Referat Impozite 2021

Nr.
________ / _________2020
REFERAT
PRIVIN STABILIREA IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE
PENTRU ANUL 2021
Subsemnatul, Ştirbu Gheorghi-referent impozite şi taxe locale din cadrul Aparatului

propriu al primarului comunei Vorona,judeţul Botoşani,având în vedere
prevederile,art.491,alin(1) si(2),din Legea nr.227/2015,rata inflatiei pentru anul 2019 fiind de
3,8%,propun spre analiză şi aprobare Consiliului local Vorona,judeţul Botoşani,stabilirea
impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 majorate cu 3,8% fata de anul 2020,exceptie
facand taxa de salubrizare care va fi de 5,20 lei/luna-persoana fizica si de 534 lei/tona persoana
juridica,după cum urmează:
IMPOZIT PE CLĂDIRI
Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual
impozit pentru acea clădire către bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în care este
amplasată clădirea.
În cazul unei clădiri,aflată în administrarea sau în folosinţa,după caz,a altei persoane şi
pentru care se datorează chirie în baza unui contract de închiriere,impozitul pe clădiri se
datorează de către proprietar,iar dacă o clădire se află în proprietate comună a două sau mai
multe persoane,fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile
situate în partea de clădire aflată în proprietatea sa.
Nu se datorează impozit pe clădiri pentru:
-clădirile instituţiilor publice şi clădirile care fac parte din domeniul public şi privat al
unei unităţi administrativ-teritoriale,cu excepţia incintelor care sunt folosite pentru activităţi
economice;
-clădirile care potrivit legislaţiei în vigoare sunt considerate monumente istorice,de
arhitectură sau arheologice,muzee sau case memoriale,cu excepţia incintelor care sunt folosite
pentru activităţi economice;
-clădirile care,prin destinaţie,constituie lăcaşuri de cult,aparţinând cultelor religioase
recunoscute de lege şi părţile lor componente locale si casele parohiale,cu excepţia celor care
sunt folosite pentru activităţi economice;
-clădirile instituţiilor de învăţământ preuniversitar sau universitar,autorizate provizoriu
sau acreditate,cu excepţia incintelor care sunt folosite pentru activităţi economice;
-clădirile unităţilor sanitare de interes naţional care nu au trecut în patrimoniul
autorităţilor locale;
-clădirile aflate în domeniul privat al statului;
-construcţiile şi amenajările funerare din cimitire;
Nu se datorează impozit pentru următoarele construcţii speciale:
-canalizări şi reţele de telecomunicaţii subterane şi aeriene;
-diguri,construcţii-anexe şi cantoane pentru intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor;
-poduri,reţele şi conducte pentru transportul sau distribuţia apei,terasamente,platforme
betonate,împrejmuiri;
1
-construcţiile stabilite şi avizate prin hotărâre a consiliului local.
De asemenea nu se datorează impozit pentru clădirile realizate în condiţiile Legii locuinţei
nr.114/1996,republicată şi cele realizate pe bază de credite,în conformitate cu Ordonanţa
Guvernului nr.19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi
construcţii de locuinţe,aprobată şi modificată prin Legea nr.82/1995,scutirea la plata impozitului
se aplică pe o perioadă de 10 ani,iar în caz de înstrăinare scutirea nu se aplică noului proprietar al
clădirii.
Valoarea impozabilă a unei clădiri se determină prin înmulţirea suprafeţei construite
desfăşurate a clădirii,exprimată în metri pătraţi,cu valoarea corespunzătoare din tabelul următor:
Clădire cu instalaţii de apă, Clădire fără instalaţii

canalizare,electrice şi încălzire de apă,canalizare,
Tipul clădirii (lei/m2) electricitate sau încălzire
(condiţii cumulative) (lei/m2)
A.Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida
arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic 1140 684
si/sau chimic.
B. Cladire cu pereti exteriori din lemn,din piatra naturala,din caramida
nearsa,din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui 342 228
tratament termis si/sau chimic.
C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori
din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in 228 199
urma unui tratament termic si/sau chimic.
D. Cladire-anexa cu pereti exteriori din lemn,din piatra
naturala,din caramida nearsa,din valatuci sau din orice alte 142 86
materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic.
E.In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi 75% din suma care s-ar aplica 75% din suma care s-ar aplica
amplasate la subsol,demisol si/sau la mansarda,utilizate ca clădirii clădirii
locuinta,in oricare dintre tipurile din cladiri prevazute la lit.A-D.
F.In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi 50% din suma care s-ar aplica 50% din suma care s-ar aplica
amplasate la subsol,demisol si/sau la mansarda,utilizate in alte scopuri clădirii clădirii
decat cel de locuinta,in oricare dintre tipurile din cladiri
prevazute la lit.A-D.
Începând cu data de 1 ianuarie 2007,pentru clădirile proprietate publică sau privată a

statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale,concesionate,închiriate,date în administrare ori în
folosinţă,după caz,persoanelor juridice,se stabileşte taxa pe clădiri,care reprezintă sarcina fiscală
a concesionarilor,locatarilor,titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă,după caz,în
condiţii similare impozitului pe clădiri.
Contribuabilii persoane juridice romane si straine vor plati impozitul pe constructii care
sunt prevazute in grupa 1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a
mijloacelor fixe prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii constructiilor existente in
patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior.
Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de amplasarea clădirii,prin înmulţirea
sumei determinate conform tabelului de mai sus cu coeficientul corespunzător,prevăzut în tabelul
următor:
Rangul localităţii
Zona în cadrul localităţii
0 I II III IV V
A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05
B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00
C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95
D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90
Valoarea impozabila a cladirii se reduce in functie de anul terminarii acesteia,astfel:

2
-cu 50%,pentru cladirea care are o vechime de peste 100 ani;
-cu 30%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 ani;
-cu 10% pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani.
În cazul persoanelor fizice ,impozitul pe clădiri nerezidentiale se calculează prin aplicarea
unei cote de impozitare asupra valorii clădirii rezultata in baza unui raport de evaluare,intocmit
de o persoana autorizata- cota de impozit se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi
cuprinsă între 0,2% şi 1,3%,inclusiv,propun cota de 0,8%.
În cazul persoanelor juridice ,impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de
impozitare asupra valorii de inventar a clădirii- cota de impozit se stabileşte prin hotărâre a
consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,2% şi 1,3%,inclusiv,propun cota de 0,8%.
În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată in ultimii 3 ani,cota impozitului pe clădiri
este stabilită de consiliul local şi poate fi de 5% şi se aplică la valoarea de inventar a
clădirii,până la data primei reevaluări-intocmita de un evaluator autorizat,înregistrată în
contabilitatea persoanelor juridice,propun cota de 5 %.
Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele
juridice,utilizate pentru actrivitati din domeniul agricol,impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza
prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii.
Impozitul pe clădiri se plăteşte anual,în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30
septembrie,inclusiv.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri,datorat pentru întregul an de către
persoanele fizice,până la data de 31 martie a anului respectiv,se acordă o bonificaţie de până la
10% stabilită prin hotărâre a consiliului local,propun o bonificaţie de 10%.
Impozitul pe clădiri,datorat aceluiaşi buget local,de către persoane fizice sau juridice,de
până la 50 lei(RON) inclusiv se plăteşte integral la primul termen de plată. În cazul în care
contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi
administrativ-teritoriale,suma de 50 lei(RON) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.
IMPOZITUL PE TEREN
Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează impozit pentru
acesta,care se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în raza căreia este situat
terenul.
În cazul unui teren,aflat în administrarea sau în folosinţa,după caz,a altei persoane şi
pentru care se datorează chirie/arendă în baza unui contract de închiriere/arendă,impozitul pe
teren se datorează de către persoana care exploatează terenul..
Dacă o suprafaţă de teren este deţinută de mai multe persoane ,fiecare proprietar datorează
impozit pentru partea de teren aflată în proprietatea sa.
Impozitul pe teren nu se datorează pentru:
- orice teren al unui cult religios recunoscut de lege şi al unei unităţi locale a acestuia,cu
personalitate juridică;
- orice teren al unui cimitir;
-orice teren al unei instituţii de învăţământ preuniversitar şi universitar,autorizată
provizoriu sau acreditată;
- orice teren al unei unităţi sanitare de interes naţional care nu au trecut în patrimoniul
autorităţilor locale;
- orice teren deţinut,administrat sau folosit de către o instituţie publică,cu excepţia celor
folosite pentru activităţi economice;
3
- orice teren aferent unei clădiri a unei instituţii publice sau unei clădiri care face parte
din domeniul public sau privat al unei unităţi administrativ-teritoriale,exceptând
suprafeţele folosite pentru activităţi economice;
- orice teren degradat sau poluat;
- terenurile care sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;
Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren,rangul
localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului,conform
încadrării făcute de consiliul local.
În cazul unui teren amplasat în intravilan,impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea
numărului de hectare ai terenului cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:
Rangul localităţii ( lei/ha)

