Universitatea Spiru Haret

Facultatea de Contabilitate si Finante

Specializarea Finanţe şi Banci
Anul III ZI/FR
Specializarea Administrarea Afacerilor
Anul II ZI/ID

Disciplina Fiscalitate
Titular Conf.univ.dr. Braga Viorina

Nr.crt Conţinut subiect Pag. Sursa

1 Ce este fiscalitatea ? 1
2 Ce este impunerea? 1
3 Din ce este format aparatul fiscal? 1
4 În ce constă trasaturile sistemului fiscal ? 1
5 În ce constă funcţia stimulativă a sistemului fiscal? 1
6 În ce constă funcţia de control a sistemului fiscal? 1
7 În ce constă funcţia socială a sistemului fiscal? 1
8 Care sunt condiţiile ce trebuiesc respectare conform 1
principiului echitatii fiscale?

9 În ce constă randamentul fiscal al unui impozit? 1

10 Când un impozit este stabil? 1
11 Care sunt funcţiile Ministerului Finanţelor Publice? 1
12 Cine sunt plătitorii de impozit pe profit? 1
13 Care sunt contrubuabilii scutiti de plata impozitului pe profit? 1
14 Care sunt cotele de impozit pe profit? 1
15 Care este formula de calcula de calcul a profitului impozabil? 1
16 Sesizaţi diferenţa dintre “ profit contabil” “profit impozabil”. 1
17 Care sunt veniturile neimpozabile? 1
18 Cum se clasifică cheltuielile efectuate de un contribuabil din 1
punct de vedere al impozitului pe profit?
19 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de protocol? 1
20 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor cu 1
indemnizatia de deplasare?
21 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor sociale? 1
22 Care este limita de deductibilitate a rezervei legale? 1
23 Care sunt cheltuielile cu provizioanele integral deductibile? 1
24 Care sunt condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească o 1
imobilizare pentru a fi considerată mijloc fix amortizabil?
25 Care sunt imobilizările care din punct de vedere fiscal nu se 1
amortizează?
26 Care sunt imobilizările ce pot fi amortizate prin metoda 1
degresivă?
27 Care sunt imobilizările care pot fi amortizate prin metoda
 accelerata?
28 Care este limita de deductibilitate pentru cheltuielile efectuate, 1
in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative?
29 Care sunt cheltuielile nedeductibile in cazul impozitului pe 1
profit?
30 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de 1
sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele
private in cazul impozitului pe profit?
31 Cine înregistrează amortizarea bunului care face obiectul unui 1
contract de leasing financiar?
32 Care este perioada in care se recuperează pierderea fiscală? 1
33 Care sunt plătitorii lunari de impozit pe profit? 1
34 Cand se depun declaraţiile de impozit pe profit? 1
35 Care sunt condiţiile pe care o persoana juridica romana trebuie 1
să le îndeplinească cumulativ, la data de 31 decembrie a anului
fiscal precedent pentru a fi considerată microintreprindere ?

36 Cine nu poate opta pentru plata impozitului pentru veniturile 1

microîntreprinderilor ?
37 Când se poate opta pentru a deveni plătitor de impozit pe 1
veniturile microîntreprinderilor?
38 Microîntreprinderea are obligaţia de a păstra pentru anul fiscal 1
respectiv regimul de impozitare pentru care a optat, în ce
constă excepţia.
39 Care este cota de impozitare pe veniturile 1
microintreprinderilor in anul 2009.?
40 Din ce este formata baza impozabila a impozitului pe 1
veniturile microintreprinderilor?
41 Când se face calculul si plata impozitului pe venitul 1
microintreprinderilor?
42 Calculul impozitului pe profit-probleme exemplificate la 1
seminar
43 Calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor- 1
probleme exemplificate in curs
44 Cine sunt plătitorii de impozit pe venit? 1
43 Care sunt veniturile neimpozabile? 1
46 Care sunt caracteristicile veniturile impozitate prin impozit pe venit 1
final?
47 Cum pot fi efectuate plăţile anticipate în contul impozitului pe 1
venit?
48 Ce include categoria veniturilor din activităţi independente? 1
49 Ce sunt veniturile obţinute din profesii libere? 1
50 Ce sunt veniturile din drepturi de proprietate intelectuala ? 1
51 În funcţie de ce se stabilişte nivelul plăţilor anticipate ce 1
trebuie plătite în cursul anului în cazul veniturilor din activităţi
independente?
52 Care sunt contribuabilii ce trebuie să depună declaraţia 1
privind veniturile estimate din activităţi independente?
53 Care sunt metodele de determinare a venitului net în vederea 1
stabilirii impozitului final pe veniturile din activităţi
independente?
54 Cine stabileşte norma de venit şi cum se corectează? 1
55 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de 1
sponsorizare, mecenat în vederea determinării venitului net din
activităţi independente?
56 Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de 1
cheltuielile de protocol în vederea determinării venitului net
din activităţi independente?
57 Care sunt cheltuielile nedeductibile la determinarea venitului 1
net din activităţi independente?
58 Calculul impozitului pe venitul obţinut din activităţi 1
independente -probleme exemplificate la seminar?
59 Care sunt condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească 1
operaţiunile pentru a fi impozabile în România ( din pct. de
vederea al TVA-ului)
60 Care sunt cotele de TVA utilizate în Romania? 1
61 Determinarea TVA de plată sau a sumei negative de taxa? 1
62 Faptul generator şi exigibilitatea TVA. 1
63 Locul livrării de bunuri conform Codului fiscal 1
64 Din ce este formată baza de impozitare a taxei pe valoarea 1
adaugata?
65 Cu ce se ajustează baza de impozitare? 1
66 Pentru ce prestari de servicii si/sau livrari de bunuri se aplică 1
cota redusa este de 9% asupra bazei de impozitare ?
67 Care sunt conditiile de exercitare a dreptului de deducere? 1
68 Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA 1
?
69 Care sunt obligaţiile persoanelor impozabile cu privire la 1
facturare?
70 Care este perioada fiscala? 1
71 Ce cuprinde decontului de TVA şi când se depune ? 1
72 Ce este declaraţia recapitulativă si cand se depune? 1
73 Cand se plăteşte TVA-ul? 1
74 Cum se face corectarea documentelor ( facturi sau alte 1
documente care tin loc de factura)?
75 Care sunt impozitele si taxele locale? 1
76 Ce persoane plătesc impozit pe cladiri ? 1
77 Care sunt cladirile pentru care nu se datoreaza impozit? 1
78 Calculul impozitului pe clădiri pentru persoane fizice 1
79 Majorarea impozitului datorat de persoanele fizice 1
ce detin mai multe cladiri
 80 Calculul impozitului pe clădiri datorat de persoanele juridice. 1
81 Cand se face plata impozitului pe clădiri? 1
82 Care sunt persoanele ce plătesc impozit pe teren? 1
83 Pentru ce terenuri nu se datorează impozitul pe teren ? 1
84 Calculul impozitului pe teren 1
85 Care sunt termenele de plata ale impozitului pe terenuri ? 1
86 Ce persoane plătesc impozit pe mijloace de transport? 1
87 Pentru ce mijloace de transport nu se aplica impozitul pe 1
mijloacele de transport ?
88 Calculul impozitului pe mijloace de transport. 1
89 Cand se plăteşte impozitul pe mijlocul de transport ? 1

