Tema 7.

Eficiena activitii bancare

7.1. Definirea i structura veniturilor bancare
7.2. Esena i clasificarea cheltuielilor bancare
7.3. Caracterizarea indicatorilor de performan bancar
7.. Evaluarea performanelor bancare prin ratin!
" 1 "
Veniturile bancare reprezint valorile sau sumele #ncasate sau care urmeaz a fi #ncasate din dob#nzile
aferente creditelor acordate i altor investiii$ livrrile de bunuri$ e%ecutrile de lucrri$ prestrile de servicii i
din avanta&ele pe care banca a consimit s le primeasc$ e%ecutarea unei obli!aii le!ale sau contractuale din
partea tertilor$ sumele sub forma veniturilor e%cepionale i a altor sume$ obinerea crora reprezint scopul
activitii bncii.
'rocesul de creare a veniturilor bncilor const din patru etape deosebit de importante i anume crearea$
facturarea$ #ncasarea i incorporarea.
Crearea veniturilor este momentul #n care se constituie rezultatul ca produs al activitii consumative de
resurse$ cum ar fi( stabilirea dob)nzilor de #ncasat de la debitori sau hotr)rea de a vinde active.
Facturarea const #n transferarea dreptului de proprietate de la unitatea bancar ctre client$ de
e%emplu$ momentul acordrii creditului.
ncasarea constituie o etap #n care rezultatul v)ndut se transform #n bani$ de e%emplu$ #ncasarea
efectiv a dob#nzii pentru creditul acordat$ sau #ncasarea activului v)ndut.
Incorporarea este o etap strict contabil prin care veniturile sunt #n!lobate #n rezultatele necesare
absorbirii cheltuielilor corespondente.
Dup natura lor$ veniturile bancare se divizeaz #n urmtoarele cate!orii de venituri(
1. *enituri din dob)nzi + se acumuleaz din activitatea de baz a bncii$ mai sunt numite i venituri din
activitatea operaional sau venituri procentuale. ,ceste venituri includ(
veniturile aferente dob#nzii de la creditele acordate bancilor$ persoanelor fizice i &uridice$
!uvernului-
veniturile aferente dob#nzii de la contul ./012/ #n 3.4-
veniturile de la plasrile la termen #n alte bnci-
veniturile de la plasrile /*E2.5671-
venituri #n urma #ncasrii dob#nzilor aferente investiiilor #n valori mobiliare de stat i corporative-
veniturile aferente operaiunilor de factorin!$ leasin! financiar$ cambii bancare$ etc. ,ceste
venituri se reflect #n evidena contabil a bncii conform principiului specializrii e%erciiului$ adic #n
momentul calculrii lor$ fr a lua #n consideraie momentul achitrii efective a acestora.
2. *enituri neaferente dob)nzii + sunt veniturile formate #n rezultatul desfurrii activitaii neoperationale a
bncii$ din aceast cauz mai sunt numite i venituri neoperaionale sau venituri neprocentuale. ,ceste venituri
includ veniturile formate #n urma #ncasrii comisioanelor de la urmtoarele tipuri de activiti i servicii
1
prestate(
operaiunile de creditare-
investiiile #n valori mobiliare-
operaiuni cu valutele strine etc.
3. *enituri e%traordinare + sunt veniturile care apar foarte rar #n activitatea bancar$ ele includ veniturile de la
creditele care au fost anulate #nainte i la moment achitate. Ele mai #ncorporeaz sumele primite de la or!anele
de stat$ companiile de asi!urari sub form de recuperare a pierderilor din calamiti$ perturbri politice$
accidente i alte evenimente e%cepionale.
Indicatorii de analiz a veniturilor bancare
Randamentul economic, e%primat ca raport #ntre cheltuielile totale i veniturile totale$ calculate conform
modelului de profitabilitate al bncii(
Randamentul economic =
188
totale *enituri
totale Cheltuieli

0e consider c eficiena centrului de profit este mai ridicat #n situaia #n care indicatorul #nre!istreaz
valori reduse$ un factor de influen reprezent)ndu"l cheltuielile$ altele dec)t cele bonificate la resursele atrase$
care trebuie permanent diminuate #n scopul #mbuntirii performanelor bancare.
Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:
188
active 1otal
dob)nzi din *enituri

Ponderea veniturilor din alte ure dect dobnzile n total active:

188
active 1otal
dob)nzile dec)t surse alte din *enituri

1. *enit aferent dob#nzilor9,ctive !eneratoare de dob#nd " arat rata medie a dob#nzii la activele
!eneratoare de dob#nd. Cu c#t valoarea indicatorului este mai #nalt$ cu at#t este mai bine pentru perspectiva
financiar a bncii. 1otodat$ valoarea indicatorului$ trebuie comparat cu rata medie #nre!istrat de !rupul
respectiv de active pentru a determina poziia bncii privind dob#nda-
2. *enit neaferent dob#nzilor9,ctive totale " a&ut la #nele!erea i analiza surselor de venituri ale bncii-
3. *enituri aferente dob#nzilor la valorile mobiliare investiionale91otal valori mobiliare investiionale "
este recomandat a fi folosit la determinarea i analiza ratei dob#nzii la aceste active-
. *enituri aferente dob#nzilor la valorile mobiliare cumprate pentru v#nzare91otal valori mobiliare
cumprate pentru v#nzare este recomandat a fi folosit la determinarea i analiza ratei dob#nzii la aceste active-
:. *enituri aferente dob#nzilor la credite91otal credite !eneratoare de dob#nd este recomandat a fi
folosit la determinarea i analiza ratei dob#nzii la aceste active.
2ata profitului se calculeaz i #n domeniul bancar ca e%presie a raportului procentual dintre profitul net
i veniturile totale$ cu relaia(
2ata profitului ;
totale Venituri
net ofit 'r
<2.3.1=
2
,cest indicator reflect eficiena cheltuielilor fcute de mana!ementul bncii$ cheltuieli aferente
!estionrii resurselor i plasamentelor$ a riscurilor i asi!urrii funcionrii bncii. 4rimea acestui indicator
depinde$ #n primul r#nd$ de raportul #ntre veniturile i cheltuielile bancare i #n al doilea r#nd de structura
veniturilor i costurilor bancare.
2ata utilizrii activelor reflect capacitatea mana!ementului de a investi #n active care aduc c#ti!.
4rimea acestui indicator depinde de mrimea dob#nzii pe pia i de structura activelor bancare. 4a%imizarea
indicatorului se realizeaz pentru un anumit nivel dat al ratei dob#nzii pe pia prin creterea ponderii activelor
care aduc cele mai mari venituri <cele mai rentabile=. ,ceste active sunt$ #ns$ i cele mai riscante$ creterea nu
poate fi nelimitat pentru c i posturile de active nevalorificate sunt necesare pentru desfurarea normal a
activitii bancare.
2ata utilizrii activelor ;
totale Active
totale Venituri
<2.3.2=
6radul de acoperire a cheltuielilor de funcionare <!enerale i administrative= din comisioane+ reflect
msura #n care veniturile obinute din operaiunile efectuate #n numele clienilor acoper cheltuielile proprii cu
funcionarea bncii(
6radul de acoperire a cheltuielilor de funcionare din comisioane ;
ea functionar cu Cheltuieli
comisioane din Venituri
%188 <2.3.3=
5nterpretarea economic " dimensionarea cheltuielilor cu funcionarea bncii se efectueaz #n strict
corelare cu volumul de activitate$ numrul optim de personal i !radul de funcionalitate i utilizare a spaiului
#n care se desfoar activitatea bancar.
Cheltuielile cu funcionarea bncii trebuie s asi!ure operativitatea serviciilor bancare prestate #n
condiii moderne i er!onomice pentru personalul an!a&at. / rat #nalt a acestui criteriu reflect o bun
or!anizare a activitii i a flu%urilor bancare precum i o poziie important deinut #n sistemul concurenial
bancar ca urmare a calitii i diversitii serviciilor oferite clienilor.
6radul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioane+ reflect eficiena utilizrii timpului de
lucru de ctre personalul an!a&at al bncii$ ca urmare a operaiunilor efectuate at#t pentru clienii si$ c#t i
pentru activitatea proprie(
6radul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioane;
salariile cu Cheltuieli
comisioane din Venituri
%188 <2.3.=
5nterpretarea economic " av)nd #n vedere c operaiunile ce se comisioneaz sunt productoare de
venituri pentru banc$ iar cele efectuate #n nume propriu nu produc venituri$ dar sunt necesare #n activitatea
bancar$ prin informatizarea bncii se creeaz premisele pentru reducerea celei de"a doua cate!orii$ cu efect
direct asupra evalurii reale a aportului an!a&ailor bncii la obinerea profitului i determinrii !radului #n care
personalul este corect dimensionat.
" 2 "
!"eltuielile bancare reprezint sumele sau valorile pltite sau de pltit pentru resursele #mprumutate
sau atrase$ servicii primite i lucrri prestate de teri da care beneficiaz banca$ materialele consumate$
3
remunerarea salariailor$ e%ecutarea unor obli!aiuni le!ale sau contractuale$ cheltuieli e%cepionale.
>n funcie de sursele de intrare$ cheltuielile bancare se clasific #n(
Cheltuieli aferente dob)nzilor-
Cheltuieli neaferente dob)nzilor.
Cheltuielile se determin in#ndu"se cont de patru aspecte eseniale #n activitatea bncii( an!a&area$
consumul$ plata i imputarea.
Angajarea are loc #n momentul #n care se contracteaz obli!aia bneasc !eneratoare de pli sau
consumatoare de resurse. >n cazul contractrii unui depozit$ an!a&area cheltuielilor intervine #n momentul #n
care s"a creat obli!aia bneasc de a rambursa depozitul$ inclusiv dob#nda aferent.
Consumul este specific utilizrii efective sau ?sacrificrii@ resurselor #n scopul satisfacerii cerinelor
activitii bancare. De e%emplu$ utilizarea depozitelor primite #n scopul plasrii sub form de credite #n
economie.
Plata const #n achitarea unei sume de bani ca echivalent #n cadrul relaiilor financiare. ,chitarea
obli!aiei bncii fa de creditor reprezint o plat ca echivalent. >n schimb$ plata mpozitului pe profit reprezint
un transfer fr echivalent.
Imputarea reprezint momentul c#nd cheltuielile sunt decontate sau repartizate asupra rezultatelor
obinute.
Contabilitatea cheltuielilor bancare se ine pe feluri de cheltuieli$ dup natura lor(
ACheltuieli aferente dob#nzilor-
ACheltuieli neaferente dob#nzilor-
A,lte cheltuieli.
Ba cheltuielile aferente dob#nzilor se refer(
sume de bani pltite clienilor sub form de dob#nzi fi%ate sau variabile-
plasamentele bancare-
dob#nzi achitate la certificatele de depozit etc.
Ba cheltuielile neaferente dob#nzii$ se refer(
cheltuieli privind remunerarea muncii-
cheltuieli le!ate de prime-
cheltuieli le!ate de achitarea impozitelor i ta%elor-
cheltuieli privind plata serviciilor de consultin! i auditin! etc.
,lte cheltuieli(
Camenzi$ penaliti$ sanciuni pltite de banc-
Ccheltuieli e%traordinare-
Cplata impozitelor i ta%elor-
Cpierderi din v#nzarea valorilor mobiliare$ a activelor fi%e i a altor materiale etc.
Rata c"eltuielilor cu dobnzile fa de total active

