Diagnosticul creterii economice

Cifra de afaceri

Indicatori de volum (cifra de afaceri net, critic);

CAcr

CF
1 rcv

rcv

c pm
p vm

Indicatori de structur (coeficienii Herfindhal, Gini-Struck, clienilor mari, mici);

H gi

n gi 1
2

K CM

n 1

N
CM 100
N

Ip

Pn
100
Cm
Pn 1

K Cm

100
N

Indicatori de dinamic (lndice CA, Rata CA pe trei ani, indice preuri);

CA 1
CAn 2
R CA3 (
1) salariate).
100
I CA nfactoriali
100 (productivitatea
Indicatori
muncii
CA
CAn
n

ws

Qf
Ns

Ip

Pn
100
Pn 1

Aplicaie intreprindere de productie

Rata inflatiei in 2008: 6,3%
Indicator

Simbol

2006

2007

2008

Cifra de afaceri neta

CA

Productia vanduta

Qf

Costuri fixe

CF

62810

65054

74816

Cost mediu de productie

Cpm

0,20

0,23

0,24

Pretul de vanzare mediu

Pvm

0,28

0,30

0,33

Rata costurilor variabile

Rcv

Cifra de afaceri critica

CAcr

Coeficientul de siguranta la CA

Punctaj
Volum

Ks

Numarul clientilor activi

NcM

22

34

44

Numarul clientilor mari

Ncm

Coeficientul clientilor mari

KcM

Coeficientul clientilor mici

Kcm

Indicele cifrei de afaceri

ICA

100

Rata medie a CA pe 3 ani

RCA3

Indicele preturilor medii

IPvm

100

Numarul mediu de salariati

Ns

Productivitatea muncii salariale

Ws

Structura

Dinamica
6

Eficienta

Aplicaie
Indicator

Simbol

2006

2007

2008

Punctaj

Cifra de afaceri neta

CA

684016

697841

715435

Productia vanduta

Qf

309472

368693

380606

Volum
4

Costuri fixe

CF

62810

65054

74816

Cost mediu de productie

Cpm

0,20

0,23

0,24

Pretul de vanzare mediu

Pvm

0,28

0,30

0,33

Rata costurilor variabile

Rcv

0,71

0,77

0,73

Cifra de afaceri critica

CAcr

216586

282843

277096

Ks

3,2

2,5

2,6

Numarul clientilor activi

NcM

22

34

44

Numarul clientilor mari

Ncm

Coeficientul clientilor mari

KcM

18

15

Coeficientul clientilor mici

Kcm

82

85

91

Indicele cifrei de afaceri

ICA

100

102

105

Rata medie a CA pe 3 ani

RCA3

Indicele preturilor medii

IPvm

100

107

110

Numarul mediu de salariati

Ns

Productivitatea muncii salariale

Ws

103157

61449

76121

Coeficientul de siguranta la CA

Structura
4

Dinamica
3

Eficienta
3

Model de evaluare a cifrei de afaceri

Punctaj

Calificativ

Semnificaie

Inadaptare

Descretere sistematic a volumului vnzrilor cu peste 10% pe an.

Cifra de afaceri sub valoarea critic ( coeficient de siguran <1).
Rate subunitare de cretere a preurilor.
Structur deficitar consemnnd o dependen mare de clienii mari
sau de cei mici (KCM sau KCm, RCA sau RCM >95%); numr redus de
produse cu contribuie semnificativ n cifra de afaceri (G 1).
Activitate n recul, indicii fabricaiei i productivitii scad n ultimii doi ani.

total

Adaptare
Descretere sistematic a vnzrilor sub 10% pe an sau oscilaii
insuficient mari semestriale.
Cifra de afaceri este la valoarea critic ( coeficient de siguran <1,05).
Rata de cretere a preurilor sub rata inflaiei.
Structur inadecvat de produse; numr redus de produse(dependenta
de un produs), cu mare sezonalitate(G , H >0,8).
Indicii fabricaiei i productivitii scad n ultimul an.

