CONTRIBUTIILE OBLIGATORII DATORATE DE ANGAJAT SI ANGAJATOR

1. CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE (CAS) ANGAJATORUL. Contributia de CAS datorata pentru conditii normale 20.8% Contributia de CAS datorata pentru conditii deosebite 24.5% Contributia de CAS datorata pentru conditii speciale 29.5%. Contributia se aplica la fondul total de salarii brute lunare realizate de angajati din care se scade suma aferenta concediilor medicale indiferent din ce fond se suporta. ANGAJATUL. Contributia individuala de CAS este 10,5% indiferent de conditiile de munca. Calculul si plata acesteia cad in sarcina angajatorului dar suportarea efectiva este a salariatului. 2. CONTRIBUTIA LA ASIGURARILE PT ACCIDENTE DE MUNCA SI BOLI PROFESIONALE ANGAJATORUL. Se stabileste in functie de clasa de risc (codul CAEN) in limita unui procent minim de 0,4% si maxim de 2%. Contributia se aplica la fondul total de salarii brute lunare realizate de angajati din care se scade suma aferenta concediilor medicale indiferent din ce fond se suporta. La numarul de zile de concediu medical se aplica % iar suma rezultata se aduna la contributia anterioara. ANGAJATUL nu datoreaza aceasta contributie. 3. CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR PT. SOMAJ ANGAJATORUL. Contributia este de 0.5% si se aplica la fondul total de salarii brute lunare din care se scad concediile medicale platite din FNUASS. In cazul in care unitatea are angajati si pensionari, din total salarii brute se scad salariile brute ale pensionarilor. ANGAJATUL. Contributia individuala este de 0,5% si se calculeaza la total venit brut minus concedii medicale platite din FNUASS. Pensionarii pt limita de varsta ce cumuleaza pensia cu salariul, nu datoreaza contributia de 0,5%. 4. CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE (CASS)
1

ANGAJATORUL. Contributia este de 5,2% si se aplica la fondul total de salarii brute lunare din care se scad concediile medicale platite din FNUASS. ANGAJATUL. Contributia individuala este de 5,5% si se calculeaza la total venit brut minus concedii medicale platite din FNUASS si fondul de salarii. 5. CONTRIBUTIA PENTRU PERSOANE CU HANDICAP. ANGAJATORUL. Agentii economici ce au 75 de angajati precum si institutiile publice ce au 25 de angajati au obligatia de a angaja cu CIM in procent de 4% din nr. total de angajati, persoane cu handicap. In caz contrar, au obligatia de a plati lunar catre bugetul de stat o suma egala cu salariul minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au incadrat persoane cu handicap. Contributia nu se datoreaza daca societatea face dovada ca au solicitat trimestrial la ANOFM repartizarea persoanelor cu handicap in vederea angajarii si nu au primit repartizari. ANGAJATUL - nu datoreaza aceasta contributie. 6. COTA DE CONTRIBUTIE PENTRU CONCEDII SI INDEMNIZATII (CCI) ANGAJATORUL. Cota este de 0,85% si se aplica la fondul total de salarii brute lunare din care se scad concediile medicale platite din FNUASS. Se regaseste sub denumirea de Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate (FNUASS). ANGAJATUL - nu datoreaza aceasta contributie. 7. FONDUL DE GARANTARE A CREANTELOR SALARIALE. ANGAJATORUL. Cota este de 0,25% si se aplica la fondul total de salarii brute lunare inclusiv concediile medicale platite din FNUASS si fondul de salarii. In cazul in care unitatea are angajati si pensionari, din total salarii brute se scad salariile brute ale pensionarilor. ANGAJATUL - nu datoreaza aceasta contributie. 8. IMPOZITUL PE SALARII ANGAJATORUL - nu datoreaza aceasta contributie. ANGAJATUL. Cota este de 16% aplicat asupra venitului impozabil care se obtine astfel: -pasul 1: din venitul brut se scad contributiile obligatorii (9,5%, 0,5%, 6,5%);

