Sunteți pe pagina 1din 2

TVA: reguli noi din 01.01.

2013
Bunuri:
_ Limitarea deductibilitate TVA la 100 lei/cadou (valoarea 100 nu include TVA)
_ Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit
_ Trebuie ntocmit autofactura pentru valoarea depirii
_ Trebuie autocolectat TVA lunar
_ Document justificativ: decizie intern
_ Nu trebuie autocolectat TVA n cazul n care nu se deduce TVA pentru bunurile acordate n cadrul
aciunilor de protocol
Servicii:
_ Pentru serviciile acordate gratuit n cadrul aciunilor de protocol n scopuri legate de activitatea
economic (ex. mese cu clienii) nu este limitat deducerea TVA
_ Document justificativ: decizie intern
Dou variante de nregistrare n contabilitate
_ Deducere integral i autocolectare pentru depire
_ Deducere de la nceput numai pentru partea care se ncadreaz n limite
_ Deducerea TVA se poate exercita numai pe baza exemplarului original al facturii, care include toate
elementele obligatorii
Exemplu: se acord un cadou n valoare de 149 lei valoarea inclusiv TVA
_ Deducere integral i autocolectare pentru depire => nu afecteaz raportarea n Declaraia 394
_ nregistrarea facturii de achiziie:
%
623 / Analitic Cheltuieli de protocol 120 lei
4426 TVA deductibil 29 lei

= 401 Furnizori 149 lei

_ Se va emite autofactura i se va colecta TVA lunar, respectiv n ultima zi lucrtoare a lunii n care au fost
acordate gratuit bunurile i a fost depasit plafonul.
623 / Analitic Cheltuieli de protocol = 4427 TVA colectat 9 lei (i.e. 24% x 20 lei)

1 | Page
CADOURI ACORDATE COLABORATORILOR_LIMITA VALOAREA RON 100,00 NET

FACTURA PRIMITA IN LUNA DECEMBRIE 2013


ZEAL ADVERTISING SRL factura 5632/20.12.2013 (NET 875,20; TVA 210,05; BRUT 1.085,25) 3
cadouri
_ nregistrarea facturii de achiziie:
%
= 401 Furnizori 1.085,25 lei
623 / Analitic Cheltuieli de protocol 875,20 lei
4426 TVA deductibil 210,05 lei
_ Se va emite autofactura i se va colecta TVA lunar, respectiv n ultima zi lucrtoare a lunii n care au fost
acordate gratuit bunurile i a fost depasit plafonul.
623 / Analitic Cheltuieli de protocol = 4427 TVA colectat 138,05 lei (i.e. 24% x 575,20 lei)

2 | Page
CADOURI ACORDATE COLABORATORILOR_LIMITA VALOAREA RON 100,00 NET