active 1otal
dob)nzile cu Cheltuieli
5ndicatorii cheltuielilor sunt folosii pentru determinarea eficienei folosirii resurselor de ctre banc$
precum i costului acestor resurse. 4enionm urmtorii indicatori(
1. Cheltuieli aferente dob#nzilor91otal obli!aiuni pe care se pltesc dob#nzi " este aplicabil la
determinarea i analiza ratei dob#nzii la toate obli!aiunile pe care se pltesc dob#nzi. Cu c#t este mai &oas rata
dob#nzii$ cu at#t este mai bine pentru perspectiva financiar a bncii. 1otodat$ valoarea indicatorului trebuie
comparat cu rata dob#nzii la venitul aferent dob#nzilor. Dac este mult mai mare dec#t ratele de pe pia$
urmeaz s fie identificat cauza. Dac este mult mai &oas dec#t ratele de pe pia$ banca se confrunt cu riscul
ca depozitele s fie posibil transferate la o alt banc$ care ofer o rat a dob#nzii mai avanta&oas-
2. Cheltuielile neaferente dob#nzilor91otal active " este folosit pentru determinarea nivelului acestor
cheltuieli i compararea lor cu alte bnci. Ba determinarea acestui indicator s#nt considerate salariile i primele
funcionarilor$ cheltuielile privind mi&loacele fi%e i alte cheltuieli neaferente dob#nzilor raportate la 1otal
active-
3. Cheltuieli aferente dob#nzilor la mi&loace bneti datorate bncilor91otal mi&loace bneti cu dob#nd
datorate bncilor " este folosit pentru a determina cheltuielile bncii pentru acest tip de finanare-
. Cheltuieli aferente dob#nzilor la depozite91otal depozite cu dob#nd " este folosit pentru a indica
cheltuielile bncii pentru acest tip de depozite-
:. Cheltuielile aferente dob#nzilor la #mprumuturi91otal #mprumuturi. 0copul calculrii indicatorului(
este folosit pentru a indica costul pentru banc a #mprumuturilor acordate.
D. Cheltuieli aferente funcionarilor91otal active. " este folosit pentru a analiza cheltuielile aferente
funcionarilor #n relaie cu venitul$ alte cheltuieli i media #nre!istrat pe sectorul bancar. Ba determinarea
acestui indicator este considerat suma cheltuielilor pentru remunerarea muncii$ primelor$ defalcrilor privind
fondul de pensii$ asi!urarea social$ alte pli raportate la 1otal active.
7. Cheltuieli privind mi&loace fi%e91otal active. ,ceste cheltuieli s#nt cele asociate cu cldirile i alte
cheltuieli similare. 0copul calculrii indicatorului( este folosit pentru a indica costul suportat de banc la
utilizarea oficiilor ei.
E. ,lte cheltuieli operaionale91otal active + se utilizeaz pentru a obine o #nele!ere mai reuit a
cheltuielilor suportate de banc i a eficienei !estiunii cheltuielilor respective-
F. 1otal cheltuieli operaionale91otal active.
Ba determinarea acestui indicator este considerat suma cheltuielilor aferente funcionarilor$ mi&loacelor
fi%e$ i alte cheltuieli operaionale <impozite i ta%e$ plata serviciilor de consultin! i auditin! i alte cheltuieli
neaferente dob#nzilor= raportat la total active. Dac suma cheltuielilor !enerale pare s fie mare$ trebuie
efectuate analize mai detaliate pentru a determina cauzele specifice. 0alariile i primele e%cesive i cheltuielile
mari aferente mi&loacelor fi%e$ cauzate de procurarea sau construcia unei cldiri bancare$ s#nt e%emple de tipuri
de costuri$ care pot conduce la un nivel neobinuit de #nalt al cheltuielilor !enerale.
:
18. Cheltuieli de funcionare pe salariat + s#nt o component a cheltuielilor totale ale bncii$
determin)ndu"se astfel(
personal de mediu Nr
istrative ad si generale Cheltuieli
.
min
<2.3.:=
5nterpretarea economic( dac cheltuielile cu operaiunile bancare depind de politica de atra!ere a
clienilor cu bune performane economico"financiare prin nivelul de comisioane i dob)nzi practicate$
cheltuielile cu funcionarea bncii au caracter normativ at)t pentru cele de interes !eneral$ c#t i pentru cele
administrativ"!ospodreti. Cheltuielile cu funcionarea bncii depind$ pe de o parte$ de dimensionarea
corespunztoare a personalului #n funcie de volumul de activitate$ i de dimensionarea i funcionalitatea
spaiului #n care se desfoar activitatea bancar.
0e presupune c asupra cheltuielilor cu dob#nd influeneaz 2 factori(
1. volumul resurselor bonificate cu dob#nd <*=-
2. rata dob#nzii pltit la aceste resurse <rd=.
4odif. Ch ; <*p<t1= + *p<t8== % rdp
4odif. Ch ; <rd<t1= + rd<t8== % *p<t1=
4odif.Ch ; modif.*p % rdp G modif.rd,c % *p<t1=
= Rdp 188 x
atrase resurse Total
doinda cu Cheltuieli
H
rd,c;
H 188 x
e profitail active
doinda din incasari
" 3 "
Profitul constituie obiectivul fundamental al oricrei entiti economice$ inclusiv al societilor bancare$
#ntruc)t reprezint sursa c)ti!urilor de capital prin prisma ma&orrii capitalurilor i fondurilor bncii i implicit
a valorii aciunilor deinute i a c)ti!urilor imediate acordate acionarilor sub forma dividendelor. De
asemenea$ profitul reprezint principala surs din care bncile #i constituie fonduri de rezerv$ contribuind
astfel la #mbuntirea capitalizrii bncii$ prote&)ndu"le fa de eventualele pierderi #nre!istrate in unele
e%erciii financiare.
3ncile sunt interesate s furnizeze produse si servicii bancare care s corespund c)t mai mult cerinelor
clienilor at)t din punct de vedere al coninutului c)t i din punct de vedere al calitii$ precum i s creeze noi
oportuniti de afaceri pentru acetia$ cu condiia pstrrii avanta&ului bilateral$ profitul reprezent)nd rezultatul
final care reflect efectele nete ale politicilor i activitilor unei bnci #ntr"un e%erciiu financiar.
'rofitul este #n final scopul esenial al #ntreprinztorului bancar pe care acesta #l urmrete de"a lun!ul
#ntre!ii sale activiti de mana!ement$ cumpnind cu !ri& an!a&rile pe linia procurrii surselor i utilizarea
acestora prin acordarea de credite i in)nd seama de riscurile posibile. 'entru a se evidenia interdependenele
#n evoluia performanelor bancare i pentru a evidenia principalele modaliti de aciune pentru #mbuntirea
acestora$ profitul$ ca sum #n e%presie absolut$ trebuie raportat la principalele lui determinante$ rezult)nd astfel
D
un set de indicatori asemntori cu cei utilizai i #n alte sfere de activitate$ dar crora specificul activitii
bancare le imprim o individualitate proprie.
'rofitul realizat de o societate bancar are dou forme de e%primare$ respectiv profitul brut i profitul net$
care se calculeaz astfel(
PR#$%T&' (R&T = VE)%T&R% T#T*'E + !,E'T&%E'% T#T*'E
PR#$%T&' )ET = PR#$%T&' (R&T + %-P#.%T&' PE PR#$%T
'rofitul brut reprezint diferena dintre veniturile brute <formate din veniturile din dob)nzi i alte venituri=
i cheltuielile totale < cheltuielile cu dob)nzile pentru resursele atrase$ cheltuieli operaionale i cu funcionarea
bncii=$ iar profitul net se determin ca diferen dintre profitul impozabil i impozitul pe profit$ cu meniunea
c$ potrivit re!lementrilor fiscale din 2om)nia$ nu #ntotdeauna profitul brut contabil este identic cu profitul
impozabil$ e%ist)nd anumite cate!orii de cheltuieli nedeductibile fiscal$ profitul net astfel determinat put)nd fi
repartizat sub forma dividendelor cuvenite acionarilor sau pentru alimentarea fondurilor bncii <profit
reinvestit=. *eniturile i cheltuielile bancare reprezint o surs cheie de informaii #n ceea ce privete c)ti!urile
unei bnci$ cuantumul i calitatea acestora$ calitatea portofoliului de credite al bncii i concentrarea
cheltuielilor sale$ precum i orientarea afacerilor unei bnci. >n mod tradiional$ sursa ma&or de venituri
bancare au constituit"o dob)nzile$ #ns rezultatele bncilor moderne reflect o pondere din ce #n ce mai mare a
veniturilor din operaiunile de tranzacionare$ investiii$ i a veniturilor bazate pe comisioane$ presupun)nd
totodat i un profil de risc diferit fa de cel al unei bnci tradiionale$ tendin ce implic o volatilitate mai
mare a rezultatelor i profitabilitii bncii.
'rofitul din dob)nd deriv din credite$ i toate celelalte forme de #mprumuturi acordate de o banc$ cum ar fi(
creditele pentru capital circulant$ investiii$ locuine$ credite pentru descoperit de cont$ crile de credit$ i de
asemenea$ cuprinde dob)nda #ncasat la depozitele bncii de la ali intermediari financiari.
'rofitabilitatea este capacitatea unei activiti de a aduce profit$ fiind un instrument mana!erial de
cuantificare a rentabilitii activitilor$ at)t #n previzionarea$ c)t i #n realizarea acestora. Ca factor determinant
al evoluiei i consolidrii poziiei bncii #n cadrul sistemului bancar$ profitabilitatea poate fi analizat cu
a&utorul bu!etului de venituri i cheltuieli$ ca instrument de implementare a strate!iei bncii i ca instrument al
contabilitii de !estiune ce contribuie la urmrirea evoluiei costurilor i corelarea acestora cu veniturile la
nivelul bncii.
Din punct de vedere mana!erial se poate determina o profitabilitate a unitilor teritoriale ale bncii$ o
profitabilitate a clienilor bncii$ fiecare din aceste se!mente fiind considerate centre de profit$ caz #n care
profitabilitatea bncii este o rezultant a #nsumrii profitabilitii clienilor sau profitabilitii produselor i
serviciilor promovate de banc.
&n item al indicatorilor de eficien aplicabil unitilor bancare cuprinde(
1. Rentailitatea activelor la nivelul unitilor$ furnizeaz o informaie !lobal asupra profitabilitii
acestora.. 5ndicatorul se calculeaz ca raport #ntre profitul calculat i activele productoare de venit <definite ca
fiind plasamentele bncii #n credite la care se adau! e%cedentul de resurse considerat plasament interbancar i
7
cota rezervei minime obli!atorii=. 2entabilitatea activelor reprezint cea mai bun msur a eficienei bancare.
1endina descresctoare a acestui indicator arat c centrul de profit are dificulti #n realizarea veniturilor. /
rat de cretere reflect un efect pozitiv ca urmare a creterii veniturilor din alte servicii dec)t cele de efectuare