-pasul 2: din ce rezulta se scade deducerea personala de baza (250 lei) si dupa caz, deducerea suplimentara (cate 100 lei pt fiecare persoana aflata in intretinere); -pasul 3: ceea ce ramane este venitul impozabil asupra caruia se aplica 16%; -pasul 4: tot din venitul impozabil se scade impozitul si se aduna deducerile. Ceea ce rezulta reprezinta salariul net. 9. DEDUCERI PERSONALE DE BAZA (DPB) se acorda lunar salariatilor cu CIM numai la functia de baza (de regula, unde au CIM cu 8 ore). In cazul in care un salariat are si alte CIM cu timp partial la acele CIM nu beneficiaza de deducere. Nivelul deducerii este stabilit degresiv: cu cat venitul brut lunar este mai mare cu atat cuantumul deducerii este mai mic. Pana la 1000 lei, DPB este de 250 lei, peste 3000 lei deducerea este 0. Formula de calcul este: 250 x [1 (venit brut 1000)/2000]. Ex.: Un salariat cu venit brut de 1100 lei are DPB de 240 lei. 250 x [1 (1100 1000)/2000]= 237,50 lei. Se rotunjeste in favoarea salariatului. Daca salariatul ar fi avut si o persoana in intretinere, deducerea ar fi fost 240 +100=340. 2. Registrul general de eviden a salariailor (art.34 din Codul Muncii) n temeiul dispoziiilor Codului Muncii, Decretul nr.92/1976 privind carnetul de munc, se abrog ncepnd cu data de 1 ianuarie 2004 (art.298 alin.(3) din Codul Muncii). Vechimea n munc stabilit pn la data de 31 decembrie 2003 se probeaz cu carnetul de munc. n cazul n care o persoan nu posed carnet de munc, vechimea n munc se reconstituie, la cerere, de ctre instana judectoreasc competent s soluioneze conflictele de munc, pe baza nscrisurilor sau a altor probe din care s rezulte existena raporturilor de munc (art.296 din C M). n temeiul dispoziiilor Decretului nr.92/1976 i Ordinului ministrului muncii nr.136/1976 pentru aprobarea metodologiei de ntocmire, completare, pstrare i eviden a carnetelor de munc supunem ateniei inspectorului de resurse c, atunci cnd exist ndoieli asupra unor date nscrise n carnetele de munc sau n actele prezentate de titular, angajatorul va solicita prezentarea actelor originale n baza crora au fost efectuate nscrisurile sau,
3

dup caz, vor solicita relaii, n scris, de la angajatorii care au nscris datele n carnetele de munc sau de la organele care au emis actele respective. Informaiile se solicit numai cu ncunotiinarea prealabil a celui n cauz, aa cum se stipuleaz la art.29 alin.(4) din Codul Muncii. HG 500/2011 privind registrul general de evidenta a salariatilor. Hotarare nr. 500/2011

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 372 din 27 mai 2011 Registrul general de evidenta a salariatilor In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, precum si al art. 34 alin. (7) din Legea nr. 53/2003 Codul muncii, republicata, Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare. Art. 1 Prezenta hotarare stabileste metodologia de intocmire si completare a registrului general de evidenta a salariatilor, denumit in continuare registru, inregistrarile care se efectueaza, precum si orice alte elemente in legatura cu acesta. Art. 2 (1) Incadrarea in munca a unei persoane se realizeaza, potrivit prevederilor Legii nr. 53/2003 Codul muncii, republicata, numai prin incheierea unui contract individual de munca, in temeiul caruia persoana fizica, in calitate de salariat, se obliga sa presteze munca pentru si sub autoritatea unui angajator, persoana fizica sau juridica, in schimbul unei remuneratii denumite salariu. (2) Fiecare angajator are obligatia de a infiinta si transmite la inspectoratul teritorial de munca un registru general de evidenta a salariatilor si de a-l prezenta inspectorilor de munca, la solicitarea acestora. (3) Angajatorii care au infiintat sucursale, agentii, reprezentante sau alte asemenea unitati fara personalitate juridica, carora le-au delegat competenta incadrarii personalului prin incheierea de contracte individuale de munca, pot delega acestora si competenta infiintarii registrului. (4) Au obligatia de a infiinta si transmite registrul la inspectoratul teritorial de munca si misiunile diplomatice si oficiile consulare ale altor state in Romania, respectiv, dupa caz, institutele culturale si reprezentantele comerciale si economice ale altor state in Romania, pentru personalul angajat local care are
4

