S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi PROPUNERE MODIFICARE Nr.1 la Plan de reorganizare TRIBUNALUL Iasi SECTIA CIVILA-FALIMENT Dosar nr.

. 3728/99/2011

S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi - societate in insolventa

PROPUNERE MODIFICARE la PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII DEBITOAREI prin continuarea activitatii

S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L IASI J22/297/1999 RO11806842

CATRE, SCP CAPITAL INSOL SPRL

Prin prezenta va trimitem alaturat Propunerea de Modificare Nr.1 la Planul de reorganizare a activitatii S.C. A.B.V.-INVEST SRL. Prezena propunere de modificare nr. 1 la Planul de reorganizare s-a intocmit ca fiind necesara in primul rand datorita modificarilor legislative intervenite (in codul fiscal si mai ales in ce priveste autorizarea si reautorizarea antrepozitelor fiscale) imediat, in momentul aprobarii Planului de reorganizare prin Sentinta civila nr.149 din 31.01.2012 acest aspect conducand la termene prea scurte stabilite initial de catre Administratorul special pentru plata creantelor. Acest aspect se datoreaza faptului ca la momentul intocmirii, respectiv aprobarii planului de reorganizare, nu se puteau cunoaste si insusi modificarile legislative la codul fiscal aparute in luna februarie 2012. In al doilea rand, erau necesare o serie de clarificari privind tratamentul creantelor, distribuirile de sume si comparatia acestora cu sumele ce s-ar putea obtine in cazul unui eventual faliment. Se impune asadar, stabilirea unei noi date de inceput pentru aplicarea Planului de Plati a Planului de reorganizare. Consideram ca asa cum a fost modificat prin aceasta Propunere, Planul de reorganizare imbunatateste mult posibilitatea de a acoperi toate datoriile catre creditori, pastrandu-se totodata termenul de finalizare initial 28.02.2015 Va rugam sa publicati in B.P.I. prezenta propunere de modificare.

Cu stima, SC A.B.V.-INVEST SRL IASI Prin administrator special Neculai CIULU

SC ABV INVEST SRL Propunere de modificare la Planul de reorganizare

GENERALITATI SC ABV INVEST SRL desfasoara in principal activitati de imbuteliere vinuri si comercializare vinuri si pesticide. Prin activitatea desfasurata de societatea noastra, aducem un aport considerabil dezvoltarii economice a zonei , cu un impact pozitiv in atragerea de forta de munca din aceasta zona defavorizata a Iasului. Mentionam ca din totalul personalului angajat o pondere de 50% au reprezentat-o persoane cu domiciliul in Com. Holboca. Activitatea de fabricare a vinurilor din struguri Activitatea de productie se desfsoar n cadrul a doua antrepozite fiscale de depozitare si productie denumite antrepozit PP02 si PP03. Totodata, societatea este si atestata ca distribuitor angross. Antrepozitul PP02 este folosit pentru depozitare, iar antrepozitul PP03 pentru productia efectiva, respectiv, hala de de imbuteliere situat n locatia comuna Holboca, soseaua Iasi-Ungheni nr.599, compus din crama, sala suflat PET, sala linie de imbuteliere, laborator, grupuri sanitare, vestiare si magazie-depozit, birouri si anexe avnd dotari moderne. Se realizeaz astfel urmatoarele tipuri de activitati: - pregatire materie prima, cupajare, stabilizare, filtrare si pregatire pentru imbuteliere. - imbuteliere atat la amabalaj de sticla cat si la ambalaj PET.

