TAXE I IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012

TAXE I IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012

Principiile avute n vedere la elaborarea propunerilor pentru impozite i taxe n anul 2011

Deplasarea centrului de greutate al impozitrii proprietilor spre impozitarea activitilor i folosirea domeniului public. Elaborarea proiectului n al III lea an de criz economic, situaia veniturilor, cheltuielilor i investiiilor publice n municipiul Oradea la data de 30 oct. 2011. Ajustarea unor categorii de venituri raportat la suportabilitatea contribuabililor, folosina i valoarea bunurilor impozitate (terenuri). Facilitarea activitii firmelor prin reducerea cotei de impozitare a cldirilor reevaluate sau dobndite prin investiii noi, i prin meninerea schemei de ajutor de stat pentru investiii de natura cldirilor cu valoare peste 500.000 Euro. Acordarea de scutire de impozit pentru persoane fizice care reabiliteaza cladirile Tendinta de scadere a indicelui inflatiei 3,5 pentru 2011 Consolidarea unor surse de venituri prin activitatile de control, actualizarea zonarii fiscale
2

TAXE I IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012

Sinteza modificrilor impozitelor i taxelor pe 2012 fa de 2011

Mentinerea aceluiasi nivel de impozitare a cladirilor apartinand persoanelor fizice, a terenurilor intravilane apartinand persoanelor fizice si juridice. Mentinerea aceluiasi nivel de impozitare a impozitului pe mijloace de transport Reducerea cotei de impozitare a cladirilor reevaluate de persoane juridice de la 1,1 la 1% Mentinerea nivelului bonificatiei la 8% pentru persoane fizice si scaderea la 5 % la persoanele juridice Cresterea cu aproximativ 4 % a impozitului pe terenuri extravilane Cresterea cotelor de impozitare a cladirilor nereevaluate la 20% pentru cele nereevaluate in ultimii 3 ani si la 40% pentru cele nereevaluate in ultimii 5 ani (impozitarea diferentiata a ONG-urilor si a unitatilor de cult) Ajustarea tarifelor pentru parcari cu procente cuprinse intre - 30 % si 20 % Cresterea tarifelor pentru avize prestate de Directia Tehnica la nivelul avizelor solicitate de Cresterea tarifelor pentru prestari servicii realizate de catre Administratia Domeniului Public

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane fizice

Evoluie valori impozabile
1000 800 600 400 200 0 2008 2009 cldiri cu instalaii 2010 2011 cldiri fr instalaii 2012

802 476

802 476

806 478

846 502

846 502

n anul 2010, se aplic valorile stabilite prin H.G. Nr. 956/2009. Pentru anul 2012 se mentine o majorare de 5% fa de nivelurile stabilite prin H.G. Nr. 956/2009. Impozitul propus fiind de acelasi nivel cu cel din 2011

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane fizice

Nr. cldiri i proprietari
100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 0 2008 2009 nr. Cldiri 2010 nr. Proprietari 2011

85.133 73.714

86.524 74.443

90.118 76.126

90629 76652

Informaiile obinute pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03.11.2011. Numarul proprietatilor are o evolutie mai accentuata decat numarul proprietarilor

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane fizice

Evoluie ncasri impozit cldiri
14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0

11.073.951 9.751.420 9.908.706

11.500.000

11.232.678

2008

2009

2010

Plan 2011

Incasat 2011*
* la 31.10.2011

2008

2009

2010

Plan 2011

Incasat 2011*

Incasarile pe acesta sursa sunt relativ constante, diferentele fiind atenuate de numarul cladirilor nou intrate, facilitati acordate, dificultati cauzate de criza.
6

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane juridice

Evoluia cotelor de impozitare la impozitul pe cladiri
Cldiri reevaluate
2,0% 1,6% 1,2% 0,8% 0,4% 0,0% 2008 2009

1,6%

1,4% 1,2% 1,1% 1,0%

Cota de impozitare - cldiri reevaluate

2010

2011

2012

Cota pentru anul 2012 reprezint o continuare a politicii de reducere gradual a cotei de impozitare. Tendinta de subevaluare prin lucrari de expertiza a unor persoane autorizate, adecvata perioadei actuale. Aceasta tendinta este stopata prin aparitia unor cote majorate de impozitare de pana la 40 %.
7

