Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Autorul: Bucsan Cristi
Iacob Aliona
Lector superior
BA 1403
Chiinu - 2014
Anexa 2.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Creane ale bugetului
Datorii comerciale
Creane pe termen lung
Producia n curs de execuie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente n valut strin
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni
Datorii fa de buget
Tabelul 1.
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.
Suma
Dedi
(lei)
t
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul
22200
811
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv
45000
211
TVA)
9000
534
S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3
4005
811
lucrtori)
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
1081.35
311
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
40005
811
Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa
15005
521
de SA Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
3005
521
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
811.35
713
S-au obinut produse din activitatea de baz
45005
216
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL
25005
711
Farmec cu achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL
32000
221
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
6400
221
n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional
4005
241
pentru plata salariului
Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei
3005
531
S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea
1005
226
cheltuielilor de deplasare
Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza
935
713
decontului de avans primit de la Malai V.
Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale
70
241
titularului Malai V.
De la contul curent n moned naional s-au ridicat n
1205
241
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate
6000
123
de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)
1200
534
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
485
211
nregistrez materiale constatate n plus
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
10000
241
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fr TVA)
2000
241
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
8205
711
Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar
9005
242
din cas
Se ncaseaz integral creana SRL Farmec
38400
242
S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie
65
714
Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n
65
226
numerar
65
241
Din contul curent n moned naional se achit datoria fa
7200
521
de SRL Viscol.
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie 22286.35 215
la finele perioadei de gestiune
Credit
215
521
521
531
533
211
242
242
533
811
216
611
534
242
241
241
226
242
242
521
521
612
611
534
216
241
241
241
612
226
242
811
28.
29.
30.
42000
550
33210
4751.35
65
4523.65
611
612
351
351
351
351
351
351
711
713
714
333
242
Credit
78000
22)9005
6)15005
23)38400
12)4005
17)1205
26)7200
RDt 47405
RCt 27415
Sf 97990
Debit
Si
211
Credit
5600
19)485
5)40005
2)45000
RDt 45485
RCt 40005
Sf 11080
Debit
Si
241
700
12)4005
13)3005
16)70
14)1005
17)1205
22)9005
20)12000
24)65
25)65
RDt 17345
RCt 13080
Credit
Sf 4965
Debit
112
Si
18700
RDt 0
Sf
Credit
RCt 0
18700
Debit
Si
113
Credit
(490)
RDt 0
RCt 0
Sf (490)
Debit
Si
221
Credit
54000
11)38400
23)38400
RDt 38400
RCt 38400
Sf 54000
Debit
Si
222
Credit
(400)
RDt 0
RCt 0
Sf (400)
Debit
Si
RDt 0
Sf 2700
213
2700
RCt 0
Credit
Debit
Si
214
Credit
(450)
RDt 0
RCt 0
Sf (450)
Debit
Si
123
Credit
278500
18)6000
RDt 6000
RCt 0
Sf 284 500
Debit
Si
124
Credit
(13200)
RDt 0
RCt 0
Sf (13200)
Debit
Si
226
Credit
15000
14)1005
15)935
25)65
16)70
25)65
RDt 1070
RCt 1070
Sf 15 000
Debit
Si
225
Credit
15900
RDt 0
RCt 0
Sf 15900
Debit
161
Credit
Si
12800
RDt 0
RCt 0
Sf 12800
Debit
Si
215
Credit
22200
27)22286.35
1)22 200
RDt 22286.35
RCt 22 200
Sf 22286.35
Debit
Si
216
Credit
16700
9)45005
10)25005
21)8205
RDt 45005
RCt 33210
Sf 28495