Capitolul I. Cadrul legislativ (evolutie) Prin OUG nr. 54/2010, publicat n M.O. Partea I nr. 421 din 23.06.2010, au fost modificate unele prevederi din titlul VII, capitolul I1 seciunea a 7-a, referitoare la regimul de antrepozitare. Prin aceast ordonan de urgen a fost introdus litera g) la art. 20623 din Codul fiscal, a fost modificat litera g) din alin. al 2-lea al art. 20624 din Codul fiscal, articol la care a fost introdus alineatul (7), iar printre altele a fost modificat i lit. f) din alin. 2 al art. 20628 din Codul fiscal. Ca urmare a fost stabilit o limit maxim de valabilitate n timp a autorizaiei 3 ani n cazul contribuabililor mari i mijlocii i un an n celelalte cazuri i a fost introdus o condiie nou pentru autorizare, ca i pentru revocarea autorizaiei: inexistena obligaiilor fiscale la bugetul general consolidat. n art. IV alin. 5 din OUG nr. 54/2010 s-a stabilit obligaia antrepozitarilor autorizai de a solicita reautorizarea pn la data de 31 august 2010 inclusiv, sub sanciunea revocrii autorizaiilor de antrepozit fiscal. Ca urmare, avnd n vedere faptul c SC ABV-INVEST SRL era titularul autorizaiilor de antrepozit fiscal RO0027422PP02 i RO 0027422PP03, a nregistrat la Direcia Judeean pentru Accize i

Operaiuni Vamale Iai dou cereri de autorizare, nregistrate sub numerele 4911 i 4912 din data de 19.08.2010, conformndu-se astfel prevederilor art. IV din OUG nr. 54/2010. Comisia a respins cele dou cereri de reautorizare, prin decizia nr. 279 din 28.10.2010, din cauza faptului c solicitantul avea obligaii fiscale restante la bugetul general consolidat, i a dispus revocarea autorizailor de antrepozit fiscal nr. RO0027422PP02 din data de 24.10.2007 i nr. RO0027422PP03 din data de 25.11.2008, emise pentru S.C. A.B.V. INVEST S.R.L.. SC ABV-INVEST SRL a contestat decizia menionat mai sus, att n procedura administrativ, ct i la instana judectoreasc, iar prin sentina nr. 128 din 07 aprilie 2011, pronunat n dosarul nr. 73/45/2011, Curtea de Apel Iai a respins contestaia. Sentina Curii de Apel Iai a rmas irevocabil la data de 15 martie 2012. Potrivit art. 20628 alin. 8 din Codul fiscal, n varianta care era valabil n octombrie-noiembrie 2010, contestarea deciziei de suspendare, revocare sau anulare a autorizaiei de antrepozit fiscal suspend efectele juridice ale acestei decizii pe perioada soluionrii contestaiei n procedura administrativ. Ca urmare, avnd n vedere faptul c aciunea la instana de contencios administrativ nu a suspendat efectele deciziei de revocare a autorizaiilor de antrepozit fiscal deinute de SC ABVINVEST SRL, decizia nr. 279 din 28.10.2010 a Comisiei a devenit executorie la data de 4 ianuarie 2011, atunci cnd a fost rezolvat contestaia administrativ, prin decizia nr. 016 din 04.01.2011 a Comisiei pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate. Potrivit art. 20628 alin. 11 din Codul fiscal, n cazul revocrii autorizaiei, o nou autorizaie poate fi emis de autoritatea competent numai dup o perioad de cel puin 6 luni de la data revocrii. In data de 19.03 2012, SC ABV INVEST SRL IASI, prin inscrisul inregistrat la nr.41 din 19.03.2012 catre Directia Judeteana pentru Accize si Operatiuni Vamale Iasi, s-a depus cerere pentru revalidare a celor doua antrepozite fiscale revocate. In urma aparitiei normelor metodologice la codul fiscal aferent anului 2012 (In M. Of. nr. 78 din 31 ianuarie 2012 a fost publicata Hotararea Guvernului nr. 50/2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004.), raspunsul DJAOV prin adresa nr. 1844/09.04.2012 a fost negativ. Din coninutul rspunsului nr. 1844 din 09.04.2012 al D.J.A.O.V. Iai rezult c refuzul realizrii procedurii de reautorizare au fost prevederile art. 88 alin. 10 din HG nr. 44/2004, privind Normele de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, conform crora n cazul anulrii sau revocrii autorizaiei, o nou autorizaie poate fi emis de Comisie sau, dup caz de ctre Comisia teritorial numai dup o perioad de 5 ani, respectiv de 6 luni, de la data la care decizia de anulare/revocare a autorizaiei devine definitiv n sistemul cilor administrative de atac sau de la data hotrrii judectoreti definitive i irevocabile. Susinem c D.J.A.O.V. Iai nu a luat n considerare faptul c norma metodologic nu poate aduga la lege, fiind obligatorie interpretarea normei de aplicare n acord cu legea i n limitele acesteia, fr a crea discriminri i fr a intra n conflict cu prevederile din art. 21 alin. 1 i 2 din Constituia Romniei, potrivit crora orice persoan se poate adresa justiiei pentru aprarea drepturilor, a libertilor i a intereselor sale legitime i nicio lege nu poate ngrdi acest drept.