1. Curs propriu
Intrebari asemanatoare celor de la examen.

TRUE/FALSE

1. In cadrul general al finantelor publice ale unei tari, fiscalitatea se delimiteaza ca un

ansamblu coerent de norme care reglementeaza impunerea contribuabililor si
fundamenteaza juridic impozitele si taxele.

2. Impunerea reprezinta un complex de masuri si operatiuni efectuate in baza legii, care au

drept scop final stabilirea impozitului ce revine in sarcina unei persoane fizice sau
juridice.

3. Stimularea contribuabililor se realizeaza prin acordarea unor facilităţi fiscale cum ar fi,
de exemplu, scutiri, reduceri,eşalonări sau amânări la plata obligaţiilor fiscale.

4. Echitatea inseamna dreptate sociala in materie de impozite.

5. Minimul neimpozabil poate fi stabilit in materie de impozite indirecte.

6. Un impozit este considerat stabil, atunci cand randamentul sau ramane constant de-a
lungul intregului ciclu economic.

7. Trezoreria statului este o persoana juridica platitoare de impozit pe profit.

8. Persoanele juridice romane care platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor sunt

scutite de impozit pe profit.

9. Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din/sau in legatura cu proprietati

imobiliare situate in Romania sau din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare
detinute la o persoana juridica romana, sunt platitoare de impozit pe profit.
10. Banca Nationala a Romaniei este scutita de impozit pe profit.
11. Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 19%.
12. Rezultatul contabil este intotdeauna egal cu rezultatul impozabil.

13. Profitul impozabil = total venituri- total cheltuieli – venituri neimpozibile+ cheltuieli
nedeductibile- deduceri- pierderea fiscală de recuperat din anii precedenţi.
14. Cheltuielile de protocol sunt integral deductibile.
15. Suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in
Romania si in strainatate, este deductibila in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit
pentru institutiile publice.
16. Rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului
contabil inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile
neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce
aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu,
17. Provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor, sunt integral
deductibile.
18. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează tablourile si operele de arta;

19. Din punct de vedere fiscal, nu se amortizează mijloacele de transport inchiriate;

20. Metoda de amortizare degresiva se poate aplica pentru toate mijloacele fixe, mai puţin
constructiile, amenajările de terenuri şi imobilizările necorporale de natura brevetelor,
drepturilor de autor, licentelor, marcilor de comert sau fabrica si alte valori similare,
cheltuielilor de dezvoltare.

21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru toate mijloacele fixe.

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea echipamentelor

tehnologice, respectiv pentru masini, unelte si instalatii, precum si pentru computere si
echipamente periferice ale acestora.

23. In cazul leasingului financiar,amortizarea bunului care face obiectul contractului de

leasing se face de catre utilizator.

24. Societatile comerciale bancare, persoane juridice române, si sucursalele din România ale
bancilor, persoane juridice straine, au obligatia de a plati impozitul pe profit lunar, pâna
la data de 25 inclusiv a lunii urmatoarele celei pentru care se calculeaza impozitul.

25. Opţiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor se exercită pentru firmele

nou- înfiinţate, în momentul înregistrării la Registrul Comerţului

26. Opţiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor se exercită pentru

firmele care funcţionează deja la începutul anului fiscal, până la data de 01 ianuarie
daca indeplinesc conditiile prevazute de lege si daca nu au mai fost platitoare de impozit
pe veniturile microintreprinderilor.
27. Persoanele juridice romane care desfasoara activitati in domeniile jocurilor de noroc,
pariurilor sportive, cazinourilor, pot opta pentru plata impozitului pe veniturile
microintreprinderilor

28. Sunt considerate venituri neimpozabile în cazul persoanelor fizice sumele încasate din
asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri.

29. Pentru veniturile încasate constant pe parcursul anului cum ar fi salariile sau pensiile
impozitul pe venit este impozit final.

30. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt venituri realizate in mod
individual si/sau intr-o forma de asociere, din valorificarea drepturilor industriale cum
ar fi: brevete de invenţie, mai puţin realizările tehnice, know- haw, desene si modele,
mostre, mărci de fabrica si de comerţ, procedee, şi alte asemenea, recunoscute şi protejate
prin înscrisuri ale instituţiilor specializate, precum şi a drepturilor de autor, inclusiv a
drepturilor conexe dreptului de autor.

31. Faptul gererator intervine in data realizării operaţiunilor impozabile.

32. Pentru livrarile de bunuri imobile, faptul generator intervine la data la care sunt
îndeplinite formalitatile legale pentru transferul titlului de proprietate de la vânzator la
cumparator.

33. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data in care beneficiarul devine proprietar al serviciilor..

34. Pentru prestarile de servicii decontate pe baza de situatii de lucrari, cum sunt serviciile de
constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul
generator ia nastere la data emiterii situatiilor de lucrari sau, dupa caz, la data la care
aceste situatii sunt acceptate de beneficiar.
35. Exigibilitatea taxei este data de la care autorităţile fiscale pot solicita plata taxei.

36. Locul livrãrii de bunuri dacã bunurile se transportã este locul unde începe transportul

37. Baza de impozitare in cazul TVA o reprezinta contrapartida obþinutã de furnizor de la

cumpãrãtor

38. Nu sunt obligate să emită factură, cu excepţia cazului în care beneficiarul solicită,
persoanele care desfăşoară servicii de transport al persoanelor pe baza biletelor de
calatorie sau a abonamentelor;

39. Perioada fiscala in cazul TVA este intotdeauna luna calendaristica.

 40. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar,se face astfel: se anuleaza si
se emite un nou document;

41. Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura in
cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar,se face astfel: se emite un
nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial,
numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus.
42. Impozitul este plata obligatorie stabilită prin lege pe care cetăţenii, instituţiile etc. o varsă
din veniturile lor la bugetul statului.
43. Taxa pe valoarea adăugată - este o taxa
44. Impozite personale Nu ţin seama de contribuabil în ceea ce priveşte averea şi veniturile
acestuia, fapt pentru care se mai numesc şi subiective.