cetatenia romana sau resedinta permanenta in Romania. (5) Completarea si transmiterea registrului se fac de catre una sau mai multe persoane nominalizate prin decizie scrisa de catre angajator. (6) Angajatorii pot contracta serviciul de completare si transmitere a registrului prin incheierea, cu respectarea dispozitiilor art. 20 alin. (5) din Legea nr. 677/2001 pentru protectia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal si libera circulatie a acestor date, cu modificarile si completarile ulterioare, de contracte de prestari servicii cu prestatori inregistrati la inspectoratele teritoriale de munca, care isi desfasoara activitatea in conditiile prevederilor legale in vigoare. (7) Prestatorii prevazuti la alin. (6) nu pot subcontracta, la randul lor, serviciile de completare si transmitere a registrului incredintate de angajator. (8) In situatia prevazuta la alin. (6), angajatorul are obligatia informarii, in scris, a inspectoratului teritorial de munca despre incheierea contractului de prestari servicii. (9) Contractarea serviciului de completare si transmitere a registrului nu exonereaza angajatorul de obligatiile stabilite de prezentul act normativ. (10) Angajatorii/prestatorii care opereaza efectiv in registru au obligatia sa prelucreze datele cu caracter personal ale salariatilor angajatorilor, cu respectarea prevederilor Legii nr. 677/2001, cu modificarile si completarile ulterioare. (11) Procedura si actele pe care angajatorii sunt obligati sa le prezinte la inspectoratul teritorial de munca pentru obtinerea parolei se stabilesc prin ordin al ministrului muncii, familiei si protectiei sociale. Art. 3 (1) Registrul se intocmeste in forma electronica. (2) Registrul se completeaza in ordinea angajarii si cuprinde urmatoarele elemente: a) elementele de identificare a tuturor salariatilor: numele, prenumele, codul numeric personal CNP, cetatenia si tara de provenienta Uniunea Europeana UE, non-UE, Spatiul Economic European SEE; b) data angajarii; c) perioada detasarii si denumirea angajatorului la care se face detasarea; d) functia/ocupatia conform specificatiei Clasificarii Ocupatiilor din Romania (COR) sau altor acte normative; e) tipul contractului individual de munca; f) durata normala a timpului de munca si repartizarea acestuia; g) salariul, sporurile si cuantumul acestora; h) perioada si cauzele de suspendare a contractului individual de munca, cu exceptia cazurilor de suspendare in baza certificatelor medicale; i) data incetarii contractului individual de munca.
5