a plasamentelor <care implic un !rad de risc mai mare=.
2. Rentailitatea resurselor atrase comensureaz rentabilitatea !lobal. 5ndicatorul furnizeaz
informaii privind profitul calculat raportat la resursele atrase <inclusiv valoarea deficitului de resurse=. / rat
ridicat a indicatorului arat c resursele atrase de centrul de profit sunt mici$ ceea ce limiteaz posibilitatea
acesteia de a acorda credite #n continuare.
3. Randamentul economic reprezint raportul dintre cheltuielile totale i veniturile totale calculate
conform modelului de profitabilitate al bncii. Cu c)t indicatorul #nre!istreaz valori mai reduse$ cu at)t
eficiena activitii centrului de profit este mai ridicat. In factor de influen asupra acestui indicator #l
reprezint cheltuielile$ altele dec)t cele bonificate la resursele atrase i care trebuie #n mod ri!uros diminuate$
astfel #nc)t performanele activitii centrului de profit s se #mbunteasc de la o perioad la alta.
. !radul de acoperire a plasamentelor cu resurse proprii reflect msura #n care plasamentele #n
activele productoare de venituri$ #n special plasamentele #n credite se realizeaz pe seama resurselor atrase sub
form de depozite la nivelul centrului de profit. 5ndicatorul are o latur cantitativ fiind un raport #ntre resurse
proprii i plasamente$ dar i una cantitativ care const #n principal #n structura elementelor de activ i de pasiv
ce influeneaz nivelurile veniturilor i respectiv cheltuielilor aferente acestora$ analiza calitativ relief)nd
efortul fcut de centrul de profit pentru atra!erea resurselor necesare acoperirii plasamentelor #n credite.
:. Creditele restante "n total credite reflect !radul de rambursare a creditelor acordate #n perioada de
timp analizat. ,naliza nivelului i tendinelor ratei acestui indicator conduce la identificarea riscului potenial
al portofoliului de #mprumuturi al centrului de profit astfel #nc)t o rat #nalt reflect un risc ridicat. De
asemenea$ o rat #nalt indic creterea nivelului provizioanelor constituite de centrele de profit ca urmare a
deteriorrii serviciului datoriei #n relaia banc client$ cu consecine directe asupra cheltuielilor i profitului
calculat. 5ndicatorul se determin ca raport #ntre creditele restante i totalul creditelor acordate de centrul de
profit.
D. !radul de "ncasare a do#n$ii caracterizeaz capacitatea clienilor bncii de a achita dob)nzile
aferente #mprumuturilor contractate cu banca$ #n funcie de flu%ul de lichiditi <cash"floJ= care reflect situaia
intrrilor de lichiditi <#ncasri= i a ieirilor de lichiditi <cheltuieli= #n perioada raportat. 1otodat
indicatorul reflect modul #n care sunt utilizate resursele e%istente la dispoziia centrelor de profit pentru care
banca bonific dob)nzile corespunztoare$ dar nu #ncaseaz veniturile cuvenite la #mprumuturile acordate. /
consecin direct a #nre!istrrii de ctre centrul de profit a unei rate situate sub 188H o reprezint constituirea
de provizioane pentru dob)nzile ne#ncasate$ cu afectarea cheltuielilor i respectiv diminuarea profitului.
5ndicatorul se calculeaz ca raport #ntre veniturile din dob)nzi minus veniturile ne#ncasate$ pe de o parte$ i
respectiv veniturile din dob)nzi$ pe de alt parte.
7. Profitul pe salariat caracterizeaz volumul i eficiena activitii centrului de profit$ dimensionarea
personalului #n funcie de activitatea i comple%itatea serviciilor oferite clienilor$ precum i capacitatea
E
mana!erial de utilizare a personalului #n funcie de !radul de dotare i informatizare al bncii. *aloarea
indicatorului este cu at)t mai mare$ cu c)t volumul de operaiuni i calitatea acestora sunt efectuate #n numele
clienilor bncii$ astfel #nc)t veniturile obinute s fie ma%ime #n raport cu !radul de utilizare al timpului de
lucru de ctre salariaii bncii. 4eninerea unui numr de personal supradimensionat #n raport cu volumul de
activitate are un efect ne!ativ pe termen mediu i lun!$ prin efectuarea unor cheltuieli suplimentare$
ne&ustificate #n raport cu veniturile realizate i cu consecine directe asupra profitului realizat. 5ndicatorul se
calculeaz ca raport #ntre profitul calculat i numrul mediu de personal an!a&at #n cadrul centrului de profit la
data analizei.
E. Volumul resurselor pe salariat reflect calitatea i si!urana serviciilor oferite de banc astfel #nc)t
clienii$ persoane fizice i &uridice$ s devin interesai #n derularea operaiunilor prin banc. 'rin #mbuntirea
continu a relaiei banc"client$ apropierea #ndeosebi fa de clienii mari care realizeaz at)t activitate intern
c)t i de e%port$ precum i ca urmare a diversificrii produselor bancare oferite #ntreprinderilor mici i mi&locii
se creeaz posibilitatea atra!erii de resurse acoperitoare pentru plasamentele efectuate de centrul de profit. De
asemenea$ utilizarea eficient a timpului de lucru creeaz posibilitatea atra!erii de resurse cu dimensionarea
corespunztoare a personalului. 5ndicatorul reflect$ #n plus$ poziia bncii #n mediul concurenial #n funcie de
zona de interes economic ca i operativitatea prestrii serviciilor i si!urana resurselor atrase de la clienii
bncii. 5ndicatorul se calculeaz ca raport #ntre volumul resurselor atrase de centrul de profit i numrul mediu
de personal.
F. Rata profitului reflect valoarea veniturilor obinute pentru realizarea unei uniti de profit i
prezint !radul #n care centrul de profit realizeaz dezideratul ma%imizrii veniturilor #n condiiile minimizrii
cheltuielilor. 5ndicatorul se calculeaz ca raport #ntre veniturile totale i profitul calculat.
18. Rata rentailit%&ii reprezint indicatorul care msoar rezultatele mana!ementului bancar$ de
optimizare a flu%urilor elementelor de activ #n corelare cu volumul i structura resurselor atrase. /ptimizarea
raportului #ntre venituri i costuri reprezint o latur esenial a mana!ementului bancar$ fiind sursa principal a
creterii pe criterii calitative a profitului. /rientarea actual a centrelor de profit se manifest #n tendina de
reducere a cheltuielilor$ #n special a celor cu funcionarea bncii <salarii i cheltuieli aferente acestora$ impozite
i ta%e$ amortizri de mi&loace fi%e$ cheltuieli materiale$ cu ener!ia$ combustibilii$ apa$ cheltuieli de birou$
cheltuieli cu prelucrarea electronic a informailor$ cheltuieli cu paza i protecia bncii etc.=. 5ndicatorul se
determin ca raport #ntre profitul brut i valoarea cheltuielilor #nre!istrate de banc pe o anumit perioad.
*aloarea indicatorului este cu at)t mai mare$ cu c)t o unitate de profit se obine cu un volum minim de
cheltuieli.
11. !radul de acoperire a cheltuielilor de func&ionare din comisioane 'i taxe reflect msura #n care
veniturile obinute din operaiunile efectuate de banc #n numele clienilor acoper cheltuielile proprii ale
centrului de profit cu funcionarea bncii <ce includ cheltuieli !enerale i cheltuieli administrativ"!ospodreti=.
Dimensionarea cheltuielilor cu funcionarea bncii se efectueaz #n strict corelare cu volumul de activitate$ cu
numrul optim de personal i !radul de funcionalitate i utilizare a spaiului #n care se desfoar activitatea
bancar. 5ndicatorul se determin ca raport #ntre comisioanele i ta%ele de servicii #ncasate i cheltuielile cu
F
funcionarea bncii. / rat #nalt a !radului de acoperire a cheltuielilor de funcionare din comisioane i ta%e
#ncasate indic o bun or!anizare a activitii i flu%urilor bancare precum i o poziie important deinut #n
sistemul concurenial bancar ca urmare a calitii i diversitii serviciilor oferite clienilor bncii.
!riterii de evaluare a /erformanelor bancare. Evaluarea activitii unitilor bancare pe baza
criteriilor de performan poate contribui la analiza calitativ a rezultatelor activitii fiecrui centru de profit$
privind veniturile$ cheltuielile i rezultatele obinute comparativ cu activitatea celorlalte centre de profit$ ca i
cu rezultatele obinute #n perioadele anterioare ale acestuia.
Evaluarea se efectueaz pornindu"se de la indicatorii modelului de profitabilitate al bncii i are drept
scop controlul i coordonarea procesului de optimizare privind dimensionarea i modernizarea reelei de bnci$
#n funcie de contribuia efectiv la realizarea profitului calculat i a celui #ncasat$ #nre!istrat pentru o perioad
determinat.
,naliza performanelor i determinarea msurilor ce trebuie avte #n vedere pentru #mbuntirea
performanelor unitilor subordonate se poate efectua la nivelul centrului de profit$ unde se pot aplica soluiile
corespunztoare de eficientizare a activitii.
*naliza indicatorilor de /rofitabilitate /ecifici activitii bancare
>n cadrul strate!iilor i politicilor bancare$ profitabilitatea este factorul determinant care condiioneaz
evoluia viitoare$ dezvoltarea i consolidarea poziiei bncii #n cadrul sistemului bancar. 'rofitul brut este
indicatorul ce reflect eficiena #ntre!ii activiti$ sintetiz)nd influena tuturor factorilor cantitativi i calitativi
care acioneaz direct sau indirect asupra veniturilor i cheltuielilor.
'rofitabilitatea este un concept mana!erial ce are ca obiect evaluarea rezultatelor activitii bncii din
punct de vedere al eficienei at)t pe ansamblu$ c)t i pe diferite componente mana!eriale. 'rivit conceptual$
profitabilitatea reprezint modalitatea de realizare a scopului fundamental al activitii bncii$ de ma%imizare a
profiturilor #n condiiile de minimizare a riscurilor.
'rofitabilitatea bncii este #n fond o rezultant a #nsumrii non"al!ebrice a profitabilitii subunitilor
sale teritorile ori a profitabilitii clienilor sau a profitabilitii produselor i serviciilor promovate de banc.
>n cazul bncilor " similar cu #ntreprinderile$ acestea #i constituie capital fi% din aporturile acionarilor$