45. Veniturile totale anuale luate in calcul la incadrarea in trasa de venit, pentru calculul impozitului
minim sunt veniturile realizate pana la data de 31 decembrie a anului curent.

MULTIPLE CHOICE

1. Care din urmatoarele trasaturi NU caracterizeaza sistemul fiscal:

a. Universalitatea impunerii; c. Realitatea impunerii

b. Unitatea impunerii; d. Echitatea impunerii.

2. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal

a. Functia stimulativa c. Functiile sociala si de

control;
b. Functia de instrument de mobilizare a d. Functia de echilibru
resurselor la dispozitia statului;

3. Respectarea echitatii fiscale presupune indeplinirea cumulativa a multor conditii, care

dintre acestea nu este necesara?
a. Stabilirea minimului neimpozabil c. Stabilirea minimului impozabil
b. Impunerea sa fie generala d. Sarcina fiscala sa fie stabilita in functie
de puterea contributiei fiecarui platitor,

4. Echitatea fiscala presupune

a. reducerea impozitelor pentru c. dreptate sociala in materie de impozite
persoanele fizice care nu au
disponibilitati

b. pedepsirea celor care nu achita in termenul d. achitarea obligatiilor catre stat in

 legal functie de momentul obtinerii
veniturilor

5. Care din urmatoarele afirmatii referitoare la Ministerul Economiei si Finantelor este

falsa?
a. este organizat si functioneazã ca organ c. este ministerul care are rolul de a
de specialitate al administratiei publice cheltui sumele atrase la bugetul de stat
centrale, în subordinea Guvernului, dupa criterii economice
care aplicã Strategia si Programul de
guvernare în domeniul finantelor
publice

b. este minister cu rol de sintezã d. este institutie publicã cu personalitate

juridicã

6. Care din urmatoarele functii nu este specifica Ministerului Finantelor Publice?

a. aplicarea unitara a prevederilor c. de reglementare si sinteza, prin care se

legislatiei privind impozitele, taxele, asigura elaborarea cadrului normativ si
contributiile sociale si alte venituri institutional necesar pentru realizarea
bugetare în domeniul sau de activitate obiectivelor strategice în domeniul sau
de activitate;

b. de elaborare si implementare a politicii d. de strategie, prin care se asigura

bugetare si a politicii fiscale a elaborarea strategiei de punere în
Guvernului; aplicare a Programului de guvernare în
domeniul finantelor publice;

7. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit

a. persoanele juridice strãine si c. Institutiile de invatamant particular
persoanele fizice nerezidente care acreditate
desfãsoarã activitate în România într-o
asociere fãrã personalitate juridicã

b. persoanele juridice romane care presteaza d. Persoanele juridice romane care

activitati de sanatate publica comercializeaza medicamente si
ustensile chirurgicale

8. Care din urmatoarele persoane juridice sunt contribuabili - platitori de impozit pe profit?

a. fondul de garantare a depozitelor in c. persoanele juridice straine care

sistemul bancar, constituit potrivit desfasoara activitati prin intermediul
legii; unui sediu permanent in Romania.
 b. fundatiile romane constituite ca urmare d. cultele religioase, pentru veniturile
a unui legat; obtinute din activitati economice care
sunt utilizate pentru sustinerea
activitatilor cu scop caritabil;

9. Persoanele juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:

a. profitul impozabil obtinut din orice c. numai pentru profitul obtinut din
sursa, atat din Romania cat si din Romania
strainatate

b. numai pentru profitul obtinut din d. numai pentru profitul obtinut din
activitati financiare strainatate

10. Care este cota de impozitare a profitului in cazul contribuabililor care desfasoara
activitati de natura discotecilor si cazionurilor:

a. cota standard de 16%; c. cota standard de 16% plus o cota

optionala de 22% ;
b. cota standard de 16% dar nu mai putin
de 5% din veniturile realizate din
aceste activitati

11. Profitul impozabil se determina ca :

a. diferenta intre veniturile realizate din
orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri dintr-un an
fiscal ;
c. diferenta intre veniturile realizate din
orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri dintr-un an
fiscal,din care se scad veniturile
neimpozabile si la care se adauga
cheltuielile nedeductibile ;

b. diferenta intre veniturile incasate intr-

un an fiscal si cheltuieli aferente
acestora.

12. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile

următoarele venituri:
a. veniturile din prestari servicii c. dobanzile incasate
b. veniturile din productia de imobilizari d. veniturile din anularea cheltuielilor
necorporale pentru care nu s-a acordat deducere
13. Pentru determinarea impozitului pe pofit sunt considerate venituri neimpozabile
următoarele venituri:
a. dividendele primite de la o persoana c. veniturile din prestari servicii
juridica romana
b. veniturile din productia de imobilizari d. dobanzile incasate
necorporale

14. Cheltuielile de protocol sunt deductibile

a. în limita unei cote de 3% aplicata
asupra diferentei rezultate dintre totalul
veniturilor impozabile si totalul
cheltuielilor aferente veniturilor
impozabile, altele decat cheltuielile de
protocol si cheltuielile cu impozitul pe
profit;
c. in limita unei cote de 2% aplicata
asupra diferentei rezultate dintre
totalul veniturilor impozabile si totalul
cheltuielilor aferente veniturilor
impozabile,

b. în limita unei cote de 2% aplicata d. nu sunt deductibile

asupra diferentei rezultate dintre totalul
veniturilor impozabile si totalul
cheltuielilor aferente veniturilor
impozabile, altele decat cheltuielile de
protocol si cheltuielile cu impozitul pe
profit;