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane juridice

Evoluia cotelor de impozitare la impozitul pe cladiri

Cldiri nereevaluate
25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 2008 2009 2010 2011 Cota de impozitare - cldiri nereevaluate

Cladiri nereevaluate
50%

40%
40% 30%

20%

12,0%

12,0%

12,0%

12,0%

20% 10% 0%

2012
cladiri nereevaluate in ultimii 3 ani anteriori anului 2012 cladiri nereevaluate in ultimii 5 ani anteriori anului 2012

Vizeaz cldirile nereevaluate n ultimi 3 ani fiscali ncepnd cu anul 2007 si pana in 2011 se pstreaz aceeai cot de 12%. Din anul 2012 se defalca in 2 categorii, conform O.G. 30/2011 Pentru ONG-uri si unitati de cult cote diferentiate
8

Impozitul pe cldiri contribuabili persoane juridice

Evoluia ncasrilor din impozitul pe cldiri
28.000.000 24.000.000 20.000.000 16.000.000 12.000.000 8.000.000 4.000.000 0

25.018.004

27.550.119

25.276.048

24.500.000

23.027.704

2008

2009

2010

Plan 2011

Incasat 2011 *

2008 2009 2010 Plan 2011 Incasat 2011 *

* la 31.10.2011

Cu cote de impozitare in scadere de la un an la altul si cu acordarea facilitatilor pentru investitii de natura cladirilor de peste 500000 euro, impozitul anual incasat s-a mentinut relativ la acelasi nivel. Valoarea facilitilor acordate n anul 2011 este de 2.478.271,68 lei.
9

Impozitul pe cladiri contribuabili persoane juridice

Nr. cldiri reevaluate i nereevaluate
9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0

Nr. proprietari cldiri reevaluate i nereevaluate

2400 2100 1800 1500 1200 900

7208 6460

7464

7931

2050

2047

2031

2073

1969

1967

1927

1957
600 300 0

528

563

540

532

2008

2009

2010

2011

2008

2009

2010

2011

Nr. cldiri reevaluate

Nr. cldiri nereevaluate

Nr. proprietari cldiri reevaluate

Nr. proprietari cldiri nereevaluate

Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03.11.2011. In profida scaderii cotei de impozitare si a mentinerii pachetului de facilitati, obiectivele de investitii nou intrate compenseaza valoric si chiar da o usoara nota de crestere acestei surse.
10

Impozitul pe mijloacele de transport contribuabili persoane fizice si juridice

Autoturism
Cap. cil. 1499 cmc

2008
56 ron

2009
61,6 ron

2010
64 ron

2011
64 ron

2012
64 ron

Cap. cil. 1699 cmc

Cap. cil. 2199 cmc Cap. cil. 2699 cmc Cap. cil. 3199 cmc

135 ron
330 ron 840 ron 1920 ron

148,5 ron
363 ron 924 ron 2112 ron

162 ron
792 ron 2016 ron 4640 ron

162 ron
792 ron 2016 ron 4640 ron

162 ron
792 ron 2016 ron 4640 ron

Impozitarea se face n funcie de cap.cil. pentru fiecare 200 cm3 sau fraciune din aceasta, iar categoriile erau de pn la 1.600 cm3 inclusiv, 1601 2.000 cm3, 2.001 2.600 cm3, 2.601 3.000 cm3 i de peste 3.001 cm3. n anul 2009 impozitul a fost majorat cu un procent de 10%. ncepnd cu data de 01.07.2010 s-au aplicat valorile stabilite prin O.U.G. 59/2010, pentru modificarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, valori care se menin si in anul 2012.
11

Situatie statistica a mijloacele de transport contribuabili persoane fizice si juridice

Nr. autovehicule i proprietari persoane fizice
70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0

Numr autovehicule i proprietari persoane juridice

35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0

58.084 46.218

60.824 48.434

60.023 48.529

59.427 48.376

30.641

29.105

27.241

27017

7.504

7.475

7.066

6942

2008

2009
Nr. autovehicule

2010
Nr. proprietari

2011

2008

2009 Nr. autovehicule

2010 Nr. proprietari

2011

Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03.11.2011. Numarul autoturismelor este de 52.883, detinute de 45.816 proprietari persoane fizice. Numarul autoturismelor este de 13.928, detinute de 5.445 proprietari persoane juridice. Arierate mari (grad sczut de colectare), urmare a nesolicitrii certificatului fiscal la operaiunile de vnzare, actele ncheindu-se n form neautentic
12

Impozitul pe teren contribuabili persoane fizice si juridice

Se stabilete anual n sum fix pe metru ptrat.