Model de evaluare a cifrei de afaceri

Punctaj

Calificativ

Semnificaie

Adaptare la
limit

Meninere constant, n limitele ratei de inflaie, n ultimii trei ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critic ( coeficient de siguran <1,5).
Rata de cretere a preurilor peste rata inflaiei.
Structur adecvat a produselor vndute (G 0,5) dar repartizat
inadecvat pe clieni (KCM sau KCm, RCA sau RCM >80%);
Probleme de fabricaie i marketing (indicele fabricaiei scade).
Indicii productivitii se menin la valori constante.

Adaptare
bun

Cretere sistematic sub 10% pe an, n ultimii doi ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critic ( coeficient de siguran >1,5).
Structur bun a vnzrilor (G < 0,5), curba Paretto aproape de ideal
(KCM =10% i RCM=60%).
Indicele fabricaiei se menine constant.
Sunt necesare aciuni de intensificare a promovrii.
Indicii productivitii n cretere continu.

Adaptare
foarte bun

Cretere sistematic peste 10% pe an, n ultimii doi ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critic ( coeficient de siguran >2).
Rata de cretere a preurilor la nivelul ratei inflaiei.
Structur ideal a vnzrilor (G 0, H1/n).
Indicii fabricaiei i productivitii cresc n ultimii doi ani.

Aplicaie

JUSTIFICARE PUNCTAJ 3
CA se menine la la un nivel bun fa de cea critic (Ks>2,5)
Structur bun n ceea ce privete clienii (KcM10%) dar cu
perspective de nrutire (scdere 3 ani consecutiv)
Dinamic slab, cu un ritm mediu de cretere de 2% pe trei ani, sub
nivelul ratei inflaiei
Dei n cretere fa de 2007, eficiena muncii salariate n 2008 este
sub nivelul din 2006
Propuneri
Creterea preului de vnzare al produselor la clienii mici
Intensificarea aciunilor de marketing n rndul clienilor mari

Diagnosticul creterii economice

Valoarea adugat: VA = Qe M; VA = (Qe + Mc) M
unde: M= consumurile la teri; Qe=Productia exercitiului Qe=Qv+Vs
M= consumurile intermediare de la teri pentru producie i comercializare
Mc= marja comercial
VA = Rex + Chsal + Chamort + Chimp (pe baz de bilan)
Rate de dinamic:

I VA

VAn
100
VAn 1

RVA

VA
100
CA

Rate de structur:

C hp
C hm
100
RChp
100
Indicatori de eficien
VA(VA la 100 lei MF, VA la 100
VA lei Kp, VA medie pe salariat):

RChm

VA
VA

MF factoriali: 100
Indicatori
MF

VAKp

VA
100
Kp

Q VA
VA Ns e
Ns Qe
Qe
Valoarea adugat medie
Ns
VA
Numrul mediu de salariai
Qe
Productivitatea medie