15. Cheltuielile cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in

Romania si in strainatate sunt deductibile.
a. in limita a de 2,5 ori nivelul legal
stabilit pentru institutiile publice
b. in limita a de 2 ori nivelul legal stabilit d. nu sunt deductibile
pentru institutiile publice
16. Cheltuielile sociale sunt deductibile
a. in limita unei cote de pana la 2%,
aplicata asupra valorii cheltuielilor.
b. in limita unei cote de pana la 2,5 %,
aplicata asupra valorii cheltuielilor cu
salariile personalului.
17. Rezerva legala este deductibila
a. in limita unei cote de 5% aplicata
asupra profitului contabil, inainte de
determinarea impozitului pe profit, din
care se scad veniturile neimpozabile si
se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile, pana ce aceasta
c. in limita a de 3 ori nivelul legal stabilit
pentru institutiile publice
c. in limita unei cote de pana la 2%,
aplicata asupra valorii cheltuielilor cu
salariile personalului.
d. integral
c. in limita unei cote de 5,5% aplicata
asupra profitului contabil, inainte de
determinarea impozitului pe profit, din
care se scad veniturile neimpozabile si
se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile, pana ce aceasta
 va atinge a zecea parte din capitalul va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din social subscris si varsat sau din
patrimoniu patrimoniu
b. in limita unei cote de 5% aplicata
asupra profitului contabil, inainte de
determinarea impozitului pe profit, din
care se scad veniturile neimpozabile si
se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile, pana ce aceasta
va atinge a cincea parte din capitalul
social subscris si varsat sau din
patrimoniu
18. Sunt integral deductibile
a. provizioanele pentru garantii de buna c. provizioanele pentru pensii
executie acordate clientilor;

b. provizioanele pentru litigii d. provizioanele pentru dezafectarea

imobilizarilor corporale

19. Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ
urmatoarele conditii:

. are o valoare de intrare mai mare c. este detinut de acea societate

decat limita stabilita prin hotarare a comerciala;
Guvernului ( actualmente 1800 lei); are o valoare de intrare mai mare
are o durata normala de utilizare mai decat limita stabilita prin hotarare a
mare de un an, Guvernului ( actualmente 1800 lei);
are o durata normala de utilizare mai
mare de un an,
b. este detinut si utilizat in productia, d. este detinut si utilizat in productia,
livrarea de bunuri sau in prestarea de livrarea de bunuri sau in prestarea de
servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau
in scopuri administrative; in scopuri administrative;
are o valoare de intrare mai mare are o valoare de intrare mai mare
decat limita stabilita prin hotarare a decat limita stabilita prin hotarare a
Guvernului ( actualmente 1800 lei); Guvernului ( actualmente 1800 lei);
are o durata normala de utilizare mai
mare de un an,

20. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nu reprezinta active amortizabile:

a. terenurile, inclusive cele impadurite; c. echipamentele tehnologice;

b. constructiile; d. brevete si drepturi de autor;
licente, marci de comert sau fabrica si
alte valori similare
 21. Metoda de amortizare degresiva se aplica pentru urmatoarele mijloace fixe. Identificati
raspunsul gresit.
a. echipamentele tehnologice c. aparatura birotica
b. mijloacele de transport d. constructii

22. Metoda de amortizare accelerata se foloseste pentru amortizarea

a. mijloacelor de transport c. cladirilor
b. echipamentelor tehnologice, d. cheltuielilor de cercetare

23. Cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru
determinarea profitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 2009 sunt:

a. deductibile in limita a 400 euro intr-un c. deductibile in limita a 100 euro intr-un
an fiscal pentru fiecare participant; an fiscal pentru fiecare participant;

b. deductibile in limita a 300 euro intr-un d. deductibile daca societatea a realizat

an fiscal pentru fiecare participant; profit

24. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile

a. Se adauga la veniturile totale c. Se scad din veniturile totale

b. Intrucat sunt neimpozabile, nu se iau

in calcul

25. La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:

PI= profit impozabil;
VT=venituri totale;
CT=cheltuieli totale;
VN=venituri neimpozabile;
CN=cheltuieli nedeductibile.
Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta?
a. PI=VT-CT-VN+CN c. PI=VT-VN-CN-CT

b. PI=VT+VN-CT-CN

26. Sunt cheltuieli integral nedeductibile

a. cheltuielile de protocol c. cheltuielile de sponsorizare

b. cheltuielile de publicitate d. cheltuielile proprii ale contribuabilului
cu impozitul pe profit datorat

27. Cum se calculeaza amortizarea accelerata:

a. i in primul an de utilizare amortizarea c. in primul an de utilizare amortizarea nu
nu poate depasi 50% din valoarea de poate depasi 30% din valoarea de
intrare iar pentru urmatorii ani de intrare iar pentru urmatorii ani de
utilizare, amortizarea se calculeaza utilizare, amortizarea se calculeaza
 prin raportarea valorii ramase de prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata amortizat a mijlocului fix la durata
normala de utilizare ramasa; normala de utilizare ramasa;;

b. in primul an de utilizare amortizarea d. pe o perioada de maxim 5 ani;

nu poate depasi 25% din valoarea de
intrare iar pentru urmatorii ani de
utilizare, amortizarea se calculeaza
prin raportarea valorii ramase de
amortizat a mijlocului fix la durata
normala de utilizare ramasa;

28. Cheltuielile privind bursele private acordate potrivit legii, se scad din impozitul pe profit
datorat, daca totalul acestor cheltuieli indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

a. sunt in limita a 30/0 din cifra de
afaceri;
nu depasesc mai mult de 20% din
impozitul pe profit datorat.
b. sunt in limita a 30/00 din cifra de
afaceri;
nu depasesc mai mult de 20% din
impozitul pe profit datorat.
29. Sunt considerate cheltuieli deductibile
a. cheltuielile efectuate numai cu acordul c. numai cheltuielile efectuate în scopul
consiliului de administratie al
persoanei juridice
c. sunt in limita a 30/00 din cifra de
afaceri;
nu depasesc mai mult de 20% din
profit.
d. sunt in limita a 2% din fondul de
salarii;
realizãrii de venituri impozabile,
inclusiv cele reglementate prin acte
normative în vigoare

b. orice cheltuieli efectuate de persoana

juridica, achitate prin virament bancar,
pe baza facturilor fiscale

30.Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calculul impozitului pe profit:

a. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai c. 3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai
mult de 20% din impozitul pe profit mult de 40% din impozitul pe profit
datorat; datorat;
b. 5‰ din cifra de afaceri, dar nu mai d. 10‰ din cifra de afaceri, dar nu mai
mult de 40% din impozitul pe profit mult de 20% din impozitul pe profit
datorat; datorat;