Zona din cadrul localităţii
0 I II III IV V
A 10.871 9.027 7.931 6.872 1.013 811
B 9.027 6.824 5.532 4.669 811 609
C 6.824 4.669 3.502 2.219 609 405
D 4.669 2.219 1.851 1.292 397 203
În cazul unui teren amplasat în intravilan,înregistrat în registrul agricol la altă categorie de

folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii,impozitul pe teren se stabileşte prin înmuţirea
numărului de hectare de teren cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:
Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan
- orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii -
- lei/ha -
Nr. Categoria de folosinţă Zona A B C D
crt.
1. Teren arabil 29 23 21 18
2. Păşune 22 20 16 16
3. Fâneaţă 22 20 16 16
4. Vie 48 37 29 22
5. Livadă 56 48 37 31
6. Pădure sau alt teren cu vegetaţie 29 22 20 18
forestieră
7. Teren cu ape 16 14 8 0
8. Drumuri şi căi ferate X X X 0
9. Teren neproductiv X X X 0
Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan
Nr. Categoria de folosinţă Impozit

crt. -lei/ha-
1. Teren cu construcţii 25
2. Teren arabil 48
3. Păşune 23
4. Fâneaţă 23
5. Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 54
5.1
5.1. Vie până la intrarea pe rod 0
4
6. Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 54
crt. 6.1
6.1. Livadă până la intrarea pe rod 0
7. Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, 8
cu excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7.1
7.1. Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi 0
pădure cu rol de protecţie
8. Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 1
piscicole
8.1. Teren cu amenajări piscicole 29
9. Drumuri şi căi ferate 0
10. Teren neproductiv 0
Suma stabilită conform tabelului de mai sus se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie

corespunzător,prevăzut în tabelul de mai jos:
Rangul localităţii Coeficientul de corecţie

0 8,00
I 5,00
II 4,00
III 3,00
IV 1,10
V 1,00
Începând cu data de 1 ianuarie 2007,pentru terenurile proprietate publică sau privată a

statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale,concesionate,închiriate,date în administrare ori în
folosinţă,se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a
concesionarilor,locatarilor,titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă,după caz,în
condiţii similare impozitului pe teren.
Pentru un teren dobândit de o persoană în cursul anului,impozitul pe teren se datorează de
la data de întâi a lunii următoare celei în care terenul a fost dobândit.
Orice persoană care dobândeşte teren are obligaţia de a depune o declaraţie privind
achiziţia terenului la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în
termen de 30 zile ,inclusiv,care urmează după data achiziţiei .
Orice persoană care modifică folosinţa terenului are obligaţia de a depune o declaraţie
privind modificarea folosinţei acestuia la compartimentul de specialitate al autorităţii
administraţiei publice locale în termen de 30 zile,inclusiv,care urmează după modificarea
folosinţei.
Impozitul pe teren se plăteşte anual,în două rate egale,până la datele de 31 martie şi 30
septembrie,inclusiv.
Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe teren,datorat pentru întregul an de către
persoanele fizice ,până la data de 31 martie a anului respectiv,se acordă o bonificaţie de până la
10%,stabilită prin hotărâre a consiliului local,propun o bonificaţie de 10 %.
TAXA ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT
5
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în
România datorează o taxă anuală pentru mijlocul de transport,care se plăteşte la bugetul local al
unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul,sediul sau punctul de lucru,după
caz.
Taxa asupra mijloacelor de transport nu se aplică pentru:
-autoturisme,motociclete cu ataş şi mototriciclurile care aparţin persoanelor cu grad de
handicap;
-mijloacele de transport ale instituţiilor publice;
Taxa asupra mijloacelor de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de
transport,de capacitatea cilindrică a acestora prin înmulţirea fiecărui 200 cm 3 sau fracţiune din
aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

