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Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Autorul:
Iacob Aliona
Lector superior
Chiinu - 2014
Anexa 2.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul 22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 45000
TVA)
9000
Dedit Credit
811
215
211
534
521
521
4035
811
531
1089.45
40035
15035
311
811
521
533
211
242
3035
819.45
45035
25035
521
713
216
711
242
533
811
216
32000
221
611
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.
6400
4035
221
241
534
242
3035
1035
531
226
241
241
965
713
226
70
241
242
1235
241
242
6000
1200
515
123
534
211
521
521
612
10000
2000
8235
9035
241
241
711
242
611
534
216
241
38400
242
714
226
241
521
241
241
612
226
242
22324.45 215
811
611
612
351
351
351
351
351
351
711
713
714
333
95
95
95
7200
42000
610
33270
4819.45
95
4425.55
Anexa 3.
Conturile contabile
Conturi de Activ
Debit
242
Si
Credit
78000
22)9035
6)15035
23)38400
12)4035
17)1235
26)7200
RDt
Sf
47435
RCt 27505
97930
Debit
211
Si
Credit
5600
19)515
5)40035
2)45000
RDt
Sf
45515
RCt
40035
11080
Debit
241
Si
Credit
700
12)4035
13)3035
16)70
14)1035
17)1235
22)9035
20)12000
24)95
25)95
RDt 17435
Sf
RCt 13200
4935
Debit
Si
112
18700
RDt
Sf
18700
RCt 0
Credit
Debit
Si
RDt
Sf
113
(490)
RCt 0
(490)
Debit
Si
221
23)38400
RDt 38400
RCt 38400
54000
Debit
Si
RDt
Sf
222
RCt 0
(400)
Si
Sf
213
RCt 0
2700
Debit
Sf
Credit
2700
Si
RDt
Credit
(400)
Debit
RDt
Credit
54000
11)38400
Sf
Credit
214
Credit
(450)
RCt 0
(450)
Debit
Si
18)6000
123
278500
Credit
RDt
Sf
6000
RCt 0
284 500
Debit
Si
RDt
Sf
124
Credit
(13200)
RCt 0
(13200)
Debit
Si
226
Credit
15000
14)1035
15)965
25)95
16)70
25)95
RDt
Sf
1130
RCt 1130
15 000
Debit
Si
RCt 0
15900
Debit
Si
161
Credit
12800
RDt 0
Sf
Credit
15900
RDt
Sf
225
RCt 0
12800
Debit
Si
27)22324.45
215
22200
1)22 200
Credit
RDt
Sf
22324.45
RCt 22 200
22324.45
Debit
Si
216
Credit
16700
9)45035
10)25035
21)8235
RDt
Sf
45035
RCt 33270
28465
Debit
Si
Credit
21000
RDt 0
Sf
243
RCt 0
21000
Conturi de Pasiv
Debit
Credit
256000
Si
RDt
311
RCt
Sf 256 000
Debit
533
Credit
18500
Si
4)1089.45
8)819.45
RDt
RCt 1908.9
Sf 20408.9
Debit
538
Credit
Si
10980
RDt 0
RCt 0
Sf 10980
Debit
Credit
21000
Si
RDt
544
RCt
Sf 210000
Debit
531
Si
80 000
13)3035
3)4035
Credit
7)3035
RDt
3035
RCt 7070
Sf 84035
Debit
RDt
321
Credit
26000
Si
RCt 0
Sf 26 000
Debit
322
Si
16 800
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 16 800
Debit
Si
511
18 000
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 18 000
Debit
323
Si
16 380
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 16380
Debit
521
Credit
Si
36 000
6)15035
2)54000
26)7200
18)7200
RDt
RCt 61 200
22235
Sf 74965
Debit
312
4900
RDt 0
RCt 0
Credit
Si
Sf 4900
Debit
332
Si
3700
RDt 0
RCt
Credit
Sf 3700
Debit
534
Si
19 000
18)1200
11)6400
Credit
2)9000
20)2000
RDt 10200
RCt 8400
Sf
17 200
Debit
811
Credit
Si
1)22 200
9)45035
3)4035
27)22324.45
4)1089.45
5)40035
RDt 67359.45
RCt 67359.45
Sf 0
Debit
713
Credit
Si
7)3035
29)4819.45
8)819.45
15)965
RDt
Sf
4819.45
RCt 4819.45
0
Debit
711
Credit
Si
10)25035
29) 33270
21)8235
RDt
Sf
33270
RCt 33270
0
Debit
714
Si
24)95
29)95
Credit
RDt
Sf
95
RCt 95
0
0
Debit
611
Credit
Si
28)42 000
11)32 000
10)10 000
RDt
Sf
42 000
RCt 42 000
0
Debit
612
Credit
Si
28)610
25)95
19)515
RDt
Sf
610
RCt 610
0
Debit
351
Credit
Si
29)33270
28)42 000
29)4819.45
28)610
29)95
30)4425.55
RDt
Sf
42610
RCt 42610
0
Debit
333
Si
30)4425.55
RDt
Sf
0
0
RCt 4425.55
4425.55
Credit
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
1
2
Denumirea
conturilor
Capital social
Conturi curente in
moned. nat.