31.Sunt cheltuieli nedeductibile

a. cheltuielile cu impozitele si taxele c. amenzile, confiscarile, majorarile de

locale intarziere si penalitatile de intarziere
 datorate catre autoritatile romane,
potrivit prevederilor legale, altele decat
cele comerciale

b. cheltuielile de protocol care nu d. cheltuielile cu publicitatea

depasesc limita de 2% aplicata asupra
diferentei rezultate dintre totalul
veniturilor si al cheltuielilor
32. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil
a. Penalitatile datorate furnizorilor c. cheltuielile privind bunurile de natura
stocurilor sau a activelor corporale
constatate lipsa din gestiune ori
degradate, neimputabile, pentru care
nu au fost incheiate contracte de
asigurare, precum si taxa pe valoarea
adaugata aferenta,
b. Cheltuielile de protocol inregistrate in d. cheltuielile de reclama si publicitate
evidenta contabila
33. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:
a. cheltuielile înregistrate în contabilitate, c. cheltuielile cu protocolul
care nu au la bazã un document
justificativ prin care sã se facã dovada
efectuãrii operatiunii sau intrãrii în
gestiune, dupã caz

b. cheltuielile de publicitate d. cheltuielile sociale

34.Pierderea anualã, stabilitã prin declaratia de impozit pe profit:

a. se recupereaza din profiturile c. se recupereaza conform prevederilor

impozabile obtinute în urmãtorii 5 ani legii bugetare anuale
consecutivi, în ordinea înregistrãrii
acestora, la fiecare termen de platã a
impozitului pe profit, potrivit
prevederilor legale în vigoare din anul
înregistrãrii acestora

b. nu este recuperabila d. se recupereaza in termen de 5 ani, dupa

recuperarea pierderii contabile

35. In cursul anului fiscal, contribuabilii (platitori de impozit pe profit) au obligatia de a

depune declaratia de impunere pâna la
a. 15 februarie c. 15 august
b. termenul de plata al impozitului pe d. data depunerii situatiilor financiare
profit, inclusiv.
36. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, in anul 2009 conform
legislatiei actuale
a. prin aplicarea unei cote de 2,5 % asupra c. prin aplicarea unei cote de 2 % asupra
veniturilor rezultate din orice sursa, veniturilor realizate din orice sursa din
din care se scad dupa caz, valoarea care se scad veniturile din variatia
caselor de marcat achizitionate si stocurilor; veniturile din productia de
veniturile expres mentionate de lege imobilizari corporale si necorporale;
veniturile din exploatare, reprezentand
cota-parte a subventiilor
guvernamentale si a altor resurse
pentru finantarea investitiilor;
veniturile din provizioane;

b. prin aplicarea unei cote de 3 % asupra d. prin aplicarea unei cote de 2,5 %
veniturilor realizate din orice sursa din asupra veniturilor din orice sursa
care se scad veniturile din variatia
stocurilor; veniturile din productia de
imobilizari corporale si necorporale;
veniturile din exploatare, reprezentand
cota-parte a subventiilor
guvernamentale si a altor resurse
pentru finantarea investitiilor;
veniturile din provizioane;

37. Pot opta pentru sistemul de impunere al microintreprinderilor persoanele juridice române
care:
a. desfasoara activitãti în domeniul c. desfasoara activitãti în domeniul
bancar cercetarii

b. desfasoara activitãti în domeniile

asigurãrilor si reasigurãrilor, al pietei
de capital, cu exceptia persoanelor
juridice care desfãsoarã activitãti de
intermediere în aceste domenii

38. Calculul si plata impozitului pe venitul microîntreprinderilor se efectueazã

a. trimestrial, pânã la data de 25 inclusiv c. semestrial, pânã la data de 25 inclusiv

a lunii urmãtoare trimestrului pentru a lunii urmãtoare semestrului pentru
care se calculeazã impozitul care se calculeazã impozitul

b. anual, prin completarea Declaratiei de d. atunci cand microintreprinderea realizeaza

venit global profit
39. Dacă, în cursul unui an fiscal, o microîntreprindere realizează venituri mai mari de
100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în
veniturile totale este de peste 50%, inclusiv,
a. aceasta nu are voie sa schimbe regimul de c. aceasta va plăti impozit pe profit
impozitare in cursul anului începând cu anul urmator,
b. aceasta va plăti impozit pe profit
începând cu trimestrul în care limita
sau ponderea au fost depăşite,luându-
se în calcul veniturile şi cheltuielile
realizate de la începutul anului fiscal.
40. Care este valoarea veniturilor ce nu trebuie depasita la data de 31.12 pentru ca o
persoana juridica romana sa fie considerata microintreprindere.
a. echivalentul in lei a 10.000 euro; c. echivalentul in lei a 100.000 dolari;
b. 100.000 lei; d. echivalentul in lei a 100.000 euro;
41. Sunt venituri scutite de impozitul pe venit
a. veniturile din pensii c. veniturile din profesiile liberale

b. sumele sau bunurile primite cu titlu de d. veniturile obtinute de persoanele cu

mostenire si donatie handicap

42. Impozitul pe venit in cazul persoanelor fizice rezidente se calculeaza

a. numai asupra veniturilor obţinute din c. numai asupra venitului net atribuibil
România, sediului permanent ;
b. asupra veniturilor obţinute din orice d. asupra venitului net din aceasta
sursa, atât din România, cat si din afara activitate dependenta;
României
43. Impozitul pe venit este impozit final in cazul
a. câştigurilor din jocurile de noroc c. veniturilor din cedarea folosinţei
bunurilor,
b. veniturilor din activităţi independente, d. veniturilor din activităţi agricole şii
din tranzacţionarea acţiunilor
44. Categoria veniturilor din activităţi independente include

a. numai veniturile comerciale c. veniturile din dividende

b. veniturile din profesii libere,veniturile d. veniturile din dobanzi
din drepturi de proprietate
intelectuala,veniturile comerciale
45. Nivelul plăţilor anticipate ce trebuie plătite în cursul anului se stabileşte de către organul
fiscal pe raza căruia contribuabilul îşi are domiciliul.
Identificati raspunsul eronat.
 a. pe baza declaraţiei de venit estimat c. pe baza situatiilor financiare
pentru anul curent
b. pe baza venitului net realizat în anul
anterior

46. Impozitul pe salariu

a. este un impozit retinut prin stopaj la c. se plateste la bugetul de stat de catre
sursa persoana fizica angajata cu contract
individual de munca pana la data de 25
inclusiv a lunii urmatoare

b. este o cheltuiala la bugetul de stat d. este datorat de orice persoana juridica

47. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situaţie a veniturilor

şi cheltuielilor: venituri totale = 300.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei
cheltuieli totale = 400.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 110.000 lei
Să se determine impozitul pe profit la data de 31 12 200N

a. 160 lei c. -16.000 lei

b. 0 lei d. 1600 lei

48. La 31 decembrie 200N, o societate comerciala prezintă următoarea situaţie a veniturilor

şi cheltuielilor: venituri totale = 250.000 lei din care venituri neimpozabile =9.000 lei
cheltuieli totale = 200.000 lei din care cheltuieli nedeductibile = 10.000 lei
Să se determine impozitul pe profit la data de 31 12 200N

a. 8000 lei c. 0 lei

b. 6400 lei d. 8160 lei

49. O societate comerciala are două activităţi generatoare de venituri: un magazin si un bar
de noapte. La sfârşitul trim.I anul 200N din contabilitate rezultă următoarea situaţie cu
privire la venituri şi cheltuieli
 veniturile totale impozabile 8000 lei din care :
- venituri aferente magazinului 6000 lei
- venituri aferente barului de noapte 2000 lei
 cheltuielile totale sunt in suma de 5000 lei, din care :
• cheltuieli aferente magazinului = 3000 lei
• cheltuieli aferente barului de noapte = 1200 lei
• cheltuieli generale de administrare ( comune ) = 800 lei
Care este valoarea impozitului pe profit pentru cele doua activitati la sfarsitul trim I,
anul 200N.
a. 484 lei c. 480 lei
b. 384 lei d. 100 lei
50. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situaţie a veniturilor si
cheltuielilor: venituri totale =300.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale =
175.000 lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit =25.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.

a. 3200 lei c. 3000 lei

b. 2500 lei d. 10.000 lei

51. La 31 decembrie200N,o societate comercială prezintă următoarea situaţie a veniturilor si

cheltuielilor: venituri totale =300.000 lei (impozabile in totalitate), cheltuieli totale =
175.000 lei (aferente veniturilor impozabile), din care :
-cheltuieli cu impozitul pe profit = 15.000 lei ;
- cheltuieli de protocol = 10.000 lei
Se cere sa se stabilească valoarea cheltuielilor de protocol deductibile.

a. 2500 lei c. 10.000 lei

b. 3000 lei d. 2800 lei

52. O societate comercială cu activitate de producţie prezintă la sfârşitul trimestrului 1 din

anul 200N următoarea situaţie:venituri din producţia vânduta = 30.000 lei;venituri din
vânzare de mărfuri = 5000 lei;cheltuieli totale = 20.000 lei, din care :
- cheltuieli nedeductibile = 3000 lei, din acest total cheltuielile cu
sponsorizarea reprezintă 1000 lei
Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trim I.

a. 2880 lei c. 2400 lei

b. 18.000 lei d. 2775 lei

53. O societate comerciala ABC SRL platitoarea de impozit pe venitul microintreprinderilor a realizat
in trim I 2009 urmatoarele venituri: venituri din vanzarea marfurilor 15.000 lei; venituri din
prestari servicii 10.000 lei, venituri din productia de imobilizari corporale 5000 lei.
Cheltuielile totale aferente veniturilor impozabile au fost in suma de 8000 lei.
Cota de impozit in anul 2009 a fost de 3%.
Care este valoarea impozitului pe venitul microintreprinderilor de plata pentru trim I
2009?
a. 625 lei c. 550 lei
b. 750 lei d. 3520 lei

54. O societate comerciala ABC SRL platitoarea de impozit pe venitul microintreprinderilor a

realizat in trim I 2009 urmatoarele venituri: venituri din vanzarea marfurilor 35.000 lei; venituri
din prestari servicii 10.000 lei, venituri din diferente de curs valutar 100 lei, variatia stocurilor
5000, venituri din provizioane 2000 lei;
Societatea a cumparat si a pus in functiune o casa se marcat in valoare de 500 lei
 Cheltuielile totale aferente veniturilor impozabile au fost in suma de 15.000 lei.
Cota de impozit in anul 2009 a fost de 3%.
Care este valoarea impozitului pe venitul microintreprinderilor de plata pentru trim I
2009?
a. 1.338 lei c. 1253 lei
b. 1128 lei d. 1303 lei

55. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de sculptură de mari
dimensiuni, design monumental, amenajări de spaţii publice in valoare de 12.000 lei.
Aceasta persoana are calitatea de angajat la o societate comerciala.
Care este valoarea impozitului pe venitul anual din drepturile de proprietate intelectuala.
a. 1920 lei c. 960 lei
b. 1152 lei d. 855

56. O persoana fizica obtine venituri in anul 2007 din lucrări de decorare, cum ar fi pictura
murală a unor spaţii şi clădiri de mari dimensiuni, interior şi exterior in valoare de 16.000
lei. Aceasta persoana NU are calitate de angajat in alta societate comerciala ( cota de
contributii la asigurari sociale de sanatate este de 5,5%).
Care este valoarea impozitului pe venitul anual din drepturile de proprietate intelectuala.
a. 2560 lei c. 1280 lei
b. 1538 lei d. 1139 lei

57. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăşurate in baza

contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil in luna februarie in
valoare de 3000 lei, având funcţia de baza la o alta societate.
Sa se calculeze impozitul pe venit si venitul incasat in luna februarie.
a. 480 lei; 2520 lei c. 300 lei; 2456 lei
b. 454 lei; 2456 lei d. 300 lei ; 2700 lei

58. O persoana fizica obtine venituri din activitati desfăşurate in baza contractelor de
comision in luna februarie in valoare de 200 lei, având funcţia de baza la o alta societate.
Sa se calculeze impozitul pe venit si venitul incasat in luna februarie.
a. 32 lei; 168 lei c. 20 lei; 169 lei
b. 20 lei; 180 lei d. 30 lei; 170 lei

59. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si doua
persoane in întreţinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are funcţia de
baza si impozitul este reţinut de angajator.

a. 25 lei c. 96 lei
b. 81 lei d. 9 lei
60. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 600 lei si o
persoana in întreţinere in luna noiembrie. La acest loc de muncă angajatul are funcţia de
baza si impozitul este reţinut de angajator.
a. 96 lei c. 40 lei
b. 25 lei d. 0 lei

61. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si o
persoana in întreţinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
40 lei La acest loc de muncă angajatul are funcţia de baza si impozitul este reţinut de
angajator.
a. 128 lei c. 133 lei
b. 138 lei d. 168 lei