CAPITOLUL IV: Impozitul pe mijloacele de transport
Art. 470 alin. (2)
Nr. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică - lei / 200 cm3
crt. sau fracţiune
din aceasta -
I.Vehicule inregistrate(lei/200 cm3 sau fractiune din aceasta)
1. Motociclete,tricicluri,cvadricicluri şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de 8
până la 1.600 cm3 inclusiv
Motociclete,tricicluri si cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cm3 9
2. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cm3 şi 2.000 cm3 inclusiv 21
3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cm şi 2.600 cm inclusiv
3 3
82
4. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm şi 3.000 cm inclusiv
3 3
164
5. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3 331
6. Autobuze, autocare, microbuze 27
7. Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 34
12 tone inclusiv
8. Tractoare înmatriculate 21
II.Vehicule inregistrate
1. Vehicule cu capacitate cilindrica: lei/200 cm3
1.1 Vehicule inregistrate cu capacitatea cilindrica < 4.800 cm3 4
1.2 Vehicule inregistrate cu capacitatea cilindrica > 4.800 cm 3
6
2. Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata 171 lei/an
În cazul unui ataş,taxa pentru mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru
motocicletele,motoretele şi scuterele respective.
Pentru un autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată de peste 12 tone,taxa
asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
În cazul unei combinaţii de autovehicule(un autovehicul articulat sau tren rutier) de
transport marfă cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone,taxa asupra mijlocului de
transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
6
Art. 470 alin. (5) Autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai
mare de 12 tone
Numărul de axe si greutatea bruta incarcata Impozitul (in lei/an)
maxima admisa Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de
sistem de suspensie suspensie pentru
pneumatica sau axele motoare
echivalente recunoscute
I. Vehicule cu două axe
1. Masa de cel puţin de 12 tone, dar mai mica 0 145
de 13 tone
2. Masa de cel mai puţin de 13 tone, dar mai 152 418
mica de 14 tone
de 15 tone
de 18 tone
5.Masa de cel pitin 18 tone 590 1332
II. Vehicule cu 3 axe
de 17 tone
de 19 tone
de 21 tone
de 23 tone
de 25 tone
de 26 tone
7. Masa de cel putin 26 tone 1080 1678
III. Vehicule cu 4 axe
de 25 tone
de 27 tone
de 29 tone
de 31 tone
de 32 tone
7
Art. 470 alin. (6)

In cazul unei combinatii de autovehicule,un autovehicul articulat sau tren rutier,de transport de
marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone,impozitul pe mijloacele de
transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator:
Numărul axelor şi masa totală maximă Impozitul(in lei/an)
autorizată Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de
sistem de suspensie suspensie pentru
pneumatica sau axele motoare
echivalente recunoscute
I. Vehicule cu 2+1 axe
de 14 tone
de 16 tone
de 18 tone
de 20 tone
5. Masa de cel putin de 20 tone, dar mai mica 157 364
de 22 tone
de 23 tone
de 25 tone
de 28 tone
II. Vehicule cu 2+2 axe
de 25 tone
de 26 tone
de 28 tone
8
de 29 tone

de 31 tone
de 33 tone
de 36 tone
de 38 tone
III. Vehicule cu 2+3 axe
de 38 tone
de 40 tone
IV. Vehicule cu 3+2 axe
de 38 tone
de 40 tone
de 44 tone
V. Vehicule cu 3+3 axe
de 38 tone
de 40 tone
de 44 tone
Art.470 alin(7) În cazul unei remorci,al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o
combinaţie de autovehicule,taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma
corespunzătoare din tabelul următor:
Masa totală maximă autorizată Taxa (lei)
Până la 1 tonă inclusiv 9
Peste 1 tonă,dar nu mai mult de 3 tone 39
Peste 3 tone,dar nu mai mult de 5 tone 60
Peste 5 tone 73
9
În cazul unui mijloc de transport dobândit de o persoană în cursul unui an taxa asupra
mijlocului de transport se datorează de persoană de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în
care mijlocul de transport a fost dobândit.
Orice persoană care dobândeşte/transferă un mijloc de transport sau îşi schimbă
domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaţia de a depune o declaraţie cu privire la mijlocul de
transport la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale pe a cărui
rază îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru în termen de 30 de zile inclusiv,de la modificarea
survenită.
Taxa asupra mijlocului de transport se plăteşte anual,în două rate egale,până la data de 31
martie şi 30 septembrie,inclusiv.
Pentru plata cu anticipaţie a taxei auto,datorată pentru întregul an de către persoanele
fizice,până la data de 31 martie a anului respectiv,se acordă o bonificaţie de până la 10%,stabilită
prin hotărâre de consiliul local,propun o bonificaţie de 10%.
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR,AVIZELOR