Ns

VA Ns

VA
Ns

Aplicaie
INDICATORI

UM

Cifra de afaceri total

CA

Rezultat din exploatare

Rex

Cheltuieli cu personalul

CHp

Cheltuieli cu amortizarile si provizioanele

CHa

Cheltuieli cu impozite, taxe, despagubiri

Chi

Valoare adaugat

VA

Cheltuieli materiale

2007

2008

Punctaj
Dinamic

structur

CHm

Indicele VA

Rata medie la cifra de afaceri

Rata medie a cheltuielior materiale

Rata medie a cheltuielilor salariale

Imobilizri corporale nete

RON

Capitalul propriu

RON

Numr mediu de salariai

BUC

Valoarea adugat la 100 lei imobilizri

RON

Valoarea adugat la 100 lei capital propriu

RON

Valoarea adugat medie pe salariai

RON

Productivitatea medie a valorii adugate

2006

5
Eficien

REZOLVARE
INDICATORI

UM

2006

2007

2008

Punctaj
Dinamic
3

Cifra de afaceri total

CA

684016

697841

715435

Rezultat din exploatare

Rex

-546

4810

3530

Cheltuieli cu personalul

CHp

25174

32784

48564

Chelt. cu amortizarile si
provizioanele

CHa

23885

27715

23265

Chelt.cu impozite, taxe, despagubiri

Chi

3593

4773

489

Valoare adaugat

VA

52106

70082

75848

Structur

CHm

186168

209960

204306

Indicele VA

100

134

108

Rata medie la cifra de afaceri

10

11

Rata medie a cheltuielior materiale

357

300

269

Rata medie a cheltuielilor salariale

48

47

64

Imobilizri corporale nete

RON

65221

59481

36217

Capitalul propriu

RON

13754

16242

16899

Numr mediu de salariai

BUC

VA la 100 lei imobilizri

RON

-313

-25

VA la 100 lei capital propriu

RON

723

878

Valoarea adugat medie

RON

17

11

15

104651

62658

73289

Cheltuieli materiale

Productivitatea medie

Eficien
3

Model de evaluare a valorii adugate

Punctaj

Calificativ

Semnificaie

Inadaptare
total

Adaptare
Descretere sistematic a valorii adugate sub 10% pe an.
insuficient Rata aferent CA n scdere sau cu valori < 20%
Structur deficitar pe principalele grupe de cheltuieli.
Eficiena n scdere a principalilor factori de producie.
Productivitate VA sczut.
Necesitate de restructurare a activitii.

Adaptare la
limit

Descretere sistematic a valorii adugate cu peste 10% pe an.

Rata aferent CA n scdere i cu valori reduse (< 10%)
Structur deficitar, cu pondere mare a unor categorii de cheltuieli.
Eficiena n scdere a tuturor factorilor determinani de producie.
Lipsa perspectivelor de mbuntire.

Meninere sau cretere sub limitele ratei de inflaie, n ultimii trei ani.
Rata aferent CA variaz uor (n limitele ratei de inflaie) i are
valori<30%.
Structur echilibrat la principalele grupe de cheltuieli.
Eficiena factorilor de producie, dei sczut, este n cretere la
principalele grupe.
Productivitate VA sczut dar n cretere.
Probleme de fabricaie i gestiune a costurilor.

Model de evaluare a valorii adugate

Punctaj

Calificativ

Semnificaie

Adaptare
bun

Cretere sistematic a valorii adugate10% pe an, n ultimii doi ani.

Rata aferent CA n cretere uoar sau valori >40% n ultimii doi ani.
Structur echilibrat a principalelor grupe de cheltuieli.
Eficien n cretere la principalii factori de producie utilizai.
Productivitatea VA n cretere uoar (sub 10%)
Se impune gestionarea la un nivel superior a costurilor.

Adaptare
foarte bun

Cretere sistematic a valorii adugate, peste 10% pe an, n ultimii trei

ani.
Rata aferent CA n cretere i valori >50% n ultimii trei ani.
Cheltuielile sunt gestionate cu maxim eficien.
Eficien n cretere a utilizrii tuturor factorilor de producie.
Productivitatea VA n cretere, peste 10% n ultimii trei ani.

JUSTIFICARE PUNCTAJ 3
Evoluie n cretere cu un ritm mediu n scdere n 2008 (sub 10%).
Gradul de integrare pe vertical (rata medie la cifra de afaceri) dei n
cretere uoar, se menine la valori foarte sczute ca urmare a ponderii
mari n venituri a produselor cu valoare adugat mic.
Aportul material la formarea valorii adugate (rata medie a cheltuielilor
materiale) este n scdere ca urmare a gestiunii mai eficiente a valorilor
materiale.
Aportul uman la formarea valorii adugate, dup o nbuntire n anul
2007, scade n 2008 pe fondul majorrilor salariale.
Eficiena utilizrii imobilizrilor este mare (valoarea adugat la 100 lei
imobilizri <0) cu tendine de scdere, reflectnd atingerea unui nivel
maxim.
Eficiena utilizrii capitalului propriu este n cretere uoar pe fondul
reducerii cheltuielior.
Productivitatea medie a salariailor se nbuntete n 2008 pe fondul
diminurii personalului
Propuneri
Asimilarea in fabricatie a unor produse noi cu valoare adaugata mare
Majorarea preturilor de vanzare la produsele fabricate