atra! resurse de la depuntori$ pe care le fructific fc)nd plasamente #n diverse tipuri de investiii$ #n urma
crora obin venituri din care suport salarii$ ta%e$ impozite$ amortizarea capitalului$ bonific dob)nzi$
rm)n)ndu"le un profit a crui mrime depinde de eficiena investiiilor fcute.
2adio!rafia performanei bancare poate fi pus #n eviden de modelul clasic de analiz + sistemul Du
'ont$ care compar profitul obinut de banc cu riscul$ prin echilibrarea c)ti!urilor cu pierderile rezultate #n
urma producerii riscului <vezi fi!ura nr. 1.=.
18
Figura nr. 1: Schema relational Du Pont
unde(
2/E ; return on investment <eKuitL= ; rata rentabilitii financiare
2/, ; return on assets ; rata rentabilitii economice
/biectivul fundamental urmrit de mana!ementul bancii este ma%imizarea valorii investiiei
proprietilor$ adic(
ma%im
propriu Capital
'rofit
=
>n cazul bncilor indicatorul este denumit 2/E <2eturn /f EKuitL=$ care este indicatorul randamentului
capitalului sau a fondurilor proprii i se e%prim prin(
188
totale proprii Monduri
net *enit
2/E =
Calculat ca procent$ acest indicator msoar randamentul procentual al fiecrei uniti monetare de
fonduri proprii. 4a%imizarea 2/E"ului este consecina utilizrii eficiente a tuturor resurselor bncii <proprii i
atrase= prin realizarea unor investiii de calitate.
0pre deosebire de #ntreprinderi$ bncile nu fac investiii mari #n active fi%e$ iar factorul de producie
principal este constituit cu precdere din resursele atrase i o parte din capitalul acionarilor$ cash i alte fonduri.
11
2/, <2eturn /f ,ssets= " indicatorul randamentului activelor se e%prim prin(
188
totale ,ctive
net *enit
2/, =
,cest indicator msoar venitul net !enerat de fiecare unitate monetar de active.
Dac aceti indicatori sunt mai mari dec)t cei ai unor bnci similare$ banca respectiv este o banc
performant.
2andamentul fondurilor proprii este le!at de randamentul activelor prin multiplicatorul fondurilor
proprii <E4 + EKuitL 4ultiplier=
188
proprii fonduri 1otal
totale ,ctive
E4 =
4ultiplicatorul fondurilor E4 compar activele cu fondurile proprii astfel c o valoare mare a acestui
indicator arat un !rad mare de #ndatorare financiar. El reprezint at)t o msur a profitului$ c)t i a riscului
N18$ 1FEO.
,naliza eficienei i deci i a rentabilitii presupune evaluarea performanelor actuale ale bncii$
contituind primul pas necesar #n planificarea pe termen scurt$ mediu i lun!.
Calculul indicatorilor de rentabilitate este necesar i din urmtoarele motive N12$ 172O(
permite compararea indicatorilor afereni perioadei precedente cu valorile obiectiv"planificate de ctre
mana!erul bncii$ precum i stabilirea abaterilor-
a&ut mana!ementul bncii s stabileasc obiectivele privind dimensiunea compromisurilor #ntre risc i
profit la care banca poate fi rentabil-
compar)nd rezultatele obinute cu rezultatele unor bnci asemntoare$ a&ut la stabilirea punctelor tari i
punctelor slabe ale bncii. 'rin bnci asemntoare se #nele!e acele bnci care au aceeai mrime <active=
i care activeaz pe piee comparabile$ dei este un criteriu !reu de aplicat.
0itemul de indicatori de /rofitabilitate bancar include$ #n principal(
1. rata veniturilor din dob)nzi-
2. rata profitului net-
3. rata utilizrii activelor-
. rata rentabilitii economice-
:. rata rentabilitii financiare-
D. efectul de p)r!hie etc N1:$ p.3:FO.
() Rata rentailit%&ii financiare *RRf+ sau profitul la capital$ este cea mai semnificativ e%presie a
profitului$ care msoar rezultatele mana!ementului bancar$ #n ansamblul su$ i$ arat pentru acionari efectul
an!a&rii lor #n activitatea bancar.
188
propriu Capital
net 'rofit
22f =
Capital propriu ; Capitalul social G Mondul de rezerv G ,lte fonduri G 'rofit nerepartizat
12
2ata rentabilitii financiare informeaz conducerea administrativ a bncii despre suma care a fost
c)ti!at pe unitate de valoare contabil a investiiei acionarilor #n banc. ,ceast msur reflect de asemenea
!radul de !enerare a profitului$ eficiena operaional$ !radul de #ndatorare financiar sau previziunea
obli!aiilor fiscale. ,stfel$ rentabilitatea financiar a unei bnci rezult din rentabilitatea economic i efectul de
levier <sau multiplicatorul capitalului=$ conform urmtoarei relaii matematice(
2ata rentabilitii activelor % 4ultiplicatorul capitalului ; 2ata rentabilitii capitalului
sau
Capital
net 'rofit
Capital
,ctive
,ctive
net 'rofit
=
,) Rata rentailit%&ii economice *RRe+ sau profitul la active$ reflect efortul capacitii mana!eriale de a
utiliza resursele financiare ale bncii pentru a !enera profit. 0e apreciaz c rata rentabilitii economice este
cea mai bun msur a eficienei bancare$ #ntruc)t e%prim direct rezultatul$ #n funcie de mana!ementul
specific intermedierii bancare$ de optimizare a operaiunilor active$ #n funcie de un volum de resurse date.
188
totale ,ctive
net 'rofit
22e =
-) .fectul de p#rghie *.p+ sau multiplicatorul capitalului$ acioneaz atunci c)nd an!a&area unor resurse
noi este avanta&oas$ respectiv c)nd costul resurselor este mai mic sau cel puin e!al cu rentabilitatea economic
i arat !radul #n care utilizarea unor resurse suplimentare servete creterii rentabilitii capitalului propriu <al
rentabilitii financiare=.
Capital
totale ,ctive
Ep =
,cest indicator variaz proporional cu ponderea capitalului #n total pasive bancare. Cu c)t ponderea
capitalului este mai mare$ cu at)t riscul bancar este mai mic i efectul de p)r!hie de asemenea.
'entru creterea valorii acestui indicator se vor lua msuri ca(
campanie de publicitate puternic pentru atra!erea unui numr mare de clieni-
mrirea numrului de sucursale.
/) Rata profitului *Rpr+) 4rimea acestui indicator depinde #n primul r)nd de raportul dintre veniturile
i cheltuielile bancare i #n al doilea r)nd de structura veniturilor i costurilor bancare. ,cesta reprezint
principalul indicator de analiz$ #n cazul #n care se urmrete reducerea costurilor bancare.
188
totale *enituri
net 'rofit
2pr =
0) !radul de utili$are al activelor *!1A+) 4rimea acestui indicator depinde de mrimea ratei dob)nzii
pe pia i de structura activelor bancare. 4a%imizarea indicatorului se realizeaz pentru un nivel dat al
dob)nzii pe pia prin creterea ponderii activelor ce aduc cele mai mari venituri <cele mai rentabile=. ,ceste
active sunt i cele mai riscante( creterea ponderii lor implic i o cretere a nivelului de risc bancar.
188
totale ,ctive
totale *enituri
6I, =
13
Dup cum se observ$ rentabilitatea economic a unei bnci e%prim rentabilitatea utilizrii activelor$
dup cum rezult i din relaia matematic ND$ 2EFO(
6radul de utilizare al activelor % 2ata profitului ; 2ata rentabilitii activelor
sau
totale ,ctive
net 'rofit
totale ,ctive
*enituri
*enituri
net 'rofit
=
1. 2ata veniturilor din dob)nzi e%prim raportul dintre venitul net din dob)nzi i activele valorificate.
,ctivele valorificate reprezint activele bncii care aduc venit.
/ valoare mare a acestui indicator$ adic un venit net din dob)nzi c)t mai mare la acelai nivel al
activelor$ e%prim o activitate profitabil$ dar o mar& net de dob)nzi ridicat poate fi obinut pe seama
an!a&rii #n activiti riscante. In nivel redus al mar&ei poate reflecta cheltuielile mari ale dob)nzilor. Mormula
de calcul al acestui indicator este urmtoarea(
2vd;
188 x
Av
2p 2
2entabilitatea capitalului <2/E= ofer o ima!ine a rentabilitii bncii comparativ cu baza sa de capital.
6ama tipic de variaie a acestui indicator este de 18"28H. 3ncile care se bazeaz foarte mult pe #mprumuturi
spre a"i constitui activele vor avea un 2/E mai mare. In indicator 2/E care este prea mare poate indica
faptul c baza de capital a bncii este prea mic i capacitatea sa de a se #mprumuta este limitat.
2ata profitului reprezint efortul depus pentru ma%imizarea veniturilor #n strict corelare cu minimizarea
cheltuielilor. Ba un nivel obinut al veniturilor de plasamente efectuate$ rata profitului va fi cu at)t mai mare cu
c)t cheltuielile sunt corespunztor dimensionate at)t #n ce privete cheltuielile cu operaiunile bancare$ c)t mai
ales a celor cu funcionarea bncii.
2entabilitatea activelor <2/,= ofer o ima!ine !eneral asupra profitabilitii bncii. 5ndicatorul tipic se
situeaz #ntre 8$:"1$DH. 3ncile mari se situeaz #n mod normal ctre valoarea minim a acestui indicator$ pe
c)nd cele mici ctre valore ma%im. / tendin de scdere a acestui indicator arat faptul c banca are probleme
cu veniturile. / tendin de cretere este #n !eneral un semn pozitiv$ dar poate indica i o asumare e%cesiv de
risc.
%ndicatorii activitii financiare:
2ata activelor !eneratoare de dob)nd e%prim cota activelor #n urma crora banca acumuleaz venituri
aferente dob)nzilor din total active$ #n cazul c)nd bncile plaseaz resursele #n principal #n credite$ rata acestui
indicator va fi mare$ iar #n cazul c)nd bncile promoveaz o politic de efectuare a serviciilor bancare bazate pe
comisioane$ rata indicatorului va fi minim.
2,!d;
188 x
At
Agd
<3.1.1=
unde 2,!d" rata activelor !eneratoare de dob#nd$ ,!d + active !eneratoare de dob#nd$ ,t " total active
N1F$ p. 22FO.
4ar&a net a dob#nzii$ H
1
5ndicele eficienei
%ndicatorii de calitate a activelor
1. 2aportul total credite9total active$ H
2. 2aportul credite nefavorabile9total active$ H
3. 2aportul credite nefavorabile9total credite acordate$ H
. 2educeri pentru pierderi la credite 9total credite acordate$ H
:. 2ata de corelare a depozitelor cu activele
" "
2atin!ul este un cuv)nt a crui traducere literal semnific ?evaluare@$ desemn)nd #n acelai timp un proces
<analiza riscului=$ c)t i rezultatul final al acestuia <nota=.
$unciile care caracterizeaz ratin!ul financiar(
P suprave!herea intereselor financiare e%terne ale #ntreprinderilor naionale i ale statelor$ pun)nd la dispoziie$