ŞI A AUTORIZAŢIILOR
Orice persoană care trebuie să obţină un certificat,aviz sau altă autorizaţie trebuie să
plătească taxa la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale înainte
de a i se elibera certificatul,avizul sau autorizaţia necesară.
Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism,în mediul urban este egală suma
stabilită de consiliul local prevăzute în tabelul de mai jos:
Art.474 alin.(1)
Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism Taxa (lei)
Până la 150 m inclusiv
2
6
Între 151 m2 şi 250 m2 inclusiv 7
Între 251 m şi 500 m inclusiv
2 2
9
Între 501 m2 şi 750 m2 inclusiv 15
Între 751 şi 1.000 m2 17
Peste 1.000 m2 17 + 0,01 lei/m2, pentru
fiecare m2 care depășește
1.000 m2
Art.474 alin(2)
Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zona rurala este egala cu 50% din taxa
stabilita conform alin (1).
Art.474 alin.(10) 5 lei / m2 afectat

Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări
Art.474 alin(14) 8 lei pentru fiecare m2 de
Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru chioşcuri, tonete, suprafaţă ocupată de
cabine, spaţii de expunere, situate pe căile şi în spaţiile publice, precum şi construcţie
pentru amplasarea corpurilor şi a panourilor de afişaj, a firmelor şi
reclamelor
Art.474 alin(15) 16 lei inclusiv pentru
Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi fiecare racord
branşamente la reţelele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie
10
electrică, telefonie şi televiziune prin cablu
Art.474 alin(4) 18 lei
Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de
urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de
specialitate din cadrul consiliului judeţean
Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă
Art.475 alin (3) 1. în mediul rural -152 lei
Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii pentru pana la 500 m2 - 217 lei
desfăşurarea unei activităţi economice peste 500 m2
Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare
Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau
de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliile locale
Taxa pentru eliberarea atestatului de producător
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate: - lei/m2 sau fracţiune
de m2 -
Art.478 alin.(2) a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana 37 lei/m2
derulează o activitate economică
b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj 26 lei m2
pentru reclamă şi publicitate
Taxe pentru eliberarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor dobândite în baza Legii fondului
funciar nr. 18/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
1. Taxe pentru eliberarea titlurilor de proprietate asupra
terenurilor dobândite în baza Legii fondului funciar nr.
18/1991, republicată, cu modificările şi completările Abrogat prin OUG nr.105/2004
ulterioare, cu excepţia celor pentru terenurile agricole şi si Legea nr.34/2005
forestiere3)
Lista cuprinzând taxele extrajudiciare de timbru

