LUCRAREA PRACTIC NR.

1
Reprezentarea cifric a micrilor de valori ca un bilan mobil
Situaia economico-financiar a unei firme, la nceputul unui exerciiu financiar, se
prezint n bilanul de mai jos:
ACTIV
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Denumirea postului
Terenuri
Construcii
Materiale consumabile
Materiale de natura obiectelor de inventar
Mrfuri
Clieni
Efecte de primit de la clieni
Decontri cu acionarii/asociaii privind
capitalul
Debitori diveri
Cheltuieli nregistrate n avans
Conturi la bnci n lei
Conturi la bnci n valut
Casa n lei
Acreditive n lei
Avansuri de trezorerie
TOTAL ACTIV

Simbol
cont
2111
212
302
303

Sume

371
4111
413

50.000
15.000
5.000

456
461
471
5121
5124
5311
5411
542

10.000
10.000
2.000
25.000
18.000
10.000
10.000
2.000
232.000

10.000
50.000
5.000
10.000

Bilan iniial
Nr.
Denumirea postului
crt.
1. Capital subscris nevrsat
2. Capital subscris vrsat
3. Rezerve legale
4. Rezultat reportat
Amortizri privind imobilizrile
5. corporale
6. Furnizori
7. Efecte de pltit
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Clieni-creditori
Personal-salarii datorate
T.V.A. de plat
Impozit pe salarii
Venituri nregistrate n avans
Dobnzi de pltit
Credite bancare pe termen scurt

PASIV
Simbol
Sume
cont
1011
10.000
1012
90.000
1061
15.000
121
5.000
281
401
403

15.000
38.000
9.000

419
421
4423
444
472
5186
5191

7.000
14.000
5.000
5.000
10.000
2.000
7.000
232.000
232.000

TOTAL PASIV

n cursul perioadei de gestiune curente au loc urmtoarele operaiuni economice:

1) Se aduce ca aport de ctre un asociat un mijloc de transport evaluat la valoarea de 1.600
lei. Aportul corespunde capitalului social subscris i nc nevrsat. Operaiunea se
efectueaz pe baza procesului verbal de recepie i a actelor care dovedesc proveniena
bunului.
2) Avnd n vedere operaiunea anterioar, se nregistreaz transferul capitalului social
nevrsat n categoria capitalului social vrsat n sum de 1.600 lei, conform notei
contabile.
3) Firma achiziioneaz materiale pentru ambalat, de la un furnizor nepltitor de T.V.A., la
un cost de achiziie de 500 lei, conform facturii. Plata urmeaz s se fac ulterior.
4) Se nregistreaz achitarea obligaiei de 500 lei fa de furnizorul de materiale pentru
ambalat, pe baz de chitan (plata se face n numerar).
5) Conform extrasului de cont primit de la banc, se ncaseaz de la un client suma de 350
lei.
6) Se nregistreaz reineri din salarii datorate terilor n valoare de 650 lei, conform
statelor de plat.
7) Conform extrasului de cont i a contractului de mprumut se primete de la banc un
credit bancar pe termen scurt n valoare de 20.000 lei.
8) Se nregistreaz achitarea unui efect comercial (de plat) n valoare de 400 lei, conform
extrasului de cont.
Se cere:
1

- s se analizeze fiecare operaiune i s se stabileasc ce fel de micare genereaz i care

este egalitatea bilanier n care se ncadreaz;
- s se prezinte influena succesiv a operaiunilor asupra situaiei firmei, prin ntocmirea
unui bilan dup fiecare operaiune (n total vor fi 9 bilanuri).