informaii pertinente i cu valoare de #nele!ere internaional-
P alternativ la serviciile clasice de evaluare financiar i analiz oferite de bnci comerciale i instituii
financiare specializate <#n special bnci de comer e%terior1 i bnci de afaceri=.
Caracteristici(
1. Criteriile procesului de notare. 2atin!urile se realizeaz pe baza informaiilor furnizate de emitent i din alte
surse considerate ca fiind de #ncredere.
,!eniile de ratin! stipuleaz #ns foarte clar c Qratin!ul nu este o recomandare de a cumpra$ de a vinde sau
de a deine un titlu$ acesta av)nd doar funcia izolat de evaluare a riscului$ care este doar un element al
procesului decizional de investiie@.
4ai mult dec)t at)t$ #n ciuda procesului foarte atent de evaluare$ a!eniile de ratin! nu realizeaz un audit al
calitii informaiilor ce le sunt puse la dispoziie de ctre emiteni.
2. 2atin!urile + ca msur relativ a calitii creditului. 2atin!urile realizeaz o clasificare calitativ a celor ce
apeleaz la bnci sau la pieele financiare cu a&utorul unor criterii de evaluare similare.
Diferenierea notelor acordate sintetizeaz remunerarea suplimentar$ prin primele de risc$ ce trebuie acordat
pentru proiectele mai riscante fa de cele cu !rad redus de incertitudine.
3. 'lafoanele suverane. Consideraiile cu privire la riscul de ar sunt o parte inte!rant a analizei emitenilor$
deoarece ratin!urile sunt influenate i de devizele #n care sunt emise titlurile.
2atin!urile de ar reprezint$ #n !eneral$ un plafon ma%imal pentru notele acordate at)t firmelor$ c)t i
autoritilor locale sub"suverane. Este totui posibil ca o entitate local s se califice pentru un ratin! superior
celui de ar.
. Evenimentele speciale. 5ndiferent de calitatea creditului i de cate!oria de risc$ falimentul poate fi provocat
de ?evenimente speciale@ pe care a!eniile de ratin! le definesc ca modificri #n situaia financiar ce au un
impact brusc asupra calitii creditului$ dei momentul precis de producere i natura acestor modificri nu pot fi
prevzute cu a&utorul instrumentelor fundamentale de analiz a creditului.
1:
E%emple de astfel de evenimente pot fi( fuziuni$ preluri$ dezinvestiri$ #nceperea procedurii de intrare #n
faliment pentru a beneficia de protecia oferit de le!ea falimentului fa de liti!ii.
Dezvoltarea ratin!ului financiar este impulsionat de e%istena le!islaiei din anumite state$ care impun
fondurilor de pensii i altor structuri financiare s investeasc numai #n titluri care beneficiaz de note de
investiii #n vederea reducerii riscurilor.
'rin natura sa$ ratin!ul financiar are o vocaie de informare prospectiv #ntruc)t msoar nu numai riscul$ ci i
!radul de recuperare al creanelor. 5nvestitorii care recur! la ratin! anticipeaz destul de bine modul de evoluie
#n timp al titlurilor din punct de vedere al randamentului$ dar i al pierderii economice. 5nformaiile furnizate de
pieele financiare sunt a!re!ate de a!eniile de ratin! #n vederea efecturii de previziuni pe termen scurt i lun!.
,!eniile de ratin! sunt un instrument de asistare a deciziei pe pia a investitorilor. Utilitatea ratingurilor
pentru investitori rezid din cel puin trei aspecte(
1. 2atin!ul ofer un univers investiional lar!. Chiar i investitorii ce dispun de instrumente de analiz
sofisticate nu au #ntotdeauna resursele i timpul de a analiza multitudinea de oportuniti oferite pe sectoare$ ri
sau instrumente de credit. 'ermind comparaii prin criterii omo!ene$ notele lr!esc orizontul de investire.
2. 5ntroducerea unor pra!uri de risc. 'entru cea mai mare parte a cumprtorilor de produse financiare
ratin!urile sunt utilizate drept criteriu de achiziie. De e%emplu$ un fond de investiii sau un 0'* poate stabili
un pra! minim de investiie #n obli!aiuni$ #n funcie de tipul fondului !estionat i de obiectivele de performan
stabilite.
3. 2atin!ul servete la dimensionarea spread"urilor. 'e pieele financiare ratin!ul este un element"cheie #n
determinarea primelor de risc. .otele servesc la dimensionarea surplusului de remunerare destinat investitorilor
#n titluri speculative pentru compensarea pierderii poteniale asumate. Ba nivelul pieelor financiare primele de
risc sunt analizate #n funcie de rata dob)nzii ?fr risc@ reprezentat de emisiunile de titluri de stat.
'rin notele acordate$ marile a!enii urmresc atin!erea a dou% oiective ma&ore(
P s realizeze o delimitare clar #ntre titlurile cu risc redus i cele speculative-
P s marcheze o coresponden #ntre scalele pe termen scurt i cele pe termen lun!.
'entru notarea pe termen lun! a!eniile au scale cu douzeci de poziii. 0tandard and 'oorRs$ de e%emplu$ #i
etaleaz notele de la ,,,$ cea mai bun$ la D care corespunde strii de neplat9faliment.
Categoriile de note acordate de agen&iile de rating pot fi grupate "n trei categorii(
P nota de referin care informeaz investitorii despre capacitatea intrinsec a unei societi$ de a face fa la
timp la toate obli!aiile financiare-
P nota de emisiune vizeaz #mprumuturile pe termen scurt i lun! i se refer la datoria de primul ran! i la cea
subordonat. ,ceast not ine seama de capacitatea de plat la termen a principalului i a dob)nzilor aferente.
P nota la creditele bancare ia #n calcul i caracteristicile #mprumutului notat( !aranii i ipoteci. 0pre deosebire
de nota de referin este msurat i probabilitatea de pierdere a investitorului pe l)n! riscul de neplat la
scaden.
.!.1. Sistemul de rating "#$%&
'erformanele i profitabilitatea unei societi bancare sunt corelate cu riscurile pe care i le asum banca prin
1D
investiiile financiare pe care le face i prin operaiunile pe care le desfoar N1e (ant #., ,artmann P. +
02temic ri3: a urve2, 4555O.
0istemul de ratin! C,4EB evalueaz performanele unei bnci #n funcie de valorile unor indicatori
care e%prim(
P adecvarea capitalului bncii " Capital adeKuancL " C
P calitatea activelor " ,sset KualitL " ,
P calitatea mana!ementului bncii " 4ana!ement KualitL " 4
P venituri " Earnin! " E
P lichiditatea bncii " BiKuiditL " B
,cest sistem$ pe plan internaional$ este utilizat de autoritile de re!lementare i suprave!here din
diferite ri pentru a aprecia activitatea i performanele unei bnci N6amin32, 7raciela '. + !urrenc2 and
(an3in8 !rie: T"e Earl2 9arnin8 of 1itre, 7eor8e 9a"in8ton &niverit2, 4555O.
Miecare din cele : componente ale sistemului <C$ ,$ 4$ E$ B= sunt evaluate pe o scar cuprins intre Q1@
i Q:@ <#n I0D=. Q1@ reprezint cel mai performant nivel i Q:@ cel mai sczut.
>n funcie de evalurile obinute pentru fiecare din cele : componente$ se determin un ratin! compozit
pentru activitatea !eneral a bncii. *alorile acestui ratin! compus sunt cuprinse #ntre Q1@ i Q:@.
In ratin! compus Q1@ sau Q2@ indic o banc puternic. /rice deficien #n activitatea bncii este
minor i poate fi #ndreptat cu uurin de mana!ementul bncii.
2atin! compus Q3@ arat c banca are anumite slbiciuni care trebuie corectate. 3ncile clasificate #n
aceast cate!orie necesit un anumit !rad de preocupare din partea or!anelor de suprave!here.
2atin! Q@ sau Q:@ arata ca bncile incluse #n aceste cate!orii au probleme serioase$ cu probabilitate
destul de mare de faliment #n viitorul apropiat.
.!.. Sistemul de rating "##$P&
0istemul C,,4'B reprezint un instrument eficient de lucru pentru evaluarea instituiilor bancare$ #n
scopul identificrii$ #ntr"o faz incipient$ a acelor bnci care sunt ineficiente sub aspect financiar i operaional
i care pot avea probleme ce pot duce p)n la faliment. ,ceste bnci necesit din partea autoritii de
suprave!here o atenie sporit.
0istemul se bazeaz pe analizarea i aprecierea pe baz de indicatori a : componente$ care
caracterizeaz activitatea i condiia financiar ale unei bnci$ tin)nd cont de re!lementrile #n vi!oare privind
activitatea bancar.
Cele ase componente specifice de analiz sunt(
" adecvarea capitalului !
" calitatea acionariatului *
" calitatea activelor *
" mana!ement -
" profitabilitate P
" lichiditate '
17
*. *decvarea ca/italului :!;
/ banc este de ateptat s"i menina un capital corespunztor #n raport cu natura i limitele de risc$
precum i cu capacitatea conducerii de a identifica$ msura i controla aceste riscuri.
'entru stabilirea !radului de adecvare a capitalului se are #n vedere efectul riscurilor de credit$ de pia
i a altor riscuri asupra condiiei financiare a bncii.
1ipurile i mrimea riscurilor #n activitatea bncii$ determin #n ce msur capitalul ar trebui s se
situeze deasupra nivelului minim cerut de re!lementri pentru a face fa unor consecine nedorite.
,decvarea capitalului unei bnci este evaluat <dar nu limitat= #n funcie de urmtorii factori(
1. nivelul i calitatea capitalului i condiia !eneral financiar a bncii-
2. capacitatea mana!ementului de a face fa nevoilor curente de ma&orare a capitalului social-
3. natura$ trendul i volumul activelor problema i provizionarea corespunztoare a acestora-
. structura bilanului <incluz)nd natura i suma imobilizrilor corporale=$ riscul pieei$ concentrarea
riscului-
:. e%punerea riscului din activiti e%trabilaniere-
D. calitatea i consistena veniturilor$ &usteea dividendelor-
7. perspective i planuri de cretere$ precum i e%periena trecut-
E. accesul la piaa de capital i alte surse de capital.
>n perioadele #n care banca realizeaz performane slabe$ capitalul$ acion)nd ca un tampon$ menine
#ncrederea publicului #n sistemul bancar$ promoveaz stabilitatea fondurilor depozitarilor i suport dezvoltarea
rezonabil a instituiei.
%ndicator %nterval Ratin8
Ra/ort de olvabilitate <
:S<4=;
<fonduri proprii 9 active ponderate #n
funcie de risc=
S1:H
12"1$FH
E"11$FH
:"7$FH
T:
3ine capitalizat
,decvat capitalizat
0ubcapitalizat
0ubcapitalizat semnificativ
0ubcapitalizat ma&or
1
2
3

