare.
Banca C a creditat-o pe banca D.
Ca și mai devreme, există un cont nostro al băncii C la D.
A) Arătați cum înregistrează banca C dobânda lunară cuvenită, încasarea dobânzii și a
ratei de credit.
C deține cont NOSTRO deschis la banca D (121 nostro/D)
a) NO: dobânda cuvenită
[14171 Creanțe atașate/ D = 70142 Dobânzi de la creditele la termen]
b) NO: încasare dobândă cuvenită de la banca D
[121 Nostro/ D = 14171 Creanțe atașate/ D]
c) NO: încasare rată de credit de la banca D
[121 Nostro/ D = 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit/ D]
B) Arătați cum înregistrează D dobânda datorată pentru împrumut, plata ei și o rată de
rambursare.
D gestionează un cont LORO al băncii C (122 Loro/C)
a) NO: dobânda datorată
[60142 Dobânzi la împrumuturile la termen = 14271 Datorii atașate/ C]
b) NO: plata dobânzii datorate
[14271 Datorii atașate/ C = 122 Loro/ C]
c) NO: rată de rambursare
[1422 Împrumuturi la termen primite de la instițutii de credit / C = 122 Loro/ C]
24. În relația dintre băncile M și N, se derulează o operațiune repo în care banca M este
împrumutată.
A) Arătați cum înregistrează M primirea și rambursarea împrumutului, neexistând cont
de corespondent.
a)NO: primirea împrumutului
[1111 CCBNR = 1512 Operațiuni repo la termen / N] - apare datoria față de N
b)NO: rambursarea împrumutului
[1512 Operațiuni repo la termen / N = 1111 CCBNR] - scade datoria față de N
B) Arătați cum înregistrează banca N acordarea creditului și rambursarea (recuperarea)
a)NO: acordarea creditului
[1522 Operațiuni reverse repo la termen /M = 1111 CCBNR]
(Apare creanța)
b)NO: rambursarea creditului (recuperarea)
[1111 CCBNR = 1522 Operațiuni reverse repo la termen /M]
(Se stinge creanța)
25.
a) Se remit către emitenți spre încasare cecuri de călătorie în valoare de S lei.
[1611 Valori de recuperat = 109 Alte valori] S
b) Această creanță se încasează în CCBNR.
[1111 CCBNR = 1611 Valori de recuperat] S
26. Un credit la termen în sumă de 100.000 u.m. în relație cu banca X se trece la creanțe
restante, deoarece nu a fost rambursat la scadență.
[1811 Creanțe restante nedepreciate / X 100.000 u.m.
= 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit / M] 100.000 u.m.
27. O instituție de credit transferă un credit interbancar restant în sumă de 100.000 u.m.
la creanțe depreciate, înregistrându-i ajustare în proporție de 30%.
a) NO: transferul creanței în categoria creanțe depreciate
[1821 Creanțe restante depreciate = 1811 Creanțe restante nedepreciate] 100.000
u.m.
b) NO: înregistrare ajustare
[6611 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
= 191 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual] 30.000 u.m.
28. Căutați contul corespondent și explicați conținutul operațiunilor de mai jos:
a) NO: dobânda datorată, aferentă unei operațiuni interbancare repo de pe o zi pe alta
[60151 Dobânzi la repo de pe o zi pe alta = 15171 Datorii atașate]
b) NO: dobânda datorată, aferentă unui depozit la termen interbancar
[60132 Dobânzi la depozitele la termen = 13271 Datorii atașate]
c) NO: închiderea contului de cheltuieli cu comisioanele interbancare
[591 Profit sau pierdere = 6019 Comisioane]
d) NO: dobânda cuvenită pentru contul curent / depozite la BNR (cuvenită băncii)
[11711 Creanțe atașate = 7011 Dobânzi de la BNR]
e) NO: închiderea contului de venituri din dobânzi de la BNR
[7011 Dobânzi de la BNR = 591 Profit sau pierdere]
f) NO: dobânda cuvenită băncii noastre pentru operațiuni reverse repo la termen
[15271 Creanțe atașate = 70152 Dobânzi de la operațiuni reverse repo la termen]
29. NO: plată cu numerar, la bancomat, direct în contul furnizorului de internet, 40 lei
[102 Numerar din ATM-uri și ASV-uri = 2511 Cont curent/ furnizor internet] 40
Atenție, plătitorul poate fi sau nu client al acestei instituții de credit!