Art. 4 (1) Completarea, respectiv inregistrarea in registru a elementelor prevazute la art. 3 alin. (2) se face dupa cum urmeaza: a) la angajarea fiecarui salariat, elementele prevazute la art. 3 alin. (2) lit. a)g) se inregistreaza in registru cel tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii de catre salariatul in cauza; b) elementul prevazut la art. 3 alin. (2) lit. g) se completeaza si pentru contractele individuale de munca deja inregistrate, in termen de 90 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei hotarari; c) elementele prevazute la art. 3 alin. (2) lit. h) se inregistreaza in registru in termen de maximum 20 de zile lucratoare de la data suspendarii; d) elementele prevazute la art. 3 alin. (2) lit. i) se inregistreaza in registru la data incetarii contractului individual de munca/la data luarii la cunostinta a evenimentului ce a determinat, in conditiile legii, incetarea contractului individual de munca; e) pentru salariatii detasati, angajatorul de baza completeaza perioada detasarii si denumirea angajatorului la care se face detasarea, anterior inceperii detasarii. (2) Orice modificare a elementelor prevazute la art. 3 alin. (2) lit. a), c)g) se inregistreaza in registru cel tarziu in ziua lucratoare anterioara implinirii termenului de 20 de zile lucratoare prevazut la art. 17 alin. (5) din Legea nr. 53/2003, republicata. Exceptie fac situatiile in care modificarile se produc ca urmare a unei hotarari judecatoresti sau ca efect al unui act normativ cand inregistrarea in registru se face in ziua in care angajatorul se prezuma, potrivit legii, ca a luat cunostinta de continutul acestora. (3) Orice corectie a erorilor survenite in completarea registrului se face la data la care angajatorul a luat cunostinta de acestea. Art. 5 (1) Registrul se transmite la inspectoratul teritorial de munca in format electronic, prin utilizarea uneia dintre urmatoarele modalitati: a) prin completarea on-line a bazei de date existente pe portalul Inspectiei Muncii; b) prin e-mail, pe baza de semnatura electronica; c) prin depunerea la sediul inspectoratului teritorial de munca in format electronic, insotit de o adresa de inaintare semnata de angajator. (2) Evidenta registrelor, respectiv a datelor cuprinse in acestea, transmise de angajatori/prestatori de servicii, se tine intr-o baza de date organizata la nivelul Inspectiei Muncii. (3) Procedura privind transmiterea registrului in format electronic se stabileste prin ordin al ministrului muncii, familiei si protectiei sociale, dupa adoptarea solutiei tehnice a registrului in format electronic si in functie de aceasta.
6

Art. 6 (1) Angajatorii sau, dupa caz, prestatorii de servicii au obligatia de a completa si transmite registrul la inspectoratul teritorial de munca in a carui raza teritoriala isi au angajatorii sediul sau domiciliul, dupa caz, cel tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii de catre primul salariat, cu obligatia completarii acestuia conform art. 3. (2) Unitatile fara personalitate juridica care au competenta infiintarii registrului au obligatia de a completa elementele contractului individual de munca conform art. 3 si de a transmite registrul, in termenele prevazute la art. 4, la inspectoratul teritorial de munca in a carui raza teritoriala isi desfasoara activitatea, cu indeplinirea obligatiilor prevazute de prezenta hotarare. Art. 7 Registrul se pastreaza in forma electronica la sediul angajatorului si, dupa caz, la sediul sucursalei, agentiei, reprezentantei sau al altor asemenea unitati fara personalitate juridica, care au delegata competenta infiintarii registrului. Art. 8 (1) Angajatorul are obligatia de a intocmi un dosar personal pentru fiecare dintre salariati, de a-l pastra in bune conditii la sediu, precum si de a-l prezenta inspectorilor de munca, la solicitarea acestora. (2) Dosarul personal al salariatului cuprinde cel putin urmatoarele documente: actele necesare angajarii, contractul individual de munca, actele aditionale si celelalte acte referitoare la modificarea, suspendarea si incetarea contractelor individuale de munca, acte de studii/certificate de calificare, precum si orice alte documente care certifica legalitatea si corectitudinea completarii in registru. (3) La solicitarea scrisa a salariatului sau a unui fost salariat angajatorul este obligat sa ii elibereze acestuia: a) copii ale documentelor existente in dosarul personal; b) copii ale paginilor din registrul electronic care cuprind inscrierile referitoare la persoana sa si/sau un document care sa ateste activitatea desfasurata de acesta, durata activitatii, salariul, vechimea in munca, in meserie si in specialitate, astfel cum rezulta din registrul general de evidenta si din dosarul personal, in termen de cel mult 15 zile de la data solicitarii. (4) Documentele sunt eliberate in copie certificata de reprezentantul legal al angajatorului sau de persoana imputernicita de angajator pentru conformitate cu originalul. (5) Registrul electronic si dosarele personale ale fiecarui salariat se vor pastra in conditii care sa asigure securitatea datelor, precum si pastrarea lor indelungata si corespunzatoare, cu respectarea prevederilor Legii nr. 677/2001, cu modificarile si completarile ulterioare. Angajatorul raspunde pentru asigurarea
7