:
Ra/ort de olvabilitate 4
:S>=;
<capital propriu 9 total active la valoarea
net=
S18H
E"F$FH
D"7$FH
":$FH
TH
3ine capitalizat
,decvat capitalizat
0ubcapitalizat
0ubcapitalizat semnificativ
0ubcapitalizat ma&or
1
2
3

:
Rata ca/italului /ro/riu
<capital propriu 9 total active la valoarea
net=
S DH
":$FH
3"3$FH
2"2$FH
T2H
3ine capitalizat
,decvat capitalizat
0ubcapitalizat
0ubcapitalizat semnificativ
0ubcapitalizat ma&or
1
2
3

:
!a/ital /ro/riu ? !a/ital ocial S128H
188"11F$FH
3ine capitalizat
,decvat capitalizat
1
2
1E
E8"FF$FH
:8"7F$FH
T:8H
0ubcapitalizat
0ubcapitalizat semnificativ
0ubcapitalizat ma&or
3

:
Definirea ratin!"urilor rezultate din analiza indicatorilor pentru componenta Qadecvarea capitalului@(
P 2atin! Q1@ indic un nivel puternic al capitalului comparativ cu profilul de risc al bncii.
P 2atin! Q2@ indic un nivel al capitalului satisfctor comparativ cu profilul de risc al bncii.
P 2atin! Q3@ indic un nivel al capitalului mai puin satisfctor care nu poate susine complet profilul
de risc al bncii. 2atin!"ul indic nevoia pentru perfecionare chiar dac nivelul capitalului depete minimul
cerut de re!lementri.
P 2atin! Q@ indic un nivel deficitar al capitalului$ viabilitatea bncii put)nd fi ameninat. >n acest caz
se poate cere a&utorul acionarilor sau suport financiar din surse e%terne instituiei.
P 2atin! Q:@ indic un nivel deficitar critic al capitalului$ amenint)nd viabilitatea bncii. 0e impune
a&utorul financiar imediat al acionarilor sau o finanare e%tern a instituiei.
'. "alitatea acionariatului (#)
Este o component de baz #n evaluarea unei bnci$ unde stabilirea ratin!"ului are la baz factori
financiari$ mana!eriali$ i riscul de ar$ o atenie deosebit necesit)nd"o acionarii semnificativi. Ba aprecierea
performanelor acionarilor se au #n vedere urmtorii factori de evaluare(
" nivelul i calitatea spri&inului acordat de acionari #n activitatea bncii-
" disponibilitatea i capacitatea acionarilor de a face fa riscurilor bancare-
" nivelul riscurilor aprute ca urmare a implicrii firmelor acionare #n afacerile bncii-
" caracterul$ capacitatea financiar i responsabilitatea acionarilor-
" volumul creditelor acordate de banc acionarilor-
" capacitatea acionarilor de a asi!ura un nivel optim al lichiditii care s acopere obli!aiile scadente-
" relaiile dintre banc i acionarii si$ precum i efectele acestora asupra situaiei financiare a bncii-
" efectuarea de operaiuni #n condiii privile!iate pentru acionari-
" performanele i profilul de risc al instituiei.
!. !alitatea activelor :*;
2atin!ul calitii activelor reflect riscul potenial al creditelor$ al investiiilor i al altor active$ precum
i al tranzaciilor e%trabilaniere. Evaluarea calitii activelor trebuie analizat i #n funcie de !radul de
provizionare a acestora. De asemenea$ este necesar s se ia #n calcul toate celelalte riscuri care pot afecta
valorificarea activelor bncii$ incluz)nd riscurile de e%ploatare$ de pia$ de reputaie$ strate!ie i altele.
Capacitatea mana!ementului este reflectat de msura #n care reuete s identifice$ s urmreasc i s
controleze aceste riscuri.
Calitatea activelor bncii este evaluat <dar nelimitat= #n funcie de urmtorii factori(
1. practici sntoase de administrare a creditului i de identificare a riscurilor-
2. nivelul$ distribuia$ !ravitatea i trendul activelor neperformante at)t pentru tranzaciile bilaniere cat
i e%trabilaniere-
1F
3. adecvarea provizioanelor i a altor rezerve-
. riscul de credit rezultat din tranzacii e%trabilaniere cum ar fi( scrisori de !aranie$ acreditive$ linii de
credit i altele-
:. varietatea i calitatea portofoliilor de credite i investiii-
D. !radul de concentrare a riscului-
7. adecvarea politicilor i practicilor de credit i investiii-
E. capacitatea mana!ementului de administrare corespunztoare a activelor$ inclusiv identificarea i
colectarea activelor problem-
F. adecvarea controlului intern i a sistemelor informatice mana!eriale.
%ndicator :formula; %nterval Ratin8
Rata 8eneral de ric
<active din bilan i din afara bilanului
ponderate #n funcie de risc 9 active din bilan
sau din afara bilanului la valoarea contabil=
T<media pe sistem sau !rupa de bnci + 38H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
S<media pe sistem sau !rupa de bnci + 38H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
T<media pe sistem sau !rupa de bnci + 18H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
S<media pe sistem sau !rupa de bnci + 18H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
T<media pe sistem sau !rupa de bnci + 18H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
S<media pe sistem sau !rupa de bnci + 18H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
T<media pe sistem sau !rupa de bnci + 38H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
S<media pe sistem sau !rupa de bnci + 38H
din media pe sistem sau !rupa de bnci=
1
2
3

:
Total credite retante@ndoielnice?
Total /ortofoliu credite
<valoare net=
T2H
2$1"H
$1"DH
D$1"EH
SEH
1
2
3

:
Rata ricului de credit 4la valoare net
<credite i dob)nzi clasificate #n ?#ndoielnic@
i ?pierdere@ 9 1otal credite i dob)nzi
clasificate=
T:H
:$1"18H
18$1"28H
28$1"38H
S38H
1
2
3

:
Ponderea creditelor bancare Ai nebancare,
a /laamentelor interbancare Ai a
T:H
:$1"1:H
1
2
28
dobnzilor aferente acetora claificate n
BndoielnicC Ai B/ierdereC n ca/italuri
/ro/rii Ai /rovizioane
1:$1"38H
38$1":8H
S:8
3

:
!reane retante D ndoielnice
Total active <valoare net=
T2H
2$1"H
$1"DH
D$1"EH
SEH
1
2
3

:
!reane retante Ai ndoielnice <valoare
net= T n= ca/italuri /ro/rii <din
formularul ?Calculul activului net@=
Cri T 38H Cp i Cp S 8
38H Cp T Cri T:8H Cp i Cp S 8
:8H Cp T Cri T 78H Cp i Cp S 8
78H Cp T Cr 5 T 188H Cp i Cp S 8
Cri S Cp sau Cp T 8
1
2
3

:
7radul de aco/erire cu /rovizioane
<rezerva !eneral pentru riscul de
creditGprovizioane aferente creditelor i
plasamentelor9 E%punere a&ustat a creditelor
i plasamentelor clasificate #n ?substandard@$
?#ndoielnic@ i ?pierdere@
S188H
F8"FF$FH
:8"EF$FH
38"8$FH
T38H
1
2
3

:
Rata de aco/erire a creditelor Ai
/laamentelor ne/erformante <fonduri
proprii + credite bancare i nebancare$
plasamente interbancare i dob)nzi aferente
clasificate #n ?#ndoielnic@ i ?pierdere@
e%punere a&ustat 9 1otal activ <valoare net=
SEH
7"7$FH
:"D$FH
2"$FH
T2H
1
2
3

