Indicatori de rentabilitate aferenti societii bancare

Un sistem al indicatorilor de eficien aplicabil unitilor bancare cuprinde:

1. Rentabilitatea activelor la nivelul unitilor, furnizeaz o informaie global asupra
profitabilitii acestora.. Indicatorul se calculeaz ca raport ntre profitul calculat i activele
productoare de venit (definite ca fiind plasamentele bncii n credite la care se adaug
excedentul de resurse considerat plasament interbancar i cota rezervei minime obligatorii).
Rentabilitatea activelor reprezint cea mai bun msur a eficienei bancare. Tendina
descresctoare a acestui indicator arat c centrul de profit are dificulti n realizarea
veniturilor. O rat de cretere reflect un efect pozitiv ca urmare a creterii veniturilor din alte
servicii dect cele de efectuare a plasamentelor (care implic un grad de risc mai mare).
2. Rentabilitatea resurselor atrase comensureaz rentabilitatea global. Indicatorul
furnizeaz informaii privind profitul calculat raportat la resursele atrase (inclusiv valoarea
deficitului de resurse). O rat ridicat a indicatorului arat c resursele atrase de centrul de profit
sunt mici, ceea ce limiteaz posibilitatea acesteia de a acorda credite n continuare.
3. Randamentul economic reprezint raportul dintre cheltuielile totale i veniturile
totale calculate conform modelului de profitabilitate al bncii. Cu ct indicatorul nregistreaz
valori mai reduse, cu att eficiena activitii centrului de profit este mai ridicat. Un factor de
influen asupra acestui indicator l reprezint cheltuielile, altele dect cele bonificate la
resursele atrase i care trebuie n mod riguros diminuate, astfel nct performanele activitii
centrului de profit s se mbunteasc de la o perioad la alta.
4. Gradul de acoperire a plasamentelor cu resurse proprii reflect msura n care
plasamentele n activele productoare de venituri, n special plasamentele n credite se realizeaz
pe seama resurselor atrase sub form de depozite la nivelul centrului de profit. Indicatorul are o
latur cantitativ fiind un raport ntre resurse proprii i plasamente, dar i una cantitativ care
const n principal n structura elementelor de activ i de pasiv ce influeneaz nivelurile
veniturilor i respectiv cheltuielilor aferente acestora, analiza calitativ reliefnd efortul fcut de
centrul de profit pentru atragerea resurselor necesare acoperirii plasamentelor n credite.
5. Creditele restante n total credite reflect gradul de rambursare a creditelor
acordate n perioada de timp analizat. Analiza nivelului i tendinelor ratei acestui indicator
conduce la identificarea riscului potenial al portofoliului de mprumuturi al centrului de profit
astfel nct o rat nalt reflect un risc ridicat. De asemenea, o rat nalt indic creterea
nivelului provizioanelor constituite de centrele de profit ca urmare a deteriorrii serviciului
datoriei n relaia banc client, cu consecine directe asupra cheltuielilor i profitului calculat.
Indicatorul se determin ca raport ntre creditele restante i totalul creditelor acordate de centrul
de profit.
6. Gradul de ncasare a dobnzii caracterizeaz capacitatea clienilor bncii de a
achita dobnzile aferente mprumuturilor contractate cu banca, n funcie de fluxul de lichiditi
(cash-flow) care reflect situaia intrrilor de lichiditi (ncasri) i a ieirilor de lichiditi
(cheltuieli) n perioada raportat. Totodat indicatorul reflect modul n care sunt utilizate
resursele existente la dispoziia centrelor de profit pentru care banca bonific dobnzile
corespunztoare, dar nu ncaseaz veniturile cuvenite la mprumuturile acordate. O consecin
direct a nregistrrii de ctre centrul de profit a unei rate situate sub 100% o reprezint
constituirea de provizioane pentru dobnzile nencasate, cu afectarea cheltuielilor i respectiv