acestor conditii, precum si pentru orice prejudiciu produs salariatului, sau oricarei alte persoane fizice sau juridice, prin incalcarea acestor obligatii. (6) In masura in care, din motive obiective, angajatorul se afla in imposibilitatea de a elibera documentele prevazute la alin. (3), salariatul sau fostul salariat poate solicita inspectoratului teritorial de munca din raza caruia angajatorul isi desfasoara activitatea eliberarea unei adeverinte din care sa rezulte elementele continute in registru, astfel cum a fost intocmit si transmis de catre angajator. Inspectoratul teritorial de munca in cauza elibereaza documentul, in baza registrului electronic transmis de angajator, in termen de cel mult 15 zile de la data solicitarii. Art. 9 (1) Constituie contraventii urmatoarele fapte savarsite de angajatori, persoane fizice sau juridice: a) netransmiterea registrului cu elementele contractului individual de munca prevazute la art. 3 alin. (2) lit. a)g), cel tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii de catre salariatul in cauza; b) refuzul de a pune la dispozitie inspectorului de munca registrul in format electronic, precum si dosarul personal al salariatilor; c) necompletarea elementelor contractului individual de munca conform art. 3, respectiv netransmiterea registrului in termenele prevazute la art. 4; d) completarea registrului de catre alte persoane decat cele prevazute la art. 2 alin. (5) sau alin. (6); e) completarea registrului cu date eronate sau incomplete; f) alterarea sau stergerea datelor din registru, precum si interventia neautorizata asupra aplicatiei informatice a registrului. g) nerespectarea prevederilor art. 2 alin. (8) privind informarea inspectoratelor teritoriale de munca cu privire la prestatorii de servicii; h) refuzul angajatorului de a elibera copii dupa documentele prevazute la art. 8 alin. (3), solicitate de catre salariat; i) nerespectarea prevederilor art. 2 alin. (7); j) nerespectarea prevederilor art. 7. (2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza dupa cum urmeaza: a) cea prevazuta la lit. a), cu amenda de 10.000 lei pentru fiecare persoana primita la munca fara transmiterea la inspectoratul teritorial de munca a registrului completat cu toate elementele contractului individual de munca, fara ca amenda totala cumulata sa depaseasca suma de 50.000 lei; b) cele prevazute la lit. b)c), cu amenda de la 5.000 lei la 8.000 lei; c) cea prevazuta la lit. d)f) si i) cu amenda de la 3.500 lei la 5.000 lei; d) cea prevazuta la lit. g) cu amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei; e) cea prevazuta la lit. h) si j) cu amenda de la 300 lei la 1.000 lei. (3) Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre
8