Nr. Extras din norma juridică - lei -
crt.
Taxe pentru eliberarea certificatelor de orice fel, altele decât cele eliberate de instanţe, Ministerul Justiţiei şi Libertăţilor
Cetăţeneşti, Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie şi de notarii publici, precum şi pentru alte servicii
prestate de unele instituţii publice
1. Eliberarea de către organele administraţiei publice centrale şi locale, de
alte autorităţi publice, precum şi de instituţii de stat, care, în exercitarea
atribuţiilor lor, sunt în drept să certifice anumite situaţii de fapt, a 2
certificatelor, adeverinţelor şi a oricăror altor înscrisuri prin care se atestă
un fapt sau o situaţie, cu excepţia acelor acte pentru care se plăteşte o
11
altă taxă extrajudiciară de timbru mai mare
2. Eliberarea certificatului de producător Punct abrogat prin art. 80 lit. j) din
Ordonanţa Guvernului nr. 36/2002
privind impozitele şi taxele locale
3. Eliberarea certificatelor de proprietate asupra animalelor, pe cap de X
animal:
- pentru animale sub 2 ani 2
- pentru animale peste 2 ani 2
4. Certificarea (transcrierea) transmisiunii proprietăţii asupra animalelor, pe X
cap de animal, în bilete de proprietate:
- pentru animale sub 2 ani 2
- pentru animale peste 2 ani 5
5. Eliberarea certificatelor de atestare fiscală Punct abrogat prin art. 1 pct. 144 din
Legea nr. 174/2004 pentru
aprobarea Ordonanţei Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedură
fiscală
6. Eliberarea, la cerere, a certificatelor medico-legale şi a altor certificate 2
medicale folosite în justiţie
7. Eliberarea, la cerere, a certificatelor de cazier judiciar 2
8. Înregistrarea, la cerere, în actele de stare civilă a schimbării numelui şi 17
sexului
9. Înregistrarea, la cerere, în actele de stare civilă a desfacerii căsătoriei 2
10. Transcrierea, la cerere, în registrele de stare civilă române a actelor de 2
stare civilă întocmite de autorităţile străine
11. Reconstituirea şi întocmirea ulterioară, la cerere, a actelor de stare civilă 2
12. Eliberarea altor certificate de stare civilă în locul celor pierdute, sustrase, 2
distruse sau deteriorate
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoană care organizează o manifestare artistică,o competiţie sportivă sau altă
activitate distractivă în România are obligaţia de a plăti impozit pe spectacole la bugetul local al
unităţii administrativ-teritoriale pe raza căreia are loc manifestarea artistică,competiţia sportivă
sau altă activitate distractivă.
Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 2% pentru
următoarele manifestări:spectacol de teatru,balet,operă,operetă,concert filarmonic sau altă
manifestare muzicală,prezentarea unui film la cinematograf,spectacol de circ sau orice
competiţie sportivă internă sau internaţională,iar în cazul altor manifestări în afara celor
menţionate mai sus,cota de impozitare este egală cu 5%.
Persoanele care datorează impozitul pe spectacole au obligaţia de:
-a înregistra biletele de intrare/abonamentele la compartimentul de specialitate al
autorităţii administraţiei publice locale care îşi exercită autoritatea asupra locului unde are loc
spectacolul;
-a anunţa tarifele pentru spectacol în locul unde este programat să aibă
spectacolul,precum şi în orice alt loc în care se vând bilete de intrare şi/sau abonamente;
-a preciza tarifele pe biletele de intrare şi/sau abonamente şi de a nu încasa sume ce
depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente.
În cazul unei manifestări artistice sau al unei activităţi distractive care are loc într-o
videotecă sau discotecă,impozitul se calculează pe baza suprafeţei incintei,înmulţinâd numărul
de metri pătraţi ai suprafeţei incintei videotecii sau dicotecii cu suma stabilită de consiliul local
astfel:
-în cazul videotecilor,suma este de până la 0- 2 lei/m2,propun limita maximă;
12
-în cazul discotecilor,suma este de până la 0-3 lei/m2,propun limita maximă.
Impozitul pe spectacole se ajustează prin înmulţirea sumei stabilite cu coeficientul de
corecţie corespunzător,precizat în tabelul următor:
Rangul localităţii Coeficientul de corecţie

0 8,00
I 5,00
II 4,00
III 3,00
IV 1,10
V 1,00
Persoanele care datorează impozitul pe spectacole au obligaţia de a depune o declaraţie

la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale privind spectacolele
programate pe durata unei luni calendaristice-declaraţia se depune până la data de 15,inclusiv,a
lunii precedente celei în care sunt programate spectacolele respective.
Impozitul pe spectacole nu se aplică spectacolelor organizate în scopuri umanitare.
Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 15,inclusiv,a lunii următoare
celei în care a avut loc spectacolul.
Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligaţia de a depune o
declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale,până la
data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole.
Persoanele care datorează impozitul pe spectacole răspund pentru calculul corect al
impozitului,depunerea la timp a declaraţiei şi plata la timp a impozitului.
ALTE TAXE LOCALE