n interpretarea pe care D.J.A.O.V. Iai a dat-o articolului 88 alin. 10 din HG nr. 44/2004, i-a fost aplicat o veritabil sanciune societii comerciale SC ABV-INVEST SRL, din cauza faptului c a atacat n justiie decizia nr. 279 din 28.10.2010 a Comisiei, n ciuda faptului c accesul la justiie este garantat, garanie care exclude ideea aplicrii unei sanciuni pentru simplul fapt al apelrii la justiie, cu bun credin, n condiiile n care efectele actului administrativ de revocare a autorizaiilor de antrepozit fiscal s-au produs din ianuarie 2011, deoarece aciunea n justiie nu a afectat caracterul definitiv, deci executoriu, al actului administrativ. Aa fiind, pentru a fi n acord cu legea (Codul fiscal) i cu Constituia Romniei, norma de aplicare trebuie s fie interpretat n sensul c termenul de 6 luni curge de la data hotrrii judectoreti definitive i irevocabile n cazul n care efectele actul de revocare a autorizaiei au fost suspendate prin hotrre judectoreasc, n temeiul art. 14 i 15 din Legea nr. 554/2004 a contenciosului administrativ. CONCLUZII CAPITOL I La momentul aprobarii prin sentinta civila a planului de reorganizare, SC ABV INVEST SRL IASI, era indreptatita sa beneficieze de reautorizarea antrepozitelor fiscale, intrucat la acea data, prin aprobarea planului de reorganizare, societatea nu mai incalca prevederile de autorizare mentionate in art. IV din OUG nr. 54/2010. Prin aparitia Hotararea Guvernului nr. 50/2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004 publicata in M. Of. nr. 78 din 31 ianuarie 2012 (data care coincide cu aprobarea prin sentinta civila a planului de reorganizare a debitoarei), societatea noastra este obligata sa depuna o noua cerere de autorizare abia in data de 15 septembrie 2012. Cum debitoarea, din motive independente de previziunile sale (modificari legislative aparute ulterior intocmirii si aprobarii planului de reorganizare) are in continuare blocata activitatea pe considerentele enumerate mai sus, acest aspect conducand la imposibilitatea indeplinirii prognozelor si criteriilor financiare propuse prin plan, este imperios necesar, amanarea datei implementarii programului de plati prevazute in planul de reorganizare pana la data de 01 februarie 2013, data la care sunt create toate premisele bunei derulari ale programului de plati prin reluarea activitatii. Capitolul II Programul de plati si previziunile financiare Ca urmare a modificarii datelor platilor catre creditori, se doreste implementarea unei variante mai realiste a Planului de reorganizare, avand in vedere conjunctura economica si legislativa actuala in care se gaseste tara noastra Noul Program de plati se gaseste atasat prezent propuneri de modificare nr.1 in Anexa A. Previziunile financiare modificate in consecinta, se gasesc in Anexa B. Data de inceput pentru aplicarea Programului de Plati a Planului de reorganizare a fost stabilita 01 februarie 2013.