:
1efinirea ratin8Durilor rezultate din analiza indicatorilor /entru com/onenta Ecalitatea activelor@(
P 2atin! Q1@ indic o calitate adecvat a activelor i practicilor de administrare a creditului.
Deficienele identificate sunt minore i e%punerea la risc referitoare la protecia capitalului este modest.
Calitatea activelor #n astfel de instituii presupune o suprave!here minim.
P 2atin! Q2@ indic o calitate satisfctoare a activelor i practicilor de administrare a creditului.
.ivelul i seriozitatea sistemului de clasificare i alte deficiene &ustific un nivel limitat al ateniei
suprave!herii.
P 2atin! Q3@ este atribuit #n situaia #n care calitatea activelor i a practicilor de administrare a
creditului sunt mai puin dec)t satisfctoare . 1rendul poate fi stabil sau indic deteriorarea calitii activelor
sau o cretere a e%punerii la risc.
.ivelul i seriozitatea clasificrii activelor impun o suprave!here atent. >n !eneral$ se manifest nevoia
#mbuntirii practicilor de administrare a creditului i a riscului.
P 2atin! Q@ este atribuit instituiilor financiare cu o calitate a activelor i a practicilor de administrare a
21
creditului deficitare. .ivelul riscului activelor problem este controlat necorespunztor #n mod semnificativ$
e%pun)nd instituia la poteniale pierderi care nu sunt controlate i care pot amenina viabilitatea acesteia.
P 2atin! Q:@ indic o calitate critic a activelor sau a practicilor de administrare a creditului$ care pot
constitui o ameninare iminent pentru viabilitatea instituiei.
1. Profitabilitatea :P;
Calitatea i cantitatea veniturilor sunt evaluate #n funcie de( capacitatea de a asi!ura adecvarea
capitalului prin reinvestirea profitului- nivelul$ trendul i stabilitatea veniturilor- sursele veniturilor- nivelul
cheltuielilor de operare- vulnerabilitatea veniturilor la e%punerile riscului de piata- adecvarea provizioanelor
pentru pierderile la credite i alte rezerve- tranzacii cu titluri de valoare- efectele de ta%are asupra veniturilor-
procesele previzioniste i sistemele informaionale ale mana!ementului.
>n consecin$ acest ratin! reflect nu numai volumul i trendul veniturilor$ dar i factorii care pot afecta
susinerea sau calitatea veniturilor. *olumul$ la fel ca i calitatea veniturilor$ pot fi afectate de administrarea
e%cesiv i inadecvat a riscului de credit$ care poate conduce la alocri de provizioane suplimentare pentru
pierderi din credite sau la nivelurile ridicate ale riscului pieei care pot e%pune ne&ustificat veniturile instituiei
la fluctuaiile ratei de dob)nd.
De asemenea$ calitatea veniturilor poate fi diminuat de o #ncredere ne&ustificat #n cati!uri
e%traordinare. *eniturile viitoare pot fi afectate de incapacitatea de a prevedea i controla fondurile i
cheltuielile de operare$ strate!ii de afaceri e%ecutate defectuos$ un slab mana!ement sau e%punere necontrolat
la alte riscuri.
%ndicator %nterval Ratin8
R#*
<'rofit net91otal active la valoarea net=
S:H
"$FH
3"3$FH
8$D"2$FH
T8$D
1
2
3

:
R#E
<'rofit net9Capitaluri proprii=
S11H
E"18$FH
D"7$FH
":$FH
TH
1
2
3

:
Rata rentabilitii activitii de baz
<*enituri din e%ploatare + *enituri din
provizioane9Cheltuieli de e%ploatare + Cheltuieli
cu provizioane=
S1:8H
12:"1:8H
11:"12$FH
188"11$FH
T188H
1
2
3

:
1efinirea ratin8Durilor rezultate din analiza indicatorilor /entru com/onenta E/rofitabilitateC(
P 2atin! Q1@ indic venituri puternice. *eniturile sunt mai mult dec)t suficiente s suporte costul
operaiilor$ meninerea adecvrii capitalului i nivelurile de alocare considerate s asi!ure calitatea activelor$
22
creterea acestora i ali factori care afecteaz calitatea$ cantitatea i trendul veniturilor.
P 2atin! Q2@ indic venituri satisfctoare. *eniturile sunt suficiente s suporte costul operaiilor$
meninerea adecvrii capitalului i nivelurile de alocare considerate necesare asi!urrii calitii activelor$
creterea acestora i ali factori care afecteaz calitatea$ cantitatea i trendul veniturilor. *eniturile care sunt
relativ constante sau care au #nre!istrat un uor declin$ pot primi ratin!ul 2$ dac avem asi!urarea c nivelul de
venituri ale bncii este adecvat #n sensul factorilor de evaluare menionai mai sus.
P 2atin! Q3@ indic venituri care cer s fie #mbuntite. *eniturile nu pot s suporte #n #ntre!ime costul
operaiilor i s asi!ure creterea capitalului i nivelurile de alocare #n le!atur cu condiia !eneral a instituiei$
creterea i ali factori care afecteaz calitatea$ cantitatea i trendul veniturilor.
P 2atin! Q@ indic venituri insuficiente. *eniturile sunt insuficiente s suporte costul operaiilor i
meninerea unui capital i a unor niveluri de alocare corespunztoare. 5nstituiile astfel evaluate pot fi
caracterizate prin fluctuaii #n c)sti!ul net$ dezvoltare i trenduri ne!ative semnificative$ pierderi intermitente
sau o cdere real a veniturilor #n anii anteriori.
P 2atin! Q:@ indic un volum al veniturilor mult deficitar. / instituie financiar cu ratin! :
inre!istreaz pierderi care reprezint o serioas ameninare la viabilitatea sa prin eroziunea capitalului.
E. 'ic"iditatea :';
Bichiditatea i administrarea resurselor i plasamentelor sunt evaluate #n funcie de trendul i stabilitatea
depozitelor- !radul i trendul utilizrilor pe termen scurt$ sursele volatile de fonduri$ Minanarea activelor pe
termen lun!- accesul la pieele monetare i alte surse de finanare- adecvarea surselor de lichiditate i abilitatea
de a face fa nevoilor de lichiditate- eficiena politicilor i practicilor de lichiditate$ strate!iile de adrninistrare a
fondurilor- sistemele informatice de administrare i planurile de finanare- capacitatea mana!ementului de a
identifica$ msura$ monitoriza i controla lichiditatea i nivelul de diversificare al surselor de finanare.
>n evaluarea adecvrii poziiei de lichiditate a unei instituii financiare$ o atenie deosebit ar trebui
acordat nivelului curent i viitor al surselor de lichiditi$ comparativ cu nevoile de fonduri$ precum i
adecvrii practicilor de administrare a fondurilor #n funcie de mrimea$ comple%itatea i profilul de risc al
instituiei. >n !eneral$ practicile de constituire a fondurilor ar trebui s confere certitudinea c o instituie este
capabil s menin un nivel al lichiditii suficient pentru a face fa #n tirnp obli!aiilor sale financiare i s
rspund nevoilor le!itime bancare.
'racticile ar trebui s reflecte capacitatea instituiei de a administra schimbrile neplanificate cu privire
la sursele de constituire a fondurilor$ ca i reacia la modificrile condiiilor pieei$ care pot afecta posibilitatea
unei lichidri rapide a activelor$ cu pierderi minime.
>n plus$ practicile de constituire a fondurilor ar trebui s confere certitudinea c lichiditatea nu a fost
meninut cu costuri #nalte sau printr"o #ncredere e%cesiv #n sursele de constituire a fondurilor care se dovedesc
a nu fi utilizabile #n timp$ datorit stresului financiar sau schimbrilor adverse #n condiiile pieei$ producerii
riscului de lichiditate.
%ndicator %nterval Ratin8
%ndicatorul de lic"iditate S1$3H 1
23
<Bichiditatea efectiv 9 Bichiditatea necesar= 1"2$FH
8$F8"8$FFH
8$E8"8$EFH
T8$E8
2
3

:
'ic"iditatea imediat
<Disponibiliti i depozite la bnci la valoare net9
0urse atrase i #mprumutate=
S:H
:"8H
3F$F"3:H
3$F"38H
T38H
1
2
3

:
!redite acordate clientelei
<*aloarea brut 9 Depozite atrase de la clieni=
TE:H
E:"18$FH
18:"11$FH
11:"12:H
S12:H
1
2
3