diminuarea profitului. Indicatorul se calculeaz ca raport ntre veniturile din dobnzi minus
veniturile nencasate, pe de o parte, i respectiv veniturile din dobnzi, pe de alt parte.
7. Profitul pe salariat caracterizeaz volumul i eficiena activitii centrului de profit,
dimensionarea personalului n funcie de activitatea i complexitatea serviciilor oferite clienilor,
precum i capacitatea managerial de utilizare a personalului n funcie de gradul de dotare i
informatizare al bncii. Valoarea indicatorului este cu att mai mare, cu ct volumul de
operaiuni i calitatea acestora sunt efectuate n numele clienilor bncii, astfel nct veniturile
obinute s fie maxime n raport cu gradul de utilizare al timpului de lucru de ctre salariaii
bncii. Meninerea unui numr de personal supradimensionat n raport cu volumul de activitate
are un efect negativ pe termen mediu i lung, prin efectuarea unor cheltuieli suplimentare,
nejustificate n raport cu veniturile realizate i cu consecine directe asupra profitului realizat.
Indicatorul se calculeaz ca raport ntre profitul calculat i numrul mediu de personal angajat n
cadrul centrului de profit la data analizei.
8. Volumul resurselor pe salariat reflect calitatea i sigurana serviciilor oferite de
banc astfel nct clienii, persoane fizice i juridice, s devin interesai n derularea
operaiunilor prin banc. Prin mbuntirea continu a relaiei banc-client, apropierea
ndeosebi fa de clienii mari care realizeaz att activitate intern ct i de export, precum i ca
urmare a diversificrii produselor bancare oferite ntreprinderilor mici i mijlocii se creeaz
posibilitatea atragerii de resurse acoperitoare pentru plasamentele efectuate de centrul de profit.
De asemenea, utilizarea eficient a timpului de lucru creeaz posibilitatea atragerii de resurse cu
dimensionarea corespunztoare a personalului. Indicatorul reflect, n plus, poziia bncii n
mediul concurenial n funcie de zona de interes economic ca i operativitatea prestrii
serviciilor i sigurana resurselor atrase de la clienii bncii. Indicatorul se calculeaz ca raport
ntre volumul resurselor atrase de centrul de profit i numrul mediu de personal.
9. Rata profitului reflect valoarea veniturilor obinute pentru realizarea unei uniti de
profit i prezint gradul n care centrul de profit realizeaz dezideratul maximizrii veniturilor n
condiiile minimizrii cheltuielilor. Indicatorul se calculeaz ca raport ntre veniturile totale i
profitul calculat.
10. Rata rentabilitii reprezint indicatorul care msoar rezultatele managementului
bancar, de optimizare a fluxurilor elementelor de activ n corelare cu volumul i structura
resurselor atrase. Optimizarea raportului ntre venituri i costuri reprezint o latur esenial a
managementului bancar, fiind sursa principal a creterii pe criterii calitative a profitului.
Orientarea actual a centrelor de profit se manifest n tendina de reducere a cheltuielilor, n
special a celor cu funcionarea bncii (salarii i cheltuieli aferente acestora, impozite i taxe,
amortizri de mijloace fixe, cheltuieli materiale, cu energia, combustibilii, apa, cheltuieli de
birou, cheltuieli cu prelucrarea electronic a informailor, cheltuieli cu paza i protecia bncii
etc.). Indicatorul se determin ca raport ntre profitul brut i valoarea cheltuielilor nregistrate de
banc pe o anumit perioad. Valoarea indicatorului este cu att mai mare, cu ct o unitate de
profit se obine cu un volum minim de cheltuieli.
11. Gradul de acoperire a cheltuielilor de funcionare din comisioane i taxe reflect
msura n care veniturile obinute din operaiunile efectuate de banc n numele clienilor
acoper cheltuielile proprii ale centrului de profit cu funcionarea bncii (ce includ cheltuieli
generale i cheltuieli administrativ-gospodreti). Dimensionarea cheltuielilor cu funcionarea
bncii se efectueaz n strict corelare cu volumul de activitate, cu numrul optim de personal i
gradul de funcionalitate i utilizare a spaiului n care se desfoar activitatea bancar.
Indicatorul se determin ca raport ntre comisioanele i taxele de servicii ncasate i cheltuielile

cu funcionarea bncii. O rat nalt a gradului de acoperire a cheltuielilor de funcionare din

comisioane i taxe ncasate indic o bun organizare a activitii i fluxurilor bancare precum i
o poziie important deinut n sistemul concurenial bancar ca urmare a calitii i diversitii
serviciilor oferite clienilor bncii.