Capitolul III Tratamentul creantelor Conform art. 96 alin (2) din Legea 85/2006, planul stabilete acelai tratament pentru fiecare crean din cadrul unei categorii distincte, cu excepia cazului n care deintorul unei creane din categoria respectiv consimte un tratament mai puin favorabil pentru creana sa. Art.1. Categoriile de creane care nu sunt defavorizate prin plan Avnd n vedere c prezentul plan i propune achitarea n totalitate a pasivului societii ABV INVEST SRL, categoriile de creane care nu sunt defavorizate prin plan sunt urmtoarele: 1. Categoria creanelor salariale Art.2. Categoriile de creane defavorizate prin plan Dintre cele 5 categorii de creane constituite prin plan, categoriile defavorizate sunt: 1. Categoria creanelor garantate 2. Categoria creanelor bugetare 3. Categoria creantelor chirografare 4. Categoria creantelor subordonate Creantele amintite mai sus se considera a fi defavorizate datorita reesalonarii platilor. Fiecare categorie defavorizat de creane este supus unui tratament corect i echitabil prin plan, adic nici o crean nu va primi mai puin dect ar fi primit n cazul falimentului i nici o categorie sau nici o crean aparinnd unei categorii nu primete mai mult dect valoarea total a creanei sale. Art.3 Consideraii generale privind tratamentul creanelor defavorizate Potrivit Art. 3 alin. 1 pct. 21 din Legea nr. 85/2006, categoria de creane defavorizate este prezumat a fi categoria de creane pentru care Planul de reorganizare prevede cel puin una dintre modificrile urmtoare pentru oricare dintre creanele categoriei respective: a) o reducere a cuantumului creanei; b) o reducere a garaniilor sau a altor accesorii, cum ar fi reealonarea plilor n defavoarea creditorului; c) valoarea actualizat cu dobnda de referin a Bncii Naionale a Romniei, dac nu este stabilit altfel prin contractul privind creana respectiv sau prin legi speciale, este mai mic dect valoarea la care a fost nscris n tabelul definitiv de creane. n conformitate cu art. 101 alin. 2 din Legea nr. 85/2006, tratament corect i echitabil exist atunci cnd sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii: a) nici una dintre categoriile care resping planul i nici o crean care respinge planul nu primesc mai puin dect ar fi primit n cazul falimentului; b) nici o categorie sau nici o crean aparinnd unei categorii nu primete mai mult dect valoarea total a creanei sale; c) n cazul n care o categorie defavorizat respinge planul, nici o categorie de creane cu rang inferior categoriei defavorizate neacceptate, astfel cum rezult din ierarhia prevzut la art. 100 alin. (3) din Legea nr. 85/2006, nu primete mai mult dect ar primi n cazul falimentului. De asemenea, n conformitate cu art. 96 alin. 2 din Legea nr. 85/2006, Planul stabilete acelai tratament pentru fiecare crean din cadrul unei categorii distincte, cu excepia cazului n care