:
1efinirea ratin8Durilor rezultate din analiza indicatorilor /entru com/onenta Elic"iditateC:
P 2atin! Q1@ indic niveluri de lichiditate puternice i practici de administrare a fondurilor bine
dezvoltate. 5nstituia are acces si!ur la suficiente surse pentru constituirea de fonduri #n termeni favorabili
pentru nevoile de lichiditi prezente i anticipate.
P 2atin! Q2@ indic niveluri de lichiditate i practici de administrare a fondurilor satisfctoare.
5nstituia are acces la suficiente surse de fonduri #n termeni acceptabili pentru asi!urarea nevoilor de lichiditate
prezente i viitoare. / serie de deficiene minore pot fi constatate #n practicile de administrare a fondurilor.
P 2atin! Q3@ indic niveluri de lichiditate sau practici de administrare a fondurilor care necesit
#mbuntiri. 5nstituiile clasificate #n acest ratin! nu au acces rapid la fonduri #n termeni rezonabili sau pot
#nre!istra deficiene semnificative #n perioadele de administrare a fondurilor.
P 2atin! Q@ indic niveluri de lichiditate deficitare sau practici inadecvate de administrare a fondurilor.
5nstituiile clasificate #n acest ratin! nu sunt capabile s obin un volum suficient de fonduri #n termeni
rezonabili pentru asi!urarea nevoii de lichiditate.
P 2atin! Q:@ indic niveluri de lichiditate sau practici de administrare a fondurilor$ at)t de deficitare
#nc)t viabilitatea instituiei este !rav ameninat. 5nstituiile clasificate #n aceast cate!orie cer asisten
financiar e%tern imediat pentru a asi!ura rambursarea obli!aiilor la scaden sau alte nevoi de lichiditate.
-ana8ement :-;
,cest ratin! reflect capacitatea consiliului de administraie i a mana!ementului bncii de a identifica$
cuantifica$ monitoriza i controla riscurile activitii i de a asi!ura astfel stabilitatea$ si!urana i eficiena
instituiei$ #n concordan cu le!ile i re!lementrile #n vi!oare.
Conducerea e%ecutiv este rspunztoare pentru dezvoltarea i implementarea politicii$ procedurilor i
practicilor care transpun obiectivele consiliului de administraie i limitele de risc #n standardele prudente de
operare.
>n funcie de natura i scopul activitilor bncii$ practicile mana!eriale au #n vedere #ntrea!a !am de
2
riscuri( riscul de credit$ de lichiditate$ de pia$ operaional$ de tranzacie$ de reputaie$ de strate!ie$ de
conformitate i alte riscuri. 0oliditatea practicilor mana!eriale este demonstrat de( e%istena unui personal
competent$ a unor politici adecvate$ a unui pro!ram de audit propriu i control intern corespunztor cu mrimea
i comple%itatea instituiei$ abilitatea #n administrarea riscurilor$ precum i prin e%istena unui sistem
informaional eficient.
Capacitatea i performanele mana!ementului i consiliului de administraie sunt evaluate$ #n principal$
pe baza urmtorilor factori(
1. !radul de implicare a factorilor de decizie #n asi!urarea condiiilor optime de desfurare a activitii
bncii-
2. capacitatea factorilor de decizie de a administra corespunztor riscurile care pot aprea din
schimbarea condiiilor de afaceri sau iniierea unor noi activiti sau produse-
3. adecvarea politicii interne privind activitatea de baz i riscurile pe care aceasta le incumb-
. adecvarea auditului i controlului intern care vizeaz operaiunile financiare$ raportrile periodice #n
conformitate cu le!ile$ re!lementrile i politicile interne-
:. acurateea i oportunitatea informrii mana!ementului$ precum i e%istena unor sisteme de
administrare a riscurilor #n concordan cu comple%itatea i profilul de risc al instituiei-
D. reacia <receptivitatea= factorilor de decizie la recomandrile auditorilor i autoritilor de
suprave!here-
7. profunzimea mana!ementului i succesiunea acestuia-
E. msura #n care consiliul de administraie i mana!ementul sunt afectate sau sensibile la influena
dominant sau concentrarea autoritii-
F. performanele instituiei i profilul lor de risc.
1efinirea ratin8Durilor rezultate din analiza indicatorilor /entru com/onenta Emana8ementC:
P 2atin! Q1@ indic performane remarcabile ale mana!ementului i consiliului de administraie i
practici corespunztoare de administrare a riscului #n funcie de mrimea$ comple%itatea i profilul de risc al
instituiei. 1oate riscurile semnificative sunt efectiv identificate$ msurate$ monitorizate i controlate.
P 2atin! Q2@ indic performane satisfctoare ale mana!ementului i consiliului de administraie
referitoare la mrimea$ comple%itatea i profilul de risc al instituiei. Deficienele minore care pot s apar nu
influeneaz si!urana i viabilitatea instituiei. >n !eneral$ riscurile i problemele semnificative sunt efectiv
identificate$ msurate$ monitorizate i controlate.
P 2atin! Q3@ indic performane ale mana!ementului i consiliului de administraie sau practici de
administrare a riscurilor mai puin satisfctoare$ care necesit #mbuntiri. Capacitatea factorilor de decizie
poate fi insuficient pentru tipul$ marimea sau condiia instituiei. 'roblemele i riscurile semnificative pot fi
inadecvat identificate$ msurate$ monitorizate sau controlate.
P 2atin! Q@ indic performane deficitare ale mana!ementului i consiliului de administraie sau
practici de administrare a riscului inadecvate. Dimensiunea deficienelor i a e%punerii la risc este e%cesiv.
'roblemele i riscurile semnificative inadecvat identificate$ msurate$ monitorizate$ controlate impun luarea
2:
unor masuri ur!ente din partea factorilor de decizie.
P 2atin! Q:@ indic deficiene critice #n activitatea mana!ementului i consiliului de administraie sau
carene severe #n administrarea riscurilor. 4ana!ementul i consiliul de administraie nu au demonstrat
capacitatea de a corecta problemele i de a implementa practici corespunztoare de administrare a riscului.
'roblemele i riscurile semnificative sunt identificate$ msurate$ urmrite sau controlate inadecvat i
continu s amenine viabilitatea instituiei. Este necesar #nlocuirea sau #ntrirea mana!ementului i a
consiliului de administraie.
Miecare din cele : componente sunt evaluate pe o scara de valori cuprins #ntre Q1@ i Q:@$ astfel #nct
Q1@ reprezint cel mai performant nivel$ iar Q:@ cel mai sczut.
De asemenea$ fiecrei bnci i se acord un Q!rad compus de clasificare@ <ratin! compus=$ pentru care i
se atribuie un puncta& de la Q1R la Q:@. Evaluarea celor cinci componente specifice de performan reprezint
criteriul esenial pe care se bazeaz Q!radul compus de clasificare@.
>n determinarea Q!radului compus de clasificare@$ patru din cele cinci componente <C,'B= sunt
analizate #n funcie de o !am de indicatori. 'entru fiecare indicator de analiz sunt stabilite cinci intervale i
cinci niveluri <ratin!"uri= corespunztoare acestora.
Cele cinci Q!rade compuse de clasificare@ sunt definite astfel(
!rad compus de clasificare (
3ncile clasificate #n aceast !rup sunt viabile sub toate aspectele i au$ #n !eneral$ cele : componente
evaluate la nivelul <ratin!= Q1@ sau Q2@.
/rice deficien este de natur minor i poate fi controlat cu uurin$ #n activitatea curent$ de ctre
consiliul de administraie i conducerea e%ecutiv a bncii.
,ceste instituii bancare sunt capabile s fac fa dificultilor reale care apar i sunt rezistente la
influenele din afara sistemului bancar. Ele opereaz #n conformitate cu le!ile i re!lementrile #n vi!oare i
prezint cele mai puternice performane$ utiliz)nd practici adecvate de administrare a riscului.
!rad compus de clasificare ,
3ncile din aceast !rup au o structur de baz sntoas i nu au primit o !radare mai severa de Q3@
pentru fiecare din cele : componente.
>n acest caz$ apar numai dificulti moderate$ din cate!oria acelora pe care consiliul de administraie i
conducerea e%ecutiv pot s le corecteze.
,ceste instrumente sunt stabile i capabile de a depai dificultile provenite din fluctuaiile pieei i se
conformeaz le!ilor i re!lementrilor #n vi!oare.
!rad compus de clasificare -
3ancile clasificate #n aceasta !rupa necesit un anumit !rad de preocupare din partea or!anelor de
suprave!here cu privire la una sau mai multe din cele : componente menionate.
,ceste instituii prezint o combinaie de deficiene care pot oscila #ntre moderat i sever. Cu toate
acestea$ ma!nitudinea acestor deficiene nu va fi cauza evalurii uneia dintre componentele la un nivel mai
sever de Q@.
2D
4ana!ementul demonstreaz dimensiunea capacitii i a dorinei de a remedia dificultile #n mod
eficient i la timp.
>n !eneral$ aceste instituii sunt mai puin capabile de a rezista la fluctuaiile pieei$ dat fiind
vulnerabilitatea crescut a acestora la influenele e%terne$ prin comparaie cu bncile cu !rad compus Q1R i Q2@.
,ceste instituii au dificulti #n respectarea le!ilor i a re!lementrilor #n vi!oare.
'racticile de administrare a riscurilor pot fi nesatisfctoare #n funcie de mrimea instituiei$
comple%itatea i cate!oria de risc.
,ceste bnci necesit o suprave!here mai amnunit$ dei declinul lor nu pare probabil$ dat fiind
potenialul !eneral i capacitatea financiar a acestora.
!rad compus de clasificare /
3ncile clasificate #n aceast !rup se caracterizeaz$ #n !eneral$ prin practici i condiii nesi!ure i
riscante.
>n aceste cazuri apar probleme financiare i mana!eriale serioase care conduc la performane
nesatisfctoare. 'roblemele care apar mi!reaz de la deficiene severe la critice$ care nu au fost rezolvate #n
mod satisfctor de ctre e%ecutiv sau consiliul de administraie.
>n !eneral$ instituiile din aceast !rup sunt incapabile s reziste fluctuaiilor pieei. .erespectarea
le!ilor i a re!lementrilor #n vi!oare este #ntru"totul nesemnificativ.
'racticile mana!eriale sunt$ #n !eneral$ inacceptabile #n ceea ce privete dimensiunea instituiei$
comple%itatea i tipul de risc.
/ suprave!here atent este absolut necesar$ ceea ce conduce$ #n cele mai multe cazuri$ la aciuni
decisive pentru remedierea problemelor.
3ncile din aceasta !rup prezint un risc pentru fondul de asi!urare a depozitelor. Declinul este posibil
dac problemele sau deficienele nu se rezolv la timp i #n mod satisfctor.
!rad compus de clasificare 0
3ncile din aceast !rup prezint cele mai nesatisfctoare i riscante condiii financiare$ au
performan deficitar$ adesea cu practici inadecvate de administrare a riscurilor #n funcie de mrimea
instituiei$ comple%itatea i cate!oria de risc$ necesit)nd cea mai sever preocupare din punct de vedere al
suprave!herii.
*olumul i !ravitatea problemelor aprute depesc capacitatea conducerii bncii de a le controla i
remedia.
>n aceste situaii apare necesitatea unei asistene financiare e%terne sau de alt form$ imediat$ pentru a
pstra viabilitatea acestora.
0uprave!herea atent i continu este absolut necesar.
3ncile din aceast !rup constituie un risc ma%im pentru fondul de asi!urare a depozitelor i declinul
este foarte probabil.
*atingul "romonov
Etapele (
27
1= structurarea bilanului bancar #n 7 !rupe mari(
5" capitalul statutar <total aciuni % valoarea nominal=55 + cap. propriu ; cap. statutar G beneficiu i fonduri +
imobilizri555 + creane curente <totalitatea depozitelor curente sau a celor a cror scaden enecunoscut=5* +
creane totale ; datorii curente G datorii la termen <totalitatea resurselor atrase=* + activele lichide ; mi&loacele
bneti ale 3C <numerar #n cas$ mi&loace bneti #nalte 3C$ 7* i soldul nostro #n 3.4=*5 + active lucrative
; credite acordate G 7* investiionale*55 + imobilizri ; mi&loace fi%e G metale preioase
2= se calculeaz un sistem de coeficieni(
U1 ; capitalul propriu 9 active lucrative
U2 ; active lichide 9 pasive lichide
U3 ; datorii totale 9 active lucrative
U ; <active lichide G imobilizri= 9 datorii totale
U: ; imobilizri 9 capital propriu
UD ; cap. propriu 9 capital social
,ceti indicatori se compar cu indicatorii bncii ideale$ care sunt(
U 1; 1
U ; 1
U 2; 1
U :; 1
U 3; 3
U D; 3
Clasificarea coeficienilor dup pondere #n coeficientul sumar al ratin!ului
U 1; :H
U ; 1:H
U 2; 28H
U :; :H
U 3; 18H
U D; :H
V ; :H U 1G 28H U 2G 18H U 3G 1:H U G :H U :G :H U D
3anca comercial cu cel mai mare V este pe 1 poziie.Din estimarea ratin!"ului se e%clud bncile comerciale("
tinere cu bilan nestabil"problematice #n stare prefalimentar"cu C.1 mai mic de normele stabilite"care i"au
erodat capitalul propriu cu mai mult de 18H.1oate 3C incluse #n ratin! se aran&eaz #n ordine descrescnd.
2E