Debit
Si
243
Credit
21000
RDt 0
RCt 0
Sf 21000
Conturi de Pasiv
Debit
Si
311
256000
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 256 000
Debit
533
Credit
18500
Si
4)1081.35
8)811.35
RDt
RCt 1892.7
Sf 20392.7
Debit
538
Si
10980
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 10980
Debit
544
Si
21000
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 210000
Debit
531
Si
80 000
13)3005
3)4005
Credit
7)3005
RDt 3005
RCt 7010
Sf 84005
Debit
321
Si
26000
RDt 0
RCt 0
Sf 26 000
Credit
Debit
322
Si
16 800
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 16 800
Debit
511
Si
18 000
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 18 000
Debit
323
Si
16 380
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 16380
Debit
521
Si
36 000
6)15005
2)54000
26)7200
18)7200
RDt 22205
RCt 61 200
Credit
Sf 74995
Debit
312
Si
4900
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 4900
Debit
Si
332
3700
Credit
RDt 0
RCt
Sf 3700
Debit
534
Si
19 000
18)1200
11)6400
2)9000
20)2000
RDt 10200
RCt 8400
Sf
17 200
Debit
811
Credit
Credit
Si
1)22 200
9)45005
3)4005
27)22286.35
4)1081.35
5)40005
RDt 67291.35
RCt 67291.35
Sf 0
0
Debit
713
Credit
Si
7)3005
29)4751.35
8)811.35
15)935
RDt 4751.35
RCt 4751.35
Sf 0
0
Debit
711
Si
10)25005
29) 33210
21)8205
RDt 33210
RCt 33210
Sf 0
Credit
Debit
714
Credit
Si
24)65
29)65
RDt 65
RCt 65
Sf 0
0
Debit
611
Credit
Si
28)42 000
11)32 000
10)10 000
RDt 42 000
Sf
RCt 42 000
0
0
Debit
612
Credit
Si
28)550
25)65
19)485
RDt 550
RCt 550
0
Sf 0
Debit
351
Credit
Si
29)33210
28)42 000
29)4751.35
28)550
29)65
30)4523.65
RDt 42550
RCt 42550
0
Sf 0
Debit
333
Si
30)4523.65
RDt 0
RCt 4523.65
Sf 0
4523.65
Credit
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
Denumirea conturilor
Capital social
2
3
Conturi curente in
moned. nat.
Materiale
Casa
18500
Provizioane curente
10980
Amortizarea
imob.necorporale
Creante comerciale
10
11
Sold iniial
Debit
Rulaje
Sold final
Credit
Debit
Credit
256000
78000
47405
5600
45485
700
17345
2741
5
4000
5
1308
0
1892.
7
0
18700
21000
Debit
9799
0
1108
0
4965
(490)
1870
0
(490)
54000
38400
(400)
3840
0
0
5400
0
(400)
2700
(450)
80000
0
0
3005
0
0
7010
2700
(450)
12
13
14
15
Capital de rezerva
26000
16
Rezerve statutare
16 800
17
18 000
18
6000
19
Alte rezerve
20
(13200
)
15000
21
Amortizarea mijloacelor
fixe
Creante ale personalului
1070
1070
22
15900
278
500
16380
25600
0
2039
2.7
1098
0
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de personal
Credit
2845
00
(1320
0)
1500
0
1590
21000
8400
5
2600
0
1680
0
1800
0
1638
0
23
Datorii comerciale
36000
22205
6120
0
0
24
12800
25
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
22200
22286.
35
0
45005
21000
29
30
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de buget
31
Activitati de baza
32
2220
0
0
3321
0
0
3700
19000
0
10200
0
8400
Cheltuieli administrative
33
Costul vinzarilor
67291.
35
4751.3
5
33210
34
65
6729
1.35
4751.
35
3321
0
65
42000
550
42550
527260
527260
448824
.05
26
27
28
35
36
37
38
Total
16700
4900
7499
5
1280
0
2228
6.35
4900
2849
5
2100
0
3700
1720
0
0
4200
0
550
4255
0
4523.
65
4488
24.05
4523.
65
5748
76.35
5748
76.35
Anexa 5.
BILANUL
la 31.12.2014
Nr.
d/o
1
1.
Activ
2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Cod.
rd.
3
010
020
030
040
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
18210
18210
265300
271300
2.
3.
4.
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
050
060
070
080
090
100
110
120
130
Pasiv
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
12800
12800
296310
302310
5600
11080
2250
38900
2250
50781.35
53600
53600
15900
15000
15900
15000
99700
123955
230950
272566,3
5
310
527260
574876.3
5
320
330
340
350
260900
59180
260900
59180
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
360
370
380
390
400
3700
x
x
323780
3700
4523.65
328303.6
5
5.
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
18000
18000
36000
74995
80000
18500
19000
84005
20392.7
17200
10980
21000
203480
10980
21000
246542.7
590
527260
574846.3
5