62. Sa se calculeze impozitul pe salarii pentru o persoana cu un venit brut de 1400 lei si doua
persoane in întreţinere in luna noiembrie.Cotizatia la sindicat pentru aceasta luna este de
50 lei La acest loc de muncă angajatul Nu are funcţia de baza.
a. 189 lei c. 181 lei
b. 117 lei d. 132 lei

63. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
250lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului şi diferenţa de impozit la sfârşitul anului. Ştiind că
chiriasul a efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 500
lei
a. 360 lei; o lei c. 560 lei, o lei
b. 360 lei; 60 lei d. 480; - 60 lei

64. O persoana fizica închiriază un bun imobil unei alte persoane fizice cu o chirie de
350lei/luna, pe perioada unui an. Să se calculeze impozitul pe venit în sistem forfetar ce
trebuie plătit pe parcursul anului şi diferenţa de impozit la sfârşitul anului. Ştiind că
chiriasul a efectuat cheltuieli ce trebuiau sa cadă in seama proprietarului in suma de 500
lei
a. 672 lei; 80 lei c. 504 lei; 50 lei
b. 504lei; o lei d. 504 lei; 60 lei

65. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de sponsorizare, mecenat in vederea

determinarii venitului net din activitati independente

a. 2% din venitul brut- cheltuielile c. 10% din venitul brut- cheltuielile

deductibile -altele decât cheltuielile
de sponsorizare, mecenat, burse
private cheltuieli de protocol,
cheltuieli plătite asociaţiilor
profesionale
deductibile -altele decât cheltuielile
de sponsorizare, mecenat, burse
private cheltuieli de protocol,
cheltuieli plătite asociaţiilor
profesionale

b. 5% din venitul brut- cheltuielile

 deductibile -altele decât cheltuielile
de sponsorizare, mecenat, burse
private cheltuieli de protocol,
cheltuieli plătite asociaţiilor
profesionale

66. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor de protocol in vederea determinarii

venitului net din activitati independente?

a. 2% din venitul brut- cheltuielile c. 5% din venitul brut- cheltuielile

deductibile -altele decât cheltuielile de deductibile -altele decât cheltuielile de
sponsorizare, mecenat, burse private sponsorizare, mecenat, burse private
cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite
asociaţiilor profesionale asociaţiilor profesionale

b. 10% din venitul brut- cheltuielile

deductibile -altele decât cheltuielile de
sponsorizare, mecenat, burse private
cheltuieli de protocol, cheltuieli plătite
asociaţiilor profesionale

67. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.
a. cheltuieli cu materiile prime, c. donaţii de orice fel
b. cheltuieli cu serviciile prestate de terţi d. cheltuieli de natură salarială

68. Identificati cheltuielile nedeductibile in cazul determinarii venitului net din activitatile
independente.

a. cheltuieli cu serviciile prestate de terţi c. cheltuieli cu materiile prime,

b. amenzile, confiscările, dobânzile, d. cheltuieli de natură salarială

penalităţile de întârziere si penalităţile
datorate autoritarilor romane si străine

69. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele

prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit
a. livrarea de produse ortopedice; c. prestari servicii de transport
b. livrarea de medicamente de uz uman si d. livrarea de proteze si accesorii ale
veterinar acestora, cu exceptia protezelor
dentare;
70. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele
prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
Identificati raspunsul gresit

a. livrarea de produse ortopedice; c. livrarea de medicamente de uz uman si

veterinar
b. cazarea în cadrul sectorului hotelier d. livrarea de televizoare
sau al sectoarelor cu functie similara,
inclusiv închirierea terenurilor
amenajate pentru camping.

71. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii
realizate prin masini automate de vânzare, de jocuri sau alte masini similare.

a. la data efectuarii operatiunilor c. la data emiterii bonului fiscal

b. la data extragerii numerarului

72. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru platile în avans efectuate înainte de data la care
intervine faptul generator.
a. la data la care se încaseaza avansul c. la 20 de zile de la incasare
b. la 30 de zile de la incasare

73. Locul livrării de bunuri daca acestea nu se transportă este

a. locul este acolo unde se face instalarea c. locul unde sunt puse la dispoziţia
sau montajul de către furnizor; cumpărătorului

b. locul unde începe transportul ;

74. Locul livrării de bunuri pentru bunurile care se instalează este:

a. acolo unde se face instalarea sau c. locul unde sunt puse la dispoziţia
montajul de către furnizor; cumpărătorului

b. locul unde începe transportul

75. Locul livrarii bunurilor care se livrează la bordul vapoarelor, avioanelor,

trenurilor este considerat
a. acolo unde se face instalarea sau c. locul unde sunt puse la dispoziţia
montajul de către furnizor; cumpărătorului
b. locul de plecare a transportului de
pasageri pentru partea de transport
în interiorul Comunităţii
76. Nu se includ în baza de impozitate a TVA
a. Taxele vamale c. Accizele
b. Ambalajele care circula între d. Cheltuielile de transport
 furnizorii de marfa si clienti, prin
schimb, fara facturare;

77. Nu se includ în baza de impozitate a TVA

a. Rabaturile, remizele, risturnele, c. Taxele vamale

sconturile si alte reduceri de pret,
acordate de furnizori direct clientilor la
data exigibilitatii taxei
b. Accizele d. Cheltuielile de ambalare

78. Identificati situaţia în care se ajustează baza de impozitare a TVA

a. contrapartida nu s-a incasat in 30 de c. refuzuri calitative şi cantitative,
zile
b. contrapartida nu s-a incasat in 60 de
zile

79. La infiintare un administrator poate opta pentru aplicarea regimului special de scutire
societatea devenind neplătitoare de TVA, atunci când

a. Cifra de afaceri estimată < 35.000 lei c. Cifra de afaceri estimată < 35.000
x Nr. luni rămase din an/12 pentru euro x Nr. luni rămase din an/12
anul curent pentru anul curent

b. Cifra de afaceri estimată < 40.000

euro x Nr. luni rămase din an/12
pentru anul curent

80. Persoana care aplică regimul special de scutire in cazul TVA va trece la regimul normal
de impozitare dacă atinge sau depăşeste plafonul de
a. 35.000 lei anual c. 35.000 euro lunar
b. 35.000 euro anual

81. Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii trebuie
sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in
a. cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare c. cea de-a 5-a zi a lunii urmatoare
celei in care ia nastere faptul generator celei in care ia nastere faptul generator
al taxei al taxei
b. cea de-a 10-a zi a lunii urmatoare
celei in care ia nastere faptul generator
al taxei
82. Perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care în cursul
anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau
scutite cu drept de deducere care nu a depasit plafonul de:
a. 100.000 lei c. 35.000 euro
b. 100.000 euro

