SECIUNEA E Confirmarea planului de audit

Seciunea

E CONFIRMAREA PLANULUI DE AUDIT

Data Client: Perioada: Iniiale ntocmit de: Revizuit de:
Ref. sit. Iniiale Probleme aprute / observaii

1. Confirmai c s-a completat chestionarul privind acceptarea angajrii / reangajrii ca auditor. (A se vedea E1). 2. Asigurai-v c s-a semnat o scrisoare de misiune (de angajament) curent. 3. Decidei ce sarcini pot fi ndeplinite de client, de exemplu, ntocmirea unor situaii. 4. Asigurai-v c s-au trimis ctre teri scrisorile bancare i cererile de confirmare a soldurilor. 5. Trimitei scrisorile avocailor. 6. Asigurai-v c prezena n timpul inventarului este documentat. 7. Asigurai-v c, dac s-a realizat controlul prin confirmare cu debitorii, i aceast activitate este documentat. 8. Asigurai-v c societatea client a reinut, ntr-un dosar separat, extrase de cont de la furnizori la data bilanului. Dac societatea client nu a reinut sau nu a primit astfel de extrase, asigurai-v c s-au trimis scrisori de confirmare ctre furnizori. 9. Asigurai-v c evidenele contabile statutare sunt inute la zi.

[29]

SECIUNEA E Confirmarea planului de audit

Seciunea

E1 ACCEPTAREA MANDATULUI / RENNOIREA MANDATULUI

Data Client: Perioada: Iniiale ntocmit de: Revizuit de:
Ref. sit.

Da /Nu Nu Nu

1. Ar depinde firma excesiv de client (sau de grup)? 2. Datoreaz clientul onorarii care s se ridice la o sum suficient de mare pentru a fi considerate un mprumut (luai n considerare suma restant plus datoria estimat pentru anul n curs)? 3. I-a acordat firma sau orice persoan strns legat de firm clientului un mprumut sau garanii sau a luat firma sau orice persoan strns legat de firm un mprumut sau garanii de la client? 4. A acceptat vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit bunuri sau servicii semnificative din partea clientului sau ospitalitatea acestuia? 5. Exist vreun litigiu n derulare sau potenial ntre firm i client? 6. Are vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit cunotine personale sau rude n conducerea sau printre angajaii firmei-client? 7. A fost vreo persoan cu funcie de rspundere din societatea-client auditor principal sau a avut funcie de conducere n firma de audit? 8. Are firma de audit interese de afaceri cu societatea-client sau cu o persoan cu funcie de rspundere sau cu un angajat al firmei? 9. Deine vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit aciuni sau alte plasamente n societatea-client? 10. Deine vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit participaii ntr-un trust care posed aciuni la societatea-client? 11. Are partenerul firmei de audit sau oricare din auditorii angajai uniti de fond de orice fel la societatea client ? 12. Deine aciuni la societatea-client, n orice calitate, vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit?

Nu

Nu Nu Nu

Nu Nu Nu Nu Nu Nu

Ref.

Da/Nu

[30]

SECIUNEA E Confirmarea planului de audit

sit.

13. Poate fi ameninat independena firmei, n urma presiunilor generate de alte firme de specialitate sau de surse externe, cum ar fi bancheri sau avocai? 14. A rmas responsabil de audit acelai auditor principal timp de cinci ani? 15. Are firma de audit o pregtire i resurse insuficiente pentru desfurarea auditului? 16. Exist anumii factori referitori la client care ar putea influena decizia de acceptare a renumirii? Pentru orice ntrebare de mai sus la care s-a rspuns afirmativ, se vor documenta afirmaiile fcute i msurile necesare pentru meninerea independenei firmei, dac urmeaz s se accepte misiunea.

Nu Nu Nu Nu

..............................................................(Responsabil de misiune)

[31]