deintorul unei creane din categoria respectiv consimte un tratament mai puin favorabil pentru creana sa. Fiecare dintre categoriile de creane defavorizate prin Plan potrivit legii vor fi analizate din perspectiva elementelor de referin menionate mai sus. Art.4 Consideraii privind tratamentul creanelor defavorizate in cazul particular al SC ABV INVEST SRL Modificarile prevazute prin Propunerea de Modificare nr.1, presupun defavorizarea creantelor garantate, bugetare, chirografare si subordonate, prin stabilirea datei platii lor la o data ulterioara stabilita prin programul de plati aprobat prin sentinta civila nr.149/31.01.2012 n conformitate cu art. 101 alin. 2 din Legea nr. 85/2006, tratament corect i echitabil exist atunci cnd sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii: a) nici una dintre categoriile care resping planul i nici o crean care respinge planul nu primesc mai puin dect ar fi primit n cazul falimentului. Dupa cum este evident, aceasta conditie este indeplinita datorita faptului ca reorganizarea activitatii SC ABV INVEST SRL, asa cum a fost ea propusa prin forma initiala a Planului de reorganizare, se bazeaza pe continuarea activitatii firmei, si anume fabricarea vinurilor din struguri (depozitare, productie, comercializare), activitate ce a fost prevazuta si in Planul de reorganziare ca fiind de baza pentru ducerea la indeplinire a obiectivului acestuia. Practic Planul de reorganizare nu se bazeaza pe activitati noi, ci prin continuarea productiei (activitate stopata datorita modificarilor legislative si impunerea de noi termene prin aceste modificari). In cazul unui eventual faliment se va ajunge practic la vanzarea acelorasi bunuri, rezultand practic aceleasi sume. Discutam acum despre eventualitatea unui faliment intr-o perioada similara celei in care aplicam Planul de reorganizare, nu putem face previziuni despre cum va fi cadrul legislativ peste o anumita perioada de timp. Avand in vedere ca Planul prevede indestularea integrala a creditorilor, inseamna ca nici una dintre categoriile care resping planul i nici o crean care respinge planul nu primesc mai puin dect ar fi primit n cazul falimentului. b) nici o categorie sau nici o crean aparinnd unei categorii nu primete mai mult dect valoarea total a creanei sale. Aceasta conditie este indeplinita, Planul de reorganizare respectand intocmai tabelul de creante. c) n cazul n care o categorie defavorizat respinge planul, nici o categorie de creane cu rang inferior categoriei defavorizate neacceptate, astfel cum rezult din ierarhia prevzut la art. 100 alin. (3) din Legea nr. 85/2006, nu primete mai mult dect ar primi n cazul falimentului. Deoarece asa cum am spus mai sus, sumele care s-ar obtine in cazul falimentului ar fi egale cu cele obtinute in perioada de reorganizare, sumele care vor fi platite vor fi egale cu cele din cazul falimentului. De asemenea, n conformitate cu art. 96 alin. 2 din Legea nr. 85/2006, Planul stabilete acelai tratament pentru fiecare crean din cadrul unei categorii distincte. Aceasta conditie este indeplinita deoarece toate creantele, sunt prevazute a fi platite integral. Conform Art.101, alin.(1) punctul A, din Legea 85/2006, cel putin jumatate plus una dintre

categoriile de creante mentionate n programul de plati, dintre cele mentionate la art. 100 alin. (3), accepta sau sunt socotite ca accepta planul, cu conditia ca minimum una dintre categoriile defavorizate sa accepte planul. In cazul particular al acestul Plan, modificat prin prezenta Propunere de modificare nr.1, va fi necesar ca cel putin una din categoriile defavorizate, sa voteze in favoarea acestor modificari, si totodata jumatate plus una dintre categorii sa voteze pentru aceste modificari.

Capitolul IV Concluzii Chiar daca in urma acestor modificari Planul de reorganizare prevede defavorizarea a patru categorii de creante, modificarile cuprinse in prezenta Propunere de modificare nr.1 respecta intocmai prevederile Legii 85/2006, lucru relevat dealtfel si cele de mai sus. Modificarile propuse erau absolut necesare, avand in vedere conditiile economice si mai ales legislative in care debitoarea este nevoita sa isi aplice Planul de reorganizare a activitatii. Chiar daca se prevede practic o amanare a datelor de plata prevazute in programul de plati a Planului de reorganziare, acesta respecta intocmai prevederile Legii 85/2006 si apreciem ca se imbunatateste astfel substantial posibilitatea de a duce la bun sfarsit aplicarea acestuia si indeplinirea obiectivelor propuse: plata tuturor creantelor in integralitatea lor si salvarea firmei de la faliment.

SC ABV INVEST SRL Prin administrator special Neculai CIULU