30. NO: constituire depozit la BNR rambursabil după notificare
[1115 Depozite la BNR rambursabile după notificare = 1111 CCBNR]
31. NO: plata impozitului pe profit datorat statului
[35311 Impozitul pe profit = 1111 CCBNR]
32. NO: primire bani – numerar - prin transfer de la o altă subunitate S
[101 Casa = 341 Decontări intrabancare/S]
33. NO: înregistrare dobândă datorată BNR pentru un împrumut de refinanțare
[6011 Dobânzi la BNR = 11721 Datorii atașate]
34. NO: apoi plată dobândă
[11721 Datorii atașate = 1111 CCBNR]
35. NO: înregistrare dobândă cuvenită băncii pentru un credit interbancar la termen
[14171 Creanțe atașate / banca .... = 70142 Dobânzi de la creditele la termen]

LUCRARE DE VERIFICARE cap. 4

1.Cum se înregistrează în contabilitatea instituției de credit operațiunea de rambursare
a unui credit interbancar la termen și încasarea dobânzii cuvenite?
Anterior am contabilizat
1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit / ... =
1111 CCBNR, 121 Nostro, 122 Loro
și apoi
14171 Creanțe atașate = 70142 Dobânzi de la creditele la termen
La rambursare înregistrez
111 CCBNR = % 32.000
1 1412 Credite la termen
acordate instituțiilor de 30.000
1417 credit / ... 2.000
1 Crențe atașate
sau în formule separate
1111 CCBNR = 1412 Credite la termen acordate 30000
instituțiilor de credit / ...
1111 CCBNR = 14171 Creanțe atașate 2000
2.Explicați mecanismul reflectării creanțelor interbancare restante și apoi al celor
incerte.
3.Exemplificați la alegere o operațiune privind primirea unui împrumut de la B.N.R.
4. Acordarea unui credit la termen altei bănci se înregistrează astfel:
a) 1111 = 132
b) 1111 = 152
c) 1412 = 1111
d) 131 = 1111
e) 101 = 1111
5. Contabilitatea operațiunilor interbancare asigură evidența:
a) operațiunilor de pensiune interbancare
b) creanțelor comerciale
c) operațiunilor de pensiune cu clientela
d) conturilor curente ale clienților
e) pensiunilor simple cu alte instituții de credit.
6. Formula contabilă 101 = 2511 reprezintă:
a) alimentarea cu numerar a C.C.B.N.R.
111 C.C.B.N.R. = 101 Casa
1
alimentarea cu numerar din / de la C.C.B.N.R.
101 Casa = 1111 C.C.B.N.R.
b) constituirea unui depozit la vedere ...
101 Casa = 2531 Depozite la vedere
1112 Depozite la vedere = 101 Casa
1111 CCBNR, = 1321 Depozite la vedere ...
, CASA
101, NOSTRO
121, LORO
122
1311 Depozite la vedere = 1111, CCBNR,
101, CASA
121, NOSTRO
122 LORO
c) constituirea unui depozit la termen
101 Casa = 2532 Depozite la termen
111 1111
3
101 1322
131 101
2
d) depunerea unei sume de către client în contul său
e) alimentarea cu numerar a unei subunități a instituției de credit DE LA ALTĂ
SUBUNITATE
101 = 341
7. Depunerea unei sume de către un client în numerar în contul său se reflectă astfel:
a) 101 = 2511 VARIANTA CORECTĂ
b) 2511 = 101 retragere numerar
c) 101 = 2532 constituire depozit la termen
d) 2532 = 1111 restituire depozit la termen al unui client, prin transfer interbancar
e) 101 = 1111 alimentare cu numerar de la BNR, din contul nostru curent la BNR
8. Care este contul corespondent creditor în formula de mai jos și ce operațiune s-a
înregistrat astfel?
15271 Creanțe atașate = ..............................