Materiale
Casa
Datorii privind
asigurarile
Provizioane curente
8
9
Imobilizari necorporale
Amortizarea
imob.necorporale
Creante comerciale
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de
personal
Capital de rezerva
Rezerve statutare
Credite bancare
termen scurt
Mijloace fixe
Alte rezerve
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creante ale
personalului
Creante ale bugetului
Datorii comerciale
Creante pe termen
lung
3
4
5
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Sold iniial
Debit Credit
256000
Rulaje
Debit
Credit
Sold final
Debit
Credit
256000
0
47435
0
27505
18500
45515
17435
0
40035
13200
1908.9
10980
10980
21000
21000
18700
(490)
0
0
0
0
18700
(490)
54000
(400)
38400
0
38400
0
54000
(400)
2700
(450)
0
0
7070
2700
(450)
80000
0
0
3035
26000
16 800
18 000
0
0
0
0
0
0
16380
0
0
0
284500
(13200)
6000
0
0
15000
1130
1130
15000
15900
0
22235
0
0
61200
0
15900
78000
5600
700
278 500
36000
12800
97930
11080
4935
20408.9
84035
26000
16800
18000
16380
(13200)
74965
12800
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de buget
Activitati de baza
Cheltuieli
administrative
Costul vinzarilor
Alte chelt. din activit.
operat.
Venituri din vinzari
Alte venit.din activit.
operat.
Rezultat financiar total
Profit net al perioadei
de gest.
22200
22324.45
22200
0
45035
0
0
33270
0
0
0
3700
19000
0
0
0
10200
67359.45
4819.45
0
8400
67359.45
4819.45
3700
17200
0
0
0
0
0
0
33270
95
33270
95
0
0
0
0
0
0
0
0
42000
610
42000
610
0
0
0
0
0
0
0
0
42610
0
42610
4425.55
0
0
0
4425.55
Total
527260
527260
4900
16700
21000
22324.45
4900
28465
21000
Anexa 5.
BILANUL
la 31.12.2014
Nr.d/
o
Activ
Cod
.
rd.
1.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
010
020
030
040
050
060
070
080
090
Sold la
nceputu sfritul
l
perioade
perioade
i de
i de
gestiune
gestiune
4
5
18210
18210
265300
271300
2.
100
110
120
130
12800
12800
296310
302310
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
5600
11080
2250
38900
2250
50789.45
53600
53600
15900
15000
15900
15000
99700
123865
230950
272484.45
310
527260
574794.45
Pasiv
3.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
320
330
340
350
360
370
380
390
260900
59180
260900
59180
x
3700
x
x
323780
3700
4425.55
328205.55
4.
5.
400
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
18000
18000
36000
74965
80000
18500
19000
84035
20408.9
17200
10980
21000
203480
10980
21000
246588.9
590
527260
574794.45