83. Declaraţia recapitulativă se depune pentru

a. exportul de bunuri sau servicii c. livrări şi achiziţii intracomunitare
b. importul de bunuri sau servicii
84. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este de
a. 16% c. 18%
b. 19% d. 22%

85. Cladirile pentru care nu se datoreaza impozit , prin efectul legii,sunt :

a. cladirile unitatilor sanitare publice, cu c. clădirile aparţinând persoanelor

excepţia încăperilor care sunt folosite străine,destinate pentru activitatea de
pentru activitati economice; birouri

b. clădirile care sunt utilizate pentru d. clădirile apartinând persoanelor în

activitatea de restaurante,baruri vârsta de peste 65 de ani
86. Taxa pe clădiri pentru clădirile închiriate o datorează

a. locatorii; c. nu se datoreaza
b. locatarii; d. concesionari

87. Taxa pe clădiri pentru clădirile concesionate o datorează

a. locatari c. concesionarii
b. locatori d. acestea sunt scutite

88. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual in rate egale pana la datele de:

a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 c. 15 martie şi 15 septembrie, inclusiv;

decembrie;
b. 31 martie si 30 septembrie inclusiv; d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15
decembrie;
89. Cota de impozitare pentru clădirile situate în mediul urban sau in mediul rural in cazul
persoanelor fizice este de :
a. 0,2% c. 1%
b. 0,3% d. 0,1%
90. Daca o persoana fizica are în proprietate doua sau mai multe cladiri utilizate ca locuinta,
care nu sunt închiriate unei alte persoane, impozitul pe cladiri se majoreaza
cu
a. 15% pentru prima cladire în afara c. 20% pentru prima cladire în afara
celei de la adresa de domiciliu; celei de la adresa de domiciliu;
b. 25% pentru prima cladire în afara d. nu se majoreaza
celei de la adresa de domiciliu;

91. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care au fost
amortizate intergral sunt cuprinse:
a. între 5% si 10% c. între 0,35% si 1,50% inclusiv
b. între 0,25% si 1,50% inclusiv d. între 1 5% si 20%

92. Cotele de impozitare în cazul cladirilor apartinand persoanelor juridice care nu au fost
reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta sunt cuprinse
a. între 5% si 10% c. între 0,35% si 1,50%
b. între 0,25% si 1,50% d. între 15% si 10%

93. In cazul unei cladiri a carei valoare a fost recuperata integral pe calea amortizarii,
valoarea impozabila se reduce cu
a. 5%. c. 15%.
b. 25%. d. nu se reduce

94. In cazul unei cladiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia impozitul pe cladiri se datoreaza

a. de locator c. 40 % locatorul si 60% locatarul

b. 50% locatorul si 50% locatarul d. de locatar;

95. Impozitul pe clădiri aferent pentru un apartament cumpărat la data de 1.06. 2007, se
datoreaza începând cu data de
a. 01.07.2007 c. 30.09.2007
b. 02..06.2007 d. 15.07.2007

96. Pentru care din următoarele terenuri persoana fizica nu datorează impozitul pe teren?

a. terenul aferent unei clădiri , pentru c. terenurile din extravilan necultiva

suprafaţa de teren care este acoperită
 de o clădire
b. terenurile situate in intravilan d. terenurile concesionate

97. In cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga
durata a acestuia, impozitul pe teren se datoreaza
a. de locator c. 40 % locatorul si 60% locatarul

b. de locatar (utilizator) d. 50% locatorul si 50% locatarul

98. Impozitul pe terenuri se plăteşte anual in rate egale pana la datele de:

a. 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 c. 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

decembrie;
b. 15 martie şi 15 septembrie, inclusiv; d. 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15
decembrie;

99.Cine datoreaza. impozitul pe mijlocul de transport in cazul in care contractul de leasing

inceteaza altfel decat prin ajungerea la scadenta,:

a. locator d. impozitul este datorat in proportii

egale, atat de locatar cat si de locator
b. locatar e. impozitul este datorat de o societate
de asigurari
c. nu se datoreaza impozitul

100.Pentru urmatoarele bunuri/servicii furnizorii si beneficiarii aplica masuri simplificate:

a. material lemnos c. terenuri

b. transport de persoane d. inchirieri

101. Pentru exercitarea dreptului de deducere de catre persoanele inregistrate in scopuri de

TVA trebuiesc îndeplinite condiţiile
a. sa se deţine factură; si sa fi platit acea c. sa se deţine factură; factura poate fi
factura emisa de orice persoana juridica.
b. se deţine factură; factura este emisa
de o persoana înregistrata in scopuri
de TVA,suma este trecuta şi ca TVA
colectată în cazul în care persoana
este beneficiarul serviciilor, obligat la
plata TVA,suma este trecuta şi ca
TVA colectata în cazul achiziţiilor
intracomunitare, se deţine
declaraţia vamală de import, în cazul
importurilor.
102. O persoana fizica a achizitionat produse alimentare in valoare de 160 lei si carti in
valoare de 50 lei. Sa se determine:
1) TVA, in cazul in care pretul produselor nu include TVA;
2) TVA, in cazul in care pretul produselor include TVA.
a. 30,9 lei ; 33,52 lei c. 18,9 lei; 17,33 lei
b. 34,9 lei ; 29,67 lei

103. Elementul esenţial care face distincţia între un impozit si o taxă îl constituie.
a. lipsa sau existenţa unui serviciu , a c. faptul ca impozitul se plateste in bunuri
unei contraprestaţii, în schimbul
obligaţiei bugetare plătite
b. denumirea

104. Identificati caracteristicile impozitelor directe:

a)sunt impozite pe venituri sau avere,
b)permit stabilirea unui minim neimpozabil,
c)sunt impozite pe consum,
d)trebuie suportate direct de către contribuabili,

a. a+c c. a+b+d
b. a+b+c+d d. a+c

105. Identificati caracteristicile impozitelor indirecte.

a) este o formă de prelevare directă a unei părţi din venituri şi/sau avere,
b) vizeză utilitatea venitului sau averii,
c) sunt vizibile,
d) sunt invizibile, sunt ascunse în preţul produselor şi în tariful serviciilor.
e) este o formă de prelevare indirectă a unei părţi din venituri şi/sau avere,

a. a+b+c+d c. a+b+c
b. toate d. b+d+e