Evolutia principalellor venituri ale bugetului general consolidat
n aceast perioad Guvernul ca parte a politicii sale fiscale austere a urmarit creterea principalelor venituri ale bugetului general consolidat mai mult prin modificarea structurala a principalelor taxe i impozite n sensul lrgirii bazei de impozitare decat prin creteri efective ale cotelor de impozitare . Aceast politica fiscal a beneficiat de o cretere economica cu ritmuri intre 3,5% - 4% in 2012 si 4,4%-4,7% in perioada 2013-2014, (bazat pe mbuntirea activitii n toate sectoarele economiei, n special n ramurile industriale cu potenial ridicat de export, precum i n sectorul construciilor care au fructificat necesarul de infrastructur existent n toate domeniile si pe o cerere interna cu ritmuri de cretere a formrii brute de capital fix de peste 5%, pn la 8,5% n 2014 ) si a avut ca scop si recuperarea scderilor din anii 2009-2010 datorate crizei economico-financiare . Ins, gradul de realizare a veniturilor bugetului general nu a fost cel asteptat . Dei in al doilea an de la aplicarea strategiei (2013) aproape toate principalele surse de venit ale bugetului general consolidat au cunoscut o cretere, n anul 2014 acestea revin la ponderile iniiale din PIB . Poziia bugetar consolidat 2012-2014 reflect o pondere a veniturilor bugetare de 33,9- 34,0% n PIB comparativ cu cea aferent perioadei 2009-2011 de 31,6-33,2% n PIB, avnd n vedere revenirea economiei pe traiectoria de cretere, estimat la 3,5%-4,0% pentru anul 2012 i la 4,7% pentru 2014. Aceste creteri ale ncasrilor din anul 2013 s-au nregistrat, n principal, la impozitele pe bunuri i servicii, respectiv taxa pe valoare adugat i accize, precum i la venituri nefiscale i sumele primite de la Uniunea European n contul plilor efectuate si datorit intensificrii aciunilor, de combatere a fraudei fiscale n domeniul produselor accizabile, realizate prin mobilizarea organelor de control ale ANAF . De asemenea, aceast cretere se datoreaz i efectului anualizrii msurilor de cretere a ratelor de taxare i/sau a bazei de impozitare n zona TVA i a impozitului pe venit luate n anii anteriori . Asadar, pentru impozitul pe venit s-a meninut cota unica de impozitare de 16%, ns s-a largit baza de impozitare prin : - extinderea condiiei de 3 ani ca o persoan fizic nerezident devenit rezident n Romnia s fie supus impozitului pe veniturile obinute din orice surs att din Romnia ct i din afara Romniei, cu respectarea prevederilor tratatelor la care ara noastr este parte -extinderea obligaiei de a-i declara veniturile mondiale n Romnia pentru o perioad de nc 3 ani pentru persoanele fizice rezidente romne care prsesc Romnia i se stabilesc ntr-un stat cu care Romnia nu are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri .
Impozitul pe profit nu a suferit nici el modificri in ceea ce priveste cota de impozitare, creterea veniturilor din acest impozit realizandu-se mai mult datorita revenirii activitii economice . Cotele taxei pe valoare adugata, dei au rmas neschimbate, s-a luat in consideraie posibilitatea revizuirii lor n anii urmtori n funcie de evoluia economiei naionale, singurele msuri luate fiind majorarea plafonului de scutire de TVA pentru ntreprinderile mici, de la 35.000 euro la 50.000 euro, mbuntirea colectrii i combaterea fenomenelui evazionist . n dreptul accizelor s-a dorit asigurarea stabilitii veniturilor din accize prin perfecionarea legislaiei naionale n domeniul accizelor, ce vizeaz introducerea unor reglementri similare practicii din alte state membre coroborata cu anumite creteri ale nivelului accizelor (acciza pentru motorina a crescut de la 358,000 euro/ton, respectiv 302,510 euro/1.000 litri pn la 391,000 euro/ton, respectiv 330,395 euro/1.000 litri, iar nivelul accizei minime pentru igarete a crescut de la 74 euro/1000 igarete la 01.07.2011 pn la 90 euro/1000 igarete ) . Obiectivele pe termen lung au vizat de asemenea si : -combaterea evaziunii fiscale - simplificarea si modernizarea procedurilor - mbuntirea colectrii; - sprijinirea mediului de afaceri - ajustarea sustenabil a cheltuielilor publice - repartizarea echitabil ntre generaii a sarcinii fiscale i a cheltuielilor -colectarea dinamic a veniturilor bugetare i reducerea constant a costului fiecrui leu ncasat.
Msuri anti-criz Datorita faptului ca acordurile de finanare ncheiate n anul 2009 cu Comisia European i FMI au fost finalizate, iar obiectivul de asigurare a stabilitii macroeconomice n condiiile crizei financiare globale a fost atins, noul acord pe o perioad de 2 ani a fost unul de tip preventiv i a vizat impulsionarea creterii poteniale i meninerea stabilitii fiscale i financiare. Acest acord are un caracter preventiv, respectiv banii nu sunt accesai n mod direct, acesta presupune apelarea la resursele respective n situaii excepionale, respectiv n condiiile agravrii evoluiilor pieelor internaionale. De asemenea, n acest sens s-au reglementat unele msuri fiscale prin ORDONAN DE URGEN nr. 50/2013 privind reglementarea unor msuri fiscale, lundu-se in considerare - crearea premiselor unei creteri economice susinute prin reducerea poverii fiscale din sarcina contribuabilului n sensul reglementrii cadrului legal privind calculul accesoriilor creanelor fiscale astfel nct s se realizeze o diminuare a nivelului penalitilor de ntrziere datorate pentru plata cu ntrziere a obligaiilor fiscale, dar i o motivare a conformrii la plata acestor obligaii -necesitatea fluidizrii activitilor economico-financiare a operatorilor economici, care, dei sunt viabili din punct de vedere economic, ntmpin dificulti n achitarea obligaiilor fiscale din lips de lichiditi, problemele ntmpinate de operatorii economici care au de ncasat sume de la autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene n baza contractelor de finanare ncheiate cu acestea, n privina fluxului de lichiditi -prioritatea obiectivului de cretere a performanei colectrii veniturilor bugetare n cadrul cruia un rol important revine i msurilor de constrngere pentru neconformarea la plata obligaiilor fiscale - mrirea termenelor n cadrul crora un contribuabil are obligaia de a achita sumele care constituie condiie de meninere a valabilitii ealonrii la plat reprezint o msur care vine n sprijinul mediului de afaceri ntruct ar conduce la creterea lichiditilor aflate la dispoziia acestora .
Recomandrile ct si criticile aduse msurilor anti-criz si formrii veniturilor publice sunt orientate n principal spre :
- combaterea corupiei i a evaziunii fiscale - factori determinani n scderea semnificativ a veniturilor i creterea cheltuielilor. - orientarea cheltuielilor spre proiecte de investiii cu rol n dezvoltarea economic - continuarea a reducerii numrului de angajai n sectorul public, prin meninerea politicii de nlocuire a unui singur angajat din 7 care prsesc sistemul - o coordonare a politicilor economice- esenial pentru sustinerea echilibrului macro- economic - o mai bun gesionare i colaborare ntre instituiile statului n vederea coordonrii aciunilor de cretere a veniturilor statului i scdere a cheltuielilor publice