Se difereniaz n funcie de:

- rangul localitii (municipiul Oradea se situeaz n categoria I) - ncadrarea pe zone (A,B,C,D) a localitii n intravilan. Subiecii pltitori de impozite: persoane juridice i persoane fizice Se aplic pentru suprafaa de teren liber de construcii. Cotele de impozit sunt reglementate prin lege, cu posibilitate de majorare de ctre Consiliile locale. Alte aspecte: - nedeclararea terenurilor de ctre persoane fizice i juridice - inexistena unei baze de date exacte cu terenurile din intravilanul municipiului - declararea drept terenuri agricole pentru a beneficia de o impunere lejer.

13

Impozitul pe teren contribuabili persoane fizice si juridice

Evoluia impozitului pe teren, intravilan cu constructii lei/ha
8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 2008 2009 2010 2011 2012

7.250 5.481 3.750 1.781

7.250 5.481 3.750 1.781

7.408 5.600 3.832 1.821

7.408 5.600 3.832 1.821

7.408 5.600 3.832 1.821

Nivelul de impozitare pentru anul 2010, 2011 si 2012 reprezinta minimul impozabil in lei/ha, stabilit prin H.G. 956/2009
14

Impozitul pe teren contribuabili persoane fizice

Teren intravilan - categoria curi construcii i agricol
16.000.000 14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 2008 2009 2010 2011

14.128.359 13.376.099 13.396.539

15.298.938

7.084.071

7.306.398

7.720.969

7.731.410

intravilan-curi construcii (suprafee)

intravilan-agricol (suprafee)

Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03.11.2011

15

Impozitul pe teren contribuabili persoane fizice

ncasri impozit teren intravilan i extravilan
4.000.000

3.658.051 3.284.652 3.162.885

3.700.000 3.326.061

3.200.000 2.400.000 1.600.000 800.000 0

2.008 2.008

2.009 2.009

2010

2010 Plan 2011

Plan 2011 Incasat 2011*

Incasat 2011*
* la 31.10. 2011

16

Impozitul pe teren contribuabili persoane juridice

Teren intravilan - categoria curi construcii i agricol

18.000.000 16.500.000 15.000.000 13.500.000 12.000.000 10.500.000 9.000.000 7.500.000 6.000.000 4.500.000 3.000.000 1.500.000 0

14.967.061

15.236.333

15.879.598

17.089.244

84.499
2008

118.679
2009

1.560.140
2010

1.839.551

2011

intravilan-curi construcii (suprafee)

intravilan-agricol (suprafee)

Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03.11.2011

17

Impozitul pe teren contribuabili persoane juridice

ncasri impozit teren intravilan i extravilan
7.500.000

6.000.000

5.763.747 5.320.059

6.266.614

6.200.000 5.113.583

4.500.000

3.000.000

1.500.000

2008 2008 2009 2.010

2009 Plan 2011

2.010

Plan 2011 Incasat 2011*

Incasat 2011* * la 31.10.2011

18

Taxa hoteliera
Taxa hotelier
4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0
%

3 2,5

2008

2009

2010 Taxa hotelier

2011

2012

Se stabileste pe persoan/tarif de cazare.

19

Taxa reclam i publicitate

Taxa reclam i publicitate
35 30 25 20 15 10 5 0 2008 2009 2010 2011 2012

27 20

27 20

28 20

30 28 20 22

afiaj situat la locul derulrii activitii ec.

oricare alt panou, afiaj sau structur de afiaj

Se stabilete n lei/m2 sau fraciune de m2

20

Structura veniturilor proprii

Specificatie cote din impozitul pe venit impozitul pe cladiri persoane juridice impozitul pe cladiri persoane fizice impozitul pe teren persoane juridice impozitul pe teren persoane fizice impozitul pe mijloace de transport persoane juridice impozitul pe mijloace de transport persoane fizice alte venituri 2010 52,43% 12,91% 5,52% 3,09% 1,84% 3,08% 3,47% 17,66% venituri proprii la 30.10.2010 2011 venituri proprii la 30.10.2011

39,04% 9,83% 4,79% 2,18% 1,42% 2,85% 3,03% 36,86%

21

181.374.277

234.102.920