1.

Metoda indirecta de intocmire a fluxului de numerar

Schema metodei indirecte arata astfel:
+/- Vanzari/ cumparari de active imobilizate
+/- Imprumuturi bancare
Modelul metodei directe este:
= Flux de numerar enerat din activitatile operationale
+/- Vanzari/ cumparari de active imobilizate
+/- Imprumuturi bancare
3.Fluxul de numerar generat din activitati operationale
4.Fluxul de numerar din activitatile de investitii
5.Fluxul de numerar generat de activitatile de finantare
Metoda indirecta porneste de la rezultatul net contabil care este a!ustat cu tranzactiile contabile ce
nu enereaza miscare de numerar "amortizare# provizioane$%&ste metoda cea mai des folosita de
companii%
(ezultatul contabil net
+)!ustari nemonetare
)mortizare
*rovizioane
+iferente de curs valutar
+Modi,cari ale activelor si pasivelor curente
-resteri/descresteri ale soldului de client
-resteri/descresteri ale soldului de furnizori
-resteri/descresteri ale soldului de stocuri
=Flux de numerar enerat din activitatile operationale
=Flux de numerar enerat din activitatile de investitii
-+ividende platite
= Flux de numerar enerat din activitatile de ,nantare
2. Metoda directa de intocmire a fluxului de numerar
Metoda directa este folosita atunci cand se tine evidenta platilor pe ,ecare cateorie: operational#
investitii# ,nantare%&ste o metoda mai usor de inteles de catre persoanele care nu au cunostinte
economice%

Incasari de la clienti
-*lati catre furnizori
-*lati catre ana!ati
-*lati de taxe
=Flux de numerar enerat din activitatile de investitii
-+ividende platite
= Flux de numerar enerat din activitatile de ,nantare
Mai !os aveti descrierea elementelor care compun cele doua metode de calcul al .uxului de
numerar%
(ezultatul acestul .ux de numerar arata daca compania reuseste sa enereze numerar din
activitatile operationale: incasari de la clienti si plati catre furnizori# salariati# taxe%
/ companie care nu enereaza disponibil de numerar din activitatea operationala va atrae semne
de intrebare din partea investitorilor# creditorilor%
Include tranzactiile companiei de cumparare de noi active imobilizate sau de vanzare a activelor
existente%
+e obicei companiile care nu enereaza disponibilitati din activitatile operationale incep sa-si vanda
din bunurile companiei pentru a-si putea continua activitate%
In activitatile de ,nantare sunt prezentate operatiunile de primire sau de rambursare a creditelor%
+e asemenea sunt re.ectate si dividendele platite actionarilor% / companie poate sa atraa noi surse
de ,nantare pentru a-si ,nanta dezvoltarea afacerii sau pentru a sustine pierderile ,nanciare
enerate de activitatea operationala%
+e asemenea sunt re.ectate si dividendele platite actionarilor% / companie poate sa atraa noi surse
de ,nantare pentru a-si ,nanta dezvoltarea afacerii sau pentru a sustine pierderile ,nanciare
enerate de activitatea operationala%