inspectorii de munca. (4) Contravenientul poate achita in cel mult 48 de ore jumatate din minimul amenzii contraventionale prevazute la alin. (2) lit. b)e). (5) Aplicarea contraventiilor si sanctiunilor prevazute la alin. (1) si (2) se face cu respectarea: a) art. 22 din Conventia de la Viena privind relatiile diplomatice, respectiv ale art. 31 din Conventia de la Viena privind relatiile consulare referitoare la inviolabilitatea localurilor misiunilor diplomatice, respectiv ale oficiilor consulare; b) art. 31 din Conventia de la Viena privind relatiile diplomatice, respectiv ale art. 43 din Conventia de la Viena privind relatiile consulare referitoare la imunitatea de jurisdictie a agentilor diplomatici, respectiv a agentilor consulari. Art. 10 Prevederile art. 9 se completeaza cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. Art. 11 (1) Inspectia Muncii adopta solutia tehnica privind registrul in forma electronica si aplicatia informatica pentru completarea si transmiterea registrului de catre angajatori. (2) Inspectoratul teritorial de munca distribuie aplicatia informatica angajatorilor care au obligatia de a infiinta si transmite registrul. Art. 12 (1) Inspectia Muncii asigura accesul autoritatilor si institutiilor publice la datele din registru, pe baza unor aplicatii de interogare specifice, cu asigurarea masurilor de protectie a datelor cu caracter personal. Conditiile, procedura de lucru si limitele accesului la informatii se stabilesc, in conditiile legii, de Inspectia Muncii prin protocoale de colaborare incheiate cu autoritatile si institutiile publice solicitante. (2) In scopul combaterii muncii nedeclarate materializata prin neinregistrarea contractelor individuale de munca in registru, Inspectia Muncii beneficiaza de accesul la bazele de date detinute de autoritati si institutii publice, privind evidenta populatiei, declaratii si inregistrari fiscale/vamale, asigurari si prestatii sociale, precum si orice date si informatii utile activitatii de control. (3) Pentru familia ocupationala de functii bugetare "diplomatie, prevederile art. 46 se aplica in conditiile stabilite printr-un protocol de colaborare incheiat intre Ministerul Afacerilor Externe si Inspectia Muncii. Art. 13 Registrele infiintate si inregistrate in conformitate cu prevederile Hotararii
9

Guvernului nr. 161/2006 privind intocmirea si completarea registrului general de evidenta a salariatilor, cu modificarile si completarile ulterioare, se pastreaza si se arhiveaza de catre angajatori, in conditiile legii. Art. 14 (1) Prezenta hotarare intra in vigoare la data de 1 august 2011. (2) La data intrarii in vigoare a prezentei hotarari se abroga Hotararea Guvernului nr. 161/2006 privind intocmirea si completarea registrului general de evidenta a salariatilor, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 172 din 22 februarie 2006, cu modificarile si completarile ulterioare. 3.DECLARATIA UNICA 112 CND SE DE DEPUNE D112? Platitorii de salarii si de venituri assimilate salariilor au obligatia sa depuna Declaratia 112 prin mijloace electronice de transmitere la distanta LUNAR pna la data de 25 inclusiv, a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza contributiile Baza legala Prevederi ale CODULUI FISCAL astfel cum a fost modificat prin OG nr. 30/2011 si OUG .nr. 125/2011 art. 296 (indice 19), alin.1, alin. 4 CARE SUNT EXCEPTIILE DE LA DEPUNEREA LUNARA A D112? Urmatorii platitori de venituri din salarii si asimilate salariilor depun TRIMESTRIAL Declaratia 112 aferenta fiecarei luni a trimestrului, pna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului: a) asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, persoane juridice, cu exceptia institutiilor publice, care n anul anterior au avut un numar mediu de pna la 3 salariati exclusiv; b) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care, n anul anterior, au nregistrat venituri totale de pna la 100.000 euro si au avut un numar mediu de pna la 3 salariati exclusiv; c) persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor care, n anul anterior, au avut un numar mediu de pna la 3 salariati exclusiv; d) persoanele fizice autorizate si ntreprinderile individuale, precum si persoanele fizice care exercita profesii libere si asocierile fara personalitate juridica constituite ntre persoane fizice, care au, potrivit legii, personal angajat pe baza de contract individual de munca.

10

Baza legala Prevederi ale CODULUI FISCAL astfel cum a fost modificat prin OG nr. 30/2011 si OUG .nr. 125/2011 art .58 (alin. 2), art. 296 (indice 19), alin.1 (indice 1), OG 30/2011.

11