Consiliul local poate institui o taxă zilnică de până la 21 lei pentru utilizarea temporară a
locurilor publice şi pentru vizitarea muzeelor,a caselor memoriale sau a monumentelor
istorice,de arhitectură şi arheologice,propun limita maximă.
Consiliul local poate stabili o taxă anuală de până la 52 lei pentru următoarele vehicule
lente,pentru care propun limita maximă:
-autocositoare;
-autoexcavator(excavator pe autoşasiu);
-autogreder sau autogreper;
-buldozer pe pneuri;
-compactor autopropulsat;
-excavator cu racleţi pentru săpat şanţuri,excavator cu rotor pentru săpat şanţuri sau
excavator pe pneuri;
-freză autopropulsată pentru canale sau pentru pământ stabilizat;
-freză rutieră;
-încărcător cu o cupă pe pneuri;
-instalaţie autopropulsată de sortare-concasare;
-macara cu greifer;
-macara mobilă pe pneuri;
-macara turn autopropulsată;
-maşină autopropulsată pentru oricare din următoarele:
-lucrări de terasamente;
-construcţia şi întreţinerea drumurilor;
-decopertarea îmbrăcăminţii asfaltice la drumuri;
-finisarea drumurilor;
13
-forat;
-turnarea asfaltului;
-înlăturarea zăpezii;
-şasiu autopropulsat cu ferăstrău pentru tăiat lemne;
-tractor pe pneuri;
-remorca agricola;
-troliu autopropulsat;
-utilaj multifuncţional pentru întreţinerea drumurilor;
-vehicul pentru pompieri pentru derularea furtunurilor de apă;
-vehicul pentru măcinat;
-vehicul pentru marcarea drumurilor;
-vehicul pentru tăiat şi compactat deşeuri.
EXTRAS DIN LEGEA NR.227/2015-PRIVIND CODUL FISCAL
SCUTIRI DE LA PLATA IMPOZITULUI
Impozitul pe clădiri,impozitul pe teren,taxa asupra mijloacelor de transport,taxa

pentru eliberarea certificatelor,avizelor şi autorizaţiilor,precum şi alte taxe prevăzute in
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal,nu se aplică pentru:
-veteranii de răzoi;
-persoanele fizice prevăzute la art.1 al Decretului –lege nr.118/1990 privind
acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura
instaurată cu începere de la 6 martie 1945,precum şi celor deportate în străinătate ori
constituite în prizonieri,republicat,cu modificările şi completările ulterioare,precum şi în
alte legi ;
Impozitul pe clădiri,impozitul pe teren şi taxa asupra mijloacelor de transport nu se
aplică persoanelor fizice prevăzute la art.6 şi art.10 alin.1 lit k) din Legea nr.42/1990
privind cinstirea eroilor-martiri şi acordarea unor drepturi urmaşilor
acestora,răniţilor,precum şi luptătorilor pentru victoria Revoluţiei din decembrie
1989,republicată,cu modificările şi completările ulterioare.
Impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren nu se aplică văduvelor de război şi
văduvelor veteranilor de război care s-au recăsătorit.
Impozitul pe clădiri,impozitul pe teren,taxa pentru eliberarea autorizaţiilor de
funcţionare pentru activităţi economice şi viza anuală a acestora,impozitul pentru
mijloacele de transport nu se aplică persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi
persoanelor invalide de gradul I,sau coproprietatea reprezentantilor legali ai minorilor cu
handicap grav sau accentuat si ai minorilor incadrati in gradul I de invaliditate,pentru un
singur mijloc de transport,la alegerea contribuabilului.
În cazul unei clădiri,al unui teren deţinut în comun de o persoană fizică,menţionată
mai sus,scutirea fiscală se aplică integral pentru proprietăţile deţinute în comun de soţi.
14
Scutirea de la plata impozitului pe clădiri se aplică doar clădirii folosite ca domiciliu
de persoanele menţionate mai sus.
Scutirea de la plata impozitului pe teren se aplică doar terenului aferent clădirii
utilizate ca domiciliu de persoanele menţionate mai sus.
Scutirea de la plata impozitului menţionat mai sus se aplică unei persoane începând
cu prima zi a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative în
vederea scutirii.
Scutirea de la plata impozitului pe teren se aplică numai pentru terenul
aferent clădirilor(curţi+construcţii),pentru persoanele cu gradul I de
handicap,accentuat si grav.
Scutirea de la plata impozitului pe teren se aplica veteranilor de razboi si
vaduvelor veteranilor de razboi si pentru terenul arabil pentru suprafata de
pana la 5 ha teren.
ALTE DISPOZIŢII COMUNE
Orice persoană juridică care datorează plata impozitului pe clădiri,a impozitului pe

teren,sau a taxei asupra mijloacelor de transport are obligaţia de a calcula impozitul sau
taxa respectivă şi de a depune o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii
administraţiei publice locale până la data de 31 martie,inclusiv,a anului caledaristic pentru
care se calculează impozitul sau taxa.
15
SANCŢIUNI
Nerespectarea prevederilor Legii nr.227/2015,privind Codul fiscal,art.493,atrage

răspundere disciplinară,contravenţională sau penală,potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.
Constituie contravenţie următoarele fapte :
1) depunerea peste termen a declaraţiilor de impunere prevăzute la art.461 alin.
(2),(6),(7),alin.(10) lit.c),alin.(12) si (13),art.466 alin(2),(5),alin.(7) lit.c),alin.(9) si (10),
art.471 alin.(2),(4) si alin.(6) lit.b) si c),art.474 alin.(7) lit.c),alin.(11),art.478 alin.(5) si
art.483 alin.(2) din Legea nr.227/2015,privind Codul fiscal;
2) nedepunerea declaraţiilor de impunere prevăzute la art.461 alin.(2),(6),(7),alin.
(10) lit.c),alin.(12) si(13),art.466 alin(2),(5),alin.(7) lit.c),alin.(9) si (10),art.471 alin.(2),(4) si
alin.(6) lit.b) si c),art.474 alin.(7) lit.c),alin.(11),art.478 alin.(5) si art.483 alin.(2) din Legea
nr.227/2015,privind Codul fiscal;
Pentru persoanele fizice contravenţia prevăzută la alin.2),lit.a) se sancţionează cu
amendă de la 70 lei la 303 lei-propun limita maximă,iar cea de la alin.(2),lit.b) cu amendă
de la 279 lei la 756 lei-propun limita maximă.
Pentru persoanele juridice contravenţia prevăzută la aliniatul 3) si 4) pentru
persoanele juridice se majoreaza cu 300%.
Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către primar şi
persoane împuternicite din cadrul compartimentelor de specialitate ale autorităţii
administraţiei publice locale.
În cazul persoanelor juridice,limitele minime şi maxime ale amenzilor se
majorează cu 300%-propun limita maximă.
16
R E F E R E N T,
ŞTIRBU GHEORGHE
17

Referat Impozite 2021

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Referat Impozite 2021

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Nr.

Subsemnatul, Ştirbu Gheorghi-referent impozite şi taxe locale din cadrul Aparatului

Clădire cu instalaţii de apă, Clădire fără instalaţii

Începând cu data de 1 ianuarie 2007,pentru clădirile proprietate publică sau privată a

Valoarea impozabila a cladirii se reduce in functie de anul terminarii acesteia,astfel:

Rangul localităţii ( lei/ha)

În cazul unui teren amplasat în intravilan,înregistrat în registrul agricol la altă categorie de

Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan

Nr. Categoria de folosinţă Impozit

Suma stabilită conform tabelului de mai sus se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie

Rangul localităţii Coeficientul de corecţie

Începând cu data de 1 ianuarie 2007,pentru terenurile proprietate publică sau privată a

TAXA ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT

Art. 470 alin. (6)

5. Masa de cel puţin de 29 tone, dar mai mica 993 1629

TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR,AVIZELOR

Art.474 alin.(10) 5 lei / m2 afectat

Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate

Lista cuprinzând taxele extrajudiciare de timbru

Rangul localităţii Coeficientul de corecţie

Persoanele care datorează impozitul pe spectacole au obligaţia de a depune o declaraţie

ALTE TAXE LOCALE

EXTRAS DIN LEGEA NR.227/2015-PRIVIND CODUL FISCAL

SCUTIRI DE LA PLATA IMPOZITULUI

Impozitul pe clădiri,impozitul pe teren,taxa asupra mijloacelor de transport,taxa

ALTE DISPOZIŢII COMUNE

Orice persoană juridică care datorează plata impozitului pe clădiri,a impozitului pe

Nerespectarea prevederilor Legii nr.227/2015,privind Codul fiscal,art.493,atrage